П О Я С Н И Т Е Л Ь Н А Я З А П И С К А

к годовому бухгалтерскому отчету за 2008 год

ОАО НПП ВНИИГИС

1. СВЕДЕНИЯ ОБ ОБЩЕСТВЕ.

Фирменное наименование Открытое акционерное общество Научно-производственное предприятие Научно-исследовательский и проектно-конструкторский институт геофизических исследований геологических скважин, сокращенное – ОАО НПП ВНИИГИС, ИНН 0265013492, зарегистрированное 26.12.1995г. администрацией г.Октябрьского, регистрационный номер 494, юридический адрес: 452614, г.Октябрьский РБ, ул.Горького,1

2.ОСНОВНЫЕ ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ОАО НПП ВНИИГИС.

Научно - исследовательские и проектно - конструкторские работы- разработка теории, методики, аппаратуры, метрологического и петрофизического обеспечения ГИС для изучения геологических разрезов, поисков и разведки месторождений нефти и газа, рудных и нерудных полезных ископаемых, подземных вод, геолого-промышленной оценки запасов, изучение технического состояния разведочных скважин, решение технологических задач их бурения испытания и разработки и добычи полезных ископаемых на основе широкого применения электронно-вычислительной техники и средств автоматизации, создание высокоэффективных аппаратурно-методических комплексов и технологий для исследования скважин на базе новейших научно-технических достижений.

Ведение бухгалтерского учета в 2008 году проводилось ПБУ 4/99, ПБУ 14/2000, ПБУ 5/01, ПБУ 6/01,ПБУ 10/99, ПБУ 19/02,ПБУ 9/99,ПБУ18/2.Бухгалтерский учет ведется частично автоматизированным способом с применением программы 1 С предприятие.

1. Учет основных средств

Амортизация объектов основных средств производится линейным способом исходя из первоначальной (восстановительной) стоимости и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования. Амортизационные отчисления начисляются ежемесячно в размере 1/12 годовой суммы.

Аналитический учет основных средств ведется по отдельным инвентарным объектам в разрезе групп (видов) основных средств и мест их нахождения (по материально- ответственным лицам).

Начисленная амортизация за 2008 год – 2041тыс. руб. за 2007 год - 1780тыс. руб.

Организация не применяет право на единовременное включение в состав расходов отчетного периода расходов на капитальные вложения до 10 % первоначальной стоимости основных средств или расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение, частичную ликвидацию основных средств в соответствии с пунктом 1.1 статьи 259 НК РФ. Активы стоимостью более 20000 рублей за единицу со сроком использования более 12 месяцев принимаются к учету в качестве основных средств.

Списанию подлежат основные средства неспособные приносить организации доход в будущем.

п. 29 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01), утверждено Приказом МФ РФ от 30.03.01г. № 26н.

Затраты по ремонту основных средств:

включаются в себестоимость продукции (работ, услуг) отчетного периода;

· п. 5,7 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утверждено Приказом Минфина РФ от 06.05.99 № 33н; · п. 65, 72 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утверждено Приказом Минфина РФ от 29.07.98 № 34н.

Инвентаризация Основных средств проведена по состоянию на 01.11.2006г. В результате инвентаризации излишек и недостачи не установлено.

Поступление ОС за 2008г-4699 тыс.руб.

Списано ОС за 2008г-613тыс.руб.

Остаток ОС на01.01.2009г. -44388 тыс.руб. на 01.01.2008г-40365тыс.руб.

Учет материально-производственных запасов

Учет материально-производственных запасов ведется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, утвержденным Приказом Минфина РФ от 09.06.2001 г. № 44н на счете 10 «Материалы».

. В составе материально-производственных запасов учитываются материальные ценности, используемые в качестве сырья, материалов, комплектующих изделий при производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг, а также для управленческих нужд.

Материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету в сумме фактических расходов на их приобретение или изготовление.

Стоимость товарно-материальных ценностей, включаемых в материальные расходы, определяется исходя из цен их приобретения (без учета налогов, учитываемых в составе расходов), с учетом расходов, связанных с их приобретением (заготовлением).

При списании сырья и материалов, используемых при производстве применяется метод оценки по средней себестоимости;

Стоимость приобретения покупных товаров формируется исходя из суммы расходов на их приобретение.

Активы стоимостью до 20000 рублей со сроком использования свыше 12 месяцев отражаются в бухучете в составе материально-производственных запасов на счете 10/9 и при отпуске в производство или эксплуатацию списываются на расходы единовременно. В целях обеспечения сохранности этих объектов в производстве или эксплуатации организовать надлежащий контроль за их движением.

п. 5 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01), утверждено Приказом Минфина РФ от 30.03.01 № 26н.

Инвентаризация ТМЦ проводилась по состоянию на 01.10.2008г. В результате инвентаризации излишек и недостачи не установлено.

Остаток ТМЦ на 01.01.2009г. - 3389 тыс.руб. на 01.01.2008-2266 тыс.руб.

Учет расходов на производство продукции, выполнение работ, оказание услуг, расходов на продажу, прочих расходов

Учет затрат на производство продукции (работ, услуг) ведется на счете 20 «Основное производство» в разрезе видов затрат (расходы на оплату труда, материалы, амортизация и др.) в целом по организации. Группировка затрат по видам продукции (работ, услуг), местам возникновения и т.п. осуществляется.

Прямые расходы, относящиеся к не проданной продукции, товарам, работам, услугам, не уменьшают налогооблагаемую прибыль и отражаются в Ф № 1, как сальдо на счете 20 « Основное производство» в той же оценке, что и в бухгалтерском учете.

Незавершенное производство отражается в балансе по прямым статьям затрат.

Остаток составил на 01.01.2009 год – 1508тыс. руб. на 01.01 2008 год - 7288тыс. руб.

Учет готовой продукции

Товары, приобретенные для продажи в розничной торговле, учитывать:

- по продажной стоимости с учетом наценок.

п. 13 Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01), утверждено Приказом Минфина РФ от 09.07.01 № 44н.

Учет расчетов

Учет расчетов ведется в соответствии с Положениями по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденным Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г. № 32н, «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденным Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г. № 33н, «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2000, утвержденным Приказом Минфина РФ от 10.01.2000 г. № 2н. Организация ведет раздельный учет расходов, осуществляемых по операциям, подлежащим налогообложению по ставкам налога 18 %, 0 %, не подлежащим налогообложению (освобождаемых от налогообложения) и не являющихся объектом налогообложения.

Организация ведет учет расчетов в разрезе:

- основания возникновения задолженности;

• контрагентов;

- видов задолженности;

• сроков погашения.

Учет расчетов с покупателями ведется на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

отдельно по задолженности покупателей и по полученным авансам.

На основании данных синтетического и аналитического учета бухгалтерской отчетности организации дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2009г составляет 30393 тыс. руб. по сравнению на 01.01.2008г 60875 тыс.руб.

Организация ведет учет расчетов с поставщиками на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» отдельно по задолженности поставщикам и по выданным авансам.

На основании данных синтетического и аналитического учета бухгалтерской отчетности организации кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2009г. составила 16799тыс. руб. по сравнению на 01.01.2008г. 38143 тыс.руб.

Организация ведет учет расчетов по налогам и сборам на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» в отношении всех налогов и сборов, в отношении которых организация является налогоплательщиком или налоговым агентом. Задолженность перед бюджетом по состоянию на 01.01.2009г. составила 5519тыс.руб. против 1916тыс.руб. на 01.01.2008г.

Расчеты по единому социальному налогу, взносам на обязательное пенсионное страхование и взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний учитываются на счете 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».

Аналитический учет расчетов по налогам и сборам ведется по каждому налогу (сбору), виду платежа и бюджету зачисления.

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами составила на 01.01.2009г. 856 тыс.руб. против 1347 тыс.руб. на 01.01.2008г.

Учет финансовых вложений

Организация ведет учет финансовых вложений в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02, утв. Приказом Минфина РФ от 10.12.2002 г. № 126н. В составе финансовых вложений организация учитывает вклады в уставные капиталы других организаций.

Список коммерческих организаций, в которых ОАО НПП «ВНИИГИС» на дату окончания отчетного года владеет не менее чем 5 процентами уставного капитала либо не менее чем 5 процентами обыкновенных акций, приведен в таблице:

№ пп	Наименование организации	ФИО руководителя	Доля ВНИИГИС в УК организации	Доля организа-ции в УК «ВНИИГИС»
1	2	3	4	5
1.	ООО НПФ «Прибор»	Мифтахов М.Г.	100	нет
2.	ООО НПФ “Горизонт”	Григорьев В.М.	39,7	19,28
3.	ООО НПП “ИНГЕО”	Перелыгин В.Т.	25,0	10,47
4.	ООО НПФ “ВНИИГИС-ЗТС”	Давыдов С.Ю.	25,0	1,61
5	ООО НПФ “ВНИИГИС-ЗТК”	Давыдов С.Ю.	25,0	1,89
6	ООО НПФ “ИГИС”	Болгаров А.Г.	19,0	2,8
7	ООО АМК “Горизонт”	Дунаев И.Н.	16,2	4,54
8.	ЗАО НПФ “ГИТАС”	Даниленко В.Н.	14,3	11,84

Сведения об аффинированных лицах ОАО НПП ВНИИГИС:

Наименование афф. лица	Основание по которому лицо является афф.	Доля в уставном капитале, %
1. ООО НПФ «ГОРИЗОНТ»	Приобретение пакета акций и внесение в реестр акционеров	19,28
2. ЗАО НПФ «СейсмоСетСервис»	То же	12,56
3. ЗАО НПФ «ГИТАС»	«	11,84
4. ООО НПП «ИНГЕО»	«	10,47
5. ООО АМК «ГОРИЗОНТ»	«	4,54
6. ООО НПФ «ИГИС»	«	2,8
7. НПФ «ВНИИГИС-ЗТК»	«	1,89
8. НПФ «ВНИИГИС-ЗТС»	«	1,61
9. ООО «Геокурс»	«	0,87
10. ООО НПЦ «Фонд ЭКО-Технология»	«	0,69
11. Ахметшин Н.М.	Член совета директоров	0,08
12. Болгаров А.Г.	Член правления	0,15
13. Григорьев В.М.	Член совета директоров	0,01
14. Григорьева М.И.	Член правления	0,01
15. Даниленко В.Н.	Председатель совета директоров	0,14
16. Епископосов К.С.	Член правления	0,05
17. Кнеллер Л.Е	Член совета директоров Член правления	0,15
18. Кучернюк Н.А.	Член правления	0,15
19. Лысенков А.И.	Член правления	0,09
20. Мифтахов М.Г.	Член совета директоров	0,93
21. Перелыгин В.Т.	Член совета директоров Председатель правления Генеральный директор	0,06
22. Поляков А.П.	Член совета директоров	0,21
23. Сафиуллин Г.Г.	Член совета директоров	0,2
24. Хаертдинов Р.Х.	Член правления	0,04
25. Чупров В.П.	Член совета директоров	0,14

Получена субсидия победителя респуб. конкурса 100 тыс. руб.

Представление бухгалтерской отчетности

Организация подготавливает годовую бухгалтерскую отчетность в соответствии с положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утв. Приказом Минфина РФ от 06.07.1999 г. № 43н и Приказом Минфина РФ от 22.07.2003 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

Годовая бухгалтерская отчетность состоит из Бухгалтерского баланса, Отчета о прибылях и убытках, приложений.

В состав приложений к бухгалтерской отчетности включаются:

2. Отчет об изменениях капитала,
3. Отчет о движении денежных средств,
4. Приложение к бухгалтерскому балансу,
5. Пояснительная записка.

Выручка от продукции (работ, услуг) производства учитывается по завершению работ. Выручка от продукции (работ, услуг) с длительным циклом производства учитывается в виде поэтапного выявления финансового результата.

Выручка по основному виду деятельности организации (без НДС) за 2008 год – 159446 тыс. руб. за 2007 год 163105 тыс. руб.

В т.ч

Поставка оборудования -76857тыс. руб.

Сервисные услуги, ГИС -78891тыс. руб.

Прочие услуги -1636,1тыс. руб.

Проведение курсов подготовки -825тыс. руб.

Выручка по ЕНВД за 2008год -1237 тыс. руб.

Прочие операционные доходы за 2008 год без НДС составили 12712 тыс.руб.

в т.ч

Основной доход образовался от сдачи помещений и оборудования в аренду –7012 тыс.руб.

От возмещение затрат по коммунальным услугам -1536тыс.руб.

Доходы от реализации основных средств 28тыс. руб.,

Дивиденды -561тыс. руб.

Доходы по ценным бумагам.121 тыс.руб.

Проценты на остаток денежных средств 85 тыс. руб.

Курсовая разница 2676тыс. руб.

Прочие тыс.693 тыс. руб.

Прочие операционные расходы за 2008 год (без НДС) составили 13942 тыс.руб. в т.ч. учитываемые в налоге на прибыль.

Нераспределенная прибыль по результатам за 2008 год составила - 16647 тыс.руб., Решением Совета Директоров и акционерного собрания на выплату дивидендов за 2007г было направлено 786876 рублей. Доля юридических лиц, имеющего 66,6% акций от этой суммы составила 524990 рублей, доля коллектива, имеющего 33,4% акций от этой суммы составила 261886 рублей.

На одну акцию пришлось 0,22 коп. дивидендов.

Себестоимость проданных товаров, работ, услуг за 2008 год-135492 тыс.руб.

Валовая прибыль - 23954 тыс.руб.

Налог на прибыль 6182 тыс.руб.

Среднегодовая численность за 2008 год составила 287 человек.

Фонд заработной платы за отчетный период составил 60055,4 тыс.руб.

Среднемесячная заработная плата за 2008 год составила 17438 рублей.

2. Анализ финансового положения ОАО НПП ВНИИГИС
1. Структура имущества организации и источников его формирования

Показатель	Значение показателя				Изменение
	на начало периода		на конец периода		(гр.4-гр.2), тыс. руб.	(гр.4 : гр.2), %
	в тыс. руб.	в % к валюте баланса	в тыс. руб.	в % к валюте баланса
1	2	3	4	5	6	7
Актив
1. Иммобилизованные средства	17625	19,6	19695	23,1	+2070	+11,7
2. Оборотные активы, всего	72156	80,4	65511	76,9	-6645	-9,2
в том числе: запасы (кроме товаров отгруженных)	4534	5,1	11383	13,4	+6849	+151,1
в том числе: -сырье и материалы;	2266	2,5	3389	4	+1123	+49,6
- готовая продукция (товары).	1	<0,1	–	–	-1	-100
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) и расходах будущих периодов;	2267	2,5	7994	9,4	+5727	+3,5 раза
НДС по приобретенным ценностям	3117	3,5	817	1	-2300	-73,8
ликвидные активы, всего	64505	71,8	53311	62,6	-11194	-17,4
из них: - денежные средства и краткосрочные вложения;	3630	4	22786	26,7	+19156	+6,3 раза
- дебиторская задолженность (срок платежа по которой не более года);	60875	67,8	30525	35,8	-30350	-49,9
- товары отгруженные.	–	–	–	–	–	–
Пассив
1. Собственный капитал	42186	47	57074	67	+14888	+35,3
2. Заемный капитал, всего	596	0,7	506	0,6	-90	-15,1
из них: - долгосрочные кредиты и займы;	596	0,7	506	0,6	-90	-15,1
- краткосрочные кредиты и займы.	–	–	–	–	–	–
3. Привлеченный капитал*	46999	52,3	27626	32,4	-19373	-41,2
Валюта баланса	89781	100	85206	100	-4575	-5,1

* Привлеченный капитал состоит из текущей кредиторской и прочей краткосрочной кредиторской задолженности, кроме кредитов и займов.

Из представленных в первой части таблицы данных видно, что на 31.12.2008 г. в активах организации доля иммобилизованных средств составляет одну четвертую, а текущих активов, соответственно, три четвертых. Активы организации за рассматриваемый период изменились несущественно (на 5,1%). Хотя имело место уменьшение активов, собственный капитал увеличился на 35,3%, что, в целом, свидетельствует о положительной динамике имущественного положения организации.

Снижение величины активов организации связано, в основном, со снижением следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех отрицательно изменившихся статей):

• Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) – 30350 тыс. руб. (85%)
• Денежные средства – 2344 тыс. руб. (6,6%)
• Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям – 2300 тыс. руб. (6,4%)

Одновременно, в пассиве баланса наибольшее снижение наблюдается по строкам:

• Кредиторская задолженность: прочие кредиторы – 21212 тыс. руб. (77,9%)
• Кредиторская задолженность: задолженность перед персоналом организации – 5436 тыс. руб. (20%)

Среди положительно изменившихся статей баланса можно выделить "Краткосрочные финансовые вложения" в активе и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" в пассиве (+21500 тыс. руб. и +14788 тыс. руб. соответственно).

2. Оценка стоимости чистых активов организации

Показатель	Значение показателя				Изменение
	на начало периода		на конец периода		тыс. руб. (гр.4-гр.2)	± % ((4-2) : 2)
	в тыс. руб.	в % к валюте баланса	в тыс. руб.	в % к валюте баланса
1	2	3	4	5	6	7
1. Чистые активы	42186	47	57074	67	+14888	+35,3
2. Уставный капитал	3577	4	3577	4,2	–	–
3. Превышение чистых активов над уставным капиталом	38609	43	53497	62,8	+14888	+38,6

Чистые активы организации на конец декабря 2008 г. намного (в 16 раз) превышают уставный капитал. Такое соотношение положительно характеризует финансовое положение ОАО НПП ВНИИГИС, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. Более того необходимо отметить увеличение чистых активов на 35,3% в течение анализируемого периода. Приняв во внимание одновременно и превышение чистых активов над уставным капиталом и их увеличение за период, можно говорить о хорошем финансовом положении организации по данному признаку.

3. Определение неудовлетворительной структуры баланса

Показатель*	Значение показателя		Изменение (гр.3-гр.2)	Нормативное значение	Соответствие фактического значения нормативному на конец периода
	на начало отчетного периода	на конец отчетного периода
1	2	3	4	5	6
1. Коэффициент текущей ликвидности	1,54	2,37	+0,83	не менее 2	соответствует
2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,34	0,57	+0,23	не менее 0,1	соответствует
3. Коэффициент утраты платежеспособности	x	1,29	x	не менее 1	соответствует

* Расчеты показателей выполнены по методике Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве).

Поскольку оба коэффициента по итогам 2008 г. оказались в пределах допустимых норм, в качестве третьего показателя рассчитан коэффициент утраты платежеспособности. Данный коэффициент служит для оценки перспективы утраты предприятием нормальной структуры баланса (платежеспособности) в течение трех месяцев при сохранении имевшей место в анализируемом периоде динамики первых двух коэффициентов. Значение коэффициента утраты платежеспособности (1,29) указывает на низкую вероятность значительного ухудшения показателей платежеспособности ОАО НПП ВНИИГИС.

4. Анализ финансовой устойчивости организации
5. Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств

Показатель собственных оборотных средств (СОС)	На начало отчетного периода		На конец отчетного периода
	Значение показателя	Излишек (недостаток)*	Значение показателя	Излишек (недостаток)
1	2	3	4	5
СОС1 (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов)	+24561	+20027	+37379	+25996
СОС2 (рассчитан с учетом долгосрочных пассивов)	+25157	+20623	+37885	+26502
СОС3 (рассчитан с учетом и долгосрочных, и краткосрочных пассивов)	+72156	+67622	+65511	+54128

* Излишек (недостаток) СОС рассчитывается как разница между собственными оборотными средствами и величиной запасов и затрат.

По всем трем вариантам расчета наблюдается покрытие собственными оборотными средствами имеющихся у ОАО НПП ВНИИГИС запасов и затрат, поэтому финансовое положение организации можно характеризовать как абсолютно устойчивое. Более того два из трех показателей покрытия собственными оборотными средствами запасов и затрат за рассматриваемый период улучшили свои значения.

6. Анализ прочих показателей финансовой устойчивости организации

Показатель	Значение показателя		Изменение показателя (3-2)	Описание показателя и его нормативное значение
	на начало отчетного периода	на конец отчетного периода
1	2	3	4	5
1. Коэффициент автономии	0,47	0,67	0,20	Отношение собственного капитала к общей сумме капитала. Рекомендованное значение: >0,5 (обычно 0,6-0,7)
2. Финансовый леверидж	0,89	2,02	1,13	Отношение собственного капитала к заемному. Оптимальное значение: 1.
3. Коэффициент покрытия инвестиций	0,48	0,67	0,20	Отношение собственного капитала и долгосрочных обязательств к общей сумме капитала. Нормальное значение в мировой практике: ок. 0,9; критическое – <0,75.
4. Коэффициент маневренности собственного капитала	0,59	0,66	0,07	Отношение собственных оборотных средств к источникам собственных и долгосрочных заемных средств. Отношение должно быть, как минимум, положительное.
5. Коэффициент мобильности оборотных средств	0,80	0,77	- 0,03	Отношение оборотных средств к стоимости всего имущества.
6. Коэффициент обеспеченности материальных запасов	5,55	3,33	-2,22	Отношение собственных оборотных средств к величине материально-производственных запасов. Нормативное значение: не менее 0,5
7. Коэффициент обеспеченности текущих активов	0,35	0,58	0,23	Отношение собственных оборотных средств к текущим активам. Нормативное значение: не ниже 0,1
8. Коэффициент краткосрочной задолженности

Коэффициент автономии организации на конец декабря 2008 г. составил 0,67 Данный коэффициент характеризует степень зависимости организации от заемного капитала. Полученное здесь значение говорит об оптимальности величины собственного капитала ОАО НПП ВНИИГИС (67% в общем капитале организации).

Значение коэффициента покрытия инвестиций на конец периода составило 0,67, что значительно ниже нормы (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала ОАО НПП ВНИИГИС составляет всего 67%).

Значение коэффициента маневренности собственного капитала на 31.12.2008 г. составило 0,66 Считается, что оптимальный диапазон значений коэффициента 0,5-0,6. Однако на практике норматив для этого показателя не определен, так как сильно зависит от сферы деятельности организации.

Итоговое значение коэффициента обеспеченности материальных запасов (3,33) соответствует норме, т. е. материально-производственные запасы в достаточной степени обеспечены собственными оборотными средствами ОАО НПП ВНИИГИС.

7. Анализ ликвидности
8. Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения

Активы по степени ликвидности	На конец отчетного периода, тыс. руб.	Прирост с нач. года, %	Норм. соотно-шение	Пассивы по сроку погашения	На конец отчетного периода, тыс. руб.	Прирост c нач. года, %	Излишек/ недостаток платеж. средств тыс. руб., (гр.6 - гр.2)
1	2	3	4	5	6	7	8
А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения)	22786	+6,3 раза	>=	П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.)	27626	-41,2	-4840
А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность)	30525	-49,9	>=	П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. кредиты и займы)	0	–	+30525
А3. Медленнореализуемые активы (долгосроч. деб. задол. + прочие оборот. активы – РБП – НДС к зачету)	10677	+182,8	>=	П3. Долгосрочные обязательства	506	-15,1	+10171
А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы)	19695	+11,7	<=	П4. Постоянные пассивы (собственный капитал– РБП – НДС к зачету)	55551	+45	-35856

Из четырех соотношений, характеризующих соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения, выполняются все, кроме одного. У ОАО НПП ВНИИГИС недостаточно денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (высоколиквидных активов) для погашения наиболее срочных обязательств (разница составляет 4840 тыс. руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочных кредитов и займов). В данном случае среднесрочные обязательства отсутствуют.

9. Расчет коэффициентов ликвидности

Показатель ликвидности	Значение показателя		Изменение показателя (гр.3 - гр.2)	Расчет, рекомендованное значение
	на начало отчетного периода	на конец отчетного периода
1	2	3	4	5
1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности	1,45	2,32	0,86	Отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: >2,0
2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности	1,37	1,93	0,56	Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: >1,0
3. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,08	0,82	0,75	Отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: >0,2

На последний день декабря 2008 г. коэффициент текущей (общей) ликвидности полностью укладывается в норму (2,32 при нормативном значении 2,0 и более). При этом за 2008 г. коэффициент вырос на 0,86.

Коэффициент быстрой ликвидности также имеет значение, укладывающееся в норму (1,93). Это говорит о наличии у ОАО НПП ВНИИГИС ликвидных активов, которыми можно погасить наиболее срочные обязательства.

Коэффициент абсолютной ликвидности имеет значение, соответствующее норме (0,82). При этом в течение коэффициент абсолютной ликвидности вырос на 0,75.

1. Анализ эффективности деятельности ОАО НПП ВНИИГИС
1. Обзор результатов деятельности организации

По данным "Отчета о прибылях и убытках" за 2008 г. организация получила прибыль от продаж в размере 23954 тыс. руб., что составило 15% от выручки. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года прибыль выросла на 3434 тыс. руб., или на 16,7%.

По сравнению с прошлым периодом в текущем cнизилась как выручка от продаж, так и расходы по обычным видам деятельности (на 3659 и 7093 тыс. руб. соответственно). Причем в процентном отношении изменение расходов (-5%) опережает изменение выручки (-2,2%)

Обратив внимание на строку 040 формы №2 можно отметить, что организация как и в прошлом году не использовала возможность учитывать общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных, включая их ежемесячно в себестоимость производимой продукции (выполняемых работ, оказываемых услуг). Поэтому показатель "Управленческие расходы" за отчетный период в форме №2 отсутствует.

Убыток от прочих операций в течение анализируемого периода (2008 г.) составил 1246 тыс. руб.,что на 1912 тыс. руб. меньше, чем сальдо прочих дохдов-расходов за аналогичный период прошлого года. При этом величина убытка от прочих операций составляет 5,2% от абсолютной величины прибыли от продаж за анализируемый период.

Основные финансовые результаты деятельности ОАО НПП ВНИИГИС за рассматриваемый период приведены ниже в таблице.

Показатель	Значение показателя, тыс. руб.		Изменение показателя
	За   отчетный   период	За аналогичный период предыдущего года	тыс. руб. (гр.2 - гр.3)	± % ((2-3) : 3)
1	2	3	4	5
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг	159446	163105	-3659	-2,2
2. Расходы по обычным видам деятельности	135492	142585	-7093	-5
3. Прибыль (убыток) от продаж  (1-2)	23954	20520	+3434	+16,7
4. Прочие доходы	12711	9942	+2769	+27,9
5. Прочие расходы	13957	9276	+4681	+50,5
6. Прибыль (убыток) от прочих операций  (4-5)	-1246	666	-1912	-1,9 раза
7. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов)	22724	21186	+1538	+7,3
8. Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль	-6241	-5528	-713	-12,9
9. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода  (3+6+8)	16467	15658	+809	+5,2
Справочно: Изменение за период нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по данным бухгалтерского баланса   (измен. стр. 470)	+14788	х	х	х

Анализ показателя чистой прибыли по данным формы №2 во взаимосвязи с изменением показателя "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" Баланса позволяет сделать вывод, что в 2008 г. организация произвела расходы за счет чистой прибыли в сумме 1679 тыс. руб. (разница между показателем чистой прибыли по форме №2 и изменением показателя нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по балансу).

Изменение отложенных налоговых обязательств, отраженное в форме №2 (стр. 142), не соответствует изменению данных по строке 515 "Отложенные налоговые обязательства" Баланса. Подтверждением выявленной неточности является и то, что даже в сальдированном виде отложенные налоговые активы и обязательства в форме №1 и форме №2 расходятся.

Контрольный расчет правильности определения налоговых активов и обязательств (строки 141, 142 и 200 формы №2) показал, что организация имела убытки по видам деятельности, которые не уменьшают основную базу по налогу на прибыль. Если же такая ситуация не имела место в 2008 г., можно усомниться в правильности применений положений ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль".

2. Анализ рентабельности

Показатели рентабельности	Значения показателя (в копейках)		Изменение, коп. (гр.2 - гр.3)
	за отчетный период 2008 г.	за аналогичный период прошлого года
1	2	3	4
1. Величина прибыли от продаж на каждый рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг)	17,68	14,39	3,3
2. Величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки от реализации (рентабельность продаж)	15,0	12,6	2,4
3. Величина прибыли до налогообложения на рубль всех расходов организации	15,2	14	1,2

В течение анализируемого периода организация получила прибыль как от продаж, так и в целом от финансово-хозяйственной деятельности, что и обусловило положительные значения всех трех представленных в таблице показателей рентабельности.

Прибыль от продаж в отчетном периоде составляет 15% от полученной выручки. При этом имеет место положительная динамика рентабельности продаж по сравнению с аналогичным периодом 2007 г. (+2,4%).

Рентабельность, рассчитанная как отношение прибыли до налогообложения к совокупным расходам организации, составила 11,1%. Это значит, что с каждого рубля, израсходованного за рассматриваемый период в рамках финансово-хозяйственной деятельности организации, было получено 11,1 коп. прибыли. За аналогичный период 2007 г. также была получена прибыль, но на 0,0 коп. с рубля меньше, чем в 2008 г.

Далее в таблице представлены три основные показателя, характеризующие рентабельность использования вложенного в предпринимательскую деятельность капитала.

Показатель рентабельности	Значение показателя в отчетном периоде, %	Расчет показателя
Рентабельность производственных фондов	93,2	Отношение прибыли от продаж к среднегодовой стоимости основных средств и материально-производственных запасов
Рентабельность активов (ROA)	19,0	Отношение чистой прибыли к среднегодовой стоимости активов
Рентабельность собственного капитала (ROE)	33,6	Отношение чистой прибыли к среднегодовой величине собственного капитала

В течение каждый рубль, вложенный ОАО НПП ВНИИГИС в основные фонды и материально-производственные запасы, принес 0,09 руб. прибыли от продаж.

3. Расчет показателей деловой активности (оборачиваемости)

Далее в таблице рассчитаны показатели оборачиваемости ряда активов, характеризующие скорость возврата авансированных на осуществление предпринимательской деятельности денежных средств, а также показатель оборачиваемости кредиторской задолженности при расчетах с поставщиками и подрядчиками.

Показатель оборачиваемости	Значения показателя  в отчетном периоде, коэффициент	Продолжительность  оборота в отчетном периоде в днях
Оборачиваемость активов (отношение выручки к среднегодовой стоимости активов)	1,8	198
Оборачиваемость собственного капитала (отношение выручки к среднегодовой величине собственного капитала)	3,2	112
Оборачиваемость дебиторской задолженности (отношение выручки к среднегодовой величине дебиторской задолженности)	3,5	103
Оборачиваемость задолженности за реализованную продукцию (работы, услуги) (отношение выручки к среднегодовой задолженности за реализованную продукцию)	6	60
Оборачиваемость задолженности перед поставщиками и подрядчиками (отношение выручки к среднегодовой кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками)	72,9	5
Оборачиваемость материально-производственных запасов (отношение выручки к среднегодовой стоимости МПЗ)	20	18

В соответствии с результатами расчетов, за 198 календарных дней организация получает выручку, равную сумме всех имеющихся активов. Чтобы получить выручку равную среднегодовому остатку материально-производственных запасов требуется 18 дней.

2. Выводы по результатам анализа
1. Итоговая оценка финансового положения и результатов деятельности ОАО НПП ВНИИГИС

На последний день анализируемого периода (31.12.2008 г.) финансовое положение ОАО НПП ВНИИГИС можно охарактеризовать как отличное. Средний балл, рассчитанный с учетом важности ключевых показателей по шкале от -2 (критическое значение) до +2 (идеальное значение), составил +1,42. Это значит, что большинство показателей имеет оптимальное значение.

При этом за 2008 г., судя по состоянию и динамике показателей прибыли и рентабельности, организация получила отличные финансовые результаты.

4. Приложения
1. Анализ движения денежных средств косвенным методом

Показатель	Значение показателя, тыс. руб.
Остаток денежных средств на начало 2008 г.	3630
Изменение денежных средств за 2008 г. период, всего	-2344
в том числе, за счет изменения сумм (стоимости):
-  основных средств	-2596
-  незавершенного строительства	+671
-  финансовых вложений	-21614
-  сырья и материалов	-1123
-  затрат в незавершенном производстве, расходов будущих периодов	-5727
-  готовой продукции и товаров для перепродажи	+1
-  НДС по приобретенным ценностям	+2300
-  дебиторской задолженности	+30350
-  задолженности перед поставщиками и подрядчиками	+4163
-  задолженности перед персоналом организации	-5436
-  задолженности перед бюджетом (включая отложенной) и внебюджетными фондами	+2991
-  прочих обязательств	-21212
-  нераспределенной прибыли (непокрытого убытка)	+14788
-  доходов будущих периодов	+100
Остаток денежных средств на конец периода	1286

2. Прогноз банкротства

Одним из показателей вероятности скорого банкротства организации является Z-счет Альтмана, который рассчитывается по следующей формуле:

Z-счет = 1,2К1 + 1,4К2 + 3,3К3 + 0,6К4 + К5, где
 

Коэф-т	Расчет	Значение	Множитель	Произведение (гр. 3 х гр. 4)
1	2	3	4	5
К1	Отношение оборотного капитала к величине всех активов	0,76	1,2	0,91
К2	Отношение нераспределенной прибыли и фондов спец. назначения к величине всех активов	0,48	1,4	0,67
К3	Отношение фин. результата от продаж к величине всех активов	0,28	3,3	0,93
К4	Отношение собственного капитала к заемному	2,03	0,6	1,22
К5	Отношение выручки от продаж к величине всех активов	1,87	1	1,87
Z-счет Альтмана:				5,6

Предполагаемая вероятность банкротства в зависимости от значения Z-счета Альтмана составляет:

• 1,8 и менее – очень высокая;
• от 1,81 до 2,7 – высокая;
• от 2,71 до 2,9 – существует возможность;
• от 3,0 и выше – очень низкая.

Для ОАО НПП ВНИИГИС значение Z-счета на конец декабря 2008 г. составило 5,6. Это говорит о низкой вероятности скорого банкротства ОАО НПП ВНИИГИС. В тоже время, необходимо отметить серьезные недостатки применения Z-счета Альтмана в условиях российской экономики, не позволяющие безоговорочно доверять полученным на его основе выводам.

3. Методика расчета приведенных в отчете показателей

Итоговая оценка финансового положения и результатов деятельности предприятия получена как средневзвешенное значение качества ключевых показателей. Каждый из показателей в ходе анализа оценивался по пятибалльной шкале от -2 (очень плохо) до +2 (идеально). Далее определялось произведение каждого показателя на его вес в итоговой оценке (показатели, участвующие в расчете и их вес приведены ниже в таблице), после чего полученные данные суммировались.

Показатель	Удельный вес в общей оценке	Качественная оценка	Уд.вес х Оценка (2 х 3)
1	2	3	4
Показатели финансового положения организации
Динамика изменения собственного капитала относительно общего изменения валюты баланса	0.1	+2	+0,2
Соотношение чистых активов и уставного капитала (с учетом динамики чистых активов)	0.1	+2	+0,2
Структура баланса с точки зрения платежеспособности	0.08	+2	+0,16
Финансовая устойчивость по величине собственных оборотных средств	0.08	+2	+0,16
Коэффициент автономии (отношение собственного капитала к общей сумме капитала)	0.08	+2	+0,16
Коэффициент покрытия инвестиций	0.07	-2	-0,14
Коэффициент маневренности собственного капитала	0.07	0	0
Коэффициент обеспеченности материально-производственных запасов собственными оборотными средствами	0.08	+2	+0,16
Соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения	0.08	0	0
Коэффициент текущей (общей) ликвидности	0.09	+2	+0,18
Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности	0.09	+2	+0,18
Коэффициент абсолютной ликвидности	0.08	+2	+0,16
Итого:	1	x	+1,42
Справочно: Итоговая оценка финансового положения (итого по столбцу 4 делить на итого по столбцу 2) соответствует следующим значениям суммарной оценки:  от -2 до -1,5 – критическое;  от -1,5 до -0,5 – неудовлетворительное;  от -0,5 до -0,1 – удовлетворительное;  от -0,1 до 0,3 – нормальное;  от 0,3 до 1,2 – хорошее;  от 1,2 до 2 – отличное.
Показатели эффективности (финансовые результаты) деятельности организации
Прибыль от продаж (с учетом динамики)	0.2	+2	+0,4
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (с учетом динамики)	0.3	+2	+0,6
Изменение рентабельности продаж	0.1	+2	+0,2
Изменение прибыли до налогообложения на рубль всех расходов организации	0.1	+2	+0,2
Рентабельность активов	0.3	+2	+0,6
Итого:	1	x	+2

Генеральный директор ОАО НПП «ВНИИГИС» В.Т. Перелыгин

Главный бухгалтер В.П. Цветкова