« Министерство образования и науки Республики Казахстан Павлодарский государственный университет им. С. Торайгырова ...»

A) равными долями не позднее 20 февраля, 20 мая, 20 августа, 20 ноября текущего года;

B) не позднее 1 октября текущего года;

C) равными долями не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября текущего года;

D) не позднее 31 марта года следующего за отчетным;

Е) не позднее десяти календарных дней после наступления срока представления декларации за налоговый период.

60. Расчет текущих платежей по земельному налогу представляется не позднее:

A) 20 января текущего налогового периода;

B) 1 февраля текущего налогового периода;

C) 15 февраля текущего налогового периода;

D) 20 февраля текущего налогового периода;

Е) в течение налогового года.

61. Срок уплаты земельного налога физическими лицами:

A) не позднее 1 августа текущего года;

B) не позднее 1 октября текущего года;

C) равными долями в сроки не позднее 20 февраля, 20 мая, 20 августа, 20 ноября текущего года;

D) не позднее 31 декабря текущего года;

Е) не позднее 31 марта года следующего за отчетным.

62. Срок уплаты налога на имущество юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями:

A) равными долями не позднее 20 февраля, 20 мая, 20 августа, 20 ноября налогового периода;

B) до 1 октября налогового периода;

C) равными долями не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября налогового периода;

D) до 31 марта года следующего за отчетным;

Е) по усмотрению налогового органа.

63. Срок уплаты налога на имущество физическими лицами:

A) не позднее 1 июля отчетного налогового периода;

B) не позднее 1 октября отчетного налогового периода;

C) равными долями до 20 февраля, 20 мая, 20 августа, 20 ноября налогового года;

D) до 31 марта года следующего за отчетным;

Е) не позднее 1 августа отчетного налогового периода.

64. Плательщики налога на транспортные средства – юридические лица, их структурные подразделения, имеющие объекты обложения:

A) на праве собственности;

B) на праве хозяйственного ведения;

C) на праве оперативного управления;

D) на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления;

Е) на праве доверительного управления.

65. Срок уплаты налога на транспортные средства юридическими лицами:

A) не позднее 1 апреля налогового периода;

B) не позднее 1 мая налогового периода;

C) не позднее 1 мая налогового периода;

D) не позднее 1 июля налогового периода;

Е) не позднее 5 июля налогового периода.

66. Налогоплательщики исчисляют и уплачивают налог на транспортные средства:

A) самостоятельно;

B) через налогового агента;

C) через уполномоченный орган;

D) через налоговые органы;

Е) нет правильного ответа.

67. Декларация по налогу на транспортные средства представляется:

A) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным;

B) не позднее 1 сентября текущего года;

C) не позднее 5 июля текущего года;

D) не позднее 1 июля текущего года;

Е) не позднее 1 августа текущего года.

68. Декларация по рентному налогу на экспорт представляется в налоговый орган не позднее:

A) 15 числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем;

B) 31 марта года следующего за отчетным;

C) 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом;

D) 15 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом;

Е) 5 июля текущего налогового года.

69. Раздельный учет ведется налогоплательщиками путем осуществления расчетов:

А) на основании данных первичного учета;

В) на основании данных налогового учета;

С) на основании данных статистического учета;

D) на основании данных производственного учета;

Е) на основании учетной документации.

70. Специальные налоговые режимы подразделяются на следующие виды:

А) специальный налоговый режим на основе патента;

В) специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации;

С) специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств;

D) специальный налоговый режим для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов;

Е) все перечисленное верно.

71. Специальный налоговый режим устанавливает для субъектов малого бизнеса упрощенный порядок исчисления и уплаты:

А) социального налога, налога на добавленную стоимость;

В) социального налога, корпоративного или индивидуального подоходного налога, включая налоги, удерживаемые у источника выплаты;

С) социального налога, налога на имущество, налога на транспортные средства, земельного налога;

D) социального налога, корпоративного или индивидуального подоходного налога, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты;

Е) социального налога, социальных отчислений, корпоративного или индивидуального подоходного налога, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты, налогов на собственность.

72. Объектом налогообложения для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы на основе патента или упрощенной декларации, является:

А) налогооблагаемый доход налогоплательщика, определяемый как разница между совокупным годовым доходом с учетом корректировок и вычетами;

В) доход за налоговый период, состоящий из всех видов доходов, полученных (подлежащих получению) на территории Республики Казахстан и за ее пределами;

С) налогооблагаемый доход налогоплательщика, определяемый как разница между совокупным годовым доходом и вычетами;

D) доход за налоговый период, состоящий из всех видов доходов, полученных (подлежащих получению) на территории Республики Казахстан;

Е) численность работников, включая плательщика.

73. При переходе на общеустановленный порядок последующий переход на специальный налоговый режим возможен:

А) не ранее чем через три календарных года применения общеустановленного порядка;

В) не ранее чем через четыре календарных года применения общеустановленного порядка;

С) в любой момент по налоговому заявлению налогоплательщика;

D) в срок, определенный органом налоговой службы индивидуально для каждого налогоплательщика;

Е) не ранее чем через два календарных года применения общеустановленного порядка.

74. Специальный налоговый режим не вправе применять:

А) юридические лица, имеющие филиалы, представительства;

В) филиалы, представительства юридических лиц;

С) налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах;

D) юридические лица, в которых доля участия других юридических лиц составляет более 25 процентов;

Е) все перечисленное верно.

75. Упрощенная декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика:

А) не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом;

В) не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом;

С) не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем;

D) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным;

Е) не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

76. Уплата в бюджет исчисленных по упрощенной декларации налогов производится:

А) не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, в виде индивидуального подоходного налога и социального налога;

В) не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, в виде индивидуального (корпоративного) подоходного налога и социального налога;

С) не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, в виде индивидуального (корпоративного) подоходного налога и социального налога;

D) не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, в виде налога на добавленную стоимость и социального налога;

Е) не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

77. Специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств предусматривает особый порядок расчетов с бюджетом на основе уплаты:

А) земельного налога;

В) земельной ренты;

С) единого земельного налога;

D) платы за пользование земельными участками;

Е) платежей недропользователя.

78. Налоговый период по расчетам с бюджетом по единому земельному налогу является:

А) календарный месяц;

В) декада;

С) календарный квартал;

D) календарный год;

Е) любой период, указанный в налоговом заявлении налогоплательщика.

79. Объектом налогообложения для исчисления единого земельного налога является:

А) площадь земельного участка;

В) балл бонитета земельного участка;

С) оценочная стоимость земельного участка;

D) численность работников;

Е) размер минимальной заработной платы.

80. Декларация для плательщиков единого земельного налога представляется в налоговые органы по месту нахождения земельных участков:

А) не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом;

В) не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом;

С) не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем;

D) не позднее 31 марта налогового периода, следующего за отчетным;

Е) не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

81. Плательщики рентного налога на экспорт являются:

А) юридические лица, реализующие на экспорт сырую нефть, газовый конденсат и уголь;

В) физические лица, реализующие на экспорт сырую нефть, газовый конденсат и уголь;;

С) производители алкогольной продукции;

D) физические и юридические лица, реализующие на экспорт сырую нефть, газовый конденсат и уголь;

Е) нет правильного ответа.

82. Налоговым периодом по уплате рентного налога на экспорт является :

A) день экспорта;

B) календарный месяц;

C) календарный квартал;

D) календарный год;

E) ????

83. Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых является:

A) период, определенный контрактом;

B) календарный месяц;

C) календарный квартал;

D) календарный год;

Е) нет правильного ответа.

84. Налоговые проверки подразделяются:

A) рейдовые и плановые;

B) комплексные и внеплановые;

C) документальные, комплексные, тематические, встречные и дополнительные;

D) документальные проверки, рейдовые проверки и хронометражное обследование;

Е) плановые и внеплановые.

85. Срок проведения проверки установлен:

A) в налоговой учетной политике;

B) налоговым законодательством;

C) соглашением об использовании цифровой подписи;

D) по согласованию налогового органа и налогоплательщика;

Е) нет правильного ответа.

86. Законодательно установленный государством в одностороннем порядке обязательный денежный платеж в бюджет, производимый в определенных размерах, носящий безвозвратный и безвозмездный характер:

A) плата;

B) сбор;

C) государственная пошлина;

D) налог;

E) таможенные платежи.

87. Какие из перечисленных доходов работника не облагаются социальным налогом:

A) премия за безупречный долголетний труд;

B) премия за профессиональное мастерство;

C) расходы работодателя, направленные в соответствии с законодательством Республики Казахстан на обучение и повышение квалификации работников по специальности, связанной с их профессионально деятельностью;

D) материальная помощь на приобретение мебели;

E) все ответы верны.

88. Частные нотариусы, адвокаты уплачивают социальный

налог по ставке: A) 3 МРП за себя и 2 МРП за каждого работника; B) 11 % C) 2 МРП за себя и 1 МРП за каждого работника; D) 6,5 % E) освобождаются.

89. Налог, где субъект налогообложения одновременно является его фактическим и юридическим плательщиком:

A) прямой;

B) реальный;

C) пропорциональный;

D) косвенный;

Е) личный.

90. К субъектам налога относят:

А) юридические и физические лица;

В) местная казна и физические лица;

С) государство и юридические лица;

D) иностранные корпорации;

Е) все выше перечисленные.

91. Датой представления налоговой отчетности в налоговой орган является:

A) дата подписи налоговой отчетности налогоплательщиком;

B) дата, установленная Налоговым кодексом для представления налоговой отчетности;

C) срок уплаты налога;

D) дата приема документов налоговым органом или дата уведомления о доставке отправления отчетности по электронной почте;

Е) нет правильного ответа.

92. Что представляет собой налоговая система Республики Казахстан?

А) совокупность видов налогов, взимаемых в государстве, форм и методов их построения, которые организуют налоговая служба отток денежных средств в бюджет;

В) совокупность налогов, сборов и других платежей в бюджет;

С) совокупность форм и методов построения налогов;

D) связующее звено между государственным бюджетом и налогоплательщиком;

Е) принципы налогообложения.

93. Принцип налоговой системы РК:

А) дешевизна взимания;

В) равномерность;

С) обязательность;

D) легальный порядок;

Е) хозяйственная самостоятельность налогоплательщика.

94. Функция налогов, обеспечивающая поступление средств в государственный бюджет:

А) фискальная;

В) контрольная;

С) распределительная;

D) социальной защиты;

Е) регулирующая.

95. Признаки у налога:

А) экономические и юридические;

В) экономические;

С) юридические и политические;

D) экономические и политические;

Е) экономические, юридические и политические.

96. Освобождение налогоплательщика от налогового бремени или уменьшение его тяжести по сравнению с обычным режимом налогообложения представляет собой:

А) налоговые льготы;

В) налоговый период;

С) налоговый иммунитет;

D) налоговую ставку;

Е) нет правильного ответа

97. К другим обязательным платежам в бюджет не относятся:

А) налоги;

В) сборы;

С) платы;

D) государственная пошлина;

Е) нет правильного ответа

98. Установленные налоговым законодательством правила, в соответствии с которыми осуществляется налоговый платеж, представляет собой:

А) порядок уплаты налога;

В) порядок исчисления налога;

С) налоговый иммунитет;

D налоговые ставки;

Е) сроки уплаты налога

99. Законным представителем налогоплательщика является:

А) руководитель;

В) учредитель;

С) бухгалтер;

D) лицо, уполномоченное представлять налогоплательщика (налогового агента);

Е) нет правильного ответа.

100. Импортируемые товары на территорию РК – это:

А) Облагаемый оборот;

В) Облагаемый импорт;

С) Объект налогооблажения;

D) Субъект налогооблажения;

Е) Облагаемый экспорт.

Задачи

Налог на имущество юридических и физических лиц

1. Балансовая стоимость имущества АО «Доминикана» 230 465, 9 тыс. тенге. Рассчитайте сумму налога на имущество, укажите сроки уплаты.

2. Господин Туренов А. Т. владеет имуществом общей стоимостью 1720,6 тыс. тенге. Определите сумму налога на имущество укажите сроки уплаты.

3. Некоммерческая организация «Космо» владеет имуществом стоимостью 9 987 тыс. тенге. Рассчитайте сумму налога на имущество и укажите сроки уплаты.

4. Господин Бектуров А. М. владеет имуществом общей стоимо- стью 3 487,6 тыс. тенге. Определите сумму налога на имущество и укажите сроки уплаты.

5. На балансе ТОО «Шыыс асты» следующие показатели:

- основные средства – 58862 тыс. тенге;

- гудвилл – 105 тыс. тенге;

- патент – 546 тыс тенге;

- транспортные средства – 5896 тыс. Тенге.

Требуется:

1) определить объект обложения;

2) расчитать сумму налога на имущество;

3) указать сроки уплаты текущих платежей и предоставления декларации.

6. Господин Алтайбаев А.П. владеет следующим имуществом:

- квартира – 750 тыс тенге;

- дача – 630 тыс. тенге;

- легковой автомобиль -890 тыс. тенге.

Требуется:

1) определить объект обложения;

2) рассчитать сумму налога на имущество;

3) указать сроки платы..

Налог на транспортные средства

1. Господин Мырзалиев М.К. имеет легковой автомобиль производства России с объемом двигателя 2 320 куб.см. Рассчитайте сумму налога на транспортные средства укажите сроки уплаты.

2. ТОО «Куб» имеет два автобуса по 40 посадочных мест. Необходимо: 1) рассчитать сумму налога на транспортные средства, 2) указать сроки уплаты и предоставления декларации.

3. Господин Ким А.М. подарил своему другу г-ну Ли В.В. легковой автомобиль с объемом двигателя 3 200 куб.см. Рассчитайте сумму налога на транспортные средства, укажите плательщика и срок уплаты в бюджет

4. Госпожа Назгутдинова А.С. выиграла в лотерее автомобиль производство Россия с объемом двигателя 2 800 куб.см. Рассчитайте сумму налога на траспортные средства укажите сроки уплаты.

5. На балансе АО «Силикатный завод» находятся следующие транспортные средства

Вид транспортного средства	Мощность (объем двигателя, грузоподъемность)	Количество
1. ВАЗ 2106	1300 куб. см.	3
2. Форд скорпио	2600 куб. см.	2
3. ЗИЛ	5 тонн	7
4. ГАЗ	1,5 тонн	5
5. Камаз	10 тонн	3

Рассчитайте сумму налога на транспортные средства АО «Силикатный завод», укажите сроки уплаты.

6. ТОО «АиК» владеет на праве собственности транспортными средствами

Вид транспортного средства	V двигателя (куб. см)	Грузоподъемность	Кол-во посадочных мест
Легкавое авто, хонда	2300	1 тонна	5
Легкавое авто, лексус	3200	1 тонна	5
Внедорожник, тойота-тундра	4100	1,5 тонны	7
Легкавое авто, ВАЗ 2606	1500	1 тонна	5
Грузовое авто, ГАЗель	2400	1,5 тонна	2
Грузовое авто, КАМАЗ	4000	10 тонн	3
Грузовое авто, ЗиЛ	4000	4,5 тонны	2
Микроавтобус Мерседес	4000	2 тонны	15
Автобус, Икарус	4000	2тонны	45

Рассчитать сумму налога на транспортные средства и укажите сроки уплаты.

Земельный налог

1. Совхоз «Песчаный» имеет земли общей площадью 150 га, расположенные в степной зоне, из них с баллом бонитета 75–40 га, с баллом бонитета 94–110 га. Требуется определить сумму земельного налога, указать сроки уплаты.

2. Юридическое лицо имеет земельный участок общей площадью 230 га, в том числе: земля занятая зданием предприятия, производящего товары народного потребления, расположенного вне населенного пункта, площадью 25 га с баллом бонитета – 43, и земля в полупустынной зоне, используемая для сельскохозяйственных целей с баллом бонитета 80. Требуется определить сумму земельного налога, укажите сроки уплаты.

3. Кутузов П. С. имеет земельный участок в городе Усть – Каменогорске, занятый:

а) жилым домом площадью 200 квадратных метров;

б) огородом – 0,06 га;

в) придомовым участком 427 квадртных метров.

Требуется определить сумму земельного налога, указать сроки уплаты.

4. Ишмухаметов К.Н. имеет земельный участок в городе Семей, занятый:

1) жилым домом площадью 150 квадратных метров;

2) огородом – 0,09 га;

3) придомовым участком 400 квадртных метров.

Требуется определить сумму земельного налога, указать сроки уплаты.

5. ТОО «Ворд гум» расположенное в г. Семей, имеет земельный участок, занятый зданием предприятия, производящего продукцию легкой промышленности, общей площадью 1200 квадратных метров. Требуется определить сумму земельного налога, укажите сроки уплаты.

6. Жумадилов К. Н. имеет земельный участок в городе Павлодаре, занятый:

1) жилым домом площадью 250 квадратных метров;

3) надворными посройками 200 квадртных метров;

Требуется определить сумму земельного налога, указать сроки уплаты.

Налог на добавленную стоимость

Задание 1

Определите сумму и укажите срок уплаты и подачи декларации НДС ТОО «Эксмо» на основе следующих данных:

- оборот по реализации – 852000 тенге

- стоимость сырья – 369520 тенге

Задание 2

Определите сумму и укажите срок уплаты и подачи декларации НДС ТОО «Арго» на основе следующих данных:

- стоимость реализованной готовой продукции – 1203235

- стоимость приобретенных материалов – 652 230 тенге

Задание 3

Определите сумму и укажите срок уплаты и подачи декларации НДС ТОО «Данияр» на основе следующих данных:

- оборот по реализации – 1236950 тенге

- стоимость сырья – 563000 тенге

- процент зачета 65 %

Задание 4

Предприятие «Метизный завод» в марте имеет оборот по реализации 2364526 тенге. Стоимость приобретенного сырья составляет – 1 523 000тенге, процент зачета – 72 %. Определите сумму НДС предприятия «Метизный завод», укажите срок уплаты и подачи декларации.

Задание 5

Предприятие «Баланс» за апрель имеет сумму по реализации готовой продукции 789 995 тенге, стоимость сырья по продукции составляет 458 230 тенге, не облагаемый оборот 450 850 тенге, оборот, облагаемый по ставке 0 % – 300 000 тенге. Необходимо определить сумму НДС за апрель, укажите срок уплаты налога и подачи декларации.

Задание 6

АО «Айгуль» за июль месяц имеет следующие показатели:

- оборот, облагаемый НДС – 2 330 000 тенге

- оборот по экспорту – 800 000 тенге

- стоимость сырья – 569 000 тенге

- необлагаемый оборот – 236 960 тенге

Требуется:

1) Определить сумму начисленного НДС;

2) Определить процент зачета;

3) НДС к уплате.

Задание 7

ЗАО «Мунай –сервис» за сентябрь месяц имеет следующие показатели:

- оборот, облагаемый НДС – 1 850 650 тенге

- оборот по экспорту – 560 500 тенге

- стоимость сырья – 632 700 тенге

- необлагаемый оборот – 568 540 тенге

Требуется:

1) определить процент начисленного НДС;

2) определить процент зачета;

3) НДС к уплате.

Задание 8

ТОО «Атлас» имеет следующие реквизиты: РНН 511705689232. В апреле оборот, облагаемый НДС составляет – 5 693 569 тенге,

- оборот, облагаемый по 0% ставке – 1 526 850 тенге,

- оборот по реализации услуг на территории РК – 850 652 тенге,

- оборот освобожденный от НДС – 1 320 000 тенге

- сумма приобретенных товаров - 890 350 тенге

Требуется:

1) Начислить НДС;

2) определить долю облагаемого оборота в общем обороте;

3) сумму НДС, относимую на зачет;

4) сумму разрешенного зачета НДС;

5) сумму НДС, подлежащую к уплате;

6) составить декларацию по НДС.

Задание 9

На основе имеющихся данных произведите расчет прогноза налога на добавленную стоимость:

1) по товарам внутреннего производства и услугам;

2) на товары, ввозимые на территорию Республики Казахстан;

3) общую сумму прогноза по НДС.

Акцизы

Задание 1

Частное предприятие реализует бензин. В октябре было реализовано 22,2 тонны.

Требуется:

1. определить сумму акциза, подлежащего к уплате;
2. указать сроки уплаты акциза;
3. указать срок предоставления декларации.

Задание 2

Отечественное предприятие производит подакцизный товар – водку. В сентябре 2008 года произведено 12 000 литров. Ежедневная реализация 400 литров.

Требуется:

1) определить сумму акциза, подлежащего уплате;

2) указать сроки уплаты акциза;

3) указать сроки предоставления декларации.

Задание 3

Предприятие производит подакцизный товар – коньяк. В декабре произведено 3000 литров. При производстве коньяка было использовано сырье – спирт в количестве 1500 литров.

Требуется:

1) определить сумму начисленного акциза;

2) сумму акциза по сырью;

3) акциз к уплате.

Задание 4

Ликероводочный завод закупил в России спирт для производства ликероводочных изделий в количестве 100 литров, который был использован при производстве ликероводочных изделии:

- вина 300 литров;

- шампанское 500 литров;

- пива 100 литров.

Требуется:

1) исчислить сумму начисленного акциза;

2) сумму акциза по сырью;

3) акциз к уплате;

4) указать срок предоставления декларации.

Примечание: курс «евро» следует учитывать на день решения задачи.

Задание 5

Предприятие импортирует табачные изделия. В октябре предприятие ввезло 100 коробок сигарет. В одной коробке 15 блоков, в одном блоке 10 пачек. В пачке 20 сигарет.

Требуется:

1) определить количество сигарет;

2) исчислить сумму акциза.

Задание 6

Казино в апреле имело выручку 950 000 тенге. Призовой фонд составил 200 000 тенге.

Требуется:

1) определить сумму акциза, подлежащего уплате;

2) указать сроки уплаты акциза;

3) указать сроки предоставления декларации.

Задание 7

На основании имеющихся данных произведите расчет прогноза поступления акцизов.

Наименование подакцизного товара	Единица измерения	Объем реализации в отчетном году	Планируемый объем реализации в будущем году	Ставки акцизов	Планируемая сумма акциза, тыс.тенге
Водка	Тыс. литров	580,5	670,0
Пиво	Тыс. литров	29	32
Табачные изделия с фильтром	Тыс. штук	200,2	250,6

Корпоративный подоходный налог

Задание 1

Предприятие «Белочка» в течение года получила доход из различных источников в размере 23 650 тыс. тенге. Затраты связанные с производством продукции составляют 10862 тыс. тенге.

Определите размер налогооблагаемого дохода, если в течении года предприятие «Белочка» перечислило в бюджет 2 920 тыс. тенге в виде налогов и сборов.

Задание 2

Юридическое лицо реализовало своей дочерней фирме 20 автомашин по цене 100 тыс. тенге за каждую, а приобрело их по цене 500 тыс. тенге

Определите налогооблагаемый доход дочерней фирмы. В течение года ею получен доход от реализации произведенной продукции в размере 156 820 тыс. тенге. Затраты на производство продукции составляют 88 900 тыс. тенге. Расходы на ремонт 1 280 тыс. тенге, сумма уплаченных налогов 1900 тыс. тенге.

Задание 3

АО «Саулет» имеет доходы:

1) от реализации продукции в размере 269 200 тыс. тенге

2) другие доходы 1200,6 тыс. тенге

Размер вычетов предусмотренный законодательством 180 500 тыс. тенге. АО «Саулет» должно фирме «Дамир» 22,3 тыс. тенге. Фирма «Дамир» освобождает АО «Саулет» от обязательства.

Требуется: 1) определить размер облагаемого налога;

2) сумму корпоративного подоходного налога.

Задание 4

Сельскохозяйственное товарищество в течении года получила доход от реализации мяса и молока в сумме 23 800 тыс.тенге. Кроме того, безвозмездно было получено сельскохозяйственного оборудования на общую сумму 850 тыс.тенге.

Затраты на производство составили 11 900 тыс.тенге.

Требуется определить:

1) определить размер облагаемого дохода.

2) сумму корпоративного подоходного налога.

Задание 5

ТОО «Азат» получило доход из следующих источников (тыс.тенге):

1) от реализации продукции 9 980,7;

2) от аренды 860,9;

3) из других источников 4 560,1.

Затраты по реализованной продукции составляют 3 520 тыс.тенге. Другие вычеты 1 200,7 тыс.тенге.

Требуется определить:

1) определить размер облагаемого дохода;

2) сумму корпоративного подоходного налога;

3)сумму к доплате (возврату), если размер авансовых платежей составил 2 800 тыс.тенге.

Задание 6

Юридическое лицо имеет следующие показатели:

	Тыс.тенге
1. Доход от реализации продукции	23 800
2. Доход от прироста стоимости при реализации здания	3 900
3. Доход по сомнительным обязательствам	1 000
4. Безвозмездно переданное имущество	2 850
5. Вычеты по реализованной продукции	7 900
6. Вычеты по сомнительным требованиям	1 200
7. Вычеты по расходам на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов	900
8. Вычет по отрицательной курсовой разнице	300
9. Вычет налогов	25
10. Авансовые платежи	6 300

Требуется определить:

1) исчислить сумму корпоративного подоходного налога;

2) определить сумму доплаты по перерасчету;

3) указать сроки внесения доплат.

Задание 7

На основании имеющихся данных составьте прогноз поступления корпоративного подоходного налога

Наименование показателей	Сумма, тыс.тенге
1. Доход за прошлый год	1 449 036
2. Ожидаемый доход в текущем году	2 063 187
3. Коэффицент инфляции	1,11
4. Прогнозируемый доход в будущем году	?
5. Факторы, влияющие на налогооблагаемый доход – сумма налоговых платежей (земельный налог, налог на тарнспортные средства, налог на имущество)	284 185
6. Сумма облагаемого дохода	?
7. Средняя ставка корпоративного подоходного налога	26,3 %
8. Сумма прогнозируемого корпоративного подоходного налога	?

Индивидуальный подоходный налог

Задание 1

Определите сумму налогооблагаемого дохода инвалида 3-й группы, если совокупный доход составляет 506 786 тенге.

Задание 2

Определите сумму налогооблагаемого дохода Каземзяновой Г.Н., если зарплата за март текущего года составила 22 450 тенге. На иждивении – трое детей.

Задание 3

Определите сумму индивидуального подоходного налога Иванова А. Е. за январь текущего года, если его доход составляет 28 900 тенге. На иждивении 2 детей.

Задание 4

Совокупный доход Аямкулова А. А. в апреле составил 62 976 тенге, на иждивении один ребенок. Исчислите сумму индивидуального подоходного налога, если в предыдущем периоде было удержано 2 700 тенге.

Задание 5

Провести расчет равномерного удержания подоходного налога Ильясбекова М.Т., имеющего доход в текущем году:

Январь – 22 500 тенге Февраль – 24 500 тенге Март – 23 600 тенге Апрель – 25 200 тенге Май – 25 600 тенге Июнь – 28 000 тенге

Июль – 29 350 тенге Август – 30 120 тенге Сентябрь – 26 500 тенге Октябрь – 28 300 тенге Ноябрь – 24 100 тенге Декабрь – 31 200 тенге

На иждивении – сын 8 лет.

Социальный налог

Задание 1

Доход работника в отчетном месяце 232 815 тенге. Рассчитайте сумму социального налога.

Задание 2

Заработная плата врача районной больницы составила: в январе – 44 230 тенге, в феврале – 45 100 тенге. Рассчитайте сумму социального налога к уплате.

Задание 3

На индивидуального предпринимателя Нагимунова Т. А. работают 7 человек. Рассчитайте сумму социального налога.

Задание 4

На частного адвоката Мухамеджанова К.Т. работает 2 человека. Рассчитайте сумму социального налога.

Литература

Основная

1. Налоговый кодекс Республики Казахстан
2. Нурхалиева Д. М. Налоги и налогообложение в РК : учебник для студ. вузов экон. спец. / Д. М. Нурхалиева, С. М. Омирбаев, Ш. А. Омарова. – Астана : Сарыарка, 2007. – 399 с.
3. Нурумов А. А., Капенова А. З. Налоги и налогообложение. – Алматы : Экономика, 2009. – 316 с.
4. Бекболсынова А. С. Налоги и налогообложение : учебно-методическое пособие. – Астана : Фолиант, 2010. – 268 с.
5. Крамаренко Т. Н., Нуржанова Б. Т. Принципы налогового контроля: учебное пособие. – Астана : Фолиант, 2010. – 297 с.

Дополнительная

6. Бекболсынова А. С. Налоги и налогообложение : cборник задач / А. С. Бекболсынова, М. Р. Касенова. – М. : Фолиант, 2008. – 99 с.
7. Попп Л. А. Планирование налогового потенциала доходов физических лиц. – Павлодар, 2005. – 219 с.
8. Нурумов А. А. Налоги в Республике Казахстан и развитых странах : учеб. пособие. – Алматы : Сздiк-Словарь, 2005. – 216 с.
9. Малыхин, В. И. Экономико-математическое моделирование налогообложения : учеб. пособие по дисциплине специализации спец. «Менеджмент организации» / В. И. Малыхин. – М. : Высш. шк., 2006. – 103 с.
10. Перов Б. С., Толкушкин В. К. Налоги и налогообложение. – М. : КноРус, 2009. – 1007 с.
11. Рикардо Д. Начало классической экономии и налогового обложения. – М. : Финансы и статистика, 2010. – 267 с.
12. Нестеров Г. Г. Налоговое производство: исчисление, уплата, возврат. – М. : Экономика, 2009. – 347 с.
13. Пономарев А. И. Налоги и налоговое администрирование в Российской Федерации : учеб. пособ. – М. : ИНФРА-М, 2009. – 482 с.
14. Кисилевич Т. И. Практикум по налоговым расчетам : учеб. пособие. – М. : Финансы и статистика, 2008. – 312 с.
15. Романов А. Н. Модернизация налогового контроля (модели и методы) : монография. – М. : ИНФРА-М, Вузовский учебник, 2010. – 249 с.
16. Кухаренко В. Б., Тютюрюков Н. Н. Налоговые системы зарубежных стран: учебное пособие. – М. : РАГС, 2009. – 319 с.
17. Теория и история налогообложения. – М. : КноРус, 2009. – 275 с.
18. Налоговые системы зарубежных стран : учебное пособие. – М. : Дашков и К, 2010. – 315 с.

Содержание

	Введение……………………………………………………………	3
1	Теоретические аспекты функционирования налогов…………...	4
2	Налоги на собственность………………………………………….	27
3	Налоги на потребление……………………………………………	32
4	Налоги на доходы………………………………………………….	40
	Тестовые задания………………………………………………….	96
	Задачи………………………………………………………………	118
	Налог на транспортные средства ………………………………...	118
	Земельный налог…………………………………………………..	120
	Налог на добавленную стоимость………………………………...	121
	Акцизы………………………………………………………………	123
	Корпоративный подоходный налог ………………………………	124
	Индивидуальный подоходный налог …………………………….	127
	Социальный налог………………………………………………….	127
	Литература…………………………………………………………..	129

Г. З. Фахрутдинова

И. В. Стегайло

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Павлодар

УТВЕРЖДАЮ

Проректор по УР

ПГУ им. С. Торайгырова

___________ Н. Э. Пфейфер

«__»_______________2012 г.

Авторы: Фахрутдинова Г. З., Стегайло И. В.

Кафедра финансов

Налоги и налогообложение

Учебное пособие для студентов экономических специальностей

Утверждено на заседании кафедры «____»_____________ 2012 г.

Протокол № ______

Заведующий кафедрой _________________ Н. С. Кафтункина

Одобрено учебно-методическим советом ФЭФ «__»_____ 2012 г. Протокол № ______

Председатель УМС _________________ А. Б. Темиргалиева

Одобрено Учёным советом ПГУ им. С. Торайгырова «__»____ 2012 г. Протокол № ______

СОГЛАСОВАНО

Декан ФЭФ _______________ Т. Я. Эрназаров «___»________2012 г.

Нормоконтроль

ОМиОКОиСП ____________Г. С. Баяхметова «___»_________2012 г.

ОДОБРЕНО

Начальник УМО__________ Е. Н. Жуманкулова «___»_______ 2012 г.