Противодействие теневой экономике россии в новых условиях международной торговли
На правах рукописи
Гуленков Сергей Сергеевич
ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКЕ РОССИИ
В НОВЫХ УСЛОВИЯХ МЕЖДУНАРОДНОЙ ТОРГОВЛИ
Специальность 08.00.05 Экономика и управление
народным хозяйством (экономическая безопасность)
АВТОРЕФЕРАТ
диссертации на соискание ученой степени
кандидата экономических наук
Москва 2012
Работа выполнена на кафедре Экономики и предпринимательства НОУ ВПО «Московская академия экономики и права»
Научный руководитель доктор экономических наук, профессор
Михайлов Леонид Михайлович
Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор
Наговицын Аркадий Гургенович
кандидат экономических наук, доцент
Ярощук Анатолий Борисович
Ведущая организация ФГКОУ ВПО «Университет Министерства внутренних дел РФ»
Защита состоится «28» марта 2012 г. в 1600 часов на заседании диссертационного совета Д 521.023.01 при Московской академии экономики и права по адресу 117105, г. Москва, Варшавское шоссе, 23.
С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Московской академии экономики и права. Объявление о защите и автореферат диссертации размещены на сайте http://www.mael.ru «28» февраля 2012 года.
Автореферат разослан «___» февраля 2012 года.
Ученый секретарь
диссертационного совета,
кандидат экономических наук, доцент Эрнст О.А.
I ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ
Актуальность исследования. В условиях присоединения России к Всемирной торговой организации экономическая безопасность становится одним из приоритетных направлений деятельности государства.
В системе обеспечения экономической безопасности формируются механизмы противодействия изменяющимся экономическим угрозам, включая угрозы и со стороны теневой экономики, существенно влияющей на состояние экономики, её конкурентоспособность.
Экономические системы как развитых, так и развивающихся стран, демократических или тоталитарных, в большей или меньшей степени содержат в себе некоторую часть, функционирующую вне рамок законодательства.
Сегодня в теневом секторе в мире создается как минимум 8 трлн. долларов добавленной стоимости ежегодно, не попадая в бухгалтерские отчеты предприятий и в официальную статистику как отдельных государств, так и международных организаций. Таким образом, по своим размерам глобальная теневая экономика сопоставима с экономикой США - страны, имеющей самый крупный ВВП в мире.
Теневая экономика является одной из укоренившихся проблем для российского общества, государства, экономики. Если доля нелегального сектора в ВВП западных стран официально оценивается в 5-10%, то в России – в 23% и более. Эта величина сопоставима с уровнем «теневой экономики» в странах Латинской Америки – 60-65% ВВП и показателем 40%, признанным критическим, при котором влияние теневых факторов на хозяйственную жизнь становится настолько ощутимым, что ставит под угрозу национальную безопасность страны.
Обеспечению национальной безопасности в области повышения качества жизни российских граждан будут способствовать снижение уровня организованной преступности, коррупции и наркомании, противодействие преступным формированиям в легализации собственной экономической основы.
В условиях присоединения России к ВТО внимание общества к теневой экономике несколько снижается. Между тем, ее воздействие на российскую действительность возрастает, имеет крупные масштабы и приводит к разнообразным негативным последствиям.
По данным МВД России в сфере «теневой экономики» сегодня находятся более 40 тыс. хозяйствующих субъектов различных форм собственности, в том числе 1,5 тысяч крупных предприятий, 550 банков.
Влияние теневой экономики затрагивает все стадии процессов производства и перераспределения ресурсов, нарушает целостность экономических систем, сокращает доходы бюджетов всех уровней.
Теневая экономическая деятельность сопровождается не только масштабным выводом ресурсов из официального оборота, но и искажением статистической, финансовой, налоговой отчетности, снижением транспарентности экономики.
В теневом обороте сконцентрированы огромные ресурсы, которые в случае их легализации могут стать резервом для повышения конкурентоспособности и обеспечения экономического роста. Значимость противодействия теневой экономике признается на государственном уровне, отмечена в посланиях Президента РФ Федеральному Собранию, постановлениях Правительства РФ.
Отечественные и зарубежные исследователи часто обращают внимание на компенсационную функцию теневой экономики. Она частично сглаживает негативные последствия непродуманных решений властей, в частности, поглощает излишки предложения рабочей силы, позволяет функционировать предприятиям, которым грозит закрытие, снабжает дешевой продукцией потребителей с низкими доходами.
В период усиления кризисных экономических явлений начинает превалировать деструктивная функция теневой экономики, а компенсационное влияние снижается. Это еще раз подтверждает, что разработка научно обоснованных мер по противодействию теневой экономике является актуальной и практически значимой задачей в современных условиях.
На сегодняшний день отсутствует комплексный подход к противодействию теневой экономике в условиях членства в ВТО, ведется борьба только с отдельными ее проявлениями, мероприятия проводятся без учета национальной и региональной специфики. Очевидно, что сокращение объема теневого оборота хотя и является важной задачей, но не может быть осуществлено любыми средствами.
Усиление административного давления на бизнес, расширение полномочий ведомств, контролирующих хозяйственную деятельность, способно существенно снизить конкурентоспособность экономики. Требуется оказание избирательных регулирующих воздействий на хозяйствующие субъекты. Кроме того, важно обратить внимание на индикативную функцию теневой экономики, состоящую в демонстрации несовершенства отдельных механизмов государственного регулирования экономики.
Решение этих задач можно осуществить только на основе всестороннего анализа взаимовлияния теневой и официальной экономики, разработки методического аппарата, обеспечивающего оценку масштаба теневой экономики по видам экономической деятельности, преимущественных способов перевода ресурсов в теневой оборот, влияния теневой экономики на сферы жизнедеятельности. Только сбалансированный комплекс научно обоснованных экономических, политических, правовых и административных мер может обеспечить сокращение теневого оборота и на этой основе дать позитивный импульс устойчивому развитию экономики.
Степень научной разработанности проблемы. Научное изучение проблем теневой экономики было начато западными экономистами в 30-е годы ХХ века.
Среди первоначальных концепций и теорий в рамках институциональной парадигмы следует выделить «теорию неформальной экономики» К. Харта, «экономическую теорию преступлений и наказаний» Г. Беккера и концепцию «преступности среди людей в белых воротничках» Э. Сатерленда.
В русле неоинституционального подхода особый интерес представляют концепции теневой экономики С. Дэварэйджена, К. Джонса, М. Ромера, М. Морриса, М. Ньюмена и др.
Современная теория теневой экономики во многом базируется на исследованиях Э. де Сото, который показал, что административные барьеры во многом вынуждают предпринимателей расширять теневой сектор.
Значимы исследования теневой экономики, проведённые С. Бруско, А. Портесом, С. Сассен-Кубом, Й. Убаррой в контексте теории экономических систем.
Особенности функционирования теневой экономики в советском обществе исследовали Г. Гроссман, А. Каценелинбойген, М. Лос, Л. Шелли.
Вопросами моделирования теневой деятельности занимались К. Боулдинг, А. Ингстер, В. Калбертсон, М. Левин, М. Микаэли, А. Плюмтрэ, В. Полтерович, Г. Ямада.
Кроме того, среди наиболее известных зарубежных учёных необходимо выделить таких исследователей, как А. Ведман, Ш. Вей, П. Гутман, М. Джонстон, Д. Кассел, Д. Кауфман, Ф. Кифер, Р. Клитгард, П. Мауро, Г. Мюрдаль, С. Нэк, К. Ван Рикегхем, С. Роуз-Аккерман, Г. Таллок, Дж. Тирол, Ф. Шнайдер и многие другие.
Изучением скрытых экономических явлений занимались также Дж. Бреман, Р. Бромли, Дж. Гершуни, М. Кательс, Д. Мид, Дж. Скотт, В. Токман, Э. Фейг, К. Харт и другие.
Значительный вклад в исследование сущности, структуры и характера теневой экономики и её влияния на различные стороны экономической безопасности России внесли такие российские ученые-экономисты, как Л.И. Абалкин, В.Н. Анищенко, Б.В. Архипов, В.Э. Бойков, А.В. Возжеников, В.Ф. Гапоненко, С.Ю. Глазьев, А.Е. Городецкий, А.И. Гуров, В.М. Есипов, Р.В. Илюхина, В.О. Исправников, И.Д Ковалев, Т.И. Корягина, В.М. Крашенинников, А.А. Крылов, В.В. Куликов, И.И. Кучеров, Ю.В. Латов, Д.С. Львов, А.В. Молчанов, В.В. Наумов, Е.А. Олейников, Б.Н. Порфирьев, А.А. Прохожев, В.К. Сенчагов, В.Л. Смирнов, К.В. Сомик, С.В. Степашин, А.А. Степанов, А.Г. Хабибулин, А.В. Шестаков и другие.
Отмечая развитие данного направления исследований, необходимо указать, что в настоящее время оценка масштабов теневой экономики обычно ограничивается общими показателями, не затрагивая виды экономической деятельности и способы перевода ресурсов в теневой оборот, что является весьма актуальным в связи с потребностями её сокращения в интересах обеспечения экономической безопасности России при её членстве в ВТО.
Применительно к современному этапу недостаточно системно изучены теоретико-методологические аспекты противодействия теневой экономике в России как члена ВТО, теоретические основы построения единой концепции противодействия теневой экономической деятельности и криминализации экономики страны на качественно новом уровне её интеграции в мировую экономику, что определило необходимость проведения настоящего исследования.
Актуальность решения проблемы противодействия теневой экономике в системе обеспечения экономической безопасности в условиях членства России в ВТО, недостаточная изученность теоретических и методологических аспектов усиления криминализации экономической деятельности в современной России, а также их высокая практическая значимость предопределили выбор темы, цели и задач диссертационной работы.
Цель диссертационного исследования разработка и обоснование теоретических положений и практических рекомендаций по противодействию теневой экономике как фактору обеспечения экономической безопасности России при присоединении к ВТО.
Цель и логика исследования обусловили постановку и последовательное решение следующих основных задач:
- Проанализировать теоретические подходы к определению понятия «теневая экономика» как негативного фактора обеспечения экономической безопасности и конкурентоспособности государства и уточнить его;
2. Классифицировать методы измерения теневой экономики и оценки её масштабов, на основе методологии единства анализа и выявления теневой международной экономической деятельности по различным составляющим (производственной, торговой, инвестиционной, налогообложения, экологии и др.);
3. Исследовать опыт и особенности противодействия теневой экономике и координации этой деятельности в государствах – членах Всемирной торговой организации;
4. Провести анализ масштабов и тенденций развития теневого сектора экономики как угрозы экономической безопасности России его влияния на конкурентоспособность отраслей национальной экономики в новых условиях международной торговли;
5. Систематизировать и исследовать методы оценки теневой экономики и направления минимизации ее негативных воздействий на конкурентоспособность экономики страны;
6. Разработать методику оценки взаимовлияния теневой и официальной экономики под воздействием экономических и институциональных факторов в условиях членства в ВТО;
7. Обосновать рекомендации по противодействию теневой экономике как угрозе экономической безопасности России, направленные на формирование регулирующих воздействий на хозяйствующие субъекты, дифференцированные в зависимости от степени их вовлечения в теневую экономическую деятельность.
Объектом исследования являются институциональные преобразования, способствующие противодействию теневой экономике и повышению уровня экономической безопасности страны.
Предметом исследования выступают организационно-экономические отношения, возникающие в процессе противодействия теневой экономике, влияющие на обеспечение экономической безопасности России в условиях членства в ВТО.
Область исследования находится в рамках пункта 12.14. Проблемы криминализации общества и ликвидации теневой экономики (инструменты, методы, механизмы) специальности 08.00.05 – Экономика и управление народным хозяйством (12. Экономическая безопасность) паспорта специальности ВАК (экономические науки).
Теоретическую и методологическую основу исследования составляют фундаментальные труды ведущих отечественных и зарубежных учёных, в которых глубоко и обстоятельно исследовались вопросы теневой экономики и экономической безопасности, а также использовались достижения российских и зарубежных ученых в области экономической теории, истории экономических учений, методологии современных экономических исследований.
Методологическую основу диссертации составили системный, процессный и комплексный подходы к исследованию теневой экономики. В работе широко использован метод факторного анализа, а также традиционные методы научного познания – сравнения, абстрагирования, анализа, синтеза и др.
При решении конкретных задач использовались элементы теории управления, методы исследования операций и статистики, экспертных оценок, экономического анализа.
Информационную базу исследования составили нормативные и информационно-аналитические материалы Министерства экономического развития, Министерства промышленности и торговли, Министерства финансов, Министерства внутренних дел, Федеральной таможенной службы, Федеральной службы статистики РФ, Всемирной торговой организации, материалы общероссийской, региональной и зарубежной печати, научно-практических конференций и семинаров, электронных источников сети Интернет.
Научная новизна диссертационного исследования заключается в разработке теоретических положений и практических рекомендаций, направленных на повышение уровня противодействия теневой экономике, конкурентоспособности и экономической безопасности России как члена Всемирной торговой организации.
В диссертационной работе получены следующие теоретические и практические результаты, определяющие научную новизну и являющиеся предметом защиты:
1. Уточнено понятие «теневой экономики» как негативного фактора обеспечения экономической безопасности и конкурентоспособности государства – члена Всемирной торговой организации.
2. Проведена классификация методов измерения теневой экономики и оценки её масштабов, обеспечивающая единство методологии анализа и выявления теневой международной экономической деятельности по различным составляющим (производственной, торговой, инвестиционной, налогообложения, экологии и др.).
3. Разработана методика оценки взаимовлияния теневой и официальной экономики в условиях членства в ВТО. Существенность влияния экономических и институциональных факторов на теневую экономику страны выявляется с указанием количественных показателей, что в отличие от существующих подходов обеспечивает объективные ориентиры при разработке мероприятий по противодействию теневой экономике.
4. Обоснованы рекомендации по противодействию теневой экономике как угрозе экономической безопасности России, направленные на формирование регулирующих воздействий на хозяйствующие субъекты, дифференцированные в зависимости от степени их вовлечения в теневую экономическую деятельность в современных условиях международной торговли.
Теоретическая и практическая значимость диссертационного исследования. Результаты исследования дополняют, развивают, вносят новые элементы в концепции, идеи и подходы в области теории противодействия теневой экономике на дисциплинарном и общепроблемном уровнях.
В рамках исследования разработаны теоретические положения противодействия теневой экономике России под воздействием фактора изменения норм и правил международной торговли, определены принципы их применения на практике, выводы подтверждены и открываются перспективы для прикладных работ в данной области.
Результаты диссертационного исследования, доведенные до уровня конкретных научно-обоснованных положений, ориентированы на использование их органами государственной власти Российской Федерации при обеспечении экономической безопасности в условиях членства во Всемирной торговой организации.
Выводы и рекомендации, сформулированные по итогам исследования, могут найти применение в работе Министерства экономического развития, Министерства промышленности и торговли, Министерства финансов, Министерства внутренних дел, Федеральной таможенной службы, Совета безопасности РФ.
Самостоятельное практическое значение имеют следующие результаты диссертационного исследования:
- проанализирована через систему показателей экономическая безопасность страны, выделены важнейшие элементы безопасности, характеризующие хозяйственную независимость, стабильность и устойчивость национальной экономики, способность к саморазвитию и прогрессу с применением комплекса статистических показателей оценки её уровня;
- определены сегменты рыночной экономики в зависимости от стадии воспроизводственного цикла некриминальной и криминальной теневой экономики: противоправное производство и сокрытие от государственного учёта распределения доходов; противоправный экономический обмен и противоправное потребление.
Материалы диссертационного исследования использованы в вузах России при преподавании учебных курсов по дисциплинам: «Экономическая безопасность», «Государственное и муниципальное управление», «Экономическая теория», а также стали основой специализированных курсов по проблемам противодействия криминализации экономики, теневой экономике и коррупции.
Обоснованность и достоверность результатов исследования обеспечивается, прежде всего, теоретико-методологической базой, нормативно-правовыми документами по противодействию теневой экономике и обеспечению экономической безопасности, практикой деятельности субъектов российской экономики в данной области.
Достоверность полученных результатов основывается на использовании широкого круга статистических источников, характеризующих состояние теневой экономики России и её влиянии на обеспечение экономической безопасности страны в современных условиях.
Апробация результатов работы. Диссертационное исследование выполнено на кафедре экономики и предпринимательства Института экономики Московской академии экономики и права в соответствии с планом научно-исследовательских работ на 2009-2012 годы.
Основные теоретические и практические результаты диссертационного исследования докладывались автором и обсуждались на методологических семинарах, конференциях и других мероприятиях, организованных кафедрой, на научных и научно-практических мероприятиях в других учреждениях, изложены в научных публикациях. Результаты исследования используются в практической деятельности Отдела уголовного розыска УВД по ЮЗАО ГУ МВД России по г. Москве.
Основные положения диссертационной работы изложены в шести опубликованных работах общим объемом 3,6 п.л. (авторский объем – 3,05 п.л.), в том числе три работы опубликованы в изданиях, рекомендованных ВАК РФ.
Объем и структура работы обеспечивают достижение поставленной цели, и решение поставленных задач построена в соответствии с общим замыслом и логикой исследования. Диссертация состоит из оглавления, введения, трех глав, включающих девять параграфов, заключения, содержащего краткие выводы и предложения, библиографического списка использованной литературы и приложений. Работа изложена на 163 страницах, содержит 12 таблиц, 18 рисунков, 5 формул и 8 приложений. Список использованных источников включает 146 наименований.
II ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ИССЛЕДОВАНИЯ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ
По результатам рассмотрения первой группы вопросов на теоретическом уровне обосновывается вывод о том, что теневая экономика - это неконтролируемый обществом сектор общественного воспроизводства в ходе производства, распределения, обмена и потребления экономических благ и предпринимательских способностей, скрываемых от органов государственного управления и контроля экономических отношений между хозяйствующими субъектами по использованию государственной, негосударственной и криминально нажитой собственности в целях извлечения сверхдоходов (сверхприбыли) для удовлетворения личных и групповых потребностей небольшой части населения страны.
Теневая экономика России в условиях членства в ВТО, на основе статистического подхода, исследована в следующих основных формах (рис. 1):
Рис. 1. Структуики
Рис. 1. Основные формы теневой экономики
1). Фиктивная экономика. Это приписки, хищения, спекулятивные сделки, взяточничество и всякого рода мошенничества, связанные с получением и передачей денег.
2). Неформальная (некриминальная) экономика. Сюда входят все легально разрешенные виды экономической деятельности, в рамках которых имеют место неучитываемое официальной статистикой производство услуг, товаров, сокрытие этой деятельности от налогообложения.
3). Нелегальная (криминальная) экономика. Под ней понимаются запрещенные законом виды экономической деятельности.
Основные типы теневой экономики стран-членов Всемирной торговой организации приведены в таблице 1.
Таблица 1
Основные типы теневой экономики стран-членов Всемирной торговой организации
| Основные признаки | «Белая» ТЭ | «Серая» ТЭ | «Черная» ТЭ |
| Объекты | перераспределение доходов без производства | производство обычных товаров и услуг | производство запрещенных и дефицитных товаров и услуг |
| Субъекты | менеджеры официального «белого» сектора экономики | неофициально занятые | профессиональные преступники |
| Связи с «белой» экономикой | неотрывна от «белой» | относительно самостоятельна | автономна по отношению к «белой» |
Представляется, что предлагаемая типология не является идеальной и завершённой, так как не существует жесткой грани между разными видами теневой и противоправной экономической деятельности в государствах-членах ВТО. Так, например, организованные преступные группы могут «собирать дань» с предприятий неформального сектора и, используя контакты с легальными предпринимателями, обналичивать свои доходы.
Участники теневого сектора экономики в большинстве случаев сотрудничают друг с другом, что, в известной степени объединяет их в рамках ВТО в противостоянии официальной экономике.
В работе выделены и проанализированы два основных типа подпольной (скрываемой) теневой экономики – криминальная и некриминальная (вынужденная нелегальная) экономика.
В целом, масштабы теневой экономики в странах ВТО зависят от состояния экономики и способности общества контролировать производство, распределение, обмен и потребление экономических благ, использование предпринимательских способностей.
По международным оценкам и данным Института изучения рынка (Бонн), в государствах с развитой рыночной экономикой теневой сектор составляет около 8 % ВВП, в странах с переходной экономикой – около 40 % ВВП. Так, в США сегодня на теневую экономику приходится 8,4 %, в Германии – 16,8 %, в Италии – 25,7% ВВП.
Самая высокая доля теневой экономики наблюдается в странах СНГ: в Белоруссии – 50,4 %, в Украине – 54,7 %, в Грузии – 68 % ВВП. В России по расчетам Росстата, доля теневой экономики составляет примерно 25 % ВВП, без учета криминальной деятельности, а c учетом – примерно 48,7 %.
Высокий уровень теневизации экономики не помешал странам Восточной Европы вступить в ВТО.
Легализация доходов теневых экономик стран ВТО проходит через операции по сокрытию части финансового оборота путём неучтённых операций или псевдоопераций, теневой капитал, который нелегально вывозится за рубеж, формируетcя через уклонение от уплаты налогов.
За рубежом он легализуется в виде приобретения недвижимости, инвестиций в иностранную экономику, создания предприятий, а затем легально возвращается в Россию в виде инвестиций. Следует подчеркнуть, что основной объем доходов в противоправной экономической деятельности обычно дает именно «серая» экономика, поэтому само понятие «теневая экономика» в обыденном правосознании нередко ассоциируется с понятием «экономическая преступность», но на самом деле доходы организованных преступных группировок составляют в общей массе теневых доходов лишь малую часть.
На уровне глобальной экономики формируются международные криминальные отношения экономического характера, например, наркобизнес, отмывание денег, полученных преступным путем, контрабанда, незаконный вывоз через границу денежных средств.
На макроуровне теневая экономическая деятельность влияет на структуру легальной правомерной экономики, прежде всего на производство, распределение, перераспределение и потребление валового внутреннего продукта, на занятость населения, инфляцию, экономический рост и другие макроэкономические процессы.
На микроуровне необходимо концентрировать внимание на изучении экономического поведения субъектов противоправной экономики, предприятий и структур, в той или иной степени вовлеченных в теневой и криминальный бизнес, и факторов принятия ими решений.
В контексте решения данной задачи детально анализируются отдельные нелегальные рынки, пути и способы перелива капитала в эффективные отрасли данного сегмента рынка.
Институциональный уровень отражает социально-экономические институты теневой и криминальной экономики, то есть систему формальных и неформальных правил поведения, санкционированный механизм, режимы и процедуры решения конкретных задач в сфере противоправного предпринимательства.
Социологические концепции исследований теневой и криминальной экономики рассматривают данную социальную реальность с точки зрения взаимодействия социальных групп, различающихся положением в системе антиобщественных институтов, мотивами экономического поведения субъектов в значимых для них условиях.
В рамках кибернетической концепции противоправная экономика представлена как саморегулируемая и управляемая система, в которой разрабатываются экономико-математические модели прогнозирования и управления поведением вовлечённых в данную систему.
Вторая группа вопросов посвящена методам оценки теневой экономики стран, входящих в ВТО.
Все рассмотренные в работе методы оценки теневой экономики в этих странах объединены в три группы: статистические методы, используемые на макроуровне; методы открытой проверки и специальные экономико-правовые методы, используемые на микроуровне (рис 2.).
Тенденции роста за последние три года среди теневых операций в экономиках стран ВТО имеют:
а) хозяйственные операции (технологические, производственные, трудовые, маркетинговые, сбытовые, операции по материально-техническому обеспечению, торговые и ряд других);
б) финансовые операции (расчетные, кредитные, фондовые, валютные, страховые);
в) учетные операции, связанные с осуществлением бухгалтерского, управленческого, статистического учета экономической деятельности.
Рис. 2. Методы измерения и оценки масштабов теневой экономики
При этом на наш взгляд, причины исчисления ВВП производственным методом, по которым виды деятельности могут оказаться неучтёнными при прямом измерении системой сбора основных данных, могут быть разбиты на следующие три основные группы.
1. Неполный охват предприятий. Предприятия или их части исключаются из программы сбора данных, хотя в принципе они должны были бы быть включены в неё.
Это может произойти, например, вследствие того, что предприятие является новым и еще не включено в обследование, или потому, что по своему размеру оно меньше порогового значения, установленного для обследований, или вследствие того, что неправильно был определен вид или регион его деятельности, в связи с чем оно было ошибочно исключено из обследования.
2. Неполучение отчетности от предприятий. Предприятия включаются в выборку, но никаких данных от них не поступает в связи с тем, например, что вопросник обследования был направлен по неправильному адресу или же, предприятие направило неполную информацию, и неучтённые наблюдения оценены условно.
3. Занижение отчётных данных предприятий. Данные получены от предприятий, искажены последними с той целью, чтобы занизить добавленную стоимость, или получены правильные данные, но они неправильно обработаны или взвешены.
В статистической системе ВТО должна быть выработана такая аналитическая основа, которая в наилучшей степени учитывает особенности стран, природу и масштабы теневого и незаконного производства, производства неформального сектора и производства продукции домашними хозяйствами для собственного конечного использования, а также охватывает качество программы сбора основных показателей.
Примерами возможных видов сопоставления полученных результатов являются:
– сравнение данных обследований предприятий с данными о налогообложении; выплаченной заработной плате с собранными налогами, продаже товаров и услуг, облагаемых НДС, с собранным НДС; а также данных обследований предприятий с налогами, связанными с производством;
– сравнение данных обследования предприятий относительно производства и приобретения продуктов; сравнение ресурсов товаров и услуг с их использованием;
– сравнение данных обследований расходов с данными обследования розничного товарооборота; расходов домашних хозяйств с розничным товарооборотом;
– сравнение данных обследований расходов с данными о доходах или налогообложении; расходов домашних хозяйств с имеющимися доходами;
– сравнение некоторых показателей обследований предприятий с данными обследований рабочей силы; использования труда с предложением труда; оборота, добавленной стоимости, промежуточного потребления и т.д. с использованием труда.
К настоящему времени разработаны и известны многочисленные методы учёта и измерения теневой экономики. На основе проведенных обобщений в работе предлагается обновленная классификационная схема методов статистической оценки масштабов теневой экономики, учёт и соотношение между базисными данными и индикатором, который может меняться со временем под действием нескольких факторов. Если базисные данные в следующем периоде дают другие соотношения с индикатором, то разницу следует распределить внутри периода между базисными годами.
Для этого, на наш взгляд, можно выделить четыре группы методов расчёта: методы на основе прямого наблюдения; методы потоков товаров; методы на основе базисных данных и индикаторов; методы на основе индикаторов потребления. Рассмотрим их подробнее.
1. Методы на основе прямого наблюдения используют информацию о потреблении, полученную от домашних хозяйств с помощью оценки расходов домашних хозяйств.
2. Методы потоков товаров используют информацию о ресурсах отечественных и импортных товаров и услуг и информацию об использовании этих ресурсов для другой деятельности, кроме потребления домашних хозяйств.
Членство России в ВТО актуализирует использование методов этой группы.
Методы расчётов, использующие данные о розничном товарообороте, статистику производства, статистику международной торговли и отчёты производителей/поставщиков, являются вариантами метода потоков товаров.
Методы потоков товаров дают наилучшие результаты, если продукт полностью или преимущественно используется в потреблении домашних хозяйств. Кроме того, методы потоков товаров требуют:
- чтобы имелись полные данные о ресурсах;
- имелась информация или могли быть рассчитаны данные о любых других видах использования, кроме потребления домашних хозяйств;
- можно было рассчитать налоги и торгово-транспортные наценки для перехода от оценки данных в ценах ресурсов (основные цены, цены производителей) к их оценке в ценах покупателей;
- можно было оценить прямые покупки за границей домашними хозяйствами-резидентами и прямые покупки на внутреннем рынке домашними хозяйствами-нерезидентами.
Поскольку статистика международной торговли не охватывает расходы резидентов за границей и нерезидентов внутри страны, то методы потоков товаров позволяют получить оценки расходов домашних хозяйств на внутреннем рынке. Поэтому для того, чтобы рассчитать расходы на конечное потребление домашних хозяйств-резидентов, необходимо добавить покупки резидентами за границей и вычесть покупки на внутреннем рынке нерезидентами.
3. Методы на основе базисных данных и индикаторов предполагают, что полные и детальные расчёты расходов на потребление домашних хозяйств (базисные данные) производятся с некоторыми интервалами (скажем, в три или пять лет, или ежегодно в случае квартальных расчетов) и регулярные расчёты выполняются с использованием индикаторов для экстраполирования базисных данных.
Расчёты базисных данных для какой-либо статьи расходов или группы потребительских продуктов должны основываться на наиболее подходящем источнике и предусматривать корректировку, необходимую для обеспечения полного охвата.
Индикаторы можно получать из вышеописанных и других источников. Они могут быть в стоимостном выражении (например, продажи и акцизы) или в количественном выражении (например, число автомобилей, площадь жилищ и число домашних хозяйств). Взаимосвязь между базисными данными и индикаторами должна регулярно анализироваться для оценки пригодности индикаторов.
Последовательные расчёты базисных данных могут показывать сдвиг в соотношениях между базисными данными и индикатором. Эти изменения следует распространить на весь период между базисными данными, так как они отражают изменения, которые должны были произойти в течение этого периода.
Если не делать корректировку, это создаст проблему ступенчатости в динамических рядах в связи с отнесением всей разницы к одному периоду, когда вводятся новые данные. Если индикаторы плохие, то разница между оценками, полученными с помощью альтернативных индикаторов, может быть большой.
В таких случаях следует изучить причины систематической ошибки, вызываемой индикатором, и использовать тот индикатор, который лучше отражает поведение требуемого показателя.
4. Методы на основе индикаторов потребления используют информацию, которая может быть связана с потреблением домашними хозяйствами определенных продуктов.
Примером может служить использование административных и социально-демографических показателей для расчёта расходов на потребление домашних хозяйств. Например, данные о питании можно использовать для расчёта потребления продуктов питания.
Аналогично число учащихся по годам обучения может служить индикатором для расчёта платы за обучение и других расходов на образование.
Следовательно, для точной оценки масштабов теневой экономики необходимо учитывать вышеизложенные предложения.
Таким образом, в настоящее время отсутствуют универсальные методы оценки масштабов теневой экономики, что обусловливает необходимость в каждом конкретном случае выбирать адекватный для конкретной ситуации метод или комбинацию нескольких методов.
Особенности и уникальность российской теневой экономики при вступлении в ВТО связана с такими чертами, как бегство капитала за рубеж, уход от налогов, двойная бухгалтерия, челночная и бартерная торговля, скрытая безработица, коррупция и рейдерство.
Теневая экономика в России неравномерно представлена в различных отраслях. Так, по оценкам российских экспертов, если в строительстве на теневой сектор приходится около 8% деятельности, то в торговле этот показатель превышает 63%.
Особого внимания заслуживает сектор «наукоемкой продукции». Наименьшую распространенность теневая экономика получила в сфере высокотехнологичных наукоемких товаров, в силу, вероятно, дороговизны их производства, ограниченности спроса и невозможности скрыть от государственного контроля факт совершения сделки продажи и получения дохода.
В работе выделены семь важнейших особенностей формирования теневой экономики современной России как члена ВТО:
- увеличение зависимости предпринимателей от чиновников;
- чрезмерно большая роль государства в экономике. Она находит свое выражение в двух формах. Во-первых, в сохранении значительного государственного сектора. Во-вторых, в чрезмерном и практически бесконтрольном вмешательстве государства в экономическую деятельность;
- сохранение прежних форм монополизма и появление новых;
- чрезвычайно высокий уровень налоговых изъятий и репрессивный характер системы налогообложения, одинаково расценивающей уклонение от уплаты налогов и ошибку их исчисления;
- рост коррупции;
- внеправовой характер некоторых экономических отношений, обусловленный тем, что реальное поведение населения и властей не в полной мере регулируется формальными законами;
- увеличение объема вывоза капитала за границу. В процессе исследования систематизированы основные мотивы вывоза капитала за границу и представлены в таблице 2.
Проанализировав мотивы вывоза капитала за пределы России, можно сделать вывод, что основные причины незаконной утечки капитала за рубеж лежат в экономической сфере и объясняются экономическими интересами собственников или законных владельцев этих капиталов. В поведении собственника или владельца «убежавших» капиталов всегда есть экономическая мотивация, именно она предопределяет его поведение в отношении размещения капиталов за границей. В 2011 году вывоз капитала из России составил более 80 млрд. долларов.
Таблица 2
Мотивы вывоза частного капитала из России
| Комплексная задача | Конкретная цель |
| Развитие бизнеса, инвестиционные проекты |
|
| Сбережения на случай кризиса (преследований) |
|
| Минимизация риска предпринимательской деятельности |
|
Третья группа вопросов посвящена анализу противодействия теневой экономике в условиях членства России в ВТО.
Чтобы противодействовать теневой криминальной деятельности в условиях нарастающей экономической конкуренции, государству необходимо отказаться от принятой теории и практики реформирования экономики и общественных структур, что возможно путем коренного их пересмотра в рамках рыночных отношений.
При игнорировании этого вывода в последующие годы произойдет дальнейшее расширение теневых отношений со всеми вытекающими негативными последствиями для общества, государства и граждан.
Затягивание решения центральных задач противодействия теневой криминальной экономике и современной организованной преступности предоставляет им возможность выиграть время, развиться, совершенствовать структуру и управление, методы, формы, способы ухода от контроля государства и общества, накапливать криминальный опыт, преумножать финансовую и материальную базу, создавать предприятия, масштабно «отмывать» преступно нажитые доходы, расширять международные преступные связи, усиливать давление на население, общество и государство, втягиваться в легитимные сферы и т.п.
Правоохранительная система работает в условиях крайних перегрузок, когда число не оконченных расследований уголовных дел из года в год начинает превышать число оконченных. Происходит перегрузка правоохранительной системы, и перерабатываются в основном дела о наиболее тяжких экономических преступлениях.
В налоговой полиции через суд проходит 10-15% возбужденных уголовных дел, что показывает уровень качества расследования. На различных стадиях процесса выявляется все больше следственных и судебных ошибок.
Программы борьбы с экономической преступностью составляются без учета научных рекомендаций. Их разработке не предшествует определение стратегии борьбы с преступностью, что крайне важно, особенно в условиях ограниченного финансирования таких программ.
В программах четко не выделяются цели, средства их достижения, крайне неудовлетворительно рассчитывается потребность в финансировании. Отсутствует приоритет предупредительных мер, рассчитанных на устранение либо нейтрализацию причин преступности. Упор, как правило, делается на чрезвычайные меры.
Противостояние теневой экономике возможно в том случае, когда повсеместно и постоянно осуществляется практика криминологической экспертизы проектов правовых и подзаконных актов, программ борьбы с преступностью, важных экономических и иных общественных преобразований.
Нейтрализация теневой экономики, борьба с организованной преступностью и коррупцией возможна при наличии высокопрофессиональных специалистов, надлежащим образом обеспеченных в организационно-техническом и ресурсном отношениях. Эти специалисты должны активно использовать международный опыт противодействия теневой экономике.
Проблемой нейтрализации негативного воздействия теневой экономики в настоящее время занимаются различные ведомства, что обусловливает определенную разнородность информации и предлагаемых методик.
В разработанной в диссертации методике сделана попытка преодолеть узковедомственный подход и максимально упорядочить информацию, характеризующую деятельность теневой экономики, ввести интегральный показатель ущерба от теневой экономической деятельности, учитывающий экономические и институциональные составляющие.
Каждому из выбранных показателей для сравнения экспертным путем был определен коэффициент его весомости (важности). Для представления интегрального показателя был использована аддитивная форма:
gi (1).
Где, Уm - интегральный показатель ущерба от теневой экономической деятельности;
m – число параметров, по которым производится сравнение;
gi – коэффициент весомости i-го параметра;
Уi – показатель ущерба по i-му параметру.
Ущерб по компонентам формализуется посредством статистических показателей, например, ущерб по торговой составляющей состоит из следующих компонент: ущерба от недобросовестной конкуренции, неправомерного ограничения свободы торговли, нарушения лицензионных прав.
В свою очередь, например, ущерб от недобросовестной конкуренции характеризуется количеством нарушений антимонопольного законодательства, нарушений по препятствованию предпринимательской деятельности, порядка ценообразования, принуждения к совершению сделки или к отказу от ее совершения, ложной рекламы.
Зная распределения вероятностей возможных значений экономического и институционального ущербов на основе матрицы интегрального ущерба, определяем распределение вероятностей возможных значений интегрального ущерба.
Обозначая Pi – вероятность оценки i интегрального ущерба, получаем:
P1 = p11(p21 + p22) = 0,1314; P2 = p11p23 + p12p22 + p12p21 = 0,3552.
В работе был оценен интегральный риск роста теневой экономики в условиях присоединения России к ВТО как среднее значение интегральных оценок ущерба: R=1*0,1314+2*0,3552=2,562.
В данном случае уровень риска находится между ощутимым (средним) и существенным (высоким). Предположение о независимости величин ущербов от теневой экономической деятельности различных типов не всегда соответствует действительности. В ряде случаев более адекватным является сценарный подход, при котором ситуация изменения теневой экономики имеет несколько вариантов (сценариев) развития.
Четвертая группа вопросов посвящена обоснованию направлений противодействия теневой экономической деятельности в условиях членства России в ВТО.
В работе отмечено, что эффективная деятельность по противодействию теневой экономике в современной России должна осуществляться по следующим направлениям:
Во-первых, всестороннее пресечение теневой криминальной экономической деятельности, прежде всего таких ее видов, как бизнес, основанный на ущемлении законных прав и интересов легальных экономических структур, пороках человека, подпольное предпринимательство, особенно фальсифицированное производство товаров, использующее труд детей, больных людей;
Во-вторых, уменьшение последствий теневой экономики напрямую связано с изменением мышления представителей государственного аппарата, всего народа страны, отражение его в законодательстве. В этом направлении необходимо дальнейшее совершенствование законодательства и деятельности контрольных органов (новые УК РФ и ГК РФ, ряд законов, регулирующих экономические отношения, программа борьбы с организованной преступностью и коррупцией, появление новых и расширение имевшихся контролирующих структур и другое).
В-третьих, переход к новым условиям внешнеторговой деятельности, требует предоставления экономическим субъектам большей свободы и самостоятельности для обеспечения экономической безопасности и конкурентоспособности. В то же время национальные экономические интересы России должны быть надежно защищены.
К наиболее предпочтительным направлениям борьбы с теневой экономикой при членстве России в ВТО в работе отнесены:
ограничение деятельности контролируемых международными организованными преступными формированиями «легальных» предприятий и организаций (их ликвидация, отзыв лицензий, арест банковского счета и пр.);
выявление и нейтрализация лидеров (руководителей) международных организованных преступных формирований, осуществляющих преступную деятельность в сфере экономики;
развитие международного сотрудничества в вопросах противодействия теневой экономике.
Для повышения эффективности противодействия теневой экономике, на основе зарубежного опыта, следует расширить возможности применения поощрительных мер к лицам, оказывающим содействие правоохранительным органам в борьбе с организованной преступностью в сфере экономики, в частности:
ввести в законодательство институт «сделки с преступником», т.е. освобождение от уголовной ответственности и его защита за предоставление доказательств преступной деятельности активных участников и организаторов преступных групп и преступных сообществ;
предусмотреть возможность освобождения от уголовной ответственности за участие в преступной организации в связи с деятельным раскаянием (активное содействие правоохранительным органам в раскрытии преступной деятельности формирования).
Наряду с перечисленным было бы целесообразным предусмотреть в УПК РФ:
возможность выступления в суде сотрудников правоохранительных органов в качестве «свидетеля со слов»;
возможность допроса свидетелей в закрытом судебном заседании;
возможность допроса свидетелей без раскрытия их анкетных данных;
институт «главного свидетеля»;
проведение допросов в качестве свидетелей лиц, установленных при проведении оперативно-розыскных мероприятий, до момента возбуждения уголовного дела, а также проведение экспертиз до возбуждения уголовного дела.
Система борьбы с коррупцией, связанной с теневой экономикой, в условиях членства в ВТО должна включать следующие процедурные и институциональные меры:
1. Постоянная отчетность и гласность в вопросах обнаружения коррупции и обсуждение последствий - наказаний за коррупционные действия в экономической сфере.
2. Разработка системы мониторинга возможных точек возникновения коррупционных действий в государственных и общественных организациях, и строгого контроля за деятельностью лиц, находящихся в этих точках.
3. Совершенствование системы прав и обязанностей должностных лиц с указанием их ответственности за нарушение должностной этики, включая коррупцию. Эта система указывает также правила поведения по исправлению допущенных нарушений.
4. Основной мерой наказания за коррупционное действие должно стать запрещение работать в государственных организациях и потеря всех социальных льгот, которые предоставляет государственная служба, например пенсионного и социального обслуживания. Шкала наказаний включает в себя также штрафы и временное отстранение от исполнения обязанностей.
5. Во всех крупных и высокопоставленных организациях, в частности в министерствах, должны развиваться службы внутренней безопасности, обязанностью которых является регистрация и выявление ошибок чиновников, их намеренных или случайных нарушений действующих правил и соответствующих последствий таких нарушений.
6. Должна быть организована система подбора лиц на должности, опасные с точки зрения коррупции.
7. Все материалы, связанные с коррупционными действиями, если они не затрагивают систему национальной безопасности, в обязательном порядке должны становиться доступными для общественности.
8. Каждый чиновник должен иметь право ознакомиться с информацией, характеризующей его как с положительной, так и с отрицательной стороны.
9. Должна быть построена специальная система обучения чиновников, разъясняющая, в частности, политический, экономический и общественный вред коррупции и возможные последствия участия в ней.
10. Может быть создана система государственной безопасности по борьбе с коррупцией типа специальной полиции, обладающей значительными полномочиями по выявлению случаев коррупции.
11. Чиновники всех уровней обязаны регистрировать известные им случаи коррупции, и эта информация по соответствующим каналам передается в министерства внутренних дел и юстиции.
12. Большую роль в борьбе с коррупцией и теневой экономикой должны играть средства массовой информации, которые обнародуют случаи коррупции и часто проводят их независимые расследования.
Создание системы противодействия теневой экономике связано с проблемой совершенствования организационно-правовых структур правоохранительных органов.
По нашему мнению, деятельность правоохранительных органов по борьбе с криминальной экономикой должна строиться по отраслевому и территориальному принципам.
Отраслевой принцип предполагает создание в структуре правоохранительных органов подразделений, специализирующихся на выявлении и расследовании правонарушений в различных отраслях экономики. Это обусловлено отраслевой экономической спецификой теневых процессов, необходимостью специальных познаний организации и деятельности предприятий соответствующей отрасли и возможностью обобщения опыта борьбы с правонарушениями в конкретной отрасли.
Применение территориального принципа дает возможность учесть местные и региональные условия хозяйствования, предполагает изучение территориальной структуры теневой экономики, позволяет сконцентрировать внимание правоохранительных органов на наиболее опасных видах теневой экономической деятельности в той или иной местности.
Оба эти принципа активно используются при организации правоохранительной деятельности по борьбе с криминальной экономикой, однако их существенным недостатком является непоследовательность в применении, а также сложности, вызванные системой двойного подчинения некоторых правоохранительных органов. Так, органы внутренних дел находятся в подчинении как федеральных, так и региональных властей, что часто затрудняет их работу.
Формирование антитеневой стратегии на федеральном уровне без учета региональной специфики теневых отношений не несет весомых преимуществ для развития национальной экономики. Дифференциация воздействия по региональному принципу предполагает делегирование полномочий федеральным центром органам власти субъектов Федерации и муниципалитетам.
В то же время, в качестве основной задачи федерального уровня воздействия остается постоянный и детализированный контроль за деятельностью региональных и местных властей, что напрямую связано с высоким уровнем коррупции по стране в целом и наиболее активного ее распространения на местах.
Таким образом, основой разработки стратегии сдерживания теневой экономики и достижения целей макроэкономической стабилизации должно стать оптимальное сочетание методов государственного регулирования общественно-экономических процессов и эффективное взаимодействие властных структур различных уровней управления.
Следует выделить основные аспекты взаимодействия различных государственных органов в противодействии теневой экономике.
Во-первых, это активное сотрудничество государственных органов с целью разработки глобальных мероприятий - совместных приказов, инструкций, комплексных и целевых программ, соглашений, планов.
Во-вторых, согласование и координация действий различных государственных органов, их подразделений для решения вопросов в оперативной работе, т.е. при конкретных случаях нарушений правил экономической жизни общества.
Функция мониторинга процесса реализации совместных мер воздействия на теневой сектор экономики государственных структур должна быть возложена на единый контрольно-координационный орган. Его создание позволит разрешить парадоксальную ситуацию в России, которая демонстрирует отсутствие возможности компоновать результаты проверок, мероприятий, проводимых отдельными контролирующими и правоохранительными органами. Подобное явление, безусловно, сказывается на качестве выработки универсальной стратегии, снижает эффективность государственной экономической политики.
В качестве основных функций рекомендованного единого контрольно-координационного органа можно выделить следующие:
- анализ и систематизация результатов, полученных в ходе ревизий и проверок с целью выявления тех или иных тенденций в экономическом поведении хозяйствующих субъектов;
- законотворческая инициатива по вопросам пресечения явлений, отрицательно влияющих на развитие национальной экономики, и внесение рациональных предложений относительно формирования благоприятной экономической среды, проведение экспертизы экономического законодательства;
- разработка, корректировка, унификация методик проведения ревизий и проверок, их адаптация к приоритетным направлениям проверок.
Подобное сочетание аналитических и управленческих функций позволит решать проблемы нарушения экономической дисциплины, причем путем их предупреждения, а не фактического выявления.
При этом необходимо развитие сотрудничества правоохранительных органов России и других членов ВТО в вопросах противодействия теневой экономике как угрозе эффективной экономической интеграции.
III. Основные публикации по теме диссертации
Статьи в периодических научных изданиях, определенных ВАК:
- Гуленков С.С. Методологические основы противодействия теневой экономике как угрозе экономической безопасности России // «ЭПОС», 2012. - №1(49) – 0,5 п.л.
- Гуленков С.С., Стрелец И.А. Совершенствование механизма противодействия теневой экономике в системе обеспечения экономической безопасности России // «Вестник Екатерининского института», 2012. - №1 – 0,5 п.л. (авт. – 0,25 п.л.).
- Гуленков С.С. Актуальные проблемы противодействия теневой экономике как угрозе экономической безопасности России // «Транспортное дело», 2011. - №7 – 0,5 п.л.
Статьи в иных научных изданиях:
- Гуленков С.С., Буянов В.П. Противодействие теневой экономике как фактор обеспечения экономической безопасности России при присоединении к всемирной торговой организации // Научные труды преподавателей института экономики Московской академии экономики и права: Выпуск №22, 2011. – 0,6 п.л. (авт. – 0,3 п.л.).
- Гуленков С.С. Противодействие теневой экономике как угрозе экономической безопасности Российской Федерации в современных условиях // Научные труды молодых учёных Московской академии экономики и права: Выпуск №14, 2011. – 0,8 п.л.
- Гуленков С.С. Основные направления противодействие теневой экономике в современной России // Научные труды молодых учёных Московской академии экономики и права: Выпуск №13, 2010. – 0,7 п.л.
