ОТЧЁТ

о результатах проведения внешней проверки годового отчёта об исполнении

бюджета муниципального образования Киржачский район за 2011 год

Внешняя проверка годового отчёта об исполнении бюджета муниципального образования Киржачский район (далее – муниципальное образование, район) за 2011 год проведена на основании ст.ст. 157, 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации, ст. 8Закона Владимирской области от 12.12.2011 № 110-ОЗ «О Счётной палате Владимирской области», в соответствии со ст. 43 Устава (Основного Закона) Владимирской области, Соглашением о взаимодействии и сотрудничестве в сфере внешнего финансового контроля в Киржачском районе от 26.12.2006 № 24/03-06, обращением главы Киржачского района Рязанова В.В. (письмо от 30.01.2012 № 12-1.1-11) и планом работы Счётной палаты Владимирской области на 2012 год, утверждённым решением Коллегии Счетной палаты Владимирской области от 16.12.2011 № 24/9.

Настоящий отчёт подготовлен в соответствии с методикой проведения внешней проверки годового отчёта об исполнении местного бюджета, утверждённой решением Коллегии Счётной палаты Владимирской области от 25.01.2008 № 01/12. В ходе внешней проверки проанализированы нормативные правовые акты, регулирующие бюджетный процесс в муниципальном образовании, в том числе по формированию и исполнению местного бюджета в анализируемом периоде, а также бюджетная отчётность главных администраторов.

Внешняя проверка годового отчёта об исполнении бюджета муниципального образования Киржачский район за 2011 год

Отчёт о результатах проведения внешней проверки годового отчёта об исполнении бюджета муниципального образования подготовлен в соответствии со ст.264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – Бюджетный кодекс РФ) на основе бюджетной отчётности, сформированной финансовым управлением администрации Киржачского района и главными распорядителями бюджетных средств. Порядок проведения внешней проверки годового отчёта об исполнении местного бюджета установлен статьёй 26 Положения о бюджетном процессе в Киржачском районе, утверждённого решением Совета народных депутатов Киржачского района (далее – СНД) от 31.07.2009 № 57/838 (с учётом изменений от 30.07.2010 № 70/976).

Проведённая в соответствии с требованиями ст.264.4 Бюджетного кодекса РФ внешняя проверка годовой бюджетной отчётности показала следующее.

Представленные для проведения внешней проверки формы отчётности, в основном, сформированы в соответствии с требованиями Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчётности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утверждённой приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н (далее - Инструкция).

В ходе проведения внешней проверки годового отчёта об исполнении местного бюджета финансовым органом представлены следующие приложения к ф.0503160 «Пояснительная записка»: таблица № 2 «Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств»; ф. 0503162 «Сведения о результатах деятельности»; ф.0503166 «Сведения об исполнении мероприятий в рамках целевых программ».

В ходе проверки установлено, что сумма доходов, отражённая в отчёте об исполнении бюджета (ф.0503117) по разделу «Доходы бюджета» в графе 4 (533317,1 тыс.руб.) и «Расходы бюджета» в графе 4 (562300,1 тыс.руб.), соответствует общему объёму доходов, утверждённому решением СНД 16.12.2010 года № 76/1016 «О бюджете муниципального района на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» (в ред. от 21.12.2011) и сводной бюджетной росписью на 31.12.2011, что отвечает требованиям п.134 Инструкции.

В соответствии с требованиями п.2 ст.264.2 Бюджетного кодекса РФ годовая бюджетная отчётность муниципального образования составляется финансовым органом муниципального образования на основании сводной бюджетной отчётности соответствующих главных администраторов бюджетных средств (далее - ГАБС).

В соответствии с решением СНД от 16.12.2010 № 76/1016 «О бюджете муниципального района на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» (ред. от 21.12.2011) ГАБС являются:

1. Главными администраторами доходов бюджета:

- администрация района;

- комитет по управлению муниципальным имуществом администрации района (далее – КУМИ);

- управление образования администрации Киржачского района;

- комитет по культуре администрации района;

- финансовое управление администрации района;

- муниципальное медицинское учреждение «Киржачская центральная районная больница» (далее - ММУ «Киржачская центральная районная больница»).

2. Главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования утверждены:

- администрация района;

- комитет по управлению муниципальным имуществом администрации района (далее – КУМИ);

- управление образования администрации Киржачского района;

- комитет по культуре администрации района;

- финансовое управление администрации района;

- муниципальное медицинское учреждение «Киржачская центральная районная больница» (далее - ММУ «Киржачская центральная районная больница»).

3. Ведомственной структурой расходов бюджета района на 2011 год утверждено 6 главных распорядителей средств бюджета, в том числе:

- администрация района;

- финансовое управление администрации района;

- КУМИ;

- управление образования администрации Киржачского района;

- комитет по культуре администрации района;

- ММУ «Киржачская центральная районная больница».

Бюджетная отчётность, представленная ГАБС, по своему составу соответствует Инструкции.

В ходе выборочной проверки также установлено, что ГАБС не в полном объёме формируются приложения к ф.0503160 «Пояснительная записка» (или не представлены).

1. Администрация Киржачского района: в таблице № 6 «Сведения о проведении инвентаризаций» к ф.0503160 «Пояснительная записка» не указаны сведения о проведении годовой инвентаризации имущества и обязательств и, соответственно, не заполнены графы №№ 5, 6 «Результат инвентаризации (расхождения)» и графа № 7 «Меры по устранению выявленных расхождений».

2. ММУ «Киржачская Центральная районная больница»:

- ф. 0503162 «Сведения о результатах деятельности» не установлены (или не корректно установлены) показатели результативности деятельности;

- ф.0503166 «Сведения об исполнении мероприятий в рамках целевых программ» не указаны наименования целевых программ.

3. КУМИ:

- отсутствует титульный лист пояснительной записки;

- в таблице № 6 «Сведения о проведении инвентаризаций» к ф.0503160 «Пояснительная записка» не указаны данные о проведении годовой инвентаризации имущества и обязательств и, соответственно, не заполнены графа № 6 «Результат инвентаризации (расхождения)» и графа № 7 «Меры по устранению выявленных расхождений»;

- не сформированы (не представлены) отдельные приложения к ф.0503160 «Пояснительная записка». При этом, в пояснительной записке не указано наименование форм отчетности, которые ввиду отсутствия числовых значений показателей не заполняются, что не соответствует требованиям п.152 Инструкции. Например: ф.0503176 «Сведения о недостачах и хищениях денежных средств и материальных ценностей».

4. Комитет по культуре администрации Киржачского района:

- ф. 0503162 «Сведения о результатах деятельности» не корректно установлены показатели результативности деятельности. Не заполнены графы № 4, 5, 7. Согласно Инструкции в графах № 4, 5 указываются запланированные значения показателей результативности деятельности в натуральном и стоимостном выражении, в графе № 7 - фактически исполненные на отчетную дату значения показателей результативности деятельности в стоимостном выражении.

5. Управление образования администрации Киржачского района:

- в таблице № 6 «Сведения о проведении инвентаризаций» к ф.0503160 «Пояснительная записка» не указаны данные о проведении годовой инвентаризации имущества и обязательств и, соответственно, не заполнены графы №№ 5, 6 «Результат инвентаризации (расхождения)» и графа №7 «Меры по устранению выявленных расхождений»;

- в ф.0503161 «Сведения о количестве подведомственных учреждений» не заполнена графа 16 «Причины изменений», при этом количество подведомственных управлению образования учреждений сокращено на 2 единицы.

6. Финансовое управление администрации района:

- в таблице № 2 «Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств» к ф.0503160 «Пояснительная записка» графы 2, 3, 4, 5 не заполнены.

Кроме этого, ф.0503160 «Пояснительная записка», формируемая ММУ «Киржачская центральная районная больница», КУМИ и управлением образования администрации Киржачского района по своей структуре не соответствуют требованиям п.152 Инструкции. Согласно нормам Инструкции Пояснительная записка формируется по структуре, состоящей из пяти разделов:

- раздел 1 «Организационная структура субъекта бюджетной отчетности»;

- раздел 2 «Результаты деятельности субъекта бюджетной отчетности»;

- раздел 3 «Анализ отчета об исполнении бюджета субъектом бюджетной отчетности»;

- раздел 4 «Анализ показателей бухгалтерской отчетности субъекта бюджетной отчетности»;

- раздел 5 «Прочие вопросы деятельности субъекта бюджетной отчетности».

Проведённая внешняя проверка позволяет сделать вывод об условной достоверности бюджетной отчётности как носителя информации о финансовой деятельности главных администраторов бюджетных средств.

Организация бюджетного процесса в муниципальном образовании

Бюджетный процесс в муниципальном образовании Киржачский район основывался на положениях Бюджетного кодекса РФ, бюджетного законодательства Владимирской области, Устава муниципального образования, принятого решением СНД от 02.08.2005 № 55/965, а также на Положении о бюджетном процессе в муниципальном образовании, утверждённом решением СНД от 31.07.2009 № 57/838.

Утверждение районного бюджета на 2011 год обеспечено до начала финансового года. Предельные значения его параметров, установленные Бюджетным кодексом Российской Федерации, соблюдены. Основные характеристики бюджета и состав показателей, содержащиеся в решении о бюджете, соответствуют ст.184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Решением СНД от 16.12.2010 № 76/1016 «О бюджете муниципального района на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» бюджет Киржачского района на 2011 год был утверждён по расходам в сумме 457758,1 тыс.руб., по доходам – 457758,1 тыс.руб. Верхний предел муниципального долга на 1 января 2012 года утверждён в сумме 15377,0 тыс.руб., в том числе верхний предел долга по муниципальным гарантиям равен нулю.

В течение 2011 года изменения и дополнения в бюджет Киржачского района вносились 11 раз и в основном были связаны с необходимостью корректировки поступления налоговых и неналоговых доходов, а также отражения ассигнований, дополнительно выделяемых из областного бюджета. Последняя корректировка параметров бюджета принята 21.12.2011.

В результате внесения изменений и дополнений в бюджет Киржачского района на 2011 год доходная часть бюджета по сравнению с первоначальными значениями увеличилась на 16,5% и составила 533317,1 тыс.руб., расходная часть – на 22,8% и составила 567428,3 тыс.руб. Дефицит бюджета составил 34111,2 тыс.руб. Установлено, что источниками финансирования дефицита бюджета определены, в том числе:

- разница между полученными и погашенными муниципальным образованием кредитами кредитных организаций в валюте Российской Федерации (14891,2 тыс.руб.);

- разница между полученными и погашенными муниципальным образованием в валюте Российской Федерации бюджетными кредитами, предоставленными местному бюджету другими бюджетами бюджетной системы Российской Федерации (13300,0 тыс.руб.);

- изменение остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета в течение соответствующего финансового года (4220,0 тыс.руб.).

Дефицит местного бюджета составил 19,4% от общего объёма доходов бюджета без учёта утверждённого объёма безвозмездных поступлений, что соответствует ограничениям, установленным требованиями п.3 ст.92.1 Бюджетного кодекса РФ, т.к. в состав источников финансирования дефицита бюджета включены снижение остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета и разница между полученными и погашенными муниципальным образованием бюджетными кредитами, предоставленными местному бюджету другими бюджетами бюджетной системы Российской Федерации.

Верхний предел муниципального долга на 1 января 2012 года утверждён в сумме 45268,2 тыс. рублей, в том числе верхний предел долга по муниципальным гарантиям равен нулю.

Согласно представленному отчёту об исполнении бюджета Киржачского района за 2011 год, доходная часть бюджета исполнена в сумме 541129,4 тыс.руб. или на 101,5%. Расходные обязательства бюджета исполнены в сумме 562300,1 тыс.руб. или 99,1% от объёма годовых назначений. Дефицит районного бюджета установлен в сумме 21170,7 тыс.руб. или 11,5% от общего годового объёма доходов местного бюджета без учёта объёма безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений и соответствует ограничениям, установленным требованиями ст.92.1 Бюджетного кодекса РФ, т.к. в состав источников финансирования дефицита бюджета включены снижение остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета и разница между полученными и погашенными муниципальным образованием бюджетными кредитами, предоставленными местному бюджету другими бюджетами бюджетной системы Российской Федерации (13300,0 тыс.руб.).

Источниками финансирования дефицита бюджета определены:

- разница между полученными и погашенными муниципальным образованием кредитами кредитных организаций в валюте Российской Федерации (14334,1 тыс.руб.);

- разница между полученными и погашенными муниципальным образованием в валюте Российской Федерации бюджетными кредитами, предоставленными местному бюджету другими бюджетами бюджетной системы Российской Федерации (13300,0 тыс.руб.);

- изменение остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета в течение соответствующего финансового года (- 8163,4 тыс.руб.).

Согласно годовому отчёту (ф. 0503172 «Сведения о государственном (муниципальном) долге») муниципальный долг Киржачского района на 01.01.2012 года составил 43005,1 тыс. руб. и не превысил предельный объём муниципального долга, установленный п.3 ст.107 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В объём муниципального долга включены:

1. Бюджетные кредиты в объёме 28671,0 тыс.руб., в том числе:

- 7857,0 тыс.руб. - договор с департаментом финансовой, бюджетной и налоговой политики администрации Владимирской области (далее - ДФБНП) от 29.07.2009 №12/09-д, срок погашения – 30.04.2012;

- 5814,0 тыс.руб. - договор с ДФБНП от 03.06.2010 № 11/10-д, срок погашения – 15.05.2013;

- 10000,0 тыс.руб. - договор с ДФБНП от 16.12.2011 № 2/11, срок погашения – 20.12.2012;

- 5000,0 тыс.руб. – договор с администрацией муниципального образования Филипповское сельское поселение Киржачского района от 20.12.2011 № 1, срок погашения – 20.12.2012.

2. Кредит, полученный от кредитной организации в сумме 14334,1 тыс.руб. – договор с ОАО «Сбербанк России» Кольчугинское отделение № 2484 от 30.08.2011 № 7147, срок погашения – 29.12.2014.

В ходе внешней проверки установлено, что долговые обязательств муниципального образования возросли относительно начала финансового года в 2,8 раза. Просроченные долговые обязательства у муниципального образования отсутствуют.

Согласно годовой бюджетной отчётности за 2011 (ф.0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности») кредиторская задолженность бюджета на 01.01.2012 составляет 495,3 тыс.руб., дебиторская задолженность – 4300,9 тыс.руб., в том числе просроченная – 432,5 тыс.руб. (арендная плата за пользование имуществом и земельными участками).

Установлено, что на 01.01.2012 остатки средств бюджета муниципального образования составили 12965,7 тыс.руб., в том числе:

- остатки средств за счёт собственных доходов бюджета (включая дотацию на выравнивание бюджетной обеспеченности) - 9495,8 тыс.руб.;

– средства федерального бюджета - 2438,7 тыс.руб., в том числе: субвенция на приобретение жилья гражданами, уволенными с военной службы, и приравненным к ним лицами – 2036,2 тыс.руб., которая будет использована в 2012 году;

- средства областного бюджета – 1031,2 тыс.руб., в том числе: межбюджетные трансферты на реализацию программ модернизации здравоохранения в части внедрения современных информационных систем – 427,9 тыс.руб. В 2012 году из бюджета муниципального района возвращены в департаменты администрации Владимирской области целевые средства в сумме 1433,7 тыс.руб., в том числе в департамент образования – 244,5 тыс.руб., департамент финансовой, бюджетной и налоговой политики – 304,8 тыс.руб., департамент административных органов и общественной безопасности – 1,6 тыс.руб., департамент здравоохранения – 882,8 тыс.руб.

Внешняя проверка годового отчёта об исполнении бюджета муниципального образования показала, что администрацией муниципального образования соблюдены сроки представления годового отчета об исполнении бюджета Киржачского района в представительный орган (письмо от 29.02.2012), что соответствует требованиям бюджетного законодательства.

В соответствии с требованиями ст.25 Положения о бюджетном процессе одновременно с годовым отчетом об исполнении бюджета Киржачского района за отчётный финансовый год в СНД представлены все необходимые документы и материалы.

В ходе проведения внешней проверки администрацией муниципального образования представлен проект решения СНД об утверждении годового отчёта об исполнении бюджета района за 2011 год, сформированный в соответствии с требованиями ст.264.6 Бюджетного кодекса РФ.

Бюджет района исполнялся через открытые в отделении Федерального казначейства по Киржачскому району лицевые счёта.

В соответствии с требованиями ст.215.1 Бюджетного кодекса РФ исполнение бюджета в 2011 году осуществлялось на основе сводной бюджетной росписи и кассового плана в порядке, установленном финансовым органом муниципального образования. В ходе проверки установлено, что утверждённые показатели сводной бюджетной росписи соответствуют решению СНД от 16.12.2010 № 76/1016 «О бюджете муниципального района на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов», что соответствует требованиям п.3 ст.217 Бюджетного кодекса РФ.

Установлено, что приказом финансового управления администрации района от 29.12.2010 № 92 утверждён порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Киржачского района и доведения до главных распорядителей бюджетных средств предельных объёмов финансирования.

Для реализации принципа эффективности использования бюджетных средств постановлением главы Киржачского района от 05.04.2006 № 344 утверждено Положение «О докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования муниципального образования Киржачский район». В соответствии с указанным положением доклады об основных направлениях деятельности в 2011 году представлены всеми субъектами бюджетного планирования.

Установлено, что в соответствии со ст. 69.2 Бюджетного кодекса РФ в районе формировались муниципальные задания на предоставление услуг главными распорядителями бюджетных средств управлением образования и комитетом по культуре Киржачского района. В соответствии с постановлением главы района от 30.11.2010 № 1432 сформированы отчёты об исполнении муниципальных заданий, согласно которым муниципальные задания учреждениями образования и культуры Киржачского района, в целом, выполнены.

В 2011 согласно ф.0503166 «Сведения об исполнении мероприятий в рамках целевых программ» на территории Киржачского района реализовывались мероприятия 6 муниципальных долгосрочных целевых программ (далее – ДЦП) и 2 ведомственных целевых программ (далее – ВЦП). Программные расходы бюджета составили 14478,1 тыс.руб. или 2,6% в общем объёме расходов бюджета.

Мероприятия программ были направлены на развитие образования, здравоохранения, обеспечение безопасности дорожного движения, сохранение и развитие культуры.

В ходе выборочной проверки установлено, что ДЦП утверждены постановлением Главы района. Вместе с тем, согласно требованиям ст.179 Бюджетного кодекса РФ ДЦП утверждаются местной администрацией.

В 2011 году бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства муниципальной собственности в форме капитальных вложений в основные средства не производились.

Анализ исполнения доходной части бюджета Киржачского района

Доходная часть бюджета в 2011 году исполнена в сумме 541129,4 тыс.руб., в том числе налоговые и неналоговые доходы – 184568,9 тыс.руб. (104,7 % плана на год). Необходимо отметить, что объем собственных доходов бюджета возрос на 18,6% к уровню 2010 года и составил 62,9% в общей сумме доходов бюджета Киржачского района.

Структура и динамика доходной части бюджета Киржачского района в 2011 году представлены в таблице № 1.

Таблица № 1, тыс.руб.

Наименование доходов	2010, исполнение	2011, уточн. план	2011, исполнение			Структура, %
			тыс. руб.	% к плану на год	% к факту 2010	2010	2011
ДОХОДЫ	155508,0	176246,5	184568,9	104,7	118,7	32,5	34,1
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	121114,9	130553,6	135766,9	104,0	112,1	25,3	25,1
НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ	78600,4	85994,0	90985,5	105,8	115,8	16,4	16,8
Налог на доходы физических лиц	78600,4	85994,0	90985,5	105,8	115,8	16,4	16,8
НАЛОГИ НА СОВОКУПНЫЙ ДОХОД	29324,1	29841,0	30277,4	101,5	103,3	6,1	5,6
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности	29307,0	29800,0	30236,1	101,5	103,2	6,1	5,6
Единый сельскохозяйственный налог	17,1	41,0	41,3	100,7	241,5	0,0	0,0
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА	13129,6	14574,6	14330,5	98,3	109,1	2,8	2,7
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ПЕРЕРАСЧЕТЫ ПО ОТМЕНЕННЫМ НАЛОГАМ, СБОРАМ И ИНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ ПЛАТЕЖАМ	60,7	144,0	173,5	120,5	285,8	0,0	0,0
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	34393,1	45692,9	48802,0	106,8	141,9	7,2	9,0
ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ	21159,6	21401,0	22406,8	104,7	105,9	4,4	4,1
Проценты, полученные от предоставления бюджетных кредитов внутри страны	27,2	13,2	13,1	99,2	48,2	0,0	0,0
Доходы, получаемые в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества (за исключением имущества автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий,	21106,8	21387,8	22393,7	104,7	106,1	4,4	4,1
Платежи от государственных и муниципальных унитарных предприятий	25,6	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
ПЛАТЕЖИ ПРИ ПОЛЬЗОВАНИИ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ	974,7	1382,0	1405,0	101,7	144,1	0,2	0,3
ДОХОДЫ ОТ ОКАЗАНИЯ ПЛАТНЫХ УСЛУГ И КОМПЕНСАЦИИ ЗАТРАТ ГОСУДАРСТВА	18,8	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
ДОХОДЫ ОТ ПРОДАЖИ МАТЕРИАЛЬНЫХ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ	8982,6	18083,6	20073,6	111,0	223,5	1,9	3,7
Доходы от реализации имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (за исключением имущества автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных)	2634,5	3203,9	3119,9	97,4	118,4	0,6	0,6
Доходы от продажи земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности (за исключением земельных участков автономных учреждений)	6348,1	14879,7	16953,7	113,9	267,1	1,3	3,1
ШТРАФЫ, САНКЦИИ, ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА	4469,0	4819,2	4900,4	101,7	109,7	0,9	0,9
ПРОЧИЕ НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	0,0	7,1	16,2	228,2	0	0,0	0,0
ВОЗВРАТ ОСТАТКОВ СУБСИДИЙ, СУБВЕНЦИЙ И ИНЫХ МЕЖБЮДЖЕТНЫХ ТРАНСФЕРТОВ, ИМЕЮЩИХ ЦЕЛЕВОЕ НАЗНАЧЕНИЕ, ПРОШЛЫХ ЛЕТ	-1211,6	0,0	0,0	0,0	0,0	-0,2	0,0
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	322542,7	357070,6	356560,5	99,9	110,5	67,5	65,9
Дотации бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований	99087,0	100298,0	100298,0	100,0	101,2	20,7	18,5
Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (межбюджетные субсидии)	20219,2	19418,8	19313,5	99,5	95,5	4,2	3,6
Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований	190876,2	200853,7	200502,6	99,8	105,0	39,9	37,1
Иные межбюджетные трансферты	11357,1	36866,4	36812,6	99,9	324,1	2,4	6,8
ПРОЧИЕ БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	1003,2	0,0	0,0	0	0	0,2	0
ВОЗВРАТ ОСТАТКОВ СУБСИДИЙ, СУБВЕНЦИЙ И ИНЫХ МЕЖБЮДЖЕТНЫХ ТРАНСФЕРТОВ, ИМЕЮЩИХ ЦЕЛЕВОЕ НАЗНАЧЕНИЕ, ПРОШЛЫХ ЛЕТ	0,0	-366,3	-366,2	100,0	0,0	0,0	-0,1
ВСЕГО ДОХОДОВ	478050,7	533317,1	541129,4	101,5	113,2	100,0	100,0
ИТОГО СОБСТВЕННЫХ ДОХОДОВ	287174,5	332463,4	340626,7	102,5	118,6	60,1	62,9

Основную долю (39,9%) в собственных доходах местного бюджета в 2011 году занимают налоговые доходы, которые составили 135766,9 тыс.руб. или 104,0% от утвержденного плана. Их поступление в сравнении с 2010 годом увеличилось на 12,1%.

В структуре налоговых платежей бюджета основным доходным источником является налог на доходы физических лиц.

Сумма поступлений в местный бюджет налога на доходы физических лиц за 2011 год составила 90985,5 тыс.руб., что на 15,8% превышает уровень 2010 года. Рост поступлений по данному доходному источнику в бюджет связан с увеличением в 2011 году заработной платы работникам отдельных предприятиям, а также работой, проводимой администрацией муниципального образования и налогового органа, по мобилизации платежей в бюджет.

Задолженность по налогу на доходы физических лиц сократилась по отношению к уровню 2010 года в 2,5 раза и на 01.01.2012 составила 2540,8 тыс.руб.

Исполнение единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в 2011 году составило 30236,1 тыс.руб. или 101,5% плановых назначений.

Вместе с тем, задолженность по данному налогу сократилась на 30,0% по отношению к уровню 2010 года и на 01.01.2012 составила 3052,2 тыс.руб.

Единый сельскохозяйственный налог исполнен в сумме 41,3 тыс.руб. или 100,7% к утвержденному плану. По отношению к уровню 2010 года произошло увеличение поступлений данного налога в 2,4 раза.

Задолженность по единому сельскохозяйственному налогу сократилась на 10,5% по отношению к уровню 2010 года и на 01.01.2012 составила 52,6 тыс.руб.

Поступления за счёт уплаты государственной пошлины фактически составили 14330,50 тыс.руб., что на 9,1% выше уровня 2010 года.

Доходы от уплаты задолженности по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам составили 173,5 тыс.руб. (120,5% от утвержденного плана).

Задолженность по налоговым платежам в местный бюджет по состоянию на 01.01.2012 составила 7523,6 тыс.руб., что составляет 1,4% от общей суммы доходов бюджета муниципального образования за 2011 год. За отчетный год задолженность сократилась на 2868,7 тыс. руб. или 48,7%. Наибольшая доля задолженности приходится на единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, который составляет 40,6% в общей сумме задолженности по налогам.

Поступление неналоговых доходов в бюджет составило 48802,0 тыс.руб. или 106,8% к плановым назначениям. Неналоговые доходы в структуре доходов бюджета составили 9,0%, в структуре налоговых и неналоговых доходов - 26,4%.

Относительно уровня 2010 года объём поступления неналоговых доходов в 2011 году увеличился на 41,9%, что связано с увеличением поступлений доходов от продажи материальных и нематериальных активов в 2,2 раза.

Основным источником неналоговых доходов бюджета являются доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности и доходы от продажи материальных и нематериальных активов.

Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности за 2011 год поступили в местный бюджет в сумме 22406,8 тыс.руб. (104,7% от утвержденного плана), с увеличением к уровню 2010 года на 5,9 %, в том числе:

- 13,1 тыс.руб. (99,2%) проценты, полученные от предоставления бюджетных кредитов муниципальным образованиям Киржачского района: Горкинское сельское поселение, Першинское сельское поселение.

- 8733,2 тыс.руб.(124,1%) поступления арендной платы за земли, собственность на которые не разграничена;

- 244,7 тыс.руб.(95,2%) - поступления арендной платы за земли, находящиеся в собственности Киржачского района;

- 13415,8 тыс.руб. (95,2%) доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении муниципальных органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений и в хозяйственном ведении муниципальных унитарных предприятий.

Недоимка по арендной плате за пользование земельными участками на 01.01.2012 составила 3832,3 тыс.руб. и увеличилась относительно начала 2011 года на 80,7%.

Установлено, что задолженность по арендной плате за пользование муниципальным имуществом на 01.01.2012 составила 3797,3 тыс.руб. и увеличилась относительно начала 2011 года в 2,2 раза.

Согласно проекту решения об исполнении бюджета муниципального образования за 2011 год и отчёту об исполнении бюджета на 01.01.2012, представленных администрацией муниципального образования, доходы от продажи материальных и нематериальных активов исполнены в сумме 20073,6 тыс.руб. (111,0% плана), в том числе по доходам от продажи земельных участков – 16953,7 тыс.руб. (113,9% плана) и доходов от реализации имущества – 3119,9 тыс.руб. (97,4% плана).

В ходе внешней проверки установлено, что прогнозный план (программа) приватизации объектов муниципальной собственности Киржачского района на 2011 год утверждён постановлением главы от 29.12.2010 №1603. В соответствии с программой приватизации объектами продажи явились:

- помещение (Киржачский район, д.Афанасово, ул.Центральная, д.27);

- здание склада (г.Киржач, ул.Гагарина, д.28б);

- незавершенный строительством 9-квартирный жилой дом – подвал (г.Киржач, ул. Магистральная, д.28).

Согласно прогнозному плану (программе) приватизации на 2011 год планируемые доходы от продажи имущества должны составить 1800,0 тыс.руб.; от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые находятся в границах поселений - 14410,0 тыс.руб.; от продажи земельных участков, находящихся в собственности Киржачского района - 500,0 тыс.руб.

Согласно отчёту о выполнении прогнозного плана (программы) приватизации муниципального имущества, представленному КУМИ администрации Киржачского района, в 2011 году были проданы следующие объекты:

- здание склада (г.Киржач, ул.Гагарина, д.28б), в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2008 №159-ФЗ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Федеральный закон №159-ФЗ) – договор купли-продажи от 06.05.2011 № 001/11. Цена сделки – 1553,0 тыс.руб.;

- помещение в здании караульного помещения (Киржачский район, п.Кашино), в соответствии с Федеральным законом №159-ФЗ – договор купли-продажи от 08.07.2011 № 002/11. Цена сделки – 118,0 тыс.руб.;

- два котла водогрейных стальных жаротрубных «Турботерм» мощностью 500 кВт с горелками «Weishaupt» и системой автоматики АБУ. Способ продажи – аукцион. Договор купли-продажи от 20.12.2011 № 003. Цена сделки – 1276,0 тыс.руб.;

- автомобили на общую сумму 172,9 тыс.руб.

Доходы, полученные от продажи муниципального имущества, в полном объёме отражены в ф.0503117 «Отчет об исполнении бюджета» на 01.01.2012 и ф.0503127 «Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета» на 01.01.2012.

Вместе с тем, проверка показала, что КУМИ администрации района в 2011 году нарушены требования Федерального закона от 21.12.2001 № 178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества» и ст.10 решения СНД от 28.04.2010 № 67/948 «Положение о порядке управления и распоряжения муниципальной собственностью муниципального образования Киржачский район Владимирской области», в части продажи муниципального имущества без включения его в программу приватизации. Установлено, что два котла водогрейных стальных жаротрубных «Турботерм» мощностью 500 кВт с горелками «Weishaupt» и системой автоматики АБУ включены в программу приватизации на 2011 год постановлением главы администрации от 31.01.2012 № 57 или после совершения юридически значимых действий и завершения финансового года. Таким образом, общая сумма неправомерно приватизированного муниципального имущества составила 1276,0 тыс.руб.

Кроме того, анализ прогнозного плана (программы) приватизации на 2011 год показал, что он сформирован администрацией муниципального образования с нарушением требований ст.10 решения СНД от 28.04.2010 № 67/948 «Положение о порядке управления и распоряжения муниципальной собственностью муниципального образования Киржачский район Владимирской области». Так установлено, что в прогнозном плане (программе) приватизации не отражены данные об объекте приватизации, а именно: характеристику муниципального имущества, предполагаемые сроки приватизации, способы и условия приватизации.

В ходе проверки установлено, что в 2011 году КУМИ было продано 282 земельных участка, общей площадью 13032,2 тыс.кв.м на сумму 33907,5 тыс.руб. При этом, в соответствии со статьёй 62 Бюджетного кодекса РФ доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений, поступают в бюджет муниципального района по нормативу 50%. В связи с этим фактические поступления в районный бюджет доходов от продажи земельных участков в 2011 году составили 16953,8 тыс.руб. и соответствует показателям, отраженным ф.0503117 «Отчет об исполнении бюджета» на 01.01.2012 и ф. 0503127 «Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета» КУМИ на 01.01.2012.

Безвозмездные поступления за 2011 год составили 356560,5 тыс.руб. или 99,9% от годового плана и составили 65,9% в общей сумме доходов бюджета муниципального образования.

В структуре безвозмездных поступлений произошли изменения. Доля дотаций в структуре доходов бюджета сократилась по сравнению с 2010 годом с 20,7% до 18,5%, субсидий на софинансирование социально значимых расходов - с 4,2% до 3,6%, субвенций на реализацию переданных государственных полномочий увеличилась с 39,9 % до 37,1%. Доля иных межбюджетных трансфертов в структуре доходов бюджета увеличилась с 2,4% до 6,8%.

Исполнение бюджета Киржачского района в 2011 году по расходным обязательствам

Решением о муниципальном бюджете Киржачского района на 2011 год расходы районного бюджета были утверждены в сумме 457758,1 тыс.руб. Уточнённый годовой план составил 567428,3 тыс.руб. и увеличил первоначально утверждённые показатели на 24,0%. Расходы по обязательствам бюджета Киржачского района исполнены в сумме 562300,1 тыс.руб. или 99,1% от планового объёма расходов бюджета. К уровню 2010 года исполнение расходов районного бюджета составило 113,8%. Проверка показала, что средства в сумме 5128,2 тыс. руб. остались не освоенными.

Динамика и структура расходной части бюджета района характеризуются данными таблицы № 2.

Таблица № 2, тыс.руб.

Наименование расходов	2011, перв. план	2011, уточн. план	2011, исполнение
			тыс. руб.	% к плану на год	2011,%
Общегосударственные вопросы	41 010,9	43 010,5	42 466,9	98,7	7,5
Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования	1 787,3	1 722,5	1 722,1	100,0	0,3
Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований	2 093,4	2 525,8	2 524,7	100,0	0,4
Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций	12 772,9	11 903,9	11 901,7	100,0	2,1
Судебная система	0,0	3,6	2,0	55,6	0,0
Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансового-бюджетного) надзора	5 042,7	5 285,4	5 285,2	100,0	0,9
Обеспечение проведения выборов и референдумов	1 600,0	2 008,5	2 002,6	99,7	0,4
Резервные фонды	250,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Другие общегосударственные вопросы	17 464,6	19 560,8	19 028,6	97,3	3,4
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	1 724,8	2 690,3	2 215,4	82,3	0,4
Органы внутренних дел	385,0	1 260,0	840,0	66,7	0,2
Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона	1 339,8	1 430,3	1 375,4	96,2	0,2
Национальная экономика	3 604,6	6 499,1	6 498,0	100,0	1,2
Сельское хозяйство и рыболовство	1 516,9	1 493,8	1 493,2	100,0	0,3
Транспорт	738,4	1 274,5	1 274,1	100,0	0,2
Дорожное хозяйство (дорожные фонды)	1 349,3	3 730,8	3 730,7	100,0	0,7
Жилищно-коммунальное хозяйство	2 526,5	1 657,9	1 657,7	100,0	0,3
Коммунальное хозяйство	1 392,3	717,2	717,2	100,0	0,1
Другие вопросы в области жилищно- коммунального хозяйства	1 134,2	940,7	940,5	100,0	0,2
Образование	275 322,9	305 505,9	304 473,7	99,7	54,1
Дошкольное образование	85 683,4	99 430,7	98 644,4	99,2	17,5
Общее образование	164 633,3	179 506,5	179 272,3	99,9	31,9
Молодежная политика и оздоровление детей	2 230,8	2 394,6	2 393,7	100,0	0,4
Другие вопросы в области образования	22 775,4	24 174,1	24 163,3	100,0	4,3
Культура, кинематография	19 418,2	20 755,8	20 708,0	99,8	3,7
Культура	16 411,9	17 303,5	17 266,1	99,8	3,1
Кинематография	227,1	227,1	227,1	100,0	0,0
Другие вопросы в области культуры, кинематографии	2 779,2	3 225,2	3 214,8	99,7	0,6
Здравоохранение	45 353,4	84 832,6	83 918,4	98,9	14,9
Стационарная медицинская помощь	9 618,3	36 118,9	36 037,6	99,8	6,4
Амбулаторная помощь	18 572,3	23 437,6	22 761,8	97,1	4,1
Скорая медицинская помощь	16 380,6	18 861,6	18 730,8	99,3	3,3
Заготовка, переработка, хранение и обеспечение безопасности донорской крови и ее компонентов	782,2	790,5	789,9	99,9	0,1
Другие вопросы в области здравоохранения	0,0	5 624,0	5 598,3	99,5	1,0
Социальная политика	55 491,2	88 386,1	86 314,3	97,7	15,4
Пенсионное обеспечение	2 052,2	1 937,3	1 937,2	100,0	0,4
Социальное обеспечение населения	31 841,0	59 299,8	57 230,0	96,5	10,2
Охрана семьи и детства	19 989,0	25 429,0	25 427,1	100,0	4,5
Другие вопросы в области социальной политики	1 609,0	1 720,0	1 720,0	100,0	0,3
Физическая культура и спорт	3 853,6	4 418,6	4 386,6	99,3	0,8
Массовый спорт	3 853,6	4 418,6	4 386,6	99,3	0,8
Средства массовой информации	0,0	207,6	207,5	100,0	0,0
Телевидение и радиовещание	0,0	42,6	42,5	100,0	0,0
Периодическая печать и издательство	0,0	165,0	165,0	100,0	0,0
Обслуживание государственного и муниципального долга	394,0	405,9	395,6	97,5	0,1
Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований	9 058,0	9 058,0	9 058,0	100,0	1,6
Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований	9 058,0	9 058,0	9 058,0	100,0	1,6
ИТОГО РАСХОДОВ	457 758,1	567 428,3	562 300,1	99,1	100,0