МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное автономное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Казанский (Приволжский) федеральный университет»
УТВЕРЖДАЮ
Проректор
_______________________
"_____"________________20__ г.
Рабочая программа дисциплины
Налогообложение в международном праве
Цикл: Б3, ДВ4
Направление подготовки: «030900 Юриспруденция»
Квалификация (степень) выпускника: бакалавр
Принята на заседании кафедры международного и европейского права КФУ
(протокол №___ от "____" ________________ 2011 года)
Заведующий кафедрой
____________________д.ю.н., профессор Абдуллин А.И.
Утверждена Учебно-методической комиссией юридического факультета КФУ
(протокол №___ от "__"__________2011 г.)
Председатель комиссии
____________________ доц. Н.И.Газетдинов
Казань 2011
КРАТКАЯ АННОТАЦИЯ
Рабочая программа предназначена для изучения студентами юридического факультета учебной дисциплины «Международное налоговое право», обучающихся по направлению подготовки: 030900 Юриспруденция и получающих квалификацию (степень) выпускника – бакалавр.
Рабочая программа учебной дисциплины предполагает обучение в течение 2-го семестра III курса с итоговой формой контроля в виде зачета.
Рабочая программа учебной дисциплины предполагает в качестве своей цели углубленное изучение правовых норм в области международного налогообложения.
1. Цели освоения дисциплины
- получение студентами знаний о налоговой юрисдикции государств;
- получение знаний о порядке взимания основных прямых и косвенных налогов в международном налоговом праве;
- освоение практических навыков применения правовых норм в области международного налогообложения;
- формирование представлений о механизме межгосударственного сотрудничества по налоговым вопросам;
- выработка умения оперировать юридическими понятиями и категориями в данной сфере;
- овладение специальной юридической терминологией;
- подготовка к будущей профессиональной деятельности.
2. Место дисциплины в структуре ООП бакалавриата
Данная дисциплина относится к базовой (вариативной) части профессионального цикла Б.3 направления подготовки 030900 Юриспруденция.
Учебная дисциплина «Международное налоговое право» взаимосвязана с учебными дисциплинами «Международное право», «Налоговое право», «Международное частное право» и «Гражданское право».
Для освоения учебной дисциплины «Международное налоговое право» необходимы базовые знания в области международного публичного права, международного частного права, налогового права, гражданского права.
Освоение учебной дисциплины «Международное налоговое право» необходимо для углубления специальных и прикладных знаний, полученных при изучении отраслевых дисциплин правоведения.
3. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины
Общекультурные компетенции
- осознание социальной значимости своей будущей профессии, обладание достаточным уровнем профессионального правосознания (ОК-1);
- способность добросовестно исполнять профессиональные обязанности, соблюдать принципы этики юриста (ОК-2);
- владение культурой мышления, способность к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей ее достижения (ОК-3);
- способность логически верно, аргументированно и ясно строить устную и письменную речь (ОК-4);
- обладание культурой поведения, готовность к кооперации с коллегами, работе в коллективе (ОК-5);
- нетерпимое отношение к коррупционному поведению, уважительное отношение к праву и закону (ОК-6);
- стремление к саморазвитию, повышению своей квалификации и мастерства (ОК-7);
- способность использовать основные положения и методы социальных, гуманитарных и экономических наук при решении социальных и профессиональных задач (ОК-8);
- способность анализировать социально значимые проблемы и процессы (ОК-9).
Профессиональные компетенции
- способность осуществлять профессиональную деятельность на основе развитого правосознания, правового мышления и правовой культуры (ПК-2);
- способность обеспечивать соблюдение законодательства субъектами права (ПК-3);
- способность принимать решения и совершать юридические действия в точном соответствии с законом (ПК-4);
- способность применять нормативные правовые акты, реализовывать нормы материального и процессуального права в профессиональной деятельности (ПК-5);
- способность юридически правильно квалифицировать факты и обстоятельства (ПК-6);
- способность толковать различные правовые акты (ПК-15);
- способность давать эффективные юридические заключения и консультации в конкретных видах юридической деятельности (ПК-16).
Студенты, завершившие изучение данной дисциплины, должны:
знать:
- правовые основы международного налогообложения;
- нормы российского налогового права, которые применяются при налогообложении отношений с иностранным элементом;
- нормы международных договоров, регулирующих вопросы сотрудничества государств по налоговым вопросам;
- основные принципы налогового регулирования других государств.
уметь:
- оперировать юридическими понятиями и категориями;
- анализировать юридические факты и возникающие в связи с ними правовые отношения;
- анализировать, толковать и правильно применять правовые нормы;
- принимать решения и совершать юридические действия в точном соответствии с законом;
владеть:
- юридической терминологией;
- навыками работы с правовыми актами;
- навыками анализа различных правовых явлений, юридических фактов, правовых норм и правовых отношений, являющихся объектами профессиональной деятельности.
Коды формируемых компетенций: ОК – 8; ПК – 4; ПК - 16
4. Структура и содержание дисциплины (модуля)
Очная форма обучения
Общая трудоемкость дисциплины составляет – 6 зачетных единиц – 72 часа
Количество семестров – 1
Форма контроля – зачет.
| № п/п | Виды учебных занятий | Количество часов | |
| 1 семестр | 2 семестр | ||
| 1. | Всего часов по дисциплине | 72 | |
| 2. | Самостоятельная работа | 30 | |
| 3. | Аудиторных занятий | 42 | |
| в том числе лекций | 16 | ||
| семинарских (или лабораторно-практических) | 26 | ||
Заочная форма обучения (среднее образование).
Общая трудоемкость дисциплины составляет – 5 зачетных единиц – 72 часа
Количество семестров – 1
Форма контроля – зачет.
| № п/п | Виды учебных занятий | Количество часов | |
| 1 семестр | 2 семестр | ||
| 1. | Всего часов по дисциплине | 72 52 16 6 10 | |
| 2. | Самостоятельная работа | ||
| 3. | Аудиторных занятий | ||
| в том числе лекций | |||
| семинарских (или лабораторно-практических) | |||
Количество часов, наименование и содержание разделов (тем) дисциплины «Налогообложение в международном праве» (очная форма обучения)
| № п/п | Раздел дисциплины | Семестр | Неделя семестра | Виды учебной работы, включая самостоятельную работу студентов и трудоемкость (в часах) | Формы текущего контроля успеваемости (по неделям семестра) | ||
| Лекции | Практические занятия | Самостоятельная работа | |||||
| 1 | Международный бизнес и международное налоговое право | II | 1 | 1 | - | - | |
| 2 | Источники международного налогового права | II | 1 | 1 | - | - | |
| 3 | Налоговая юрисдикция государств | II | 2 | 2 | - | - | |
| 4 | Международное двойное налогообложение и методы его устранения | II | 3 | 1 | - | - | |
| 5 | Международное налоговое планирование | II | 3 | 1 | - | - | |
| 6 | Налог на добавленную стоимость | II | 4 | 2 | 2 | ||
| 5 | - | 2 | - | ||||
| 7 | Налог на прибыль организаций | II | 6 | 2 | - | 2 | |
| 7 | - | 2 | - | ||||
| 8 | Налог на доходы физических лиц | II | 8 | 2 | - | 2 | |
| 9 | - | 2 | - | ||||
| 9 | Договоры об избежании двойного налогообложения | II | 10 | 2 | - | 1 | |
| 11 | - | 2 | - | ||||
| 10 | Таможенные пошлины | II | 12 | 2 | - | 1 | |
| 13 | - | 2 | - | ||||
| 11 | Международное сотрудничество по налоговым вопросам | II | 14 | 2 | - | - | |
Итого: лекции – 16часов
семинарские занятия – 26 часов
самостоятельная работа – 30 часов
Количество часов, наименование и содержание разделов (тем) дисциплины «Налогообложение в международном праве» (заочная форма обучения)
| № п/п | Раздел дисциплины | Семестр | Неделя семестра | Виды учебной работы, включая самостоятельную работу студентов и трудоемкость (в часах) | Формы текущего контроля успеваемости (по неделям семестра) | ||
| Лекции | Практические занятия | Самостоятельная работа | |||||
| 1 | Международный бизнес и международное налоговое право | II | - | 2 | |||
| 2 | Источники международного налогового права | II | - | 5 | |||
| 3 | Налоговая юрисдикция государств | II | - | 5 | |||
| 4 | Международное двойное налогообложение и методы его устранения | II | - | 5 | |||
| 5 | Международное налоговое планирование | II | 1 | - | 5 | ||
| 6 | Налог на добавленную стоимость | II | 1 | 5 | |||
| - | 2 | ||||||
| 7 | Налог на прибыль организаций | II | 1 | - | 5 | ||
| - | 2 | ||||||
| 8 | Налог на доходы физических лиц | II | 1 | - | 5 | ||
| - | 2 | ||||||
| 9 | Договоры об избежании двойного налогообложения | II | 1 | - | 5 | ||
| - | 2 | - | |||||
| 10 | Таможенные пошлины | II | - | - | 5 | ||
| - | 2 | - | |||||
| 11 | Международное сотрудничество по налоговым вопросам | II | 1 | - | 5 | ||
Итого: лекции – 6часов
семинарские занятия – 10 часов
самостоятельная работа – 52 часов
ПРОГРАММА КУРСА «МЕЖДУНАРОДНОЕ НАЛОГОВОЕ ПРАВО»
ТЕМА № 1
Международный бизнес и международное налоговое право
Понятие, цели и виды международного бизнеса. Цели международного бизнеса. Экспорт и импорт товаров. Экспорт и импорт услуг. Инвестиции.
Международного налогового сотрудничества. Устранение двойного налогообложения. Устранение налоговой дискриминации. Борьба с налоговыми нарушениями. Гармонизация налоговых систем.
Понятие международного налогового права. Принципы международного налогового права Принцип суверенного равенства государств. Принцип сотрудничества. Принцип взаимности. Принцип добросовестного исполнения обязательств. Принцип недискриминации.
ТЕМА № 2
Источники международного налогового права
Национальное право. Международное налоговое право Российской Федерации. Налоговый кодекс Российской Федерации. Федеральные, региональные и местные налоговые нормативные правовые акты.
Международно-правовые источники международного налогового права. Собственно налоговые соглашения. Соглашения, в которых наряду с другими вопросами решаются налоговые вопросы.
Супранациональное право. Унификация и гармонизация налогового права в рамках Европейского Союза. Всемирная торговая организация.
Вспомогательные источники международного налогового права. Судебные решения. Рекомендательные документы международных и национальных органов. Административная практика. Доктрина.
ТЕМА № 3
Налоговая юрисдикция государств
Понятие налоговой юрисдикции государств. Территориальная и экстратерриториальная налоговые юрисдикции. Полная и ограниченная налоговые юрисдикции.
Критерии определения налоговой юрисдикции. Гражданство налогоплательщика. Резидентство налогоплательщика. Источник доходов. Комбинированные критерии.
Критерии определения резидентства физических лиц. Объективный, субъективный и декларативный критерии. Критерии определения резидентства юридических лиц. Критерий инкорпорации и критерий места контроля и управления.
Конфликт налоговых юрисдикций. Ограничение налоговой юрисдикции государств.
ТЕМА № 4
Международное двойное налогообложение
и методы его устранения
Понятие международного двойного налогообложения и его признаки. Тождественность объекта налогообложения. Тождественность субъекта налогообложения. Тождественность сроков уплаты налогов. Идентичность налогового платежа.
Международные и национальные средства устранения международного двойного налогообложения.
Национальные системы устранения международного двойного налогообложения. Система исключений. Система зачетов. Система скидок. Система сниженных ставок.
ТЕМА № 5
Международное налоговое планирование
Понятие международного налогового планирования. Избежание налогов. Уклонение от уплаты налогов. Моральные, экономические, политические и технические причины уклонения от уплаты налогов.
Стадии налогового планирования. Выбор места осуществления международного бизнеса. Выбор организационно-правовой формы. Текущее использование в свою пользу налогового законодательства. Сохранение полученной прибыли.
Международные и национальные средства установления пределов международного налогового планирования.
ТЕМА № 6
Налог на добавленную стоимость
Понятие налога. Плательщики налога. Объект налогообложения. Правила определения места реализации товаров, работ и услуг. Операции не подлежащие налогообложению. Товары, не подлежащие налогообложению при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу. Налоговая база. Особенности определения налоговой базы при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами. Особенности учета иностранных лиц в российских налоговых органах для целей уплаты налога на добавленную стоимость.
ТЕМА № 7
Налог на прибыль организаций
Плательщики налога. Объект налогообложения для российских и иностранных организаций. Доходы от реализации и внереализационные доходы. Расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы. Амортизация имущества. Методы признания доходов. Налоговая база. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды.
Особенности налогообложения иностранных организаций. Постоянное представительство. Постоянное место деятельности иностранной компании. Регулярность осуществления иностранной компание предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации. Подготовительная и вспомогательная деятельность на территории Российской Федерации. Операции, не подпадающие под понятие постоянного представительства. Особенности налогообложения иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство. Особенности налогообложения иностранных организаций при осуществлении деятельности на строительной площадке.
Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации. Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом. Последствия неудержания налога на прибыль налоговым агентом.
Устранение двойного налогообложения. Специальные положения. Особенности постановки на налоговый учет в Российской Федерации иностранных юридических лиц.
ТЕМА № 8
Налог на доходы физических лиц
Общие положения. Налогоплательщики. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации. Объект налогообложения. Налоговая база. Особенности определения доходов отдельных категорий иностранных граждан. Налоговый период. Стандартные налоговые вычеты. Социальные налоговые вычеты. Имущественные налоговые вычеты. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами. Устранение двойного налогообложения.
ТЕМА № 9
Договоры об избежании двойного налогообложения
История и современная практика заключения международных договоров об избежании двойного налогообложения.
Типовая конвенция Организации экономического сотрудничества и развития по налоговым вопросам. Типовая конвенция ООН об избежании двойного налогообложения между развитыми и развивающимися странами. Многосторонние налоговые договоры.
Структура договора об избежании двойного налогообложения. Полномочия по заключению налоговых договоров.
Налоговые соглашения Российской Федерации. Типовая модель договора об избежании двойного налогообложения Российской Федерации. Структура типового соглашения. Особенности разграничения налоговой юрисдикции. Постоянное представительство. Положения о сотрудничестве по налоговым вопросам.
ТЕМА № 10
Таможенные пошлины
Понятие и виды таможенных пошлин. Таможенный тариф. Таможенная территория Российской Федерации. Обычные, сезонные и особые (специальные, антидемпинговые, компенсационные) таможенные пошлины. Плательщики таможенных пошлин. Размер и виды ставок таможенных пошлин. Адвалорные, специфические и комбинированные ставки таможенных пошлин. Тарифные льготы и преференции. Товары, освобождаемые от взимания таможенной пошлины. Полномочия в области установления таможенных пошлин.
Таможенная стоимость товара. Методы ее определения: по цене сделки с ввозимыми товарами, по цене сделки с идентичными товарами, по цене сделки с однородными товарами, методы вычитания и сложения стоимости, резервный метод.
Порядок определения страны происхождения товаров.
Исчисление и уплата таможенных пошлин. Основные таможенные режимы.
ТЕМА № 11
Международное сотрудничество по налоговым вопросам
Международные организации в области международного налогового сотрудничества. Лига Наций. Организация Объединенных Наций. Международная налоговая ассоциация. Международное бюро налоговой документации. Международный союз по налогообложению земельной собственности.
Международное сотрудничество в целях предотвращения уклонения от уплаты налогов. Условия сотрудничества. Обмен информацией.
5. Образовательные технологии
Лекции. Лекции проходят в классической информационной форме. В ходе лекций предполагается дискуссия и диалог студентов и преподавателя.
Практические занятия. На практических занятиях студенты обсуждают предлагаемые им вопросы. Часть практических занятий проводится в форме диалога. Также при подготовке к отдельным практическим занятиям студенты решают практические задачи.
6. Учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы студентов. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины.
6.1. ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ
Тема № 6
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
- Понятие налога. Объект налогообложения. Плательщики налога.
- Порядок определения места реализации товаров, работ и услуг.
- Определение налоговой базы при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.
- Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами.
- Особенности исчисления и уплаты налога при экспорте товаров, а также при иных таможенных режимах.
- Порядок исчисления и сроки уплаты налога при осуществлении внешнеэкономических операций.
- Решение практических задач
Тема № 7
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
- Понятие налога. Объект налогообложения. Плательщики налога.
- Постоянное представительство иностранной организации. Особенности налогообложения в случае возникновения постоянного представительства. Особенности налогообложения при наличии у иностранной организации строительной площадки.
- Особенности налогообложения доходов от источников в Российской Федерации, при отсутствии постоянного представительства. Уплата налога налоговыми агентами.
- Решение практических задач.
Тема № 8
НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
- Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации.
- Объект налогообложения. Налоговая база. Особенности определения доходов отдельных категорий иностранных граждан. Налоговый период.
- Налоговые ставки. Порядок исчисления налога.
- Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами.
- Решение практических задач
Тема № 9
ДОГОВОРЫ ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
- История и современная практика заключения международных договоров об избежании двойного налогообложения.
- Типовая конвенция Организации экономического сотрудничества и развития по налоговым вопросам. Типовая конвенция ООН об избежании двойного налогообложения между развитыми и развивающимися странами. Многосторонние налоговые договоры.
- Структура договора об избежании двойного налогообложения. Полномочия по заключению налоговых договоров.
- Налоговые соглашения Российской Федерации. Типовая модель договора об избежании двойного налогообложения Российской Федерации. Структура типового соглашения. Особенности разграничения налоговой юрисдикции. Постоянное представительство. Положения о сотрудничестве по налоговым вопросам.
- Решение практических задач.
Тема № 10
ТАМОЖЕННЫЕ ПОШЛИНЫ
- Понятие и виды таможенных пошлин. Таможенный тариф.
- Таможенная стоимость товаров и методы ее определения.
- Определение кода товара для целей таможенного декларирования и уплаты таможенных пошлин.
- Исчисление и уплата таможенных пошлин.
- Основные таможенные режимы.
- Решение практических задач.
Примечание: Подготовка студентов к семинарским занятиям и последующее выступление является одной из форм изучения дисциплины «Международное налоговое право». В процессе выступления студент должен изложить основные положения рассматриваемого вопроса, обратить внимание на его дискуссионные аспекты, быть готовым ответить на дополнительные вопросы преподавателя и аудитории.
При подготовке студент должен уяснить суть вопроса, изучить нормативный материал, учебную литературу, специальную литературу, в случае необходимости обратиться к отечественным и зарубежным источникам права.
При подготовке к семинарским занятиям необходимо использовать Налоговый кодекс РФ, комментарии к нему государственных органов и специалистов, международные договоры, судебную практику, учебную и специальную литературу; статьи и материалы юридических журналов.
6.2. ВЫПОЛНЕНИЕ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
ПРИМЕРНАЯ ТЕМАТИКА КУРСОВЫХ РАБОТ:
- Налоговая юрисдикция государств
- Договоры об избежании двойного налогообложения
- Особенности взимания НДС при экспорте товаров.
- Особенности взимания НДС при расчетах с иностранными лицами за работы и услуги.
- Уплата нерезидентами налога на доходы физических лиц
- Налог на прибыль иностранных организаций
- Взимание налога на доходы от источников в Российской Федерации
- Институт постоянного представительства в налоговом праве
- Налогообложение внешнеэкономических сделок по выполнению работ
- Налогообложение внешнеэкономических сделок по оказанию услуг
- Налогообложение сделок международной купли-продажи товаров
- Международное налоговое планирование
- Налогообложение международных сделок с объектами права интеллектуальной собственности
- Международное двойное налогообложение и методы его устранения
- Международное сотрудничество по налоговым вопросам
- Таможенные платежи в РФ
- Проблема оффшоров в международном налоговом праве
- Вопросы налогообложения электронной торговли
- Налогообложение в особых экономических зонах на территории РФ
МЕТОДИКА НАПИСАНИЯ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
Курсовая работа – одна из важнейших форм самостоятельного изучения студентами нормативных материалов и научной литературы; она дает возможность пополнять свои знания, ориентироваться в стремительном потоке научной и политической информации, оценивать общественные явления и процессы. Выполнение курсовой работы помогает студентам вырабатывать навыки логического анализа нормативного материала и содержания научных, учебной литературы, развивает умение правильно формулировать и раскрывать теоретические положения, способствует овладению правовой терминологией, возможности высказывать практические рекомендации, предложения, делать самостоятельные выводы, что имеет важное значение для юриста и в конечном счете направлено на более глубокое и прочное усвоение программного материала.
Курсовая работа, кроме того, является одной из форм контроля знаний со стороны преподавателей за учебой студентов, позволяет проверить, насколько успешна их самостоятельная работа, а также отношение к изучаемому предмету.
Весь процесс написания курсовой работы условно можно разделить на следующие этапы:
а) Выбор темы курсовой работы.
Студенты должны внимательно ознакомиться с примерной тематикой курсовых работ, имеющейся на кафедре, выбрать тему и сообщить о ней методисту кафедры. Можно предложить свою собственную тему исследования, предварительно согласовав ее с научным руководителем. В выборе темы помощь может оказать и преподаватель, ведущий семинарские занятия.
б) Составление и согласование плана курсовой работы.
Наличие плана курсовой работы позволяет осветить в ней только те вопросы, которые относятся к теме, обеспечить четкость и последовательность в изложении материала, избежать пробелов и повторений, научно организовать самостоятельный труд, в определенной степени сэкономить так необходимое для первокурсника время.
По согласованию с научным руководителем определяется план работы. Студент может, пользуясь примерным планом, внести в него некоторые изменения или предложить свой план. Для более четкого определения круга вопросов, которые необходимо рассмотреть, каждый раздел плана можно развернуть на более мелкие подвопросы. При этом следует помнить, что излишнее перегружение плана работы множеством вопросов нецелесообразно. Первый признак неправильно составленного плана – повторение одним из вопросов названия всей темы. Каждый отдельный вопрос должен раскрывать только ее часть!
После составления плана работы необходимо согласовать его с научным руководителем. Без такого согласования приступать к раскрытию темы не рекомендуется, так как неудачно составленный план может свести на нет всю последующую работу.
в) Сбор научной информации по теме, подготовка библиографии, изучение литературы и нормативного материала.
В основе успешного выполнения курсовой работы лежит сбор научной информации. По каждой теме рекомендованы основные источники, которые имеются в библиотеке вуза. Для расширения круга источников полезно использовать возможности различных библиотек, в том числе и электронных версий.
Помимо монографической литературы можно почерпнуть полезную информацию из различных журналов: "Московский журнал международного права», «Международное публичное и частное право», «Налоговый вестник», «Государство и право", "Правоведение", "Журнал российского права", "Вестник Конституционного суда", «Бюллетень Верховного суда РФ», «Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ» и др.
Также необходимо пользоваться электронными справочно-правовыми базами.
Для подбора и составления списка литературы необходимо внимательно ознакомиться с каталогом библиотеки вуза и учебного кабинета кафедры.
Список используемой литературы должен быть полным и включать основополагающие монографические работы, учебные пособия, нормативный материал и журнальные статьи. После консультации с научным руководителем по отобранным источникам студент приступает к углубленному изучению необходимой литературы.
г) Анализ собранного материала, изложение темы.
После подбора соответствующей литературы наступает самый важный и ответственный момент в процессе подготовки курсовой работы – чтение и конспектирование литературных источников.
Для того, чтобы получить цельное представление об изучаемой проблеме, начинать подготовку следует с прочтения записи соответствующей лекции или главы в учебнике. Прежде чем делать выписки из монографической литературы, следует прочитать произведение или его законченную часть полностью, уловить основную мысль автора, сопоставить ее с имеющимся у вас планом работы, сделать пометки с помощью закладок, а затем уже приступать к изложению основных положений в специально отведенных для этого тетрадях. Изучение иной специальной литературы, нормативных актов и т. п. проводится в таком же порядке.
Рекомендованные для подготовки курсовых работ источники подобраны с учетом существования различных точек зрения по избранной теме, поэтому не следует увлекаться частым цитированием работы одного (особенно научного руководителя) или нескольких авторов. Следует изучить и рекомендованные журнальные статьи, где отражены новые взгляды на государственно-правовую действительность. Некоторые источники прошлых лет рекомендованы для изучения с целью выработки навыков критического осмысления отраженных в них позиций авторов. При этом необходимо помнить, что и в старых изданиях многие проблемы и категории теории государства и права разработаны с научных позиций и не являются политически и идеологически конъюнктурными. Сопоставление различных суждений – непременное условие выполнения научной работы.
Таким образом, собранная научная информация в процессе подготовки курсовой работы должна отражать имеющиеся взгляды на поставленную проблему, т. е. необходимы элементы научной полемики. При сборе информации нельзя пренебрегать яркими примерами из художественной и публицистической литературы, что свидетельствует не только о глубине знаний, увлеченности данной проблемой, но и о широком кругозоре.
Особо следует подчеркнуть значение нормативного материала, используемого в курсовой работе. Каждый студент должен показать свое умение работать с нормативными актами. Ссылки на международно-правовые документы, Конституцию России, законы и подзаконные акты необходимо использовать при аргументации научных положений, которые нашли в них закрепление или требуют нормативной регламентации. При этом сноски на законодательство должны быть точны и сопровождаться указанием полного названия, даты и органа, принявшего данный акт.
Изложение темы должно проводиться в определенных рамках. Во-первых, уточняется категориальный аппарат, на который следует опереться при анализе, четко и конкретно излагается предмет исследования, дается формулировка того или иного теоретического постулата в виде развернутого определения. Во-вторых, раскрывается содержание вопроса, показывается роль и значение изучаемого вопроса, его место в системе теоретических положений и категорий. В-третьих, весьма ценным в курсовой работе является подкрепление теоретических выводов фактами практической деятельности, политической реальности, примерами из юридической практики. В-четвертых, надо писать просто, помня, что вычурный стиль, по общему правилу, скрывает бедность мысли. В-пятых, в работе обязательно должны присутствовать элементы полемики, без чего невозможно представить развитие науки.
д) Обработка собранного материала в целом.
Обработка материала в целом представляет собой процесс написания курсовой работы "вчерне", т.е. систематизацию и сопоставление различных частей собранного материала, приводящую к уяснению логики всей работы, структурных граней каждого вопроса. Всю подготовленную информацию можно записывать и накапливать в рабочей тетради или в отдельных папках по каждому разделу плана. Выписки и запись работы в черновом варианте удобно вести на отдельных листах, что дает возможность разрезать их и вносить необходимые изменения.
Целесообразно использовать и возможности компьютера в сети Internet. Для удобства использования и хранения информации желательно иметь личную дискету. В дальнейшем имеющуюся информацию можно обрабатывать, систематизировать, редактировать, размножать, что значительно повышает эффективность работы.
На этом этапе уточняется материал и откладывается в сторону второстепенная или не имеющая отношение к теме исследования информация. Студентам нередко сложно самостоятельно отделить какую-либо информацию и очертить круг изыскания, поэтому на данном этапе необходимо посоветоваться с научным руководителем.
е) Оформление курсовой работы.
Как правило, курсовую работу выполняют в машинописном варианте, ее объем устанавливается в пределах 25-30 страниц. Компьютерный вариант работы выполняется через 1,5 – 2 интервала; размер полей: левое – 30 мм, верхнее – 20 мм; правое – 10 мм, нижнее – 20 мм. Как исключение, допускается рукописный вариант.
Курсовая работа имеет титульный лист, который размещается на обложке. На титульном листе студент указывает название кафедры, темы, свою фамилию и инициалы, номер учебной группы, а также должность, научное звание научного руководителя. С образцами оформления титульных листов можно ознакомиться в учебном кабинете кафедры.
На первой странице размещается «План» курсовой работы и указывается, на каких страницах размещены главы, параграфы, подзаголовки.
Курсовая работа в соответствии с планом начинается с «Введения», где показывается значение избранной темы для государственно-правовой практики, ее место в курсе теории государства и права. Отмечается актуальность, указываются мотивы избрания данной темы, показывается степень ее разработанности в различных трудах ученых. Необходимо также указывать цель и задачи курсовой работы.
В основной части работы логически последовательно раскрываются поставленные вопросы. В первом вопросе особое внимание обращается на понятия и категории, которые рассматриваются в данной теме. Нужно соблюдать логику изложения, используя основные способы – от общего к частному или от частного к общему.
Поскольку курсовая работа является результатом самостоятельного изучения слушателями избранной темы, она должна быть написана своими словами, содержать необходимые личные обобщения и выводы. В «Заключении» автор подводит итог сделанной работы, указывает, с какими трудностями пришлось столкнуться при изложении избранной темы, выделяет узловые или вызвавшие интерес проблемы. Следует отметить, какие вопросы имеют практическую значимость для деятельности юридических органов, обеспечения прав человека и гражданина, укрепления законности и правопорядка. Обобщения и выводы необходимо излагать кратко и своими словами.
Каждая страница должна быть пронумерована. Текст каждого раздела курсовой работы начинается с названия и его порядкового номера в соответствии с планом.
Ссылки на научные работы, нормативные акты в тексте обозначаются цифрами, а в сносках (внизу страниц) указывается цитируемый источник в соответствии с требованиями оформления научного аппарата.
В библиографии указывается список использованной литературы, включающий разделы: 1) нормативные правовые акты и другие официальные материалы; 2) книги; 3) статьи; 4) авторефераты и диссертации; 5) литература на иностранных языках.
В законодательные и другие официальные материалы включаются международные акты, конституции, законы, указы, постановления правительства, приказы министерств, ведомств, государственных комитетов и т.п. в соответствии с установленной последовательностью (по юридической силе). В раздел "Книги" включается вся использованная монографическая, публицистическая и другая литература, располагаемая в алфавитном порядке по первой букве фамилии автора; если работа представляет сборник научных статей, то по первой букве его названия. В разделе "Статьи" перечисляются научные работы, опубликованные в журналах, сборниках научных трудов, в периодической печати. При этом объем источника дается полностью: если это монография, то сколько страниц в этой работе; если это научная статья, то на каких страницах в журнале она размещена.
Курсовая работа подписывается автором, ставится дата ее завершения и работа сдается для регистрации методисту кафедры. Курсовая работа должна быть сдана на кафедру до 1 апреля.
ж) Устранение указанных в рецензии замечаний.
Устранение указанных в рецензии замечаний научного руководителя и последующая защита представляет собой завершающую часть работы над исследованием и в некоторой степени выступает ее итогом.
Получив письменную рецензию, студент внимательно изучает ее, а также замечания, указанные в тексте работы. Отдельные замечания, указанные в рецензии, могут не нуждаться в письменном изложении, а требуют лишь подкрепления аргументами, которые приводятся при защите.
Если содержание работы не соответствует предъявляемым требованиям (не раскрыты вопросы, все переписано из одного, источника и т. д.), то курсовая работа направляется на доработку. Только после устранения указанных замечаний и доработки студент допускается к защите.
Получив допуск к защите, студент должен обновить в памяти содержание курсовой работы, выделить узловые вопросы и найти дополнительные аргументы на высказанные замечания.
з) Защита курсовой работы.
Защита курсовой работы проводится в установленные кафедрой сроки и принимается комиссией в составе 2 – 3 преподавателей, включая научного руководителя. В течение 5 – 7 минут, в соответствии с планом, кратко и убедительно излагается содержание работы, делается обзор использованной научной литературы, обобщаются основные выводы, вытекающие из темы исследования. Даются полные и аргументированные ответы на замечания рецензента и заданные в ходе защиты вопросы.
Оценка выставляется с учетом качества выполненной работы и результатов ее защиты. В случае оценки курсовой работы "неудовлетворительно" слушатель должен подготовить работу заново по той же самой теме или другой, по согласованию с научным руководителем и заведующим кафедрой, пройти ту же самую процедуру защиты. Оценка за курсовую работу выставляется в зачетную книжку. Студенты, не написавшие курсовую работу, считаются имеющими академическую задолженность.
Общие правила библиографического описания устанавливаются государственным стандартом.
7. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины
а) основная литература:
1. Международное публичное право: учебник для студентов высших учебных заведений, обучающихся по специальности 021100 "Юриспруденция" / [Л.П. Ануфриева и др.]; отв. ред. К. А. Бекяшев; М-во образования и науки Рос. Федерации, Моск. гос. юрид. акад..—Изд. 4-е, перераб. и доп.—Москва: Проспект: ТК Велби, 2008.
2. Крохина, Юлия Александровна. Налоговое право: учебник / Ю. А. Крохина.—3-е изд., перераб. и доп..—Москва: Юнити-Дана, 2010.
б) дополнительная литература (включая нормативные правовые акты):
Тема №1
Богуславский, Марк Моисеевич. Международное частное право: Учеб. для студентов вузов, обучающихся по специальности "Юриспруденция" / М.М.Богуславский; Ин-т государства и права РАН, Акад. правовой ун-т.—5-е изд., перераб. и доп.—М.: Юристъ, 2004.
Дэниелс Джон Д., Радеба Ли Х. Международный бизнес: внешняя среда и деловые операции. – М.: «Дело Лтд.», 1994.
Ларютина И.А. Международное налоговое право // Московский журнал международного права. – 2001. - № 4.
Фомина О. Международное налоговое право: понятие, основные принципы // Хозяйство и право. - 1995. - № 5.
Сорокина Е.Я. Основы международного налогового права. – М.: Изд-во РУДН, 2000.
Налоговое право: Учебное пособие / Под ред. С. Г. Пепеляева. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2000.
Международное частное право: учеб. для студентов вузов, обучающихся по спец. "Юриспруденция" / [Л. П. Ануфриева и др.]; под ред. Г. К. Дмитриевой; [М-во образования и науки Рос. Федерации, Моск. гос. юрид. акад.].—2-е изд., перераб. и доп.—Москва: Проспект: ТК Велби, 2008
Jean-Marc Rivier. Le droit fiscal international. – Neuchatel: Edition Ides et Calendes, 1980.
Jrg Manfred Mssner. International Taxation. Encyclopedia of Public International Law. – Amsterdam, 1985.
Тема № 2
Кашин В.А. Налоговые соглашения России. Международное налоговое планирование для предприятий. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.
Кучеров И.И. Международное налоговое право (Академический курс): Учебник. – М.: ЗАО «ЮрИнфоР», 2007.
Кучеров И.И. Международное налоговое право и его источники // Международное публичное и частное право – 2001. - №. 2.
Сорокина Е.Я. Основы международного налогового права. – М.: Изд-во РУДН, 2000.
Основы налогового права. Учебно-методическое пособие. Под ред. С.Г. Пепеляева – М.: Инвест Фонд, 1995.
Налоги и налоговое право. Учебное пособие / Под ред. А.В. Брызгалина. – М.: «Аналитика-Пресс», 1998.
Тема № 3
Кашин В.А. Налоговые соглашения России. Международное налоговое планирование для предприятий. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.
Лукашук И.И. Международное право. Общая часть. Учебник. – М.: Издательство БЕК, 1996.
Фомина О. Международное налоговое право: понятие, основные принципы // Хозяйство и право. – 1995. - № 5.
Тема № 4
Налоги и налоговое право. Учебное пособие / Под ред. Брызгалина. – М.: «Аналитика-Пресс», 1998.
Кашин В.А. Налоговые соглашения России. Международное налоговое планирование для предприятий. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.
Перов А.В. Налоги и международные соглашения России. – М.: «Юрист», 2000.
Werner Ebke. Double Taxation. Encyclopedia of Public International Law. – Amsterdam, 1985.
August Ray. International Business Law: text, cases and readings. – Englewood Cliffs: Prentice Hall Inc., 1993.
Тема №5
Основы налогового права. Учебно-методическое пособие. Под ред. С.Г. Пепеляева – М.: Инвест Фонд, 1995;
Кашин В.А. Налоговые соглашения России. Международное налоговое планирование для предприятий. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.
Налоги и налоговое планирование в мировой экономике / Под ред. Сутырина С. Ф. – СПб.: Изд-во В. А. Михайлова, Изд-во “Полиус”, 1998.
Налоги и налоговое право. Учебное пособие / Под ред. А.В. Брызгалина. – М.: “Аналитика-Пресс”, 1998.
Jrg Manfred Mssner. International Taxation. Encyclopedia of Public International Law. – Amsterdam, 1985.
August Ray. International Business Law: text, cases and readings. – Englewood Cliffs: Prentice Hall Inc., 1993.
Тема № 6
Налоговый кодекс РФ. Глава 21.
Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части второй (постатейный): Учебное пособие / Составитель и автор комментариев С. Д. Шаталов. – М.: МЦФЭР, 2001.
Письмо Минфина РФ от 19 декабря 2005 г. N 03-04-15/116 "По отдельным вопросам, связанным с применением налога на добавленную стоимость"
Приказ ГТК РФ от 27 ноября 2003 г. N 1347 "О взимании налога на добавленную стоимость и акцизов"
Методические указания по проверке организации работы налоговых органов по контролю за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налога на добавленную стоимость, доведенные письмом МНС РФ от 14 июня 2002 г. N АС-6-12/832
Инструкция о порядке применения таможенными органами РФ налога на добавленную стоимость в отношении товаров, ввозимых на территорию РФ (утв. приказом ГТК РФ от 7 февраля 2001 г. N 131)
Тема №7
Налоговый кодекс РФ. Глава 25.
Шаталов С.Д. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части второй (постатейный). Глава 25 «Налог на прибыль организаций». – М.: МЦФЭР, 2003.
Методические рекомендации налоговым органам по применению отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации, касающихся особенностей налогообложения прибыли (доходов) иностранных организаций, утвержденные приказом МНС РФ от 28 марта 2003 года N БГ-3-23/150
Тема №8
Налоговый кодекс РФ. Глава 23.
Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части второй (постатейный): Учебное пособие / Составитель и автор комментариев С. Д. Шаталов. – М.: МЦФЭР, 2001.
Стельмах Н. Н. Налог на доходы физических лиц. Комментарий // Иностранный капитал в России: налоги, валютное и таможенное регулирование, учет. – 2001. - № 1. – С. 18 – 28.
Сорокина Е. Н. Новое в налогообложении иностранных граждан // Иностранный капитал в России: налоги, валютное и таможенное регулирование, учет. – 2001. - № 2. – С. 45 – 47.
Муранов А. И. Толкование понятия «183» дня в российском налоговом праве (определение статуса налогового резидента Российской Федерации) // Московский журнал международного права. – 2000. - № 1. – С. 380 – 386.
Тема № 9
Постановление Правительства РФ от 28 мая 1992 г. № 352 «О заключении межправительственных соглашений об избежании двойного налогообложения доходов и имущества».
Баев С.А. Соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и государствами-членами ЕС: сравнительно-правовое исследование. – М.: «Волтерс Клувер», 2007 г.
Договор между Российской Федерацией и Соединенными Штатами Америки об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал (Вашингтон, 17 июня 1992 г.)
Тема № 10
Таможенный кодекс ТС.
Закон РФ от 21.05.93г. № 5003-1 «О таможенном тарифе».
Федеральный закон от 13.10.95г. № 157-ФЗ «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности».
Халипов С.П. Таможенное право. Учебник. – М.: Юррайт. – 2009.
Тема № 11
Кашин В.А. Налоговые соглашения России. Международное налоговое планирование для предприятий. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.
Кучеров И.И. Международное налоговое право (Академический курс): Учебник. – М.: ЗАО «ЮрИнфоР», 2007.
Постановление Правительства РФ от 2.12.94г. № 1344 «О заключении соглашений между Правительством Российской Федерации и правительствами иностранных государств о сотрудничестве и обмене информацией в области борьбы с нарушениями налогового законодательства».
в) программное обеспечение и Интернет-ресурсы:
ООН, Комитет экспертов по международному сотрудничеству в налоговых делах - http://www.un.org/esa/ffd/tax/
ОЭСР, налоги - http://www.oecd.org/topic/0,3699,en_2649_37427_1_1_1_1_37427,00.html
EC, налоги - http://europa.eu/pol/tax/index_en.htm
Справочная правовая система "Консультант Плюс" - www.cons-plus.ru
Справочная правовая система "Гарант" - www.garant.ru
Сайт Верховного Суда Российской Федерации - www.vsrf.ru
Сайт Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации - www.arbitr.ru
8. Материально-техническое обеспечение дисциплины
Копировальная техника для печати тестовых заданий. Компьютерное оборудование для проведения презентаций.
Автор:
Кандидат юридических наук, доцент кафедры международного и европейского права Низамиев А.Ш.
Рецензенты:
