« Об авторе Краткая справка об авторе ...»

В соответствии со ст. 11.1 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» органами управления кредитной организации наряду с общим собранием ее учредителей (участников) являются совет директоров (наблюдательный совет), единоличный исполнительный орган и коллегиальный исполнительный орган. Текущее руководство деятельностью кредитной организации осуществляется единоличным исполнительным органом и коллегиальным исполнительным органом. На практике единоличный исполнительный орган банка чаще всего носит название «Председатель правления» или «Президент банка», а коллегиальный исполнительный орган — «Правление банка».

Особенностью кредитных организаций, входящих в банковскую систему, является осуществление ими банковской деятельности на основании лицензии Банка России  (ст. 1 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»).

Банковская лицензия  — это разрешение в форме индивидуально определенного документа Банка России, выданное банку или небанковской кредитной организации в подтверждение их соответствия требованиям, предъявляемым для осуществления указанных в нем банковских операций, и обязывающее к проведению этих операций. Признаками банковской лицензии являются: официальность, обязательность, бессрочность, индивидуальная определенность (персонифицированный характер лицензии), непередаваемость, единообразность.

Кредитные организации могут иметь несколько видов лицензий. Характер лицензии зависит от срока деятельности кредитной организации, выполнения определенных условий и ее статуса (банк или небанковская кредитная организация).

Генеральная лицензия, содержащая все возможные банковские операции, является основной. Однако она может быть выдана банку, имеющему лицензии на осуществление всех банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте, а также выполняющему установленные нормативными актами Банка России требования к размеру собственных средств (капитала).

Виды банков.

• Универсальные банки  — осуществляющие широкий круг банковских операций и специализированные банки — оказывающие преимущественно какой-то один вид банковских услуг.
• Банки, имеющие филиалы, и бесфилиальные банки.
• Акционерные  и паевые банки. Паевыми  называются банки, созданные в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью. Такое название не носит правового характера, а является исторически сложившимся.
• Характер инвестиций в уставные капиталы банков позволяет различать государственные (муниципальные)  и частные банки, а также банки с иностранными инвестициями.

Виды небанковских кредитных организаций. В соответствии со ст. 1 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» небанковской кредитной организацией названа кредитная организация, которая имеет право осуществлять только отдельные банковские операции. Допустимые сочетания банковских операций для отдельных видов небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России. В настоящее время Банк России установил допустимые сочетания банковских операций для трех видов небанковских кредитных организаций (НКО) : расчетных НКО, организаций инкассации и небанковских депозитно-кредитных организаций.

Кредитные организации, не входящие в банковскую систему («неформальные» кредитные организации), можно определить как большую группу разнородных юридических лиц, которые на постоянной профессиональной основе занимаются любыми банковскими операциями, но по разным причинам не входят в банковскую систему. В эту категорию попадают неформальные кредитные организации двух видов: организации, занимающиеся предоставлением кредитов (займов), которые отвечают сформулированному выше экономическому понятию кредитной организации, и организации, которые осуществляют другие банковские операции, главным образом безналичные расчеты. Правовое положение указанных организаций различно и может быть рассмотрено только одновременно с учетом каждой разновидности в отдельности.

7.4.

Правовые основы организации надзора и контроля. Цель и виды банковского контроля. Банковский надзор, его система и основная цель

Банк России  является органом банковского регулирования и банковского надзора. Банк России осуществляет постоянный надзор за соблюдением кредитными организациями и банковскими группами банковского законодательства, нормативных актов Банка России, установленных ими обязательных нормативов.

Правовые основы организации надзора и контроля определены в ст. 4 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», в соответствии с которой «…Банк России выполняет следующие функции: …осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций…».

Регулирующие и надзорные функции Банка России, установленные настоящим Федеральным законом, осуществляются через действующий на постоянной основе орган — Комитет банковского надзора, объединяющий структурные подразделения Банка России, обеспечивающие выполнение его надзорных функций.

Главная цель банковского контроля  — поддержание стабильности банковской системы, защита интересов вкладчиков и кредиторов.

Можно выделить следующие виды контроля за деятельностью коммерческих банков.

• Государственный контроль  за деятельностью коммерческих банков выражается действующей системой банковского законодательства. Все банки функционируют в рамках принятых законодательными органами законов, регламентирующих деятельность Центрального банка, коммерческих банков и кредитных учреждений.
• Ведомственный контроль  включает надзор за деятельностью коммерческих банков со стороны Центрального банка страны. Задачи, цели и границы ведомственного контроля определены соответствующими законодательными актами.
• Независимый контроль  — это контроль, осуществляемый независимыми вневедомственными организациями, т.е. аудиторскими фирмами.

Банковское регулирование обычно предполагает формирование, применение и контроль за соблюдением специальных правил и инструкций по осуществлению банковской деятельности. Банковский надзор за финансовым состоянием банков обеспечивает соблюдение этих правил и инструкций и оценивает финансовую устойчивость кредитных организаций.

Согласно ст. 56 Федерального закона «О Центральном банке РФ» Банк России осуществляет постоянный банковский надзор  за соблюдением кредитными организациями банковского законодательства, нормативных актов ЦБ РФ, в частности, установленных ими обязательных экономических нормативов. Главные цели банковского регулирования и надзора — поддержание стабильности банковской системы и защита интересов вкладчиков и кредиторов. Банковский надзор, наряду со своими непосредственными задачами, а точнее — в рамках решения этих задач, одновременно способствует решению конституционной — и ключевой для Банка России — задачи обеспечения стабильности денежной единицы, а отсюда и денежной системы.

Система банковского надзора  любого государства включает в себя следующие элементы:

• регистрацию и лицензирование;
• дистанционный надзор;
• инспектирование;
• работу с проблемными банками;
• ликвидационные процедуры.

Стратегическая цель банковского надзора заключается в своевременном реагировании на нарушения и негативные тенденции в деятельности кредитных организаций для нормализации, упрочения их финансового положения и поддержания стабильности и надежности как каждого из них, так и банковской системы в целом.

Вопросы для самопроверки

• Охарактеризуйте банковскую систему и ее элементы.
• Назовите основные принципы банковской системы.
• Дайте понятие банковских операций.
• Что представляет собой банковская деятельность?
• Каков правовой статус Центрального банка РФ?
• Какие органы управления Банком России Вы знаете?
• Какова организационная структура Банка России?
• Что представляют собой взаимоотношения Банка России и органов государственной власти?
• Определите правовое положение кредитных организаций (банков).
• Какие бывают виды банков и небанковских кредитных организаций?
• В чем проявляются правовые основы организации надзора и контроля?
• Назовите виды банковского контроля.
• Что представляет собой система банковского надзора?
• Какова цель банковского контроля и банковского надзора?

Литература

Основная литература

• Балабанов А.И., Боровкова В.А. и др. Банки и банковское дело. — СПб.: Питер, 2007.
• Банковское дело: Учебник для вузов / Под ред. Г. Белоглазовой, Л. Кроливецкой. — СПб.: Питер, 2008.
• Банковское право: Учебник / Под ред. И.Ш. Килясханова, Е.Ф. Жукова. — М.: ЮНИТИ-Дана, 2008.
• Горбунова О.Н., Грачева Е.Ю., Быля А.Б. Финансовое право: Учебник. — М.: Юристъ, 2008.
• Жарковская Е. Банковское дело. — М.: Омега, 2008.
• Крохина Ю.А. Финансовое право России: Учебник. — М.: Норма, 2007.
• Стародубцева Е.Б. Основы банковского дела: Учебник.  — М.: ИНФРА-М, 2007.
• Толкачев А.Н. Банковское право: Учебное пособие. — М.: Риор, 2008.
• Финансовое право. Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева. — М.: Юристъ, 2008.

Дополнительная литература

• Бахрах Д.Н., Скороходова В.В. Делегирование коммерческим банкам властных полномочий // Современное право. — 2007. — № 11.
• Веселовский П.С. Ответственность за нарушение банковского законодательства: коллизии норм и пути их преодоления // Законы России: опыт, анализ, практика. — 2007. — № 10.
• Дракин А.А. Банки в системе финансового контроля в сфере противодействия отмыванию преступных доходов // Банковское право. — 2007. — № 6.
• Иванова Е. Банки: шире и прозрачнее // ЭЖ-Юрист. — 2007. — № 38.
• Паламарчук А. Прокурорский надзор за исполнением законов о банках и банковской деятельности // Законность. — 2008. — № 1.
• Саттарова А.А. Некоторые вопросы участия Центрального банка в деятельности стабилизационного фонда РФ // Банковское право. — 2007. — № 5.
• Тарасенко О.А. Небанковские кредитные организации: современное состояние и перспективы развития // Предпринимательское право. — 2007. — № 3.
• Трошкин Е.З., Стельмах Е.В. Становление и развитие правового регулирования ответственности за незаконную банковскую деятельность // Банковское право. — 2007. — № 3.

8.

ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ РАСЧЕТОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Тезисы

Общие основы организации расчетов  и их основные формы (способы). Условия расчетных отношений. Правовое регулирование безналичных расчетов. Понятие форм безналичных расчетов. Расчеты платежными поручениями. Расчеты по аккредитиву. Расчеты по инкассо. Расчеты чеками.

Правовое регулирование вексельного обращения. Понятие векселя. Реквизиты векселя. Особенности функционирования векселя.

Условия ответственности за нарушение порядка осуществления расчетных операций. Виды ответственности: императивная  и договорная. Положение о штрафах за нарушение правил совершения расчетных отношений.

8.1.

Общие основы организации расчетов и их основные формы (способы). Условия расчетных отношений

Термином «расчеты»  обычно называют процесс исполнения денежных обязательств.

Способ расчетов (модус исполнения денежного обязательства) может быть различным. В зависимости от требований законодательства и соглашения сторон надлежащее исполнение денежных обязательств (расчетов) может осуществляться тремя способами: путем наличных или безналичных расчетов и зачета встречных требований.

Наличные денежные расчеты  осуществляются путем передачи кредитору соответствующей суммы наличных денежных знаков, которыми согласно российскому законодательству могут быть только банковские билеты (банкноты) Центрального банка РФ, обладающие свойством законного платежного средства (см. главу 9).

Безналичные расчеты  — любые операции банков по получению или передаче денег, которые осуществляются ими по поручению клиентуры путем совершения записей по соответствующим счетам.

Расчеты путем зачета встречных требований  осуществляются без участия денег, как наличных, так и безналичных. На практике они могут оформляться как путем зачета взаимных требований (ст. 410 ГК РФ ), так и путем двустороннего или многостороннего клиринга, применяемого расчетными палатами бирж, другими специализированными клиринговыми организациями.

Условия расчетных отношений сводятся к следующему.

• Расчетные операции осуществляются, как правило, через коммерческие банки с открываемых юридическими лицами расчетных и иных счетов.
• Все расчеты между юридическими лицами по платежам, суммы которых превышают установленные Правительством РФ размеры, производятся в безналичном порядке.
• Формы расчетов устанавливаются законодательными актами.
• Списание средств со счета производится банком только по распоряжению владельца счета.
• Банк не вправе определять и контролировать направление использования денежных средств, находящихся на счете предприятия.
• Формы расчетных документов устанавливаются Банком России.
• Предприятия и банки обязаны своевременно рассчитываться по своим обязательствам, строго соблюдать договорную и расчетную дисциплину.

8.2.

Правовое регулирование безналичных расчетов. Понятие форм безналичных расчетов. Расчеты платежными поручениями. Расчеты по аккредитиву. Расчеты по инкассо. Расчеты чеками

Правовое регулирование безналичных расчетов  осуществляется гл. 46 ГК РФ, определившей основные формы безналичных расчетов, а также рядом нормативных актов Банка России. Наиболее известные из них: Положение ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации», Положение ЦБ РФ от 26 марта 2003 г. № 221-П «О порядке приема и исполнения кредитными организациями, подразделениями расчетной сети Банка России исполнительных документов, предъявляемых взыскателями — физическими лицами», Положение ЦБ РФ от 1 апреля 2003 г. «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации».

При расчетных операциях между кредитными организациями и их клиентами возникают особые правоотношения, названные в литературе расчетными. Расчетные правоотношения возникают на основании совершаемых клиентами и их банками расчетных сделок, которые традиционно носят в литературе название форм безналичных расчетов. Формы расчетов различаются видом расчетного документа, порядком документооборота, а также наличием или отсутствием условий предоставления денег в распоряжение получателя платежа. В ст. 862 ГК РФ перечислены следующие формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, по инкассо, по аккредитиву, чеками.

При расчетах платежными поручениями  банк берет на себя обязанность по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (п. 1 ст. 863 ГК).

Срок исполнения обязательств банка по переводу денежных средств на основании платежного поручения плательщика исчисляется с момента получения банком такого платежного поручения и до зачисления соответствующей денежной суммы на счет получателя средств. Общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах территории одного субъекта Российской Федерации и пяти операционных дней в пределах Российской Федерации.

Необходимым условием принятия банком платежного поручения о переводе денежных средств к исполнению является его соответствие требованиям, предъявляемым к содержанию и форме платежного поручения. В настоящее время предъявляемые в банк платежные поручения должны соответствовать Положению о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденному Центральным банком РФ 9 июля 1992 г.

Платежные поручения  представляются в банк на бланке установленной формы и должны содержать:

• наименование расчетного документа;
• номер платежного поручения, число, месяц, год его выписки;
• номер банка плательщика, его наименование (или фирменное обозначение);
• наименование плательщика, номер его счета в банке;
• наименование получателя средств, номер его счета в банке;
• наименование банка получателя и его номер;
• назначение платежа;
• сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью.

На первом экземпляре платежного поручения должны быть проставлены подписи представителей организации-плательщика и оттиск печати.

Платежные поручения принимаются банком к исполнению при наличии подписей, учиненных должностными лицами организаций, имеющими право подписи для совершения расчетно-денежных операций по счетам в банке.

Поручения принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на его счете, если иное специально не оговорено между банком и владельцем счета.

В соответствии с п. 2 ст. 864 ГК банк имеет возможность уточнить содержание платежного поручения в случаях, когда оно не отвечает требованиям, предъявляемым к его содержанию и форме, путем направления плательщику запроса незамедлительно по получении от него платежного поручения.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента банк обязан возместить клиенту (кредитору) все причиненные этим убытки, определяемые в соответствии с правилами, предусмотренными ст. 15 ГК (ст. 393 ГК).

При осуществлении расчетов по аккредитиву  банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива, и в соответствии с его указанием (банк-эмитент ), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочия другому банку (исполняющему банку ) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель (п. 1 ст. 867 ГК).

Если банк-эмитент, не передавая полномочий иному банку, сам производит платежи (либо оплачивает, акцептует или учитывает переводной вексель), к нему будут применяться предусмотренные в ГК правила в отношении не только банка-эмитента, но и исполняющего банка (п. 1 ст. 867 ГК).

Основные отличия аккредитивной формы расчетов от расчетов платежными поручениями состоят в том, что:

1) при использовании аккредитивной формы расчетов суть поручения плательщика (аккредитиводателя ) заключается не в переводе денежных средств на счет получателя, а в открытии аккредитива, т.е. в выделении, «бронировании» денежных средств, за счет которых будут вестись расчеты с получателем;

2) получение денежных средств при открытии аккредитива обусловлено для их получателя (бенефициара ) необходимостью соблюдения условий аккредитива, которые определяются его договором с плательщиком, а также дублируются в поручении аккредитиводателя банку на открытие аккредитива.

На исполняющий банк возлагается обязанность проверить соблюдение бенефициаром всех условий аккредитива. Правда, такая проверка должна осуществляться банком лишь по внешним признакам представляемых бенефициаром документов.

Ответственность банка за нарушение условий аккредитива установлена в ст. 872 ГК. Ответственность перед плательщиком несет банк-эмитент, а исполняющий банк отвечает перед банком-эмитентом. Исключения:

1) на исполняющий банк может быть возложена ответственность перед получателем средств в случае необоснованного отказа в выплате денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву;

2) на исполняющий банк может быть возложена ответственность перед плательщиком в случае неправильной выплаты денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву вследствие нарушения условий аккредитива.

При расчетах  по инкассо  банк-эмитент обязуется по поручению клиента осуществить за его счет действия по получению от плательщика платежа или акцепта платежа. Для выполнения поручения клиента банк-эмитент вправе привлечь иной банк (исполняющий банк) (п. 1 и 2 ст. 874 ГК).

Исполнение инкассового поручения состоит в том, что исполняющий банк должен представить плательщику документы взыскателя в той форме, в которой они были получены, за исключением отметок и надписей банков, необходимых для оформления инкассовой операции (ст. 875 ГК).

Банк-эмитент несет ответственность перед клиентом за исполнение его поручения. Речь идет об ответственности в размере и по основаниям, предусмотренным гл. 25 ГК, т.е. об ответственности, которая наступает в общем порядке. Что касается исполняющего банка, то на него может быть возложена ответственность перед клиентом только в том случае, если неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения клиента имело место в связи с нарушением правил совершения расчетных операций именно со стороны исполняющего банка (п. 3 ст. 874 ГК).

Расчеты чеками. Чеком  признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю (ст. 877 ГК).

В качестве основных участников данных отношений выступают чекодатель, чекодержатель и плательщик. Чекодателем  считается лицо, выписавшее чек, чекодержателем  — лицо, являющееся владельцем выписанного чека, плательщиком  — банк, производящий платеж по предъявленному чеку

Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан, так как чек лишь заменяет, но не устраняет прежнее долговое обязательство чекодателя, которое остается в силе вплоть до момента оплаты чека плательщиком.

Требования к форме чека и порядку его заполнения определяются законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами (ст. 878 ГК).

8.3.

Правовое регулирование вексельного обращения. Понятие векселя. Реквизиты векселя. Особенности функционирования векселя

Векселем  является ценная бумага, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя  (простой вексель ) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель ) выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока определенную сумму векселедержателю  (ч. 1 ст. 815 ГК ).

Вексельное обращение регулируется Федеральным законом «О простом и переводном векселе»  (11.03.1998 г. № 48-ФЗ), Положением о переводном и простом векселе  (Постановление Совета Народных Комисаров СССР от 07.08.1937 г. №104/1341), Постановлением Правительства РФ от 26.09.94 г. № 1094 «Об оформлении взаимной задолженности предприятий и организаций векселями единого образца и развитии вексельного обращения», а также другими НПА. В правоприменительной деятельности носит рекомендательный характер Постановление Пленумов ВС РФ № 33 и ВАС РФ № 14 от 04.12.2000 г. «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей», Постановление Пленумов ВС РФ № 3 и ВАС РФ № 1 от 05.02.1998 г. «О некоторых вопросах применения ФЗ ''О простом и переводном векселе''».

Положения гражданского законодательства к вексельным отношениям применяются постольку, поскольку они не противоречат Закону о векселях (ч. 2 ст. 815 ГК, п. 1 Постановления Пленумов ВС РФ и ВАС РФ № 33/14).

Как и все ценные бумаги, вексель является формальным документом (он не может быть эмитирован в бездокументарной форме). Для действительности векселя необходимо, чтобы он содержал реквизиты, предусмотренные Положением о переводном и простом векселе. Таковыми для переводного векселя являются:

1) наименование «вексель», включенное в самый текст документа и выраженное на том языке, на котором этот документ составлен;

2) простое и ничем не обусловленное предложение уплатить определенную сумму;

3) наименование того, кто должен платить (плательщика);

4) указание срока платежа;

5) указание места, в котором должен быть совершен платеж;

6) наименование того, кому или по приказу кого платеж должен быть совершен;

7) указание даты и места составления векселя;

8) подпись того, кто выдает вексель (векселедателя) (ст. 1 Положения о переводном и простом векселе).

Простой вексель, согласно ст. 75 названного Положения, содержит те же реквизиты, за исключением «наименования того, кто должен платить (плательщика)».

Отсутствие любого из обязательных реквизитов лишает его силы векселя.

Особенности функционирования векселя как ценной бумаги, отличающие ее от других долговых денежных обязательств, состоят в следующем.

• Вексель — абстрактный денежный документ, поэтому в тексте векселя не допускаются никакие ссылки на основания его выдачи, конкретные причины появления долгового обязательства. Абстрактность векселя определяет универсальность его применения.
• Предметом вексельного обязательства могут быть только деньги. В гражданском обороте вексель используется в качестве средства, заменяющего денежный платеж, либо для получения денежного платежа.
• Вексель обладает такими качествами как бесспорность и безусловность, поскольку обязательство должника произвести платеж не зависит ни от условий возникновения долга, ни от наступления какого-либо события. Плательщик не вправе ни уклониться от совершения платежа, ни продлить его срок.
• Векселю свойственна обращаемость. Возможность многократной передачи векселя из рук в руки посредством передаточной надписи позволяет использовать его как средство обращения вместо наличных денег.
• Векселю присуще такое качество, как вексельная строгость. Реквизиты векселя определены законом, и все, что не соответствует им, считается ненаписанным.
• Лица, связанные с движением векселя, несут солидарную ответственность (исключение составляют лица, совершившие безоборотную надпись).
• При отказе принять вексель к платежу или при его неоплате в срок предусматривается совершение протеста в нотариальном порядке. Согласно обычаям делового оборота нотариус обязан предъявить чек плательщику. В случае его отказа от платежа нотариус составляет акт по установленной форме о протесте. О нем делается запись в реестре, а также отметка о протесте — на векселе.

8.4.

Условия ответственности за нарушение порядка осуществления расчетных операций. Виды ответственности: императивная и договорная. Положение о штрафах за нарушение правил совершения расчетных отношений

Банки и предприятия несут ответственность за нарушение правил совершения расчетных операций  в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. Законодательные акты содержат как общие, так и специальные условия такой ответственности.

К общим относятся условия, наличие которых необходимо для возложения ответственности на нарушителя обязательства в любом гражданском правоотношении:

1) противоправность;

2) наличие убытков;

3) причинная связь между противоправным действием (бездействием) и наступившими негативными последствиями;

4) вина правонарушителя.

Специальные условия об ответственности за нарушение правил совершения расчетных операций, предусматривают ответственность в виде штрафов. Для наступления специальной ответственности достаточно только самого факта нарушения по вине банка.

Ответственность банков и их клиентов за нарушение правил осуществления расчетных операций устанавливается не только нормами действующего законодательства (императивная), но и условиями договора, заключаемого между банком и его клиентом (договорная).

Императивная ответственность  устанавливается в федеральных законах, а также в правилах, издаваемых Центральным банком России. Данные нормативные акты носят императивный характер и не могут быть изменены соглашением сторон расчетных правоотношений. Среди этих актов особое место занимает Положение о штрафах за нарушение правил совершения расчетных отношений, утвержденное Постановлением Совета Министров СССР от 16 сентября 1983 г. № 911. Содержащиеся в нем нормы, определяющие штрафную ответственность банков, воспроизводятся в правилах о безналичных расчетах, утвержденных ЦБ РФ  (п. 1.6). Согласно этим актам за несвоевременное (позднее следующего дня после получения соответствующего документа) или неправильное списание средств со счета владельца, а также за несвоевременное или неправильное зачисление банком сумм, причитающихся владельцу, владелец вправе потребовать от банка (расчетно-кассового центра) уплатить в свою пользу штраф в размере 0,5% несвоевременно зачисленной (списанной) суммы за каждый день задержки, если иное не оговорено в договоре между банком и владельцем счета.

Постановлением Президиума Верховного Совета РФ и Правительства РФ от 25 мая 1992 г. «О неотложных мерах по улучшению расчетов в народном хозяйстве и повышении ответственности предприятий за их финансовое состояние»  с 1 июля 1992 г. введена пеня за просрочку платежа в пользу поставщика в размере 0,5% в день в случаях, когда размер ее не определен по согласованию между поставщиком и покупателем в договоре на поставку. Этим же актом предусмотрено, что в случае задержки зачисления на счета клиентов платежа по вине банка с указанного банка взимается в пользу поставщика пеня за каждый день просрочки зачисления платежа в размере 0,5 процента в день.

Договорная ответственность  между банком и клиентом может предусматривать дополнительные штрафные санкции. Кроме того, банки несут ответственность за причиненный клиенту материальный ущерб в размере прямых убытков и упущенной выгоды. Размер имущественной ответственности предприятий перед банком непосредственно законом не определен. Здесь применяются общие нормы гражданско-правовой ответственности. В ряде случаев конкретный размер такой ответственности устанавливается в договорах банковского счета и вклада, кредитных договорах, и имеет целью способствовать выполнению предприятием своих обязанностей в кредитно-расчетных операциях.

Внимание!!! После этой темы необходимо написать реферат (Р)

Вопросы для самопроверки

• Определите понятие и основные формы (способы) организации расчетов.
• Назовите основные условия расчетных отношений.
• Расскажите про правовое регулирование безналичных расчетов.
• Дайте понятие форм безналичных расчетов.
• В чем заключаются расчеты платежными поручениями?
• Что представляют собой расчеты по аккредитиву?
• Дайте характеристику расчетам по инкассо.
• Дайте характеристику расчетам чеками.
• Что понимают под векселем?
• Каковы обязательные реквизиты векселя?
• В чем проявляются особенности функционирования векселя?
• Каковы условия ответственности за нарушение порядка осуществления расчетных операций?
• Дайте понятие императивной ответственности.
• В чем заключается договорная ответственность?

Литература

Основная литература

• Аграновский А.В. Правовое регулирование безналичных расчетов в предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации. — М.: Изд-во Московского университета, 2005.
• Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части второй (постатейный) / Под ред. С.П. Гришаева, А.М. Эрделевского // Система Консультант Плюс, 2007.
• Крохина Ю.А. Финансовое право России: Учебник. — М.: Норма, 2007.
• Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева. — М.: Юристъ, 2008.
• Финансовое право России. Актуальные проблемы: Монография / Под ред. А.А. Ялбулганова. — М.: Норма, 2007.
• Химичева Н.И., Покачалова Е.В. Финансовое право: Учебно-методический комплекс. — М.: Норма, 2007.
• Ярков В.В. Вексельное право: Учебно-практический курс. — СПб.: Издательский дом СПбГУ, 2006.

Дополнительная литература

• Алещев И. Круговорот наличных // ЭЖ-Юрист. — 2007. — № 1.
• Карасева М.В. Законное платежное средство: финансово-правовое регулирование // Финансовое право. — 2006. — № 9.
• Курбатов А.Я. Правовое регулирование расчетов в Российской Федерации // Система Консультант Плюс, 2006.
• Никулина И.А. Механизм финансово-правового регулирования расчетных правоотношений // Юрист. — 2007. — № 10.
• Никулина И.А. Проблемы правового регулирования расчетов по инкассо // Налоги. — 2006. — № 7.
• Никулина И.А., Запольский С.В. Публично-правовые функции банков при осуществлении безналичных расчетов // Налоги. — 2006. — № 8.
• Садыков Реналь Р., Садыков Ришат Р. Расчеты: правоотношения и банковские операции // Банковское право. — 2006. — № 6.
• Чураков М.С. К вопросу о понятии и содержании системы безналичных расчетов // Банковское право. — 2007. — № 2.

9.

ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ

Тезисы

Функции денег. Денежная системы РФ, ее элементы. Правовое регулирование денежного обращения в Российской Федерации. Понятие денежного обращения. Безналичное денежное обращение  и его формы. Наличные денежные обороты.

Денежная эмиссия. Понятие, формы. Принцип неограниченной обмениваемости. Денежная реформа  и деноминация.

Понятие и порядок ведения кассовых операций. Прием и выдача наличных денег. Проверка достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности. Ответственность за нарушение правил совершения наличных расчетов.

9.1.

Функции денег. Денежная системы РФ, ее элементы. Правовое регулирование денежного обращения в Российской Федерации

Денежная система  представляет собой в самом общем виде исторически сложившуюся в данной стране группу денежных знаков, с помощью которой государство организует денежное обращение. В основе любой денежной системы лежат деньги  или денежные знаки. Сущность денег проявляется в ихпяти функциях, которые отражают внутреннее содержание денег.

• Мера стоимости, т.е. деньги как всеобщий эквивалент измеряют стоимость всех товаров.
• Средство обращения. Деньги выступают посредником между продавцом и покупателем. Обмен товарами при помощи денег называется товарным обращением, которое выражается по формуле Т — Д — Т.
• Средство накопления и сбережения. В качестве всеобщего эквивалента, на который владелец денег может получить любой товар, они становятся всеобщим воплощением общественного богатства, в связи с чем и возникает у людей стремление к их накоплению и сбережению.
• Средство платежа. С развитием кредитных отношений связано появление и кредитных денег — векселей, банкнот, чеков — различных долговых обязательств.
• Мировые деньги. Иными словами, это деньги, которые используются для расчетов между государствами во внешнеэкономических отношениях.

Денежная система Российской Федерации складывается из ряда элементов.

• Официальная денежная единица и ее наименование. Денежной единицей (денежным знаком) России является рубль, который состоит из 100 копеек. Введение на территории Российской Федерации других денежных единиц и выпуск денежных суррогатов запрещаются. Подделка и незаконное изготовление официальных денежных знаков преследуется по закону.
• Виды денежных знаков. Государство, создавая денежную систему, устанавливает виды денежных знаков. В Российской Федерации в обращении находятся денежные знаки двух видов:

1) банковские билеты (банкноты);

2) разменная металлическая монета.

Государство наделяет как банковские билеты, так и металлическую монету качествами законного платежного средства, обязательного к безотказному приему во всех денежных платежах по их нарицательной стоимости на всей территории Российской Федерации.

• Порядок эмиссии наличных денег. Денежная эмиссия  представляет собой выпуск денег в обращение и изъятие денег из обращения в основном государственными банками и является монополией государства. В Российской Федерации эмиссионно-кассовое регулирование денежной массы в обращении осуществляет Центральный банк РФ. Федеральный закон «О Центральном банке РФ (Банке России)»  указывает на то, что монопольное право выпуска (эмиссии) на территории России банковских билетов и металлической монеты принадлежит Центральному банку РФ  (ст. 29). Он является единственным эмиссионным органом страны: никакой другой орган не имеет права выпускать денежные знаки. При этом следует отметить, что в осуществлении эмиссии принимает участие не только Банк России, но и его региональные подразделения, содержащие резервные фонды и оборотные кассы.
• Безналичные деньги. Безналичные деньги  представляют собой запись на банковском счете в банке, которая, будучи юридической фикцией, опирается на определенные финансово-правовые реальности. Данная запись обозначает:
• задолженность банка перед клиентом — владельцем счета и его право требования к банку о выплате определенной денежной суммы или перечислении этой суммы на другой счет;
• право клиента на получение наличных денег.

Наличными деньгами  осуществляются, прежде всего, расчеты населения и выплачиваются заработная плата, пенсии, пособия. Но в хозяйственной сфере взаимные погашения денежных обязательств и требований юридических лиц осуществляются путем безналичных расчетов, или, что то же самое, путем обращения безналичных денег.

• Правовое регулирование денежной системы осуществляется нормами конституционного права, финансового права, а также нормами гражданского и уголовного права. Правовое регулирование как элемент денежной системы наглядно указывает на то, что деньги являются не только экономической, но также юридической категорией.

Правовое регулирование денежного обращения осуществляют следующие нормы.

• Конституция РФ. В соответствии с п. «ж» ст. 71 Конституции РФ к компетенции Российской Федерации отнесены денежная эмиссия, установление правовых основ единого рынка, а в ст. 75 устанавливается денежная единица страны и указывается, что денежная эмиссия осуществляется исключительно Центральным банком РФ.
• Нормы гражданского права. В частности, это Федеральные законы «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности», «О валютном регулировании и валютном контроле».

Кроме этого, нормы финансового права содержатся в ведомственных нормативных актах Центрального банка РФ.

• Нормы уголовного права. На банковских билетах, в частности, имеется надпись: «Подделка денежных знаков преследуется по закону». В соответствии со ст. 186 УК РФ  к лицам, участвующим в изготовлении в целях сбыта поддельных банковских билетов Банка России, металлической монеты либо иностранной валюты, применяется одно из уголовных наказаний.

9.2.

Понятие денежного обращения. Безналичное денежное обращение и его формы. Наличные денежные обороты

Денежное обращение  — это движение денег  при выполнении ими своих функций в наличной и безналичной форме. Денежное обращение обслуживает товарное производство и товарное обращение, при этом деньги меняют форму стоимости по формуле Т — Д — Т, кругооборот и оборот капиталов, а также движение ссудного и фиктивного капиталов и доходов различных социальных групп. Следовательно, денежное обращение опосредует обмен всего совокупного общественного продукта, а также его части — национального продукта.

Денежное обращение осуществляется в двух формах: безналичной и налично-денежной. Причем соотношение между ними постоянно меняется. Например, в конце XIX в. преобладало налично-денежное обращение. В настоящее же время превалирует форма безналичных расчетов.

Безналичное денежное обращение  представляет собой процесс движения стоимости без участия наличных денег посредством перечисления денежных средств по счетам в банках и зачетов взаимных требований.

По безналичному денежному расчету  происходят расчеты между:

• предприятиями, учреждениями и организациями разных форм собственности, имеющими счета в кредитных учреждениях;
• юридическими лицами и кредитными учреждениями по получению и возврату кредита;
• юридическими лицами и населением при выплате заработной платы, доходов по ценным бумагам;
• физическими и юридическими лицами с казной государства по оплате налогов, сборов и других обязательных платежей, а также получению бюджетных средств.

Безналичное обращение способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств, сокращению наличных денег, снижению издержек обращения.

Гражданским кодексом РФ  (ст. 862) установлены следующие формы безналичных расчетов:

• платежные поручения ;
• чеки ;
• аккредитивы ;
• расчеты по инкассо.

Безналичные расчеты производятся через кредитные организации, которые имеют соответствующие лицензии и открывают банковские счета (п. 3 ст. 861 ГК РФ). Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются договором (соглашением, отдельными договоренностями).

Форма безналичных расчетов в Российской Федерации определяется правилами ЦБ РФ, действующими в соответствии с законодательством.

Налично–денежное обращение  представляет собой движение наличных денег в сфере обращения и выполнение ими функций средства платежа и средства обращения.

Наличные деньги  используются:

• для кругооборота товаров и услуг;
• для расчетов по выплате заработной платы, премий, пособий, пенсий;
• при выплате страховых возмещений по договорам страхования;
• при оплате ценных бумаг и выплат по ним дохода;
• для расчетов по платежам населения за коммунальные услуги и др.

Налично-денежный оборот включает движение всей налично-денежной массы за определенный период времени между:

• населением и юридическими лицами;
• физическими лицами;
• юридическими лицами;
• населением и государственными органами;
• юридическими лицами и государственными органами.

Налично-денежное обращение осуществляется при помощи различных видов денег: банкнот, металлических монет, иных кредитных инструментов — векселей, банковских векселей, чеков, кредитных карточек.

Обращение наличных денег с участием граждан, не связанных с предпринимательской деятельностью, осуществляется без ограничения суммы; между юридическими лицами, а также с участием физических лиц, ведущих предпринимательскую деятельность, расчеты наличными денежными средствами возможны только в пределах сумм, установленных Банком России. В соответствии с Указанием ЦБ РФ от 20 июня 2007 г. № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя»  такой предельный размер установлен в сумме 100 тыс. рублей по одной сделке.

Обращение иностранной валюты — как наличной, так и безналичной — регулируется валютным законодательством. В качестве платежного средства иностранная валюта может выступать по разрешению ЦБ РФ.

Прием денежной наличности учреждениями банков от обслуживаемых предприятий осуществляется в порядке, установленном Положением ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации»  от 09.10.2002 г. № 199-П.

9.3.

Денежная эмиссия. Понятие, формы. Принцип неограниченной обмениваемости. Денежная реформа и деноминация

Денежная эмиссия  представляет собой выпуск в обращение денежных знаков и в течение уже нескольких веков является суверенным правом государства.

Каждое государство имеет единую денежную единицу, и наличие нескольких денежных единиц способно разрушить экономику. Поэтому Конституция России запретила введение иных денежных единиц, помимо рубля. Кроме того, законодательство России запрещает введение денежных суррогатов (денежные единицы, эмитируемые иными субъектами помимо государства). В России не допускаются введение и эмиссия других денег.

Денежная эмиссия или эмиссия рубля как единственной денежной единицы в Российской Федерации — предмет ведения строго Российской Федерации. Конституцией РФ  и ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)»  осуществление эмиссии наличных денег допускается исключительно (монопольно) Центральным банком РФ. Никакие решения в плане денежной эмиссии недопустимы со стороны субъектов Федерации.

Банк России осуществляет и наличную, и безналичную  эмиссии. Банкноты (банковские билеты) и монеты Банка России являются единственным законным средством наличного платежа на территории Российской Федерации. Кроме того, в экономически развитых странах денежный оборот более чем на 90% осуществляется в форме безналичных расчетов. Поэтому эмиссия производится главным образом не за счет эмиссии банкнот (наличных денег), а благодаря депозитарно-чековой эмиссии, осуществляемой в процессе кредитования эмиссионным банком коммерческих банков. Этим правом в России также обладает исключительно Центральный банк РФ.

Принцип неограниченной обмениваемости, являясь важнейшим принципом организации наличного денежного обращения, включает следующие положения:

• о невозможности объявления недействительными (утратившими силу законного средства платежа) банкнот и монет Банка России, если не установлен достаточно продолжительный срок их обмена на банкноты и монеты Банка России нового образца;
• о невозможности установления каких-либо ограничений в отношении сумм или субъектов обмена;
• о невозможности установления ограничений на обмен ветхих и поврежденных банкнот;
• о невозможности установления срока обмена банкнот и монет Банка России старого образца на банкноты и монеты Банка России нового образца менее одного года и более 5-ти лет.

Обмен банкнот и монет старого образца на банкноты и монеты нового образца может осуществляться Банком России как в рамках денежной реформы, так и в рамках деноминации.

Денежная реформа  — это полное или частичное преобразование денежной системы, проводимое с целью стабилизации и укрепления денежного обращения.

Деноминация  — это техническая операция, выражающаяся в замене старых денег новыми с приравниванием одной денежной единицы в новых знаках к большему количеству денежных единиц в старых знаках.

9.4.

Понятие и порядок ведения кассовых операций. Прием и выдача наличных денег. Проверка достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности. Ответственность за нарушение правил совершения наличных расчетов

Кассовые операции  представляют собой совокупность материально-технических процедур, суть которых заключается в приеме, хранении и выдаче наличных денег.

П. 5 ст. 346.26 НК РФ  установлено, что налогоплательщики обязаны соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций в наличной и безналичной формах, установленный в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации определен Письмом ЦБ РФ от 04.10.1993 г. № 18 «Об утверждении порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации»  для предприятий, согласно которому для осуществления расчетов наличными деньгами  каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Прием наличных денег предприятиями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин.

Все кассовые операции, проводимые организациями, должны оформляться первичными документами (приходными и расходными кассовыми ордерами, платежными ведомостями и т.д.), которые должны быть заполнены четко, подчистки или исправления в этих документах не допускаются. Формы документов по учету кассовых операций предусмотрены Постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».

Прием наличных денег в кассу организации осуществляется по приходным кассовым ордерам, которые должны быть подписаны главным бухгалтером или иным уполномоченным лицом соответствующей организации. Лицу, которое вносит наличные деньги в кассу, выдается квитанция за подписями главного бухгалтера и кассира. Квитанция заверяется штампом кассира или оттиском кассового аппарата.

Выдача наличных денег из касс организаций производится по расходным кассовым ордерам или иным документам (например, по платежным ведомостям, счетам). Расходные кассовые ордера или заменяющие их документы подписываются руководителем и главным бухгалтером организации. Оплата труда работников, выплата пособий по социальному страхованию и стипендий не требуют составления расходного кассового ордера на каждого получателя. Указанные операции производятся кассиром по платежным ведомостям.

Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности организации обязаны проводить инвентаризацию имущества и обязательств, в ходе которой проверяются и документально подтверждаются их наличие, состояние и оценка. Порядок (количество инвентаризаций в отчетном году, даты их проведения, перечень имущества и обязательств, проверяемых при каждой из них, и т.д.) проведения инвентаризации определяется руководителем организации, за исключением случаев, когда проведение инвентаризации обязательно.

Ответственность за нарушение правил совершения наличных расчетов. Несоблюдение условий работы с денежной наличностью, а также нарушение порядка ведения кассовых операций влечет для организаций и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность, ответственность, предусмотренную ст. 15.1, 15.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Ответственность за соблюдение правил ведения кассовых операций возлагается на руководителей предприятий, главных бухгалтеров, руководителей финансовых служб и кассиров.

В частности, нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех до пяти тысяч рублей, на юридических лиц — от сорока до пятидесяти тысяч рублей.

Рассмотрение вопросов, связанных с применением ответственности за нарушение порядка расчетов наличными деньгами и ведения кассовых операций с денежной наличностью, возложено на налоговые органы.

Вопросы для самопроверки

• Дайте понятие денежной системы России и ее элементов.
• Назовите основные функции денег.
• Дайте характеристику правового регулирования денежного обращения в Российской Федерации.
• Что означает понятие «денежное обращение»?
• Дайте характеристику безналичного денежного обращения.
• Что понимают под наличными денежными оборотами?
• В каких формах проводится денежная эмиссия?
• Раскройте принцип неограниченной обмениваемости.
• Как осуществляется выдача наличных денег?
• Каков порядок ведения кассовых операций?
• В каком порядке осуществляется прием наличных денег в кассу организации?
• В какой форме проводится проверка достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности?
• Какие меры ответственности предусмотрены за нарушение правил ведения кассовых операций?
• Какие специальные органы рассматривают дела, связанные с применением ответственности за нарушение порядка расчетов наличными деньгами?

Литература

Основная литература

• Артемьева С.С., Митрохин В.В. и др. Финансы, денежное обращение и кредит. — М.: Академический проспект, 2008.
• Галанов В.А. Финансы, денежное обращение и кредит. — М.: ИНФРА-М, 2008.
• Гмыра Ф.А. Организация и учет кассовых операций и налично-денежного обращения. — М.: Экономика, 2006.
• Крохина Ю.А. Финансовое право России: Учебник. — М.: Норма, 2007.
• Нестеров В.И. Учет и ведение кассовых операций. — М.: Дело и сервис, 2005.
• Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева. — М.: Юристъ, 2008.
• Финансовое право России. Актуальные проблемы: Монография / Под ред. А.А. Ялбулганова. — М.: Норма, 2007.
• Химичева Н.И., Покачалова Е.В., Финансовое право: Учебно-методический комплекс. — М.: Норма, 2007.
• Чернецов С.А. Финансы, денежное обращение и кредит. — М.: Магистр, 2008.

Дополнительная литература

• Алещев И. Круговорот наличных // ЭЖ-Юрист. — 2007. № 1.
• Бельский К.С. К вопросу о понятии денежной системы Российской Федерации // Финансовое право. — 2005. — № 8.
• Горбунова О.Н., Денисов Е.Р. Некоторые вопросы финансово-правового регулирования денег и денежного оборота в России // Финансовое право. — 2007. — № 8.
• Карасева М.В. Законное платежное средство: финансово-правовое регулирование // Финансовое право. — 2006. — № 9.
• Корнева Е.А., Ткачев В.Н. О контроле за соблюдением законодательства о порядке работы с денежной наличностью, применении контрольно-кассовой техники и ведении кассовых операций // Законодательство и экономика. — 2007. — № 1.
• Курбатов А.Я. Правовое регулирование расчетов в Российской Федерации // Система Консультант Плюс, 2006.
• Никулина И.А. Механизм финансово-правового регулирования расчетных правоотношений // Юрист. — 2007. — № 10.

10.

ВАЛЮТНОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО И ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ

Тезисы

Законодательство  о валютном регулировании. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле». Валютное регулирование. Основные принципы валютного регулирования.

Валютная система. Валютные отношения. Валютный рынок. Валюта. Валютные ценности.

Участники отношений, регулируемых валютным законодательством.

Валютный контроль  и его цель. Органы валютного контроля  и их агенты. Ответственность за нарушения валютного законодательства.

10.1.

Законодательство о валютном регулировании. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле». Основные принципы валютного регулирования

Валютное законодательство  Российской Федерации состоит из Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»  и принятых в соответствии с ним федеральных законов. Органы валютного регулирования вправе издавать нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования только в случаях, предусмотренных Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле».

Международные договоры Российской Федерации применяются к валютным отношениям непосредственно, за исключением случаев, когда из международного договора Российской Федерации следует, что для его применения требуется издание внутригосударственного акта валютного законодательства Российской Федерации.

Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования  ивалютного контроля  в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля (далее — органы и агенты валютного контроля).

Действие Федерального закона ограничено территорией Российской Федерации, под которой понимается государственная территория (суша, воды, недра и воздушное пространство) РФ, находящаяся в пределах государственной границы РФ.

Принципами валютного регулирования  являются:

1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

10.2.

Валютная система. Валютные отношения. Основные понятия валютного регулирования. Валютный рынок. Валюта. Валютные ценности

Валютная система  — это форма организации и регулирования валютных отношений, закрепленная национальным законодательством или межгосударственными соглашениями.

Национальная валютная система  неразрывно связана с мировой валютной системой  — формой организации международных валютных отношений, закрепленной межгосударственными соглашениями. Национальная валютная система базируется на национальной валюте. Под национальной валютой  понимают денежную единицу страны. Национальная валюта существует в наличной форме (банкноты, монеты) и в безналичной (остатки на банковских счетах). Эмитентами национальной валюты являются национальные центральные и коммерческие банки.

Основными элементами национальной валютной системы являются следующие:

• национальная валюта;
• национальное регулирование международной валютной ликвидности;
• режим курса национальной валюты;
• национальное регулирование валютных ограничений и условий конвертируемости национальной валюты;
• режим национальных рынков валюты и золота;
• национальные органы, осуществляющие валютное регулирование.

Валютные отношения  — это одна из разновидностей денежных отношений, которая возникает при функционировании денег в международном обороте. Кроме того, валютные отношения включают повседневные связи, в которые вступают частные лица, фирмы, банки на валютных и денежных рынках с целью осуществления международных расчетов, кредитных и валютных операций.

Валютный рынок  представляет собой рынок, на котором национальная валюта одной страны может обмениваться на национальные валюты других стран. Валютные рынки, с функциональной точки зрения, обеспечивают:

1) своевременное осуществление международных расчетов;

2) страхование валютных и кредитных рисков;

3) взаимосвязь мировых валютных, кредитных и финансовых рынков;

4) диверсификацию валютных резервов банков, предприятий, государства;

5) регулирование валютных курсов;

6) получение прибыли участниками рынка в виде разницы курсов валют;

7) проведение валютной политики, направленной на государственное регулирование экономики.

Деньги, обслуживающие международные отношения, называются валютой.

Валюта  — наличные деньги (денежные знаки в виде банкнот и монет Банка России ), находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории РФ, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену. Деньги, изъятые из обращения и не подлежащие обмену, в качестве валюты РФ квалифицированы быть не могут. В соответствии со ст. 140 Гражданского кодекса РФ  законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории РФ, является рубль, поэтому номинал наличных денег, которые относятся к валюте РФ, должен быть выражен в рублях или его составных частях (копейках). Рубль является официальной денежной единицей (валютой) РФ и состоит из 100 копеек.

Банкноты и монеты Банка России, в соответствии со ст. 30 Федерального закона о ЦБ РФ, являются безусловными обязательствами Банка России и обеспечиваются всеми его активами. Банкноты и монеты Банка России обязательны к приему по нарицательной стоимости при осуществлении всех видов платежей, для зачисления на счета, во вклады и для перевода на всей территории Российской Федерации.

Закон «О валютном регулировании и валютном контроле»  относит к валюте РФ ее наличную и безналичную формы. Закон относит к валюте РФ также средства на банковских счетах и вкладах в валюте РФ.

Определение понятия наличной иностранной валюты  аналогично определению понятия валюты РФ.

10.3.

Участники отношений, регулируемых валютным законодательством

Закон «О валютном регулировании и валютном контроле»  в ст. 1 в качестве участников отношений, регулируемых валютным законодательством, выделяет резидентов и нерезидентов, уполномоченные банки, валютные биржи.

Резиденты  делятся на две группы — лица (физические  и юридические ) и публично-правовые образования  (Российская Федерация, субъекты РФ и муниципальные образования). Находящиеся за пределами территории РФ обособленные подразделения юридических лиц-резидентов (филиалы, представительства и т.п.) и официальные представительства РФ юридическими лицами не являются и также отнесены к числу резидентов. Гражданин РФ предполагается резидентом, пока не доказано обратное. В соответствии с тем, что перечень резидентов в подп. 6 п. 1 ст. 1 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» является закрытым, лицо, не входящее в перечень видов резидентов, указанных в подп. 6 п. 1 ст. 1 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле», признается нерезидентом.

Согласно п. 7 ч. 1 ст. 1 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» к нерезидентам отнесены семь категорий лиц:

1) физические лица, не являющиеся резидентами;

2) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

3) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

4) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

5) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;

6) находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в подпунктах «б» и «в» настоящего пункта;

7) иные лица.

Уполномоченные банки  — кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие право на основании лицензий Центрального банка РФ  осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории РФ в соответствии с лицензиями Центрального банка РФ филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

Валютные биржи  — юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, одним из видов деятельности которых является организация биржевых торгов иностранной валютой в порядке и на условиях установленных Центральным банком России.

В функции Банка России входит установление порядка и условий осуществления валютными биржами деятельности по организации проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты, осуществление выдачи, приостановления и отзыва разрешений валютным биржам на организацию проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты.

10.4.

Валютный контроль и его цель. Органы валютного контроля и их агенты. Ответственность за нарушения валютного законодательства

Под валютным контролем  законодатель понимает деятельность государства, направленную на обеспечение валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Основными целями валютного контроля являются:

• определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;
• проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте  перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке  Российской Федерации;
• проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;
• проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов  в рублях.

Валютный контроль осуществляется органами валютного контроля и их агентами. Органами валютного контроля  являются Центральный банк РФ  и Правительство РФ. Агентами валютного контроля  являются уполномоченные банки, подотчетные ЦБ РФ, государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)», а также не являющиеся уполномоченными банками  профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы ), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право:

1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

2) проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

3) запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

Участники валютного обращения обязаны:

• представлять вышеуказанным организациям все запрашиваемые ими документы и информацию, касающуюся проводимых и проведенных ими валютных операций;
• в течение пяти лет сохранять всю документацию, касающуюся каждой проведенной валютной операции;
• устранять выявленные нарушения валютного регулирования немедленно по получении соответствующего указания валютного контролера.

В соответствии со ст. 25 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»  резиденты  и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Гражданско-правовая ответственность  резидентов и нерезидентов заключается в недействительности сделок, совершенных с нарушением положений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования (ст. 168 ГК РФ ), и применении последствий недействительности таких сделок. Это может быть двусторонняя реституция  (ст. 167 ГК РФ) либо односторонняя реституция  или недопущение реституции (ст. 169 ГК РФ). Применение в качестве последствия недействительности сделки взыскания полученного по сделке в доход государства (ст. 169 ГК РФ) возможно лишь в случае, если сделка была совершена одной или обеими сторонами с целью, заведомо противной основам правопорядка.

Административная ответственность  за нарушение валютного законодательства предусмотрена ст. 15.25 «Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования» и ст. 16.4 «Недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами иностранной валюты или валюты РФ» Кодекса РФ об административных правонарушениях  и др.

Уголовная ответственность  за совершение незаконных действий с валютными ценностями наступает за:

• контрабанду валютных ценностей, т.е. их перемещение в крупном размере через таможенную границу РФ, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием, наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет либо лишением свободы на срок до пяти лет (ст. 188 УК РФ );
• невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством РФ обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ, при этом невозвращение признается совершенным в крупном размере, если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает пять миллионов рублей, наказывается лишением свободы на срок до трех лет (ст. 193 УК РФ).

Вопросы для самопроверки

• Дайте характеристику валютного законодательства Российской Федерации.
• Каковы основные принципы валютного регулирования?
• Дайте характеристику валютной системы.
• Каковы особенности обращения валюты на территории Российской Федерации?
• Каковы основные элементы национальной валютной системы?
• Охарактеризуйте участников отношений, регулируемых валютным законодательством.
• Какие существуют группы и категории резидентов?
• Каковы возможности и функции уполномоченных банков?
• Каковы основные цели валютного контроля?
• Назовите участников валютного контроля.
• Охарактеризуйте права органов и агентов валютного контроля.
• Какой Федеральный закон регулирует ответственность за нарушение положений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования?
• Охарактеризуйте виды ответственности, возникающие при нарушении валютного законодательства.
• Какие статьи регулируют административную ответственность за нарушение валютного законодательства?

Литература

Основная литература

• Валютное регулирование и валютный контроль: Учебник / Под ред. В.М. Крашенинникова. — М.: Экономистъ, 2005.
• Жиренко В.В. Механизм валютного регулирования внешнеторговых сделок в России. — М.: Научная книга, 2006.
• Калимов Д.А. Валютное регулирование в Российской Федерации. — М.: Издательство деловой и учебной литературы, 2005.
• Косаренко Н.Н. Валютное право: Учебное пособие. — М.: МПСИ; Флинта, 2006.
• Крохина Ю.А. Валютное право. — М.: Высшее образование, 2007.
• Федеральный закон от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» // Собрание законодательства РФ. — 2003. — № 50. — Ст. 4859.
• Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева. М.: Юристъ, 2008.

Дополнительная литература

• Кочарян В. Индивидуальные правовые акты в механизме административно-правового регулирования валютных отношений // Финансовое право. — 2007. — № 1.
• Марков П.А. Административная ответственность за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования // Вестник Арбитражного суда города Москвы. — 2007. — № 2.
• Матвеенко П.В. Ответственность должностных лиц организации за нарушение валютного законодательства // Налоги. — 2007. — № 5, 6.
• Смирникова Ю.Л. Валютно-правовой статус резидентов и нерезидентов // Внешнеторговое право. — 2007. — № 1.
• Смоляков П. Уголовная ответственность за невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте // Законность. — 2007. — № 2.
• Трошкина Т.Н. Новое в системе валютного контроля в Российской Федерации // Финансовое право. — 2007. — № 2.
• Эрделевский А.М. Об изменениях в валютном законодательстве России // Система Консультант Плюс, 2007.