Взаимосвязь модификаций стоимости и элементов тарифа социальных услуг
На правах рукописи
ДЕНИСОВ ПЕТР ВЛАДИМИРОВИЧ
ВЗАИМОСВЯЗЬ МОДИФИКАЦИЙ СТОИМОСТИ И
ЭЛЕМЕНТОВ ТАРИФА СОЦИАЛЬНЫХ УСЛУГ
Специальность 08.00.01 - Экономическая теория
АВТОРЕФЕРАТ
диссертации на соискание ученой степени
кандидата экономических наук
Москва 2010
Диссертация выполнена на кафедре «Экономическая теория» Института энергетики и машиностроения Донского государственного технического университета
Научный руководитель: доктор экономических наук, профессор
Клиновенко Лариса Рифовна
Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор
Стерликов Федор Федорович
кандидат экономических наук, профессор
Акимова Елена Николаевна
Ведущая организация: Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Московский государственный гуманитарный университет им. М.А. Шолохова»
Защита состоится «____» ____________ 2011г., в ____ часов на заседании диссертационного совета Д 212.154.31 при Московском педагогическом государственном университете по адресу: 119571, г. Москва, просп. Вернадского, д. 88, ауд. 802.
С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Московского педагогического государственного университета
119991, ГСП-2, г. Москва, ул. Малая Пироговская, д.1
Автореферат диссертации разослан «____» _______________2011 года
Ученый секретарь
диссертационного совета В.Е. Ковалева
I. Общая характеристика работы
Актуальность исследования. В последние годы в сфере социальной политики России сделаны попытки активизации целевых социальных программ и создания новой системы социальной защиты населения, основанной на функционировании рынка социальных услуг. Однако, в условиях возросшего недофинансирования социальных программ, низкой эффективности и результативности социального инвестирования, произошло усиление роли затратных источников, что не соответствует задачам инновационного развития экономики, ведет к дисбалансу государственных и рыночных методов регулирования стоимости социальных услуг. Процесс тарифообразования усложняется необходимостью учета региональных компонентов, связанных с трудоизбыточностью и недостатком бюджетных ресурсов. Диспропорция между работающим и неработающим населением по прогнозу МЭР может привести к тому, что объем средств на финансирование социальной защиты, включая накопительную составляющую, сократится с 6,1% ВВП в 2010 г. до 1,5-1,6% ВВП в 2050 г. Это недопустимо низкий уровень для мировой практики социального обеспечения.
Разработка и внедрение социально-рыночных механизмов тарифообразования обладает значительной сложностью, обусловлена нерешенностью проблем в области изменившегося категориального аппарата и инструментария удовлетворения социальных потребностей, без чего невозможно методологически целостное концептуальное представление о стоимости социальной услуги на основе регулирования социального развития с применением конкретных административных и рыночных методов, инструментов, институтов.
Актуальность исследования, необходимость теоретическо-методологических разработок проблем модификации стоимости социальных услуг обусловлена несколькими ключевыми моментами:
– отсутствием стройной концепции тарифообразования на социальные услуги;
– необходимостью уточнения определения сущности, содержания понятия «социальная услуга», объекта и предмета социальной услуги, изменения форм проявления социальной услуги, анализа взаимосвязи сферы реализации социальных потребностей и системы предоставления социальных услуг;
– необходимостью обоснования путей и форм обеспечения социальных потребностей, разработки критериев, показателей уровня и качества жизни населения.
Формирование рациональной тарифной стратегии и применение обоснованных методов ценообразования учреждениями сферы услуг позволит расширить их предложение, удовлетворить потребности населения и расширить долю услуг в общем потреблении населения.
Существующие теории модификации обычно затрагивают только затратную составляющую и ограничиваются стоимостью товаров, не уделяя внимания полезности услуг.
Степень разработанности проблемы в научной литературе
Анализ имеющейся научной литературы по проблеме показал, что сущность и инструменты социальной политики государства, ее результаты нашли отражение в трудах многих зарубежных и отечественных экономистов.
При анализе трактовки концепции стоимости социальных услуг, используя логико-исторический подход к сущности категории «социальная услуга», мы опирались на труды философов-мыслителей и мировых классиков-экономистов – Платона, Аристотеля, В. Зомбарта, О. Хеффе, И. Фихте, А. Мюллер-Армана, разработанные ими модели и теории государств; видных отечественных ученых – И.М. Лавриненко, П.Д. Павленко, В.М. Капицына, И.Г. Зайнышева, В.В. Колкова, Б.В. Ракитского, Т.И. Заславской, И.А. Григорьевой и др., исследовавших задачи и функции государства в социальном развитии страны.
В советский период большой вклад в развитие теории обеспечения социальных потребностей внесли Н.Г. Александров, В.С. Андреев, Е.И. Астрахан, В.А. Ачаркак, К.С. Батыгин, М.В. Баглай, А.Д. Зайкин, М.Л. Захаров, В.И. Усенин, Р.М. Цивилев и др. Однако анализ «социальной услуги» как отдельного объекта исследования не проводился. Преобладал правовой аспект анализа социальной политики. Исследования в области социального развития проводили в основном ученые-юристы, такие как Р.И. Иванова, А.С. Пашков, М.И. Полупанов, В.В. Рогожин, А.И. Ставцева, В.А. Тарасова, Э.Г. Тучкова, В.Ш. Шайхатдинов и др.
Роль и место бюджетных механизмов обеспечения социальных потребностей исследовались в работах Е.Н. Жильцова, В.П. Корчагина, Т.Ф. Романовой, Л.Н. Павловой, О.В. Андреевой, Ю.В. Пешехонова, Ю.В. Плеханова, Г.Б. Поляка, С.А. Раппопорта, Б.С. Рябушкина, Т.В. Юрьевой, Л.И. Якобсона. Тем не менее, имеющийся научно-исследовательский потенциал не только не исчерпывает возможностей решения данной проблемы, но и предопределяет необходимость активизации научного поиска в этой сфере.
Зарубежные авторы – Н. Барр, К. Проппер, Дж. Ли Гранд, Р. Робинсон проводят развернутый экономический анализ отраслей социальной сферы. Однако экономические отношения в социальных отраслях, направления социальной политики имеют особенности в каждой стране, связанные с исторически сложившимися формами организации разных видов социальных услуг.
Проработка вопросов конструирования действенных методов, элементов, инструментов, которые могли бы стать инструментарно-методической оснасткой разработки модели модифицированной стоимости социальной услуги и доведения ее до уровня возможного прикладного использования содержатся в работах Н.А. Волгина, В.И. Шаркова, А.Э. Котляр, Б.В. Ракитского, Л.И. Храпылиной, А.И. Щербанова, Ю.П. Алексеева. Вместе с тем рыночная трансформация российской экономики требует новых подходов при анализе взаимосвязи рынка и государственного регулирования в процессе формирования стоимости социальных услуг.
Актуальность, теоретическая и практическая значимость многих недостаточно разработанных аспектов такой крупной научной и практической задачи, как формирование стоимости социальных услуг, обусловили выбор темы исследования, предопределили ее цель, задачи и структуру.
Цель и задачи исследования. Целью диссертационной работы является разработка теоретико-методологических подходов к модификации стоимости социальной услуги и обоснованию логики трансформации стоимости в тариф, а также выработке практических рекомендаций по модернизации механизма регулирования стоимости социальной услуги на макро- и микроуровне, в целях гармонизации экономических интересов в российском обществе.
Исходя из отечественной практики тарифообразования, которая традиционно существовала в отрыве от реальных условий финансирования предприятий, качества предоставляемых услуг, потребительских предпочтений и конечного результата, в работе поставлены задачи:
1) дать целостное представление о теоретической сущности, формах проявления, источниках финансирования и механизмах формирования и регулирования стоимости социальных услуг, ее модификации в современных условиях;
2) охарактеризовать специфику формирования государственной политики регулирования российского рынка социальных услуг;
3) обобщить и осмыслить теоретические взгляды на содержание экономических категорий раскладки социального риска и удовлетворения социальных потребностей и дать уточненную интерпретацию экономической сущности процесса модификации стоимости (тарифообразования) социальных услуг;
4) определить методологические подходы к формированию тарифа на социальные услуги;
5) предложить классификацию факторов, влияющих на формирование стоимости социальной услуги и трансформирующих ее в тариф, с включением в его состав инвестиционных и инфляционных составляющих;
6) обосновать элементы модели модификационной «субсидиарно-страховой» модели стоимости социальной услуги с выделением базовых и переменных составляющих.
7) разработать рекомендации по реализации комплексной стратегии тарифообразования на социальные услуги.
Предметом исследования является совокупность экономических отношений, складывающихся в процессе модификации стоимости социальной услуги и ее трансформации в тариф, использования методов ее регулирования, источников и механизмов обеспечения социальных потребностей.
Объектом исследования является система институтов, участвующих в процессе трансформации форм проявления социальных услуг в меры социальной поддержки, удовлетворения социальных потребностей и снижения социальных рисков.
Теоретико-методологическая основа. Теоретической основой исследования явились труды классиков экономической науки, современные теории российских и зарубежных ученых, концептуальные положения и методические рекомендации научно-практических конференций, разработки Российской академии наук, ведущих российских и зарубежных вузов.
Диссертационная работа выполнена в рамках Паспорта специальности ВАК 08.00.01.-экономическая теория, раздела 1 Общая экономическая теория, п. 1.1. Политическая экономия: структура и закономерности экономических отношений; экономические интересы; роль и функции государства и гражданского общества в функционировании экономических систем; п. 1.4. Институциональная и эволюционная экономическая теория: теория переходной экономики и трансформации социально-экономических систем; социально-экономические альтернативы.
Инструментарно-методический аппарат. Исследование проводилось с применением общенаучных методов познания: наблюдения, сравнения, исторической аналогии, системного логико-смыслового анализа, синтеза теоретического и практического материала. Их совокупный аналитический потенциал обеспечил достоверность выводов и рекомендаций, полученных в рамках проведенного диссертационного исследования.
Информационно-эмпирическая база исследования формировалась на основе законодательных и нормативных актов Российской Федерации, Бюджетных посланий Президента РФ Федеральному Собранию РФ, указов Президента РФ, официальных данных Федеральной государственной статистической службы РФ, её территориальных органов, материалов монографических исследований ведущих отечественных и зарубежных ученых, интернет-ресурсов, а также результатов непосредственных наблюдений и практических разработок автора.
Рабочая гипотеза диссертационного исследования основывается на том, что быстрые изменения в экономическом развитии диктуют изменения в системе обеспечения социальных потребностей, что требует пересмотра методологии тарифообразования на социальные услуги, базирующейся преимущественно на относительно обособленных административно-бюджетных принципах и принципах самозащиты, обоснования логики взаимосвязи модификации элементов стоимости социальной услуги, и определения на этой основе наиболее эффективных инвестиционных механизмов формирования тарифа, что позволит реализовать принципы и варианты гибкой модификации стоимости социальной услуги, рационально сочетать государственные и рыночные механизмы обеспечения социальных потребностей.
Положения, выносимые на защиту:
1. Новые подходы к пониманию категории «стоимость» социальной услуги, уточнение понятия «ценовая солидаризация», предложенного в качестве основы формирования концепции тарифообразования на социальные услуги.
2. Методология тарифообразования на социальные услуги, формируемая на базе солидарно-страховых принципов (личной ответственности; солидарной взаимопомощи; оптимальной поддержки (субсидиарности); взаимной ответственности (реципрокности) за исполнение нормативных обязательств, позволяет органично сочетать интересы субъектов системы предоставления социальных услуг, ее экономические и социальные элементы и увязать рынок социальных услуг с институтами социальных гарантий и социальной поддержки.
3. Методы, способные выявить эффективную структуру стоимости социальной услуги в результате ее модификации, формы и источники формирования институционально-экономических ресурсов социальной защиты и обосновать направления их использования в целях выполнения не только воспроизводственно-перераспределительной, но и накопительной функции социальных услуг, что требует интерпретации признаков классификации стоимостнообразующих факторов и введения в их состав модифицированных инвестиционных и рыночно-субсидиарных составляющих.
4. Формируемая на основе сочетания тарифообразующих факторов социальной услуги, «субсидиарно-страховая» модель стоимости социальной услуги, которая в результате модификации финансово обеспечит институционально-экономический механизм снижения социальных рисков и поможет выполнить воспроизводственные и накопительные функции социальной услуги.
5. Система критериев, полученных в результате модификации стоимости социальной услуги, разработанных на основе количественных и качественных показателей, являющаяся основой механизма реализации социальных гарантий и базовым элементом затратной составляющей стоимости социальной услуги.
6. Положение о том, что тарифообразование на социальные услуги представляет собой не только механизм формирования, но и процесс установления закономерностей движения, регулирования стоимости и стоимостных пропорций социальной услуги с учетом модификации ее элементов и трансформации стоимости в тариф.
Научная новизна диссертационного исследования заключается в теоретико-методологическом обосновании процесса формирования стоимости социальной услуги в ходе ее модификации и разработке практических рекомендаций осуществления стратегии тарифообразования, с целью формирования эффективного механизма экономического обеспечения социальной поддержки населения, снижения социальных рисков, гармонизации экономических интересов собственников ресурсов.
Конкретные результаты исследования, обладающие научной новизной:
1. Введено новое понятие системы реализации социальных потребностей - «ценовая солидаризация», которое отражает сущность и основополагающие принципы тарифообразования на социальные услуги, представляет собой отношения по субсидиарно-страховой раскладке издержек между субъектами социального риска (поставщиками-потребителями, различными группами потребителей социальных услуг) по защите имущественного интереса в процессе формирования стоимости социальных услуг и трансформации ее в тариф. Реализация названного принципа способствует активизации социальной функции тарифа на макро- и микроуровне, изменению роли субъектов социальной защиты населения и перераспределению стоимостной нагрузки по снижению социальных рисков с целью усреднения доходов, обеспечения естественного и социального воспроизводства населения, формирования человеческого потенциала.
2. Уточнена и дополнена классификация стоимостномодифицирующих факторов тарифообразования на социальные услуги посредством выделения следующих признаков: организационно – институциональных (государственное обеспечение и регулирование, корпоративное и взаимное страхование, индивидуально - частная социальная поддержка); субъектно-объектных (субъекты социальной политики и их «доля» в процессе возмещения расходов и перераспределения доходов); формально-организационных, состав которых наряду с традиционными (затраты, ставки, налоги, взносы, субсидии, льготы) расширен субсидиарно-рыночными, инвестиционно-инфляционными составляющими.
Обоснование классификации по данным признакам позволяет определить стратегии тарифообразования и модификации стоимости социальной услуги в целях выявления нетрадиционных источников обеспечения социальных потребностей. При этом, модификация рассматривается не как эпизодический, скачкообразный, а как гибкий, эволюционный процесс формирования тактики сочетания рыночных и административно-бюджетных регуляторов, с учетом состояния инфраструктуры рынка социальных услуг, как промежуточная стадия между стоимостью и ценой социальной услуги.
3. Выработаны теоретико-прикладные подходы к формированию модели модифицированной стоимости социальной услуги, включающие в дополнение к традиционному порядку рассмотрения и использования инвестиционной составляющей в качестве фактора, отклоняющего цену от стоимости, преобразование ее в рыночно-инновационный фактор повышения эффективности и результативности расходов на покрытие социального риска, что позволит трансформировать дотационно-бюджетный характер затратного элемента в субсидиарно-результативный механизм, учитывающий как базовые, постоянные (нормы, стандарты), так и переменные составляющие (партнерско-перераспределительное субсидирование) в целях оптимизации финансовых источников социальной поддержки и социальных гарантий.
4. Определена методологическая основа совершенствования критериев результативности комбинации стоимостномодифицирующих факторов социальной услуги, базирующаяся на принципах социальной стандартизации (субсидиарность; эффективность и экономичность использования финансовых ресурсов; общедоступность обеспечения мерами социальной поддержки; целевое, адресное финансирование; прозрачность; региональный подход); методах выявления индивидуальных предпочтений субъектов социальной политики, актуарного моделирования учета социального риска и инвестирования ресурсов социальных фондов, способствующая повышению реализации эффективности социальной политики.
5. Разработан алгоритм тарифообразования на социальные услуги, включающий в себя следующие этапы: ранжирование и формирование социального паспорта субъектов (половозрастной, профессиональный, социальный, доходный состав); анализ социальных рисков и методов управления (превенция, репрессия); определение цели тарифообразования (удовлетворение базовых потребностей, снижение социальных расходов); анализ спроса (потребностей) на социальные услуги (постоянные, временные; настоящие, отложенные); формирование пакета услуг (заменяемые, дополняемые); определение затрат (постоянная часть (норма-стандарт), переменная (субсидиарно-страховая)); определение инвестиционно-инфляционных элементов (социальные инвестиции с учетом положительной доходности); выбор метода тарифообразования («от затрат», «от эффекта»); выбор стратегии тарифообразования (с учетом механизмов регулирования); мониторинг стоимости (контроль полноты, эффективности и результативности). Стратегия тарифообразования может быть применена для субъектов всех пяти уровней хозяйствования.
Теоретическая значимость диссертационной работы состоит в том, что содержащиеся в ней теоретико-методологические и концептуальные положения расширяют теоретический ракурс исследования модификаций стоимости и тарифа социальной услуги, и могут быть использованы в качестве методологической базы формирования эффективного механизма обеспечения социальных потребностей.
Практическая значимость диссертационной работы заключается в доведении теоретических положений научной гипотезы до практического уровня ее реализации путем выработки выводов и рекомендаций.
Основные положения и выводы, выдвинутые и обоснованные методологические подходы к исследованию проблем формирования стоимости социальных услуг могут быть использованы при разработке социальной политики в области предоставления социальных услуг: при формировании федеральных и региональных социальных программ, корректировке механизма регулирования социальных процессов, формирование благоприятного социального климата в стране; в преподавании учебных курсов по основам экономической теории, теории переходной экономики, экономики социальной сферы.
Методы актуарного моделирования и социального нормирования, разработанные с учетом опыта зарубежных стран могут быть использованы на макро- и мезоуровне в целях оптимизации финансовых потоков в модели социальной политики.
Апробация и внедрение результатов исследования работы. Результаты и выводы диссертационного исследования были представлены на международных, региональных научно-практических конференциях.
Материалы диссертационной работы нашли свое отражение в хоздоговорной теме «Выбор методов управления стоимостью активов предприятия», ГР № 01201058607, применение в работе Управления Пенсионного фонда Российской Федерации в Первомайском районе г. Ростова-на-Дону, Отделения Социальной защиты по Пролетарскому району г. Ростова-на-Дону, Ростовского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации, что подтверждено соответствующими справками о внедрении.
Материалы диссертационного исследования используются в учебном процессе Московского государственного университета технологий и управления филиал в городе Ростове-на-Дону при проведении лекционных и практических занятий по дисциплине «Экономическая теория», «Экономика».
Основные положения диссертационного исследования отражены в 8 публикациях автора общим объемом 4,38 п.л.
Логическая структура, концептуальная логика и объем диссертации. Цель и задачи диссертационного исследования определили объем последовательность его изложения. Работа состоит из введения, трех глав, содержащих 7 параграфов, заключения, библиографического списка, включающего 199 источников включает 7 таблиц и 14 рисунков, 5 приложений.
II. Основное содержание работы
Во введении обоснована актуальность темы исследования, определены цель, задачи, объект и предмет исследования, научная новизна, теоретическая и практическая значимость работы.
В главе 1 «Особенности социальных услуг как общественных благ» рассмотрены свойства, основные виды социальных услуг, их роль в удовлетворении социальных потребностей.
Рыночные преобразования в современной России обусловили необходимость формирования целостного представления об экономических отношениях в системе удовлетворения социальных потребностей, их последовательного учета в механизме регулирования тарифов на социальные услуги.
В работе показано, как сфера «социального обеспечения» постепенно преобразовывается в «социальную поддержку», а формы проявления социальных услуг (льготы и гарантии) трансформируются в «меры социальной поддержки». В связи с этим, гносеологический анализ сущности и форм проявления услуг по удовлетворению социальных потребностей, требует уточнения экономического содержания и выявления форм институционального обеспечения сферы социальных услуг.
В работе отмечено важное теоретическое значение разработки понятия социального обеспечения как категории, имеющей общечеловеческую ценность, произведенной Р.И. Ивановой1
[1].
Автором выделены основополагающие принципы для модификации стоимости и тарифообразования на социальные услуги. К тарифообразованию применен термин «стоимостная (ценовая) солидаризация».
«Ценовая солидаризация», в авторской трактовке, представляет собой отношения по субсидиарно-страховой раскладке затрат между субъектами социального риска (поставщиками-потребителями, различными группами потребителей социальных услуг) по защите имущественного интереса в процессе формирования стоимости социальных услуг и является выражением
распределительной и перераспределительной функции тарифа на макро- и микроуровне.
По мнению автора, сфера предоставления социальных услуг, представляет собой совокупность институционально-экономических отношений по распределению совокупного общественного продукта и перераспределению части государственного централизованного фонда в целях защиты от социальных рисков, удовлетворения коллективных и индивидуальных потребностей по воспроизводству и обеспечению жизнедеятельности населения.
Объектом социальной услуги считается компенсация факта снижения уровня удовлетворения потребностей человека.
Предметом социальной услуги являются экономические отношения по поводу использования ресурсов, необходимых для производства благ, способствующих гармонизации экономических интересов в обществе на всех уровнях хозяйствования.
Таблица 1. [2]
Экономические интересы собственников ресурсов, производителей и потребителей благ
| Субъекты интересов | Собственники ресурсов | Производители благ | Собственники благ | Потребители благ |
| Человек | Человек | Человек, семья | Семья | Человек, семья, |
| Семья | Человек, семья | Человек, семья, предприятие | Предприятие | Человек, семья, предприятие, |
| Предприятие | Человек, семья, предприятие | Семья, предприятие, страна | Страна | Человек, семья, предприятие, страна, |
| Страна | Человек, семья, предприятие, страна | Предприятие, страна, мир | Мир | Человек, семья, предприятие, страна, мир |
| Мир | Человек, семья, предприятие, страна, мир | Страна, мир | Человек | Человек, семья, предприятие, страна, мир |
Автор выделяет противоречия экономических интересов собственников ресурсов, производителей и потребителей благ: - человека и семьи; - человека и предприятия; - человека и страны; - человека и мирового сообщества.
Анализ сферы социальных услуг позволяет выявить ее свойства и определить факторы, влияющие на стоимость услуг. Полезность, как свойство социальной услуги, проявляется в покрытии социальных рисков, которые классифицированы в работе по степени опасности для всего населения, отдельных групп всего населения, что важно для формирования способов социальной поддержки. Определение содержания (природы) риска и степени его вероятности позволяют разработать систему упреждающих профилактических мер по снижению (минимизации) риска, а также оценить требуемые виды и масштабы компенсационных мероприятий (объемы медицинских услуг, компенсационных выплат, замещающих собой утраченную заработную плату). В диссертации проводиться подробный анализ существующих определений социального риска.
Показано, что, поскольку система снижения социальных рисков несовершенна, следует выявлять основные причины этого несовершенства.
По мнению автора, в литературе все еще отсутствует анализ сущности и форм проявления социальной услуги, как результата социальной сферы. Являясь объектом материальных правоотношений, категория социальная услуга находит отражение в основном в юридической литературе 1
[3].
В работе подробно рассмотрена связь понятий полезности, цены и стоимости социальных услуг в различных экономических теориях.
Проведенный анализ ранее высказанных позиций ученых-экономистов по вопросу сущности услуги позволил автору дать свое, несколько расширенное понятие категории «социальная услуга».
Социальная услуга – это отношение по поводу содействия в присвоении и удовлетворении социально-индивидуальных и коллективных потребностей, гармонизации экономических интересов собственников ресурсов посредством системы общественных благ, гарантируемых государством и предоставляемых в возмездно-неэквивалентной и эквивалентной формах.
На основе анализа деятельности бюджетных учреждений в структуре отраслей народного хозяйства автор предлагает расширенную классификацию социальных услуг, выделяя отличительные признаки. Анализ отечественного и международного опыта предоставления социальных услуг позволил автору выявить и уточнить основные принципы их реализации, определить их сущностные характеристики, к которым автор относит принципы личной ответственности; солидарной взаимопомощи; оптимальной поддержки (субсидиарности); взаимной ответственности (реципрокности) за исполнение нормативных обязательств.
В работе показано, что принципы обеспечения и реализации социальных услуг влияют на особенности комбинации факторов, определяющих их стоимость, модификацию и трансформацию стоимости в процессе изменений ценностей и условий присвоения и потребления услуг. Анализ особенностей модификации стоимости услуг позволил автору предложить собственное видение понятия «тарифообразование на социальные услуги».
Тарифообразование на социальные услуги – это процесс формирования, движения, регулирования стоимости и стоимостных пропорций социальной услуги с учетом модификации ее элементов в процессе трансформации стоимости в тариф. Причем модификация рассматривается как эволюционный процесс формирования стратегии сочетания рыночных и административных регуляторов, обеспечивающей наиболее полное удовлетворение конкретных социальных потребностей, гармонизацию экономических интересов собственников ресурсов.
В главе 2 «Модификация стоимости социальной услуги» рассмотрены методологические подходы к модификации стоимости социальных услуг, предложен оригинальный авторский подход. Отмечено, что переход к рыночным отношениям высветил ряд противоречий в системе предложения социальных услуг, среди которых наиболее важными автор считает: отказ государства от принципов бесплатности социальных услуг, в связи с чем возникает задача оптимизации страховых взносов; снижение доли инвестиций, быстрые темпы физического и морального износа основных фондов, значительное понижение уровня охраны труда, ухудшение состояния производственной среды, зачастую неконтролируемый рост интенсивности труда, в связи с чем возросла необходимость усиления роли социальных фондов как важнейшего и определяющего института социальной защиты, возрастания страховых выплат; стремление правительственных и законодательных органов создать принципиально новые структуры предложения социальных услуг, игнорируя их профессиональную принадлежность и накопленный опыт, что вызывает целый ряд нежелательных последствий.
Важнейшими методологическими подходами, на базе которых целесообразно совершенствовать и развивать систему предоставления социальных услуг, автор считает следующие принципиальные положения.
1. Повышение уровня социальной поддержки. 2. Совершенствование системы предложения социальных услуг. 3. Совершенствование механизмов социальной защиты при органическом сочетании систем социального страхования и социальной помощи. 4. Разделение ответственности по предоставлению социальных услуг между основными субъектами, что требует личных инициатив трудящихся и работодателей.
Показателями эффективности механизмов использования ресурсов системы социальной поддержки, по мнению автора, могут служить: относительный показатель степени хозяйственной автономии семьи – отношение среднего размера субсидии, выделяемой на домохозяйство, к средней сумме расходов этого домохозяйства на потребление; абсолютный показатель степени хозяйственной состоятельности семьи – динамика накоплений домохозяйства.
По убеждению диссертанта, налицо нерациональность движения денежных потоков в действующей системе предоставления социальных услуг в форме бюджетных социальных трансфертов (табл. 2).
Таблица 2
Отношение объема межбюджетных трансфертов к объему ВВП, в %
| Показатель | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. |
| Трансферты – всего | 6,5 | 6,1 | 6,1 |
| Межбюджетные трансферты субъектам Федерации | 2,6 | 2,3 | 2,0 |
| Трансферты государственным внебюджетным фондам | 3,9 | 3,8 | 4,1 |
| в том числе Пенсионному фонду РФ | 3,4 | 3,7 | 4,0 |
Ядром изменений может стать трансформация статуса обязательного социального страхования, разгосударствление системы обязательного социального страхования; переход на подлинно страховые принципы.
Повышению эффективности прямого регулирования, по мнению диссертанта, в наибольшей степени способствует использование модели субсидиарного персонифицированного финансирования социальных потребностей населения.
На взгляд автора, выполнение как воспроизводственных, так и перераспределительных функций социальной политики и социальной услуги, в частности, обеспечит «субсидиарно-страховая» система предоставления социальных услуг, которая диктует необходимость модификации элементов их стоимости. Объектом исследования здесь является в отличие от классической трансформации стоимости в цену, модификация тарифообразующих факторов (элементов стоимости).
Суть модификации стоимости заключается в том, что вся масса стоимости по-прежнему «затратна», но стоимость товаров отдельных отраслей начинает зависеть также и от факторов, отражающих условия труда в конкретной отрасли и в конкретной сфере.[4]
Затратно-рыночное тарифообразование привело к отрыву от современных норм и нормативов «качества» жизни, к несправедливости распределения дохода внутри учреждений социальной сферы ввиду модификации стоимости отдельных видов социальных услуг.[5] При традиционном «одноставочном» тарифе («затраты + рентабельность») сокращение объемов потребления материального носителя услуги ведет к снижению как переменной, так и постоянной части расходов, и, как следствие, к уменьшению финансирования, в том числе работ по замене основных фондов, проведению текущего и капитального ремонтов, реконструкции и модернизации. Это обстоятельство требует включения в тариф инвестиционной (на модернизацию основных фондов), а следовательно, и инфляционной составляющей. Более того, при бюджетном финансировании (безвозмездной передаче) возникает принципиальная правомерность начисления амортизации. В этой связи возникает необходимость формирование не традиционно двухставочного (постоянная и переменная часть), плавающего – гибко –модифицированного тарифа.[6]
Анализ стратегий формирования стоимости на различные социальные услуги, позволил автору выявить закономерности процесса ее модификации и предложить модель унификации тарифа.
В отличие от «затратной», «фондовой», «затратно-результативной», «результативно-качественной», «доходно-инвестиционной» модели стоимости социальной услуги, в работе предлагается схематика стоимости, основанная на унификации тарифа на социальные услуги, представляющего собой гибко-модифицированный механизм затратной, субсидиарной и инвестиционно-инфляционной составляющих, что позволяет обеспечить принципы индивидуализации, адресности, доступности, полноты удовлетворения социальных потребностей и учесть интересы субъектов рыночных отношений (рис. 1).
| административно-субсидиарная составляющая (базирующаяся на «перекрестном» перераспределении затрат) | |||||
| затратная составляющая | субсидиарная составляющая | инвестиционно-инфляционная составляющая | |||
| рыночно-субсидиарная составляющая (базирующаяся на государственном обеспечении и регулировании положительной доходности) | |||||
Рис. 1. Структура стоимости социальной услуги[7]
Затратная составляющая определяется нормами, стандартами расходов бюджета на социальные нужды, ориентированных на результат и стоимостным учетом качественно - параметрических свойств социальной услуги. Инвестиционная составляющая зависит от нормы доходности, дисконтированного дохода, учитывающего инфляцию. Субсидиарная составляющая обеспечивает реализацию принципа «социальной и экономической справедливости» тарифа на основе перераспределения расходов и обеспечения положительной доходности, оптимизации инструментов (виды ценных бумаг, срок размещения, спрос на ценные бумаги) и механизмов достижения «положительной» доходности, превышающей уровень инфляции, отдельных субъектов социальной инфраструктуры.
В работе рассмотрен типовой пример модификации стоимости социальной услуги - стоимость медицинской услуги, а также алгоритм расчета.
Отмечена крайняя важность разработки специальных программных мер по обеспечению привлекательности услуг в системе негосударственного пенсионного обеспечения, создания предпосылок и разработки соответствующей нормативно-правовой базы.
Автору представляется целесообразным переход к модели инвестирования резервов при участии и под контролем государства.
В ходе внедрения предложенной модели организации инвестирования социальных страховых резервов автором предложены следующие меры: 1) организация региональных площадок для размещения резервов социальных фондов в социальные облигации; 2) повышение требований к доле размещаемых в облигации социальных резервов (уже сейчас эта доля может составить не менее 70%); 3) запрет на размещение резервов в ценные бумаги, выпускаемые региональными и муниципальными органами власти.
Сущностным, то есть определяющим элементом накопительного механизма социальной поддержки, является «положительная» инвестиционная доходность накоплений, превышающая уровень инфляции.
В работе доказано существование следующей взаимозависимости. С одной стороны, стоимость социальной услуги модифицируется вместе с изменением инвестиционной составляющей, что связано с социальными инвестициями и социально-экономической эффективностью, с другой стороны, сами социальные страховые взносы выполняют функцию социальной инвестиции в структуре затрат на производство и реализацию продукции. Использование понятий «налог – взнос» не меняет сущности этого элемента издержек, в отличие от явных затрат.
Дополнительные инвестиционные возможности открывает капитализация страховых резервов, чему способствует возврат к страховым взносам. В работе представлены в сжатом виде положительные и отрицательные последствия снижения и повышения ставок по страховым взносам и НДС.
К числу первоочередных мер по реформированию социального страхования автор относит:
1. Развитие элементов капитализации средств фондов страхования и персонификации учета обязательных страховых взносов.
2. Совершенствование системы страхования от несчастных случаев на производстве.
3. Финансовое обеспечение профессиональных и региональных (досрочных) пенсий, а также пенсий за выслугу лет.
При формировании тарифов следует создать: механизм защиты фондов от инфляционных процессов, региональные, профессионально-отраслевые и федеральные фонды; решить проблемы социальной защиты, носящие межотраслевой и межрегиональный характер, создать крупные центры научно-исследовательских работ в социальной сфере.
В главе 3 «Механизм планирования и прогнозирования тарифа социальных услуг» рассмотрен процесс развития стандартно-базовой системы государственного регулирования тарификации социальных услуг. Показано, что одна из главных проблем – разработка такой общей концепции тарифообразования, которая, наряду с качественной содержательностью, обладает достаточной количественной определенностью. Эта количественная оценка может являться базой, минимальным пределом стоимости социальной услуги. Определение государственных минимальных социальных стандартов, по мнению автора, содержит принципиальные погрешности.
В работе уточнено понятие «государственные базовые социальные стандарты»; выявлены недостатки стандартов: чрезмерное выравнивание всех показателей благосостояния, что ведет к ресурсным ограничениям (со стороны ресурсов потребления) для развитой части экономики, в результате чего возникает опасность замедления ее развития, возникновения задержек в научном и техническом росте.
Очевидно, должна быть создана концепция, которая бы обосновывала принципы модификации, эффективного наполнения стоимости социальной услуги. Помимо социального эффекта во внимание необходимо принимать и экономический – обратное влияние роста доходов и потребления на производство. При разработке социальных показателей следует исходить из достаточно широкого комплекса элементов и факторов, определяющих уровень и качество жизни различных социально-демографических групп населения с учетом региональных особенностей. Использование социальных стандартов в социальном анализе позволит не только управлять социальными процессами, но и выявлять (а значит, и иметь возможность предупреждения) тенденции развития всех сторон социального развития и намечать конкретные меры по преодолению их негативного характера.
Актуальность задачи разработки системы государственных минимальных социальных стандартов, а на их основе – социальных норм и финансовых нормативов, усиливается в связи с требованиями регионов о расчете трансфертов на основе социальных стандартов, что призвано способствовать выравниванию уровней удовлетворения потребностей россиян, проживающих на различных территориях. Финансовое обеспечение реализации государственных минимальных социальных стандартов напрямую связано с совершенствованием межбюджетных отношений и государственной поддержкой местных бюджетов в части обеспечения социального развития, однако не способствует дифференциации тарифов, а следовательно, развитию среднего класса. С позиций тарифообразования стандарты являются постоянным, минимальным элементом стоимости социальной услуги.
Критерием реализации социальных гарантий может являться социальный эффект, социальная «рента», выражающаяся в таких показателях, как: – система интересов, мотиваций и моральных ценностей населения, адекватных потребностям экономической трансформации; – уровень экономической активности населения и личной ответственности за хозяйственную деятельность; – формирование среднего класса как основы рыночного социально-ориентированного общества; – качество жизни; – накопленное невещественное национальное богатство; – механизмы, создающие условия для разрешения социальных противоречий.
Многообразие схем и моделей стоимости социальных услуг обусловливает принципиальную значимость отработки методов ее оптимизации. Эти методы формируют средства актуарной математики, которые в совокупности с соответствующими экономическими принципами и законодательными нормами образуют актуарную науку – методологическую основу всей сферы социальных услуг.
В работе выделены задачи, стоящие перед актуарным подразделением в системе предоставления социальных услуг: развитие и совершенствование методологии актуарных расчетов; информационное обеспечение актуарных расчетов в системе Фондов; формирование и ведение базы данных актуарных расчетов; оценка финансового состояния системы обязательного пенсионного страхования в долгосрочной перспективе; разработка рекомендаций по совершенствованию тарифной политики.
Актуарное моделирование развития системы предоставления социальных услуг позволяет произвести модификацию и оценку стоимости предлагаемой социальной схемы. Такая модель, как правило, должна включать в себя четыре основные составляющие: 1) сбор статистических данных, касающихся функционирования системы; 2) оценка достоверности полученных данных; 3) анализ аналогичного опыта; 4) выполнение собственных прогнозных расчетов.[8]
В работе выделены общие принципы расчета тарифов на социальные услуги.
Автором разработана модель системы социального страхования, в основе которой лежит уравнение стоимости социальной услуги. Модель позволяет использовать результаты расчетов для анализа альтернативных вариантов системы социального страхования.[9]
Методы выявления индивидуальных предпочтений участников и методы учета финансовой деятельности социальных фондов в совокупности представляют собой методологическую основу планирования и модификации стоимости социальных услуг. На практике это может быть реализовано следующим образом.
Из совокупности вариантов моделей, предлагаемых на рынке социальных услуг, выбирается тот, который в наибольшей степени соответствует предпочтениям участника с учетом его отношения к риску, определяется величина социальных средств и порядок их расходования. Затем методами актуарной математики выполняются все необходимые расчеты по выбранному варианту; агрегирование полученных величин формирует общие показатели деятельности социального фонда и его положения на рынке социального обеспечения.
Таким образом, актуарное моделирование представляет собой основу для разработки стратегии тарифообразования (табл. 3) на социальные услуги. В диссертации представлен алгоритм действий в стратегии тарифообразования, который представлен на рис. 2 [10]
Таблица 3.Алгоритм действий реализации стратегии тарифообразования на социальные услуги
| Этапы разработки и их документальное оформление | Содержание комплекса мер |
| 1 этап: Макет социального паспорта субъектов-потребителей услуг | 1. Определение половозрастного, профессионального, социального, доходного состава 2 Краткое описание профессиональных рисков: условия и сложность работ, условия труда и отдыха, степень травматизма и т.п. 3. Описание социальных индивидуальных и коллективных рисков (семейный состав, иждивенцы, заболеваемость, частота профилактических мероприятий) |
| 2 этап: карта «риск-менеджмент» | 1.Определение в потребности неотложной помощи в чрезвычайных ситуациях, дополнительной помощи в случае временной нетрудоспособности как самих работников, так и членов их семей, 2. Разработка плана превентивных и репрессивных мероприятий по снижению коллективных социальных рисков. 3. Определение бюджета затрат на социальные мероприятия. 4. Определение перечня потенциальных социальных рисков, которым подвержены субъекты, с определением условий возникновения неблагоприятных событий, вероятности и возможных размеров затрат (на основе статистических данных ). |
| 3 этап: определение цели тарифообразования | 1. Цели, основанные на базовых потребностях 2. Цели, основанные на снижении социальных расходов |
| 4 этап: анализ спроса (потребностей) на социальные услуги | Постоянные, временные; настоящие, отложенные потребности |
| 5 этап: формирование пакета услуг, выплат | Жизненно важные - первой необходимости, отложенные во времени, заменяемые, дополняемые. |
| 6 этап: оценка затрат | Относительно- постоянная часть (норма-стандарт), переменная (субсидиарно-страховая)); |
| 7 этап: определение инвестиционно-инфляционных элементов | Социальные инвестиции с учетом положительной доходности |
| 8 этап: выбор метода тарифообразования | «От затрат», «от эффекта» |
| 9 этап: выбор стратегии тарифообразования | С учетом механизмов административного и рыночного регулирования |
| 10 этап: тест внутреннего мониторинга стоимости социальной услуги | Контроль полноты, эффективности и результативности |
Рис. 2. Институционально-экономический механизм
тарифообразования на социальные услуги
Помимо варианта стратегии тарифообразования, составленной на первоначальном этапе, по мнению автора, возникает необходимость мониторинговой (регулярно пересматриваемой) программы, учитывающей и отражающей все текущие изменения внешней и внутренней среды сферы предоставления социальных услуг для удовлетворения потребностей (рис. 3).
Мониторинг параметров стоимостного покрытия социальных рисков
| Субъекты | Место и вид работ, род занятия | Перечень опасностей, социальных рисков | Перечень случаев | Размер вероятности время наступления социального риска | Размер потенциальных потерь (в форме расходов и снижении доходов) при наступлении риска, тыс. руб. | Стоимость потерь, тыс. руб. | Максимальное возмещение каждому виду риска, тыс. руб. | Мероприятие по снижению, предотвращению и предупреждению рисков |
Рис. 3. Тест контроля результативности тарифообразования. [11]
В заключении содержатся основные выводы исследования.
1. Доказано, что трансформация экономических условий хозяйствования диктует изменения в системе обеспечения социальных потребностей, что требует пересмотра методологии тарифообразования на социальные услуги, обоснования логики взаимосвязи модификации элементов стоимости социальной услуги, определения на этой основе наиболее эффективных инвестиционных механизмов формирования тарифа, что позволит рационально сочетать государственные и рыночные регуляторы в обеспечении социальных потребностей.
Анализ сущности и форм проявления услуг по удовлетворению социальных потребностей требует уточнения экономического содержания и выявления форм институционального обеспечения сферы социальных услуг
2. Показано, что экономические отношения по поводу присвоения основных видов социальных услуг представлены системой социальной защиты. В социально-экономическом содержании и механизмах формирования стоимости социальных услуг произошли сущностные изменения, состоящие в том, что «сфера социального обеспечения» постепенно преобразовывается в «сферу социальной поддержки». Изменились формы проявления социальных услуг (льготы и гарантии), которые трансформируются в «меры социальной поддержки».
3. Выявлено, что в современных условиях изменяются механизмы практической реализации системы стоимостного обеспечения социальной защиты населении. Это требует углубления теоретических изысканий, касающихся экономического содержания категории «тарифообразования» на социальные услуги.
Переход от системы социальных гарантий, основанной на бюджетном покрытии и субсидировании последствий социальных рисков к преимущественно мерам социальной поддержки диктует необходимость новых подходов к пониманию категории «стоимость социальной услуги», и уточнения понятия «ценовая солидаризация». Понятие «ценовая солидаризация» рассматривается как совокупность отношений по формированию тарифа посредством использования финансовых ресурсов системы социальной защиты на основе взаимной солидарной раскладки социального риска между субъектами (государством, работодателями, работающим и неработающим населением), посредством гибкой модификации элементов стоимости, с целью усреднения доходов.
4. Определено, что субсидиарно-страховые принципы снижения социальных рисков, позволяют органично сочетать экономические и социальные элементы социальной защиты, требуют интерпретации признаков классификации стоимостномодифицирующих элементов стоимости социальной услуги и введения в ее состав нетрадиционных инвестиционных составляющих аккумулирования социально-страховых резервов.
5. Доказана необходимость формирования российской «субсидиарно-страховой» модели модифицированной стоимости социальной услуги и преобразования ее в тариф. Разработка такой модели вызвана объективными специфическими условиями трансформационного периода, но при этом, естественно, модель должна формироваться с учетом и на основе познания уже сформировавшихся затратных, субсидиарных и результативных моделей. Модель обеспечит выполнение как воспроизводственных, так и перераспределительных функций социальной услуги.
6. Разработан механизм тарифообразования на социальные услуги, который представляет собой комплексную программу, включающую: разработку политики ценообразования (концепции и программы), организационного механизма формирования институтов, участвующих в возмещении затрат и стоимостного механизма снижения индивидуальных и профессиональных социальных рисков.
Реализация предложенной стратегии тарифообразования позволит усилить коллективно-страховую составляющую финансового обеспечения социальной защиты населения.
7. Методология тарифообразования обеспечит социальную стабильность, согласованность экономических и социальных целей, согласование экономических интересов собственников ресурсов, производителей и потребителей социальных благ.
8. Сформулирован вывод о том, что модификация инвестиционных элементов тарифообразования позволит создать систему ощутимых экономических и социальных стимулов для развития социальной поддержки, обеспечит реализацию принципов адресности и доступности услуг негосударственных социальных институтов и сыграет важную макроэкономическую роль, аккумулируя значительные денежные сбережения для последующего инвестирования.
В работе доказана необходимость создания рынка обязательного социального страхования на альтернативной основе с расширением сети страховых организаций, привлекаемых для оказания социальной помощи и социальных услуг населению, расширения комплекса оказываемых социальных услуг.
III. публикации по теме диссертации:
Основные положения диссертации изложены в следующих публикациях, принадлежащих лично автору:
Публикации в изданиях, рекомендованных ВАК РФ:
1.Денисов П.В. Стратегия формирования новой модели социальной политики. М., Экономические науки.-2008.-№ 10 (47),с.19-22. (1,0 п.л.)
2.Денисов П.В. Бюджетно-страховой механизм регулирования рынка социальных услуг. М., Экономические науки.-2009.-№ 4 (53),с 39-42. (0,5 п.л.)
3.Денисов П.В. Финансовые стратегии реализации партнерских отношений на микроуровне М., Экономические науки.-2010.-№ 2 (63),с 51-55. (0,7 п.л.)
Статьи и материалы конференций:
4. Денисов П.В. Инвестиционная привлекательность страховой деятельности. Наука, техника и высшее образование: проблемы и тенденции развития/РСЭИ.-Ростов н/Д,2008, 185-188 (0,25 п.л.)
5. Денисов П.В., Клиновенко Л.Р. Региональная компонента социальной политики/РГАСХМ. Ростов н/Д, 2008.-Деп. в ИНИОН РАН 07.02.08, № 60491, / АН. Депонированные научные работы, раздел Экономика, 2008, №6, б/о 11. 17с. (1,06 / авт. 0,5 п.л.)
6.Денисов П.В. Социальные аспекты государственной инновационно-инвестиционной политики России. Устойчивое развитие социально-экономических систем: сб. науч. тр./ПИ ЮФУ.-Ростов н/Д,2008,с.54-65 (0,68 п.л.)
7.Денисов П.В. Социальная направленность инновационно-инвестиционных процессов в регионе. Инновационные подходы в управлении предприятием: межвуз. студ. науч. практ. конф. в рамках первого молодежного инновац. конвента ЮФО,30окт. /МГУТУ.- Ростов н/Д, 2009, с.28-31. (0,25 п.л.)
8.Денисов П.В. Методы включения инвестиционных элементов в стоимость социальных услуг. Формирование инновационно-инвестиционного потенциала предприятий Юга России: материалы межвуз. студ. науч. практ. конф./МГУТУ.- Ростов н/Д, 2010, с.67-69 (0,5 п.л.)
[1] Иванова Р.И. Социальное обеспечение в государственном обществе: генезис, развитие и функционирование (правовой аспект). Автореф. дисс. докт. юрид. наук. М., 1987.
[2] Составлено автором в процессе исследования
[1] Мачульская Е.Е., Горбачева Ж.А. Право социального обеспечения. Учебное пособие для ВУЗов. 3-е изд., пер. и доп. М.: Книжный мир, 2000.
[4] Вопрос о социалистической модификации стоимости поднимался в связи с "хозяйственной реформой" 1965г., но обсуждение его мало-помалу зашло в тупик и было отложено. В 80-х годах снова возвращались к «фондовой» модификации стоимости.
В результате "реформы" оптовых цен 1967г. фактически оказалась совершена подмена характерно-социалистического, марксистского "в чистом виде" принципа аккумуляции дохода живым трудом (средствами воспроизводства рабочей силы): его подменил принцип аккумуляции дохода вещными, материально-техническими элементами хозяйственного процесса (фондами).
[5] Например, для учреждений здравоохранения: услуга «УЗИ» имеет большую амортизационную составляющую по сравнению с услугой « Анализ», что сказывается на тарифах, а следовательно на различии экономического интереса выполнения услуги.
[6] Примером гибко - модифицированного тарифа может служить «трудовая пенсия», что закреплено законодательным изменением понятийного аппарата в области пенсионного обеспечения. Замена « минимальной», на «базовую» составляющую этого вида услуг, приводит к отрыву от постоянной величины (социального стандарта) – минимальной зарплаты и оставляет право на изменение тарифа в зависимости от других элементов стоимости – инфляционной и инвестиционной составляющей.
[7] Составлено автором в процессе исследования
[8] В мировой практике актуарные расчеты такого рода страховых систем традиционно опираются на весьма сложную экономико-математическую модель, называемую моделью многих состояний, позволяющей максимально учитывать особенности системы социального страхования.
[9] Например, страхования не рисков утраты трудоспособности, а ответственности работодателя по риску неисполнения обязательств по возмещению вреда пострадавшим на производстве. Применение модели многих состояний к страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний предусматривает использование ряда предположений относительно рисков заболеваемости и смертности, уровня доходности инвестиций и ожидаемой стоимости издержек, связанных с данным видом страхования.
[10] Составлено автором в процессе исследования
[11] Разработано автором в процессе исследования.
