«МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ...»

Предмет и проблемы определения места налогового права в правовой системе России. Налоговое право как подотрасль финансового права. Становление налогового права РФ как самостоятельной отрасли российского права. Неоднородность предмета налогового права. Особенности метода правового регулирования налоговых отношений. Система налогового права.

Источники налогового права. Конституция РФ как источник налогового права, конституционные основы налогообложения. Значение Налогового кодекса РФ в системе источников налогового права. Законы о налогах и сборах. Нормативно-правовые акты федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления.

Понятие законодательства о налогах и сборах. Принципы законодательства о налогах и сборах: понятие и система. Юридически закрепленные принципы (основные начала) законодательства о налогах и сборах. Принципы законодательства о налогах и сборах, разработанные в теории налогового права.

Принятие и введение в действие актов законодательства о сборах, актов законодательства о налогах, федеральных законов, вносящих изменения в Налоговый кодекс в части установления новых налогов (сборов), законов субъектов Российской Федерации и нормативных правовых актов представительных органов муниципальных образований, вводящих налоги. Действие законодательства о налогах и сборах в пространстве и во времени.

Тема 1.4. Налоговое правоотношение.

Понятие и структура налоговых правоотношений. Виды и особенности налоговых правоотношений.

Объект налогового правоотношения и объект налогообложения.

Субъекты налоговых правоотношений и участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Основные виды субъектов налогового права РФ: физические лица (граждане, иностранные граждане, лица без гражданства); организации; государственные (муниципальные) органы; публичные образования (РФ, субъекты РФ, муниципальные образования). Налоговая правосубъектность как характеристика субъекта налогового права.

Налогоплательщики и плательщики сборов. Взаимозависимые лица. Разделение налогоплательщиков на резидентов и нерезидентов для целей налогообложения. Налоговые органы и лица, участвующие в проведении налогового контроля. Лица, содействующие уплате налогов и сборов. Налоговые агенты. Банки. Лица, предоставляющие необходимые сведения для проведения налогового администрирования.

Представительство в налоговых правоотношениях. Представительство по закону. Уполномоченные представители налогоплательщиков (плательщиков сборов).

Содержание налоговых правоотношений. Права и обязанности участников налоговых правоотношений.

Тема 1.5. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.

Обязанность по уплате налогов и сборов: понятие и основания возникновения, изменения, прекращения. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: форма, лица и общий порядок. Сроки уплаты налогов и сборов.

Требование об уплате налога. Принудительное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов за счет денежных средств, за счет иного имущества (основание, порядок, сроки). Особенности принудительного исполнения обязанности по уплате налогов в отношении физических лиц.

Возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов.

Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов – элементы диспозитивности в налоговых правоотношениях. Способы ограниченного и общего применения. Залог имущества. Поручительство. Пеня. Приостановление операций по банковскому счету. Арест имущества.

Тема 1.6. Изменение срока уплаты налогов и сборов.

Основания и порядок изменения срока уплаты налогов и сборов. Лица, уполномоченные принимать решение об изменении срока уплаты налогов и сборов. Порядок и условия предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налогов и сборов. Особенности предоставления инвестиционного налогового кредита. Основания прекращения действия отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита.

Тема 1.7. Налоговый контроль и защита от неправомерных действий налоговых органов.

Понятие и задачи налогового контроля. Место и принципы налогового контроля в системе государственного финансового контроля. Формы и методы налогового контроля. Виды налогового контроля. Органы, осуществляющие налоговый контроль.

Учет налогоплательщиков: цели, порядок постановки на налоговый учет. Идентификационный номер налогоплательщика.

Значение налоговой декларации при осуществлении налогового контроля.

Налоговая проверка как основная форма налогового контроля. Виды налоговых проверок: выездная, камеральная. Повторные проверки. Содержание и порядок проведения налоговых проверок. Акт налоговой проверки: значение, порядок составления, содержание, реквизиты. Решение, принимаемое по результатам налоговой проверки.

Понятие и способы защиты прав и законных интересов налогоплательщиков. Порядок обжалования решений налоговых органов, принимаемых по результатам налоговых проверок. Возмещение убытков, причиненных незаконными действиями (бездействием) налоговых органов, а также их должностных лиц.

Тема 1.8. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Понятие и виды юридической ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Уголовная ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. Административная ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. Налоговая ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах: понятие, принципы.

Налоговое правонарушение как основание ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах: понятие, характеристика состава. Объект налогового правонарушения. Налогоплательщики, налоговые агенты, банки и иные лица как субъекты налогового правонарушения. Субъективная сторона. Особенности форм вины при совершении налогового правонарушения. Объективная сторона налогового правонарушения. Виды налоговых правонарушений.

Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции. Давность взыскания налоговых санкций.

Обстоятельства, влияющие на привлечение к ответственности за совершение налогового правонарушения (исключающие ответственность, исключающие виновность лица в совершении налогового правонарушения, смягчающие и отягчающие ответственность).

Производство по делам о налоговых правонарушениях: понятие, сроки, процедура.

Раздел 2. Особенная часть налогового права

Тема 2.1. Федеральные налоги и сборы.

Понятие и виды федеральных налогов и сборов. Общая характеристика федеральных налогов и сборов: налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, государственная пошлина, водный налог и другие.

Тема 2.2.Региональные налоги.

Понятие и виды региональных налогов. Общая характеристика региональных налогов: налог на игорный бизнес, налог на имущество организаций, транспортный налог. Особенности установления и уплаты региональных налогов в Алтайском крае.

Тема 2.3.Местные налоги.

Понятие и виды местных налогов. Общая характеристика местных налогов: земельный налог, налог на имущество физических лиц. Особенности установления и уплаты местных налогов в г. Барнауле.

Тема 2.4.Специальные налоговые режимы.

Понятие и особенности специальных налоговых режимов. Виды режимов.

Особенности применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога).

Упрощенная система налогообложения. Особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Особенности применения данной системы налогообложения в городе Барнауле.

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

2. Планы семинарских занятий

Занятие 1. Налоговое право Российской Федерации.

1. Налоговая система РФ: понятие, структура. Порядок установления и введения налогов и сборов на территории РФ.
2. Налоговое право: предмет, метод, система.
3. Налоговое законодательство РФ: понятие и принципы, действие в пространстве и во времени.

Задания:

1. Выберите признаки, которыми обладают налоги и сборы:
1. Обязательность;
2. Индивидуальная безвозмездность;
3. Отчуждение денежных средств, принадлежащих организациям и физическим лицам на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления;
4. Направленность на финансирование деятельности государства или муниципальных образований;
5. Совершение государственными и иными органами в интересах плательщиков юридически значимых действий.
2. Верно ли, что для признания налога установленным необходимо определить:

• Налогоплательщика;
• Объект налогообложения;
• Получателя налога;
• Налоговые льготы;
• Порядок исчисления налога;
• Налоговую базу;
• Порядок и сроки уплаты налога;
• Налоговую ставку;
• Налоговый период;
• Единицу налога;
• Принципы налогообложения.

3. Укажите, какие нормативные правовые акты являются законодательством РФ о налогах и сборах:
1. Федеральный закон «О ветеранах»;
2. Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц»;
3. Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации»;
4. Федеральный закон «О финансовых основах местного самоуправления Российской Федерации»;
5. Закон Алтайского края «О транспортном налоге на территории Алтайского края»;
6. Постановление Высшего Арбитражного Суда РФ от 28.02.2001 г. «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации».

4. Статьей 2 Закона Пермской области № 2771-621 от 29.12.2005 г. «О внесении изменений в Закон Пермской области «О налогообложении в Пермской области» определен порядок вступления в силу данного закона в отношении налога на игорный бизнес – через месяц после дня его официального опубликования, но не ранее 1 февраля 2006 г. Закон Пермской области был опубликован 6 января 2006 г.

Зам. прокурора Пермского края обратился в Пермский краевой суд с заявлением о признании недействующей ст. 2 указанного Закона.

Дайте юридическую оценку сложившейся ситуации. Определите порядок вступления Закона в юридическую силу.

Литература:

1. Андреева, М.В. Действие налогового законодательства во времени: Учеб.пособие /под ред. С.Г. Пепеляева. – М., 2006. – 172 с.
2. Бондаренко, Т.А. Порядок введения в действие актов законодательства о налогах и сборах /Т.А. Бондаренко //Финансовое право. – 2007. - № 1. – С.13-17.
3. Кузнеченкова, В.Е. Налоговая система России и принципы ее построения /В.Е. Кузнеченкова //Финансовое право. – 2004. - № 3. – С.28-31.
4. Кучерявенко, Н.П. Место налогового права в системе финансово-правовой системы /Н.П. Кучерявенко //Финансовое право. – 2005. - № 2. – С.8-11.
5. Пилипенко, А.А. Теоретико-методологические подходы к определению налоговой системы /А.А. Пилипенко //Финансовое право. – 2006. - № 7. – С.23-25.
6. Пилипенко, А.А. Экономико-правовые начала формирования налоговой системы /А.А. Пилипенко //Финансовое право. – 2006. - № 10. – С.21-30.
7. Смирнов, Д.А. Классификация принципов налогового права: постановка проблемы /Д.А. Смирнов //Финансовое право. – 2006. - № 4. – С.22-26.
8. Чекмышев, К.Н. Судебный прецедент в налоговом праве и его региональная составляющая /К.Н. Чекмышев //Финансовое право. – 2006. - № 1.
9. Ялбулганов, А.А. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть вторая) в системе источников российского налогового права /А.А. Ялбулганов //Финансовое право. – 2006. - № 10. – С.31-32.

Занятие 2. Налоговое правоотношение.

1. Налоговое правоотношение: понятие, особенности, виды, состав.
2. Субъекты налоговых правоотношений.

а) понятие и виды налогоплательщиков; их права и обязанности.

б) права и обязанности налоговых агентов.

в) организация налоговой службы; права и обязанности, ответственность налоговых органов.

3. Особенности участия банков в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

4.Представительство в налоговых правоотношениях.

Задачи:

1. В 2010 г. у АО “Вика” образовалась переплата по налогу на прибыль (перечисленные в бюджет суммы авансовых взносов значительно превысили сумму фактически полученной прибыли). Несмотря на устные запросы, районная налоговая инспекция отказалась вернуть из бюджета излишне уплаченные суммы налога, хотя факт переплаты подтвержден.

Правомерен ли такой отказ? Каковы варианты разрешения сложившейся ситуации?

2. Инспекция ФНС обратилась 5 апреля 2011 г. в Арбитражный суд Алтайского края с заявлением о взыскании с индивидуального предпринимателя Дьяченко налога на доходы физических лиц за 3 квартал 2010 года в размере 7000 рублей, пени и штрафа за неполную уплату налога на доходы физических лиц. Дьяченко возражает против заявленных требований, считая, что он должен уплатить только пени за просрочку платежа.

Какое решение должен вынести Арбитражный суд?

3. Предприниматель Костров занимался деятельностью по пошиву рабочей одежды. Поскольку первая партия товара еще не была реализована полностью, Костров не подал декларацию о доходах. Налоговая инспекция, проведя финансовую проверку, за допущенное нарушение взыскала всю сумму уже полученного дохода и штраф в размере этой же суммы. Костров подал жалобу в вышестоящую налоговую инспекцию, считая, что допущенное им нарушение является административным и подлежит лишь административному штрафу.

Определите, какие меры могут быть приняты в отношении Кострова?

4. Организация, зарегистрированная в г. Москве, имеет филиал на территории города Барнаула, в котором действует система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Должна ли уплачивать этот налог организация, учитывая то, что в соответствии с Главой 26.3 НК РФ филиалы не относятся к субъектам данного специального налогового режима?

5. Налоговая инспекция отказала АО “Пересвет” в рассмотрении жалобы на действия налоговых органов на основании того, что жалоба подписана не руководителем АО, а юристом, не состоящим в штате АО. Имеет ли право инспекция на отказ в рассмотрении жалобы, учитывая то, что к жалобе была приложена доверенность, уполномочивающая юриста на представительство в отношениях с налоговыми органами, подписанная руководителем АО и скрепленная ее печатью (нотариально не заверена)?

6. В результате проверки бухгалтерских книг на швейном предприятии “Парижская мода” г. Черный лог налоговой инспекцией было установлено, что налог на доходы физических лиц с работников данного предприятия удерживался не полностью. Налоговая инспекция в бесспорном порядке взыскала со швейного предприятия сумму недоимки и наложила соответствующий штраф. Дирекция предприятия обжаловала данное решение в вышестоящую налоговую инспекцию, сославшись на то, что недоимка налога должна быть взыскана налоговыми органами непосредственно с работников.

Дайте юридическую оценку действиями каждого участника предложенной ситуации.

Литература:

1. Винницкий, Д.В. Субъекты налогового права /Д.В. Винницкий. – М., 2000. – 192 с.
2. Евтушенко, В.Ф. К вопросу о соотношении категории «субъект налогового права» и «субъект налогового правоотношения» /В.Ф. Евтушенко //Финансовое право. – 2005. - № 4. – С.12-15.
3. Евтушенко, В.Ф. Понятие и признаки налогового правоотношения в аспекте современного налогового права /В.Ф. Евтушенко //Финансовое право. – 2005. - № 9. – С.2-5.
4. Жернаков, М.В. Представительство в налоговом праве: понятие и классификация /М.В. Жернаков //Финансовое право. – 2007. - № 1. – С. 27-29.
5. Костикова, Е.Г. Правовой статус налогоплательщиков: понятие, сущность, структура /Е.Г. Костикова //Финансовое право. - 2006. - № 8. – С. 30-34.
6. Кузнеченкова, В.Е. Особенности процессуального статуса налоговых агентов /В.Е. Кузнеченкова //Финансовое право. – 2006. - № 7. – С.10.
7. Тропская, С.С. К вопросу об определении правового статуса налогоплательщика /С.С. Тропская //Финансовое право. – 2007. - № 3. – С. 26-31.
8. Тропская, С.С. Физическое лицо как носитель правового статуса налогоплательщика Российской Федерации /С.С. Тропская //Финансовое право. – 2007. - № 4. – С. 14-17.

Занятие 3. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.

1. Понятие налоговой обязанности. Общий порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
2. Принудительное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов:
3. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
4. Основания, способы и порядок изменения срока исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

Задачи:

1. Предприятие не уплатило в срок до 28 сентября 2011 года авансовый платеж по налогу на прибыль. Налоговая инспекция насчитала пени с 28 сентября до фактической даты уплаты налога – 4 ноября 2011 года.

Права ли налоговая инспекция, начислив пени с сумм авансовых платежей по налогу на прибыль, не уплаченных в срок?

2. Инспекция ФНС направила ООО «Мимоза» требование от 25.08.2011 г. № 862 об уплате налогов и установила срок исполнения требования – до 29.09.2011 г., указав в нем срок уплаты налогов – 28.01.2011 г. Требование направлено обществу заказным письмом от 29.09.2011 г., что подтверждается реестром отправленных инспекцией писем и получено ООО «Мимоза» 01.10.2011 г.

Поскольку ООО «Мимоза» не исполнило указанное требование в установленный срок, инспекция приняла решение от 01.10.2011 г. № 3167 о взыскании суммы недоимки за счет денежных средств налогоплательщика, находящихся на его счетах в банках и направила в банк инкассовое поручение от 08.10.2011 г. № 6107.

Общество не согласилось с постановлением Инспекции от 01.10.2011 г. и обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании его недействительным, считая, что налоговым органом не соблюден порядок взыскания задолженности, предусмотренный статьей 46 НК РФ.

Дайте правовую оценку ситуации.

3. ЗАО “Октябрь” 15 февраля 2011 г. получило отсрочку по налогу на добавленную стоимость. 20 июня 2011 г. оно обратилось в финансовый орган субъекта РФ за предоставлением отсрочки по налогу на прибыль, зачисляемого в бюджет субъекта РФ.

Можно ли предоставить ЗАО “Октябрь” отсрочку по налогу на прибыль?

4. Между предпринимателем Говоровым и налоговым органом был оформлен договор залога имущества (квартиры). Говоров не исполнил обязанности по уплате налогов после истечения действия отсрочки по уплате налога. В связи с этим налоговый орган обратил указанную квартиру в свою собственность и предоставил ее своему нуждающемуся в жилье сотруднику.

Правомерны ли действия налогового органа? Какие меры налоговый орган должен предпринять в целях исполнения обязанности по уплате налога предпринимателем Говоровым?

5.Между Новиковым и налоговым органом был оформлен договор поручительства по уплате налога, по которому Новиков обязывался исполнить в полном объеме обязанность Дроновой по уплате налогов. Дронова вовремя не уплатила налогов. В связи с этим налоговые органы направили требование об уплате налогов Новикову и в бесспорном порядке взыскали неуплаченные денежные средства с его банковского счета.

Правомерны ли действия налогового органа?

6. Руководитель налогового органа вынес решение о приостановлении операций по счетам в банке индивидуального предпринимателя Максимова, который отказался подать декларацию по налогу на доходы физических лиц. Максимов мотивировал это тем, что предоставление налоговой декларации является не обязанностью, а правом налогоплательщика.

Правомерно ли решение руководителя налогового органа?

7.Налоговая инспекция направила в адрес Общества требования от 04.03.2011 и от 09.09.2011 об уплате задолженности по налогам и пени. Ввиду неисполнения Обществом данных требований, налоговый орган в порядке статьи 46 НК РФ вынес решения от 14.05.2011 и 27.09.2011 о взыскании налогов и пеней за счет денежных средств Общества, находящихся на счетах в банке.

Ввиду отсутствия денежных средств на расчетных счетах Общества в банке, налоговая инспекция в порядке ст. 77 НК РФ вынесла постановление о наложении ареста на имущество Общества, санкционированное прокурором. При производстве ареста составлен протокол, в приложении которого перечислено имущество, на которое наложен арест, а именно: производственное здание (ангар № 1), трансформаторная подстанция, ксерокс и пять компьютеров.

Поводом к наложению ареста на имущество послужила передача Обществом имущества в аренду, что по мнению налогового органа свидетельствует о попытках скрыть свое имущество. Общество обратилось в арбитражный суд с требованием о признании недействительным постановления о наложении ареста на имущество.

Дайте правовую оценку ситуации.

Литература:

1. Имыкшенова, Е.А. Обеспечение исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов как институт налогового законодательства /Е.А. Имыкшенова //Финансовое право. – 2004. - № 2. – С.42-47.
2. Латыпова, Е.У. Обеспечение исполнения обязанности по уплате налогов и сборов /Под ред. д.ю.н., проф. Е.Ю. Грачевой. – М., 2006. – 128 с.
3. Сащихина, Т.Ю. Отдельные элементы понятия «должное исполнение налоговой обязанности» /Т.Ю. Сащихина //Финансовое право. – 2007. - № 1. – С. 18-22.
4. Сащихина, Т.Ю. Отдельные исторические аспекты эволюции понятия «налоговая обязанность» /Т.Ю. Сащихина //Финансовое право. – 2007. - № 4. – С. 8-11.

Занятие 4. Ответственность за совершение налоговых правонарушений.

1. Понятие, место, принципы ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.

2. Налоговое правонарушение: понятие, характеристика состава.

3. Обстоятельства, влияющие на привлечение к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Задачи:

1. В результате проверки налоговой инспекцией организации “Колосс” было установлено, что бухгалтер данной организации, гражданин Сокол, нарушил порядок удержания и перечисления платежей по налогу на доходы с физических лиц. Узнав об этом, директор “Колосса” наложил на Сокола штраф. Налоговый инспектор также принял решение о наложении административного штрафа на бухгалтера. Сокол отказался уплатить штраф, наложенный инспектором, т.к. “уже уплатил наложенный директором организации штраф за тоже нарушение”.

Дайте юридический анализ ситуации?

2. При проведении проверки Центра государственной регистрации сделок с недвижимостью было выявлено, что должностные лица данного Центра систематически нарушали установленный срок для сообщения налоговому органу сведений о зарегистрированных сделках с недвижимостью. В частности, было выявлено 84 факта нарушения этой обязанности. Руководствуясь налоговым законодательством, налоговая инспекция наложила на Центр штраф в размере 84000 рублей. Центр обжаловал действия налогового органа в арбитражном суде.

Какое решение вынесет арбитражный суд по данному делу?

3. 16-летний Максимов занимался предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. При этом он наивно полагал, что совершаемые им сделки не подлежат бухгалтерскому оформлению и какому–либо учёту. Соответственно, он не встал на учет в налоговой инспекции по месту своего жительства, не исчислял и не уплачивал какие–либо налоги.

Дайте юридическую оценку действиям Максимова. Какие налоговые правонарушения он совершил и какую понесет ответственность?

4. Инспектор налоговой инспекции Петровский дал гражданину Лопухину официальную письменную консультацию по уплате налога на доходы физического лица. В соответствии с консультацией Лопухин заполнил налоговую декларацию и уплатил налог. Впоследствии проверкой было установлено, что декларация заполнена неправильно и налог занижен. Налоговая инспекция потребовала оплатить штраф и пеню, несмотря на то, что все было сделано в соответствии с консультацией.

Кто должен в этом случае нести ответственность? Правомочно ли обращение Лопухина в суд по этому поводу?

3. Примерные вопросы для подготовки к экзамену

1. Налоги: понятие, значение, виды. Отличие налогов от сборов и иных обязательных платежей.
2. Система налогов и сборов в Российской Федерации. Порядок установления и введения налогов и сборов.
3. Налоговое право: предмет, метод, система, источники.
4. Законодательство о налогах и сборах: понятие и принципы.
5. Действие законодательства о налогах и сборах в пространстве и во времени.
6. Понятие, виды, значение элементов закона о налоге.
7. Характеристика обязательных элементов закона о налоге.
8. Налоговое правоотношение: понятие, особенности, элементы, виды.
9. Налогоплательщик как субъект налогового правоотношения: общая характеристика, права и обязанности.
10. Защита прав и законных интересов налогоплательщика: понятие и способы.
11. Особенности правового статуса налоговых органов.
12. Права и обязанности лиц, содействующих уплате налогов и сборов.
13. Особенности участия банков в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
14. Представительство в налоговом праве.
15. Постановка налогоплательщика на учёт в налоговом органе. Идентификационный номер налогоплательщика.
16. Налоговая обязанность: понятие и общие правила надлежащего исполнения.
17. Принудительное исполнение налоговой обязанности налогоплательщиками-организациями и индивидуальными предпринимателями.
18. Принудительное исполнение налоговой обязанности налогоплательщиками - физическими лицами.
19. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
20. Основания и порядок изменения срока уплаты налогов и сборов, пени (отсрочка, рассрочка, налоговый инвестиционный кредит).
21. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов.
22. Налоговый контроль: понятие, задачи, виды, формы, органы, его осуществляющие.
23. Налоговая проверка: понятие, виды, значение. Особенности проведения камеральной налоговой проверки.
24. Понятие, процедура проведения выездной налоговой проверки. Акт выездной налоговой проверки.
25. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах: понятие, принципы, место.
26. Обстоятельства, влияющие на привлечение к ответственности (обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности; обстоятельства, исключающие вину; обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность). Давность привлечения к ответственности.
27. Налоговое правонарушение: понятие, характеристика элементов состава, виды.
28. Налог на доходы физических лиц.
29. Налог на добавленную стоимость.
30. Акцизы.
31. Налог на прибыль организаций.
32. Государственная пошлина.
33. Налог на игорный бизнес.
34. Транспортный налог.
35. Налог на имущество организаций.
36. Налог на имущество физических лиц.
37. Земельный налог.
38. Упрощённая система налогообложения субъектов малого предпринимательства.
39. Единый сельскохозяйственный налог.
40. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

4. Список рекомендуемой основной и дополнительной литературы

Основная литература:

1. Демин, А.В. Налоговое право России: учеб. пособие / А.В. Демин. – М.: РИОР, 2008. – 382 с.
2. Земцова, В.И. Налоговые споры в арбитраже: учеб. пособие / В.И. Земцова. – Новосибирск: СибАГС, 2008. – 159 с.
3. Крохина, Ю.А. Налоговое право: учебник для вузов/ Ю.А. Крохина. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Высшее образование, 2011. – 410 с.

Дополнительная литература:

1. Иванов, А.В. Некоторые особенности доказывания правовой позиции в налоговом споре /А.В. Иванов //Финансовое право. – 2010. - № 12.- С.5-8.
2. Карасева, М.В. Налоговое и гражданское право: некоторые аспекты взаимосвязи (по материалам судебной практики) /М.В. Карасева //Финансовое право. – 2011.- № 2. – С.32-35.
3. Кривошеев, И.А. Злоупотребление в налоговом праве и соотношение с понятием недобросовестности /И.А. Кривошеев // Финансовое право. – 2010.- № 2. – С.22-26.