ФИЛИАЛ г. ДУБНА НОУ ВПО

УНИВЕРСИТЕТ РОССИЙСКОЙ АКАДЕМИИ ОБРАЗОВАНИЯ

КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ

РАБОЧАЯ УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА

ДИСЦИПЛИНЫ

«АНАЛИЗ И ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ»

(для студентов, обучающихся по специальности

080502 «Экономика и управление на предприятии»

Автор-составитель: кандидат педагогических наук, доцент Суворова Т.В.

Аннотация

Сегодня вопросы анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия является весьма актуальными. От финансово-хозяйственного состояния предприятия зависит во многом успех его деятельности. Поэтому анализу и диагностике финансово-хозяйственного состояния предприятия в современных рыночных условиях уделяется большое внимание.

Актуальность данного вопроса обусловила развитие методик оценки и диагностики финансово-хозяйственного состояния предприятий. Эти методики направлены на экспресс оценку финансово-хозяйственного состояния предприятия, подготовку информации для принятия управленческих решений, разработку стратегии управления финансовым состоянием.

Основными задачами анализа и диагностики финансово-хозяйственного состояния предприятия являются:

- оценка динамики состава и структуры активов, их состояния и движения;

- оценка динамики состава и структуры источников собственного и заемного капитала, их состояния и движения;

- анализ абсолютных относительных показателей финансовой устойчивости предприятия оценка изменения ее уровня;

- анализ платежеспособности предприятия и ликвидности активов его баланса;

- анализ и диагностика финансово-хозяйственного состояния предприятия преследует несколько целей:

- определение финансового положения;

- выявление изменений в финансовом состоянии в пространственно-временном разрезе;

- выявление основных факторов, вызывающих изменения в финансовом состоянии;

- прогноз основных тенденций финансово-хозяйственного состояния предприятия.

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности, являясь

одним из важнейших элементов хозяйственного механизма, тесно связан с

другими учебными дисциплинами:

- в методическом отношении – с экономикой торговли и общественного питания, планированием экономического и социального развития отрасли, предприятия, финансированием и кредитованием предприятия;

- в отношении использования методов и технических средств управления – с экономико-математическими методами и моделями, информатикой,

программированием и теорией управления;

- в отношении выявления, использования резервов, разработки мероприятий по совершенствованию организации производства и труда – с теорией организации производства, нормированием и оплатой труда, а также с дисциплинами специализаций.

  Курс «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия» позволяет студентам значительно расширить свои знания по специальности и более предметно уяснить сущность проблем, решаемых через систему производственных результатов, использование производственных, трудовых и материальных ресурсов, затрат на производство продукции и оценку эффективности хозяйственной деятельности.

Дисциплина «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия» является федеральным компонентом цикла специальных дисциплин при подготовке специалистов по направлению «Экономика и управление на предприятии».

Предмет изучения курса – анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия с применением различных методов и коэффициентов, характеризующих его финансово-хозяйственную устойчивость.

Программа курса «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия» разработана в соответствии с государственным стандартом высшего профессионального образования по специальности «Экономика и управление на предприятии».

Место курса в профессиональной подготовке выпускника

Изучение дисциплины «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия» требует наличия у слушателей знаний в области финансов, финансовой математики, менеджмента, экономики предприятия и других экономических дисциплин. В свою очередь, данная дисциплина служит основой для изучения профессиональных курсов «Финансовый менеджмент», «Рынок ценных бумаг», «Предпринимательство и предпринимательские риски», «Инвестиции», «Финансовая среда предпринимательства и предпринимательские риски и других.

Требования к уровню освоения содержания курса

К студентам, завершившим изучение дисциплины «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия», предъявляются следующие требования.

В результате изучения дисциплины студенты должны:

знать:

- информационную базу и приемы экономического анализа, его виды и особенности;
- методы и методику проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

уметь:

- пользоваться источниками экономической информации: основными документами бухгалтерской финансовой отчетности, методами и приемами анализа финансово-хозяйственной деятельности;

- проводить анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
- разрабатывать мероприятия по повышению эффективности работы организации;
- прогнозировать финансовые показатели в плане оценки возможного банкротства.

Цель изучения дисциплины «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия» - дать студентам необходимые знания, умения и навыки, в том числе:

- знания об основах организации финансово-хозяйственной деятельности фирмы;

- навыки использования приемов и методов экономического анализа для оценки результатов финансово-хозяйственной деятельности;

- умение использовать результаты экономического анализа для выявления резервов повышения эффективности работы организации.

Задачи дисциплины:

- овладение теорией и практикой, методами проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

- умение применить и использовать теоретические знания на практике по проведению экономического анализа всех сторон деятельности предприятия, исследованию хозяйственных и финансовых процессов.

Принципы отбора содержания и организации учебного процесса

Концепция изучения курса строится на следующих положениях:

– анализ понятий, категорий и структурных элементов анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

– рассмотрение закономерностей и тенденций развития теории и практики анализа диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия в современных условиях;

– ориентация на изучение особенностей проведения финансового анализа на отечественных предприятий, обобщение российской практики последних лет;

– приоритет учета особенностей проведения анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия отечественных предприятий при наличии высокой неопределенности и риска, обусловленных особенностями российской экономики.

Итоговая аттестация по курсу

Курс рассчитан на один семестр, в течение которого осуществляется также промежуточная аттестация по результатам контрольных (самостоятельных) работ и/или тестирования.

По итогам изучения дисциплины сдается экзамен.

Экзамен проводится устно по билетам или в форме контрольного задания/теста. При выставлении итоговой оценки при устном ответе оцениваются ответы на вопросы экзаменационного билета, дополнительные вопросы и учитывается оценка за работу в течение семестра, включая все элементы контроля.

Для студентов заочной формы обучения предусматривается контрольная работа. Положительный результат выполнения студентом контрольной работы является основанием для допуска к экзамену.

:

Основное содержание учебного курса

Тема 1. Предмет и задачи курса. Основные положения теории экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности фирмы

Понятие экономического анализа (ЭА). Предмет ЭА. Основные положения теории ЭА. Принципы ЭА (системность, комплексность, целостность). Показатели ЭА (количественные, качественные). Виды ЭА (по целям, по объектам, по субъектам, по широте сравнения, периодичности, времени проведения, содержанию, степени охвата анализируемого явления, степени автоматизации). Приемы ЭА (логические, математические, эвристические). Методы ЭА (традиционные, математические. Основные этапы проведения ЭА.

Тема 2. Анализ организационно-технического уровня производства

Показатели научно-технического уровня производства; показатели организации труда и управления. Оценка конкурентоспособности продукции. Понятие, параметры: технические, нормативные, экономические, организационные. Расчетная формула. Определение показателя качества, цены потребления продукции. Направления повышения конкурентоспособности продукции.

Тема 3. Анализ использования ресурсов фирмы

Содержание, цели, информационная база анализа использования основных производственных фондов; материальных и трудовых ресурсов. Оценка структуры, движения, состояния эффективности использования основных производственных фондов. Показатели удельного расхода, материалоемкости, коэффициента использования материалов. Расчет и анализ показателей движения, эффективности использования трудовых ресурсов. Резервы повышения эффективности использования отдельных видов ресурсов.

Тема 4. Анализ экономических составляющих производства

Анализ структуры, статей затрат себестоимости продукции. Условно-постоянные и условно-переменные расходы. График безубыточности. Оценка рентабельности продукции с использованием приемов факторного анализа. Резервы повышения. Оборотный капитал, оборотные средства. Структура, составляющие. Показатели движения, эффективности использования.

Тема 5. Анализ результатов хозяйственной деятельности фирмы

Анализ объемов производства и реализации продукции. Формы движения: валовый оборот, валовая продукция, товарная, отгруженная, реализованная продукция. Расчет показателей движения. Резервы повышения эффективности. Виды прибыли. Порядок образования и распределения. Управление прибылью с использованием инструмента операционного левериджа. Анализ рентабельности производства. Содержание, расчетные показатели, резервы повышения. Анализ рентабельности капитала фирмы с использованием инструмента финансового левериджа.

Тема 6. Анализ финансово-экономического состояния фирмы

Виды анализа: вертикальный, горизонтальный, анализ финансовых коэффициентов. Содержание, цели, информационная база. Показатели оценки финансовой устойчивости, платежеспособности, деловой активности, рентабельности активов. Порядок расчета. Разработка мероприятий по оптимизации финансово-экономического состояния фирмы.

Тема 7. Анализ эффективности инвестиционных вложений фирмы

Понятие инвестиций. Инвестиции реальные, портфельные. Учет фактора времени при обосновании эффективности инвестиционных проектов. Дисконтированная стоимость доходов и затрат. Оценка целесообразности инвестиционных вложений по чистой дисконтированной стоимости проекта.

Тема 8. Процедуры и экономические последствия несостоятельности хозяйствующего субъекта. Диагностика банкротств

Понятие и виды банкротств хозяйствующего субъекта. Признаки банкротства. Характеристика отдельных этапов. Экспресс-диагностика банкротства. Этапы проведения, объекты наблюдения. Цели фундаментальной диагностики банкротства, этапы проведения. Использование специальных методов анализа при оценке состоятельности фирмы.

Глоссарий

Ажур - состояние бухгалтерского учета, когда все счетные записи делаются в день совершения хозяйственных операций.

Акция — ценная бумага, удостоверяющая внесение вклада в уставный капитал акционерного общества и дающая право на получение дивидендов и участие в управлении (обыкновенная акция).

Амортизация — процесс перенесения стоимости основных средств на производимую и (или) реализуемую продукцию по мере их износа; источник финансирования простого воспроизводства, возмещаемый в составе издержек производства и обращения за счет выручки от реализации продукции.

Активы предприятия - собственность предприятия, имеющая денежную стоимость и отражаемая в активе баланса.

Активы предприятия - деньги, счета дебиторов, оборотные фонды, основной капитал и нематериальные активы.

Альбом форм - сборник типовых форм действующей отчетности и указаний по их заполнению.

Анализ финансовых отчетов - выявление взаимосвязи и взаимозависимости показателей деятельности предприятия, включенных в его отчетность.

Анализ валовой прибыли - график, в котором подробно описывается продажи, стоимость проданных товаров и валовая прибыль от определенного ассортимента изделий.

Аналитический учет - детализированный бухгалтерский учет хозяйственных операций и средств предприятий.

По законодательству РФ аналитический учет ведется в лицевых, материальных и иных аналитических счетах бухгалтерского учета, группирующих детальную информацию об имуществе, обязательствах и о хозяйственных операциях внутри каждого синтетического счета.

Анализ прибыльности - определение прибыльности предприятия.

Анализ структуры активов - анализ величины, структуры и соотношения фиксированных и оборотных активов предприятия и динамики их элементов. Анализ структуры активов показывает:
- величину текущих и постоянных активов;
- статьи, растущие опережающими темпами;
- долю замороженных активов в запасах и дебиторской задолженности.

Анализ структуры пассивов - анализ соотношения собственных и заемных средств предприятия, а также составляющих их статей; определение динамики изменения статей пассивов за определенный период времени.

Анализ финансовых отчетов - выявление взаимосвязи и взаимозависимости показателей деятельности предприятия, включенных в его отчетность.

Анализ эффективности капиталовложений - процесс, позволяющий определить доход от приобретения нового оборудования и сооружений.

Анализ портфеля направлений деятельности - промежуточный этап исследования деятельности предприятия, в рамках которого изучается и сравнивается эффективность всего комплекса направлений производства и сбыта, делаются выводы о необходимости изменения портфеля, введения новых и отказа от неэффективных направлений деятельности.

Анализ хозяйственной деятельности - изучение различными методами и средствами производственной, финансовой и торговой деятельности предприятий. Такой анализ направлен на выявление величины и изменения во времени экономических показателей, характеризующих производство, обращение, потребление продукции, товаров, услуг, эффективность использования ресурсов, качество производимого продукта.

Альтернативные затраты - издержки производства товаров и услуг, измеряемые стоимостью наилучшей упущенной возможности использования затраченных на их создание факторов производства.

Альтернативные издержки производства являются основным движущим мотивом, заставляющим производителей максимизировать их прибыли.

Анализ затрат - анализ величины, структуры и динамики затрат с целью выявления их возможного снижения и более эффективного использования имеющихся ресурсов.

Атрибутивная прибыль - часть общей прибыли, периодически определяемая на протяжении долгосрочного контракта. Атрибутивная прибыль объективно отражает долю прибыли, соответствующую объему работ, выполненных на отчетную дату.

Аудит - предпринимательская деятельность аудиторов по осуществлению независимых проверок бухгалтерской отчетности, платежно-расчетной документации, налоговых деклараций и других финансовых обязательств и требований экономических субъектов с целью установления достоверности их бухгалтерской отчетности и соответствия совершенных ими финансовых и хозяйственных операций нормативным актам.

Аудиторский отчет - часть годового отчета, содержащая заключение аудитора относительно достоверности приводимой финансовой отчетности.

Бухгалтерский баланс - система показателей, сгруппированных в сводную таблицу, характеризующих в денежном выражении состав, размещение, источник и назначение средств предприятия на отчетную дату. Бухгалтерский баланс состоит из левой (активы) и правой (пассивы) частей, итоги которых должны быть равны.

Бюджетные документы - прогноз балансового отчета, отчета о прибылях и убытках и отчета о потоке денежных средств.

Балансовая прибыль - суммарная прибыль предприятия за определенный период времени, полученная от всех видов производственной и непроизводственной деятельности предприятия, зафиксированных в его бухгалтерском балансе.

Бухгалтерская прибыль - общая валовая прибыль предприятия за счет всех источников за вычетом платы за ресурсы и процентов за краткосрочные кредиты.

Бухгалтерская прибыль - разница между общим доходом и денежными издержками, рассчитанная по бухгалтерским документам без учета документально не зафиксированных издержек самого предприятия.

Бухгалтерская прибыль отличается от чистой экономической прибыли на величину вмененных издержек.

Бухгалтерская отчетность - единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.

В РФ бухгалтерская отчетность состоит из:
- бухгалтерского баланса;
- отчета о прибылях и убытках;
- отчета о движении капитала (приложение);
- отчета о движении денежных средств (приложение);
- приложений к бухгалтерскому балансу;
- аудиторского заключения;
- пояснительной записки.

Бухгалтерский учет - система сбора и обработки финансовой информации о предприятии, дающая ее пользователям возможность выносить обоснованные суждения о финансовом положении организации и принимать экономические решения. В зависимости от круга пользователей различают финансовый учет и управленческий учет.

Валовая прибыль - сумма превышения чистой выручки от продаж над прямыми переменными затратами на производство продукции или оказания услуг: затратами на материалы, затратами труда и производственными накладными затратами.

Валовая прибыль торгового предприятия - показатель, характеризующий конечный финансовый результат деятельности торгового предприятия и представляющий собой сумму прибыли от реализации товаров, услуг, имущества к сальдо доходов и расходов от внереализационных операций.

Валовой результат - в торговом предприятии - доходы от продажи минус затраты на проданные товары.

Валютная ликвидность - способность страны или группы стран своевременно рассчитываться по внешним долгам. Валютная ликвидность характеризуется соотношением между валютными резервами и суммой внешней задолженности. Для оценки валютной ликвидности используются специальные коэффициенты, представляющие собой соотношение показателей валютных активов и обязательств по международным платежам.

Вертикальный анализ - деление каждой расходной статьи годового отчета о прибылях и убытках на чистые продажи для определения тех статей расходов, которые растут быстрее или медленнее изменений в продажах.

Вклад на покрытие - превышение выручки от продаж над совокупными переменными затратами. Этот показатель используется в анализе объемов, рентабельности и себестоимости продукции.

Внереализационные доходы - доходы предприятия, учитываемые при определении балансовой прибыли, не связанные с производством и реализацией основной продукции.

Внепроизводственные расходы - расходы, связанные с реализацией произведенной продукции, которые входят в полную себестоимость продукции сверх ее производственной себестоимости.

Внешние затраты - издержки производства, которые предприятие перекладывает на другие предприятия или общество в целом: загрязнение окружающей среды и т.п.

Внутренние затраты - издержки производства, которые покрываются самим предприятием.

Годовой отчет - ежегодная отчетность о финансовом состоянии компании, акции которой находятся в свободном обращении. Годовой отчет включает в себя описание деятельности компании, баланс и отчет о прибылях и убытках. В США годовой отчет должен быть представлен всем акционерам компании.

Горизонтальный анализ - деление каждой расходной статьи отчета о прибылях и убытках отчетного года на соответствующую статью расходов базисного года для выявления:

- направлений и закономерностей изменений относительной значимости статей расходов в течение определенного периода; и
- поведения статей расходов в зависимости от изменения продаж.

Данные о сегментах - пояснительная записка к финансовым отчетам компании, в которой приводится описание различных сегментов ее деятельности или направлений бизнеса.

Доходы предприятия - экономический показатель работы предприятия, отражающий финансовые поступления от всех видов деятельности.

Доходы предприятия - общая сумма денег, полученная от продаж.

Диагностическое обследование предприятия - обследование финансово-хозяйственной деятельности, проводимое с целью выявления проблем предприятия и определения перспектив его развития.

Дифференциальные затраты - изменение расходов в связи с определенным управленческим решением.

Доход от основной деятельности - валовая прибыль за вычетом издержек, которые не связаны с увеличением себестоимости продукции: торговые, общие и административные издержки.

Дебиторская задолженность - сумма долгов, причитающихся предприятию, от юридических или физических лиц в итоге хозяйственных взаимоотношений с ними. Обычно долги образуются от продаж в кредит.

Затраты предприятия - экономический показатель работы предприятия, отражающий финансовые расходы предприятия на производство товаров и услуг.

Калькуляция - представленный в табличной форме бухгалтерский расчет затрат в денежном выражении на производство и сбыт единицы изделия или партии изделий, а также на осуществление работ и услуг.

По отношению ко времени осуществления хозяйственного процесса различают нормативные, плановые и отчетные калькуляции; по объему затрат - калькуляции производственной и полной себестоимости.

Корпоративные финансы - совокупность финансовых операций, осуществляемых предприятиями по привлечению финансовых ресурсов и их эффективному использованию, включая методы финансирования, осуществления инвестиционных проектов, управления ликвидностью, защиты от рисков и пр.

Коэффициенты капитализации - соотношение заемных средств и суммарной капитализации. Коэффициенты капитализации отражают степень эффективности использования компанией собственного капитала.

Коэффициент задолженности - отношение общей задолженности по краткосрочным и долгосрочным обязательствам к собственному капиталу. Повышение задолженности к собственному капиталу более, чем 1:1, рассматривается как рискованное.

Коэффициент капитализации для зданий и сооружений - коэффициент, используемый в технике остатка для капитализации дохода, приписываемого зданиям и сооружениям; учитывает как доход на инвестиции, так и возврат инвестированного в здания капитала.

Коэффициент ликвидности - показатель способности компании вовремя выполнять свои краткосрочные финансовые обязательства.

Коэффициент пут/колл - отношение всех опционов пут ко всем опционам колл, в основе которых лежит одна и та же ценная бумага. Коэффициент пут/колл используется в качестве индикатора конъюнктуры рынка на конкретную ценную бумагу.

Коэффициент реинвестирования - частное от деления величины реинвестированной прибыли на величину чистой прибыли.

Коэффициент реинвестирования показывает, какая часть чистой прибыли была вложена в предприятие после выплаты дивидендов.

Коэффициент удержания прибыли - коэффициент реинвестирования прибыли в основные фонды.

Ликвидность - легкость реализации, продажи, превращения материальных или иных ценностей в денежные средства для покрытия текущих финансовых обязательств.

Ликвидность - способность активов превращаться в деньги быстро и легко, сохраняя фиксированной свою номинальную стоимость.

Ликвидация имущества - трансформация материально-финансовых активов и ценностей в денежные средства.

Ликвидность баланса предприятия - степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

Ликвидность недвижимости - возможность осуществления любого способа превращения объекта недвижимости в деньги.

Ликвидность недвижимости обратно пропорциональна времени, которое требуется для превращения недвижимости в деньги. Обычно ликвидность объектов недвижимости ниже ликвидности ценных бумаг.

Ликвидные средства - денежные средства и активы, которые могут быть легко превращены в наличные денежные средства: казначейские векселя, вклады до востребования и т.д.

Материалоемкость - расход материалов в расчете на натуральную единицу или на единицу стоимости выпускаемой продукции. Материалоемкость измеряется в физических единицах, в денежном выражении или в процентах, которые составляют стоимость материалов в общих издержках производства продукции, в себестоимости.

Неликвидные активы - активы, которые сложно реализовать (превратить в наличные деньги).

Методы анализа - способы и методы сбора и обработки информации, необходимой для анализа деятельности предприятия.

Метод текущего курса - метод пересчета валютных средств, предполагающий, что все статьи баланса и отчета о прибылях и убытках, деноминированные в иностранной валюте, пересчитываются по текущему курсу.

Метод оценки инвестиционного проекта - правило отбора наиболее перспективного инвестиционного проекта из числа рассматриваемых проектов.

Методы прогнозирования - методы, обеспечивающие научно обоснованные прогнозы будущего:

- экспертные оценки;
- экстраполирование;
- моделирование;
- применение аналогий.

Многоступенчатая форма отчета о прибылях и убытках - форма отчета о прибылях и убытках, которая подводит к величине чистой прибыли через серию шагов и промежуточных результатов.

Налоговый коэффициент - доля прибыли, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов.

Налоговый коэффициент = единица минус ставка налога на прибыль и другие налоговые ставки.

Невозвратные затраты - затраты, понесенные в прошлые периоды, которые нельзя возместить ни в данный момент, ни в будущем. Неденежные начисления - расход, который хотя и учитывается бухгалтером, но не связан с реальной выплатой денег в течение отчетного периода.

Неосязаемые затраты - затраты, которые могут быть на законном основании вычтены из суммы налогообложения.

Облигационный коэффициент - отношение общей суммы всех непогашенных облигаций к общей сумме капитала корпорации.

Общая ликвидность - способность предприятия оплатить в срок краткосрочные обязательства, используя имеющиеся в наличии текущие активы.

Операционные доходы - доходы предприятия, обусловленные проведением за определенный период финансовых, производственных, хозяйственных операций. Данные об операционных доходах публикуются в годовом отчете о прибылях и убытках. Обычно операционные доходы включают:

- чистую выручку от реализации продукции;
- проценты по кредитам и вкладам;
- поступление арендных платежей,
- комиссионные сборы; и т.д.

Операционные расходы - затраты и платежи, связанные с проведением за определенный период времени финансовых, производственных, хозяйственных операций. Операционные расходы включают затраты на производство и реализацию продукции, административные и финансовые расходы. Данные об операционных расходах публикуются в годовом отчете о прибылях и убытках.

Отношение активов к собственному капиталу - отношение суммарных активов к акционерному капиталу.

Отношение долгосрочных обязательств к капитализации - доля долгосрочных обязательств в ликвидном капитале. Рассчитывается как отношение долгосрочных обязательств к сумме долгосрочного долга, привилегированных акций и акционерного капитала предприятия.

Отношение долгосрочных обязательства к собственному капиталу - коэффициент капитализации, сравнивающий долгосрочные обязательства с акционерным капиталом.

Отношение рыночной цены к балансовой стоимости - отношение рыночной оценки стоимости фирмы к балансовой стоимости ее активов.

Отчет о движении денежных средств - отчет об источниках денежных средств и их использовании в отчетном периоде. Обычно отчет состоит из трех основных разделов:

- движение денежных средств, связанных с производственной деятельностью;
- движение денежных средств, связанных с финансовой деятельностью;
- движение денежных средств, связанных с инвестиционной деятельностью.

Отчет о движении собственного капитала - финансовый отчет, показывающий источники и направления использования средств собственников компании за отчетный период.

Отчет о нераспределенной прибыли - финансовый отчет, показывающий изменения в нераспределенной прибыли за отчетный период.

Отчет о прибылях и убытках - финансовый отчет, в котором показаны доходы, расходы и прибыль предприятия за определенный период времени (обычно за год).

Отчет об источниках средств и их использовании - документ, показывающий, откуда компания получила свои денежные средства и на что она их израсходовала в отчетном периоде. Отчет составляется путем выделения всех изменений в балансовых счетах, которые связаны с поступлением и расходованием денежных средств.

Отчетная валюта - валюта, в которой компания готовит и представляет финансовые отчеты.

Общий анализ предприятия - анализ показателей, которые позволяют охарактеризовать проблемы предприятия с точки зрения персонала, оборудования, технологии, эффективности производственной деятельности, сбыта, управления и планирования.

Общая прибыль - разница между общим доходом и общими издержками.

Операционная прибыль - разность между валовой прибылью и операционными затратами.

Операционная прибыль - чистый объем продаж минус затраты на производство реализованной продукции и операционные затраты.

Операционные доходы - доходы предприятия, обусловленные проведением за определенный период финансовых, производственных, хозяйственных операций. Данные об операционных доходах публикуются в годовом отчете о прибылях и убытках. Обычно операционные доходы включают:

- чистую выручку от реализации продукции;
- проценты по кредитам и вкладам;
- поступление арендных платежей,
- комиссионные сборы; и т.д.

Пассивы предприятия - все официальные требования по отношению к предприятию, обязательства и источники средств предприятия, состоящие из собственных, заемных и привлеченных средств.

Платежеспособность - финансовое положение предприятия или лица, позволяющее ему своевременно выполнять свои денежные обязательства.

Прибыль - в экономической науке - доход тех, кто предлагает экономике предпринимательские способности. В экономикс различают нормальную и экономические прибыли.

Прибыль - в бухгалтерском учете - превышение доходов от продажи товаров и услуг над затратами на производство и продажу этих товаров.

Прибыль исчисляется как разность между выручкой от реализации продукта хозяйственной деятельности и суммой затрат факторов производства на эту деятельность в денежном выражении.

В бухгалтерском учете различают общую (валовую, балансовую), чистую и бухгалтерскую прибыли.

Подтвержденный финансовый отчет - балансовый отчет корпорации, заверенный дипломированным аудитором.

Пояснительная записка - в бухгалтерском учете - документ бухгалтерской отчетности, содержащий

- основные технико-экономические показатели текущей, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия;
- подробную характеристику учетной политики в части применения методов оценки производственных запасов, начисления амортизации и т.п.

Приведенные финансовые отчеты - используемая в целях сопоставления компаний различного размера особая форма финансовых отчетов, когда все показатели баланса выдерживаются в процентах к стоимости активов, а показатели отчета о прибылях и убытках - в процентах к объему реализации.

Прогнозный финансовый отчет - финансовый отчет, который показывает, как будет выглядеть фактический отчет в случае, если оправдаются некоторые предположения.

Процент валовой прибыли - процентное отношение валовой прибыли к объему продаж.

Предельные затраты - отношение изменения общих издержек к изменению объема продукции.

Предельные затраты - в краткосрочном периоде - отношение изменения полных переменных издержек к изменению объема продукции.  

Программа запланированных капитальных расходов - программа капитальных расходов, предусмотренная финансовым планом компании.

Прямые затраты - затраты, которые можно напрямую отнести на себестоимость определенного вида продукции.

Рационализация капитала - мероприятия, направленные на уменьшение связанности капитала в различных видах средств и более эффективное использование средств предприятия.

Риск ликвидности - риск, возникающий при появлении затруднений с продажей актива. Риск ликвидности рассчитывается как разница между "истинной стоимостью" актива и его возможной ценой с учетом комиссионных выплат.

Риск-менеджмент - в широком смысле - процесс выявления и оценки рисков, а также выбор методов и инструментов управления для минимизации риска. Риск менеджмент включает:

- идентификацию, анализ и оценку рисков;
- превентивную разработку программы мероприятий по ликвидации последствий кризисных ситуаций;
- разработку механизмов выживания;
- создание системы страхования;
- прогнозирование развития предприятия с учетом возможного изменения конъюнктуры и другие мероприятия.

Рейтинг ценных бумаг - система условных показателей оценки ценных бумаг по степени их надежности, разработанные специализированными рейтинговыми агентствами. Рейтинги используется инвесторами и аналитиками.

Рейтинги S&P облигаций - рейтинги агентства Standard & Poor's, присваиваемые облигациям и привилегированным акциям:

- высшее качество: AAA;
- приемлемый уровень риска: AA, A, BBB;
- задержки с выплатой процентов: BB, B, CCC, CC;
- платежи прекращены: C;
- полная неплатежеспособность: D;
- нет рейтинга: NR.

Рейтинги S&P обыкновенных акций - рейтинги агентства Standard & Poor's, присваиваемые обыкновенным акциям:

- высший уровень: A+;
- средний уровень: A, A-, B+ ;
- низкий уровень: B, B- ;
- самый низкий: C;
- компания реорганизуется: D.

Рейтинги S&P развивающихся рынков - рейтинговые продукты Standard & Poor's, предлагаемые на развивающихся рынках. Рейтинги S&P предусматривают различные способы анализа и интерпретации факторов суверенного риска.

Рейтинги ценных бумаг агентства Moody's - рейтинги ценных бумаг, присваиваемые агентством Moody's на основании анализа финансового положения компании и ее платежеспособности:

- облигации высшего качества: Aaa;
- приемлемый уровень риска: Aa, A, Baa;
- высокий уровень риска: Ba,B;
- очень высокий уровень: Caa, Ca;
- самый низкий рейтинг: C.

Дополнительно агентство использует знаки "1", "2" и "3" для установления рейтинга внутри категории: категория Aaa1 является наивысшей.

Рейтинги ценных бумаг агентства Standard & Poor's - рейтинги ценных бумаг, основанные на анализе финансового положения компании, ее платежеспособности.

Рейтинговое агентство - коммерческая кредитная рейтинговая компания. Обычно: S&P, Moody's или Fitch Investors Service.

Рентабельность - показатель эффективности деятельности предприятия, характеризующий уровень отдачи от затрат и степень использования средств.

Рентабельность - отношение прибыли к затратам.

Различают рентабельность производства, рентабельность продукции, рентабельность инвестиций.

Соотнесение затрат и доходов - одновременное или комбинированное признание доходов и расходов, которые являются прямым и совместным результатом одних и тех же сделок или событий. В отчете о прибылях и убытках расходы признаются на основании прямой связи между произведенными затратами и получением конкретных статей дохода. Применение принципа соотнесения не допускает признания в балансе статей, не отвечающих определению активов или обязательств.

Синтетический регистр - учетный регистр, в котором записи ведутся только в денежном выражении с указанием даты, номера документа, но без пояснительного текста.

Синтетический счет - счет бухгалтерского учета, который содержит информацию о хозяйственных средствах и операциях в обобщенных показателях. Эти показатели в учете формируются только в денежном выражении.

Синтетический учет - учет обобщенных данных бухгалтерского учета о видах имущества, обязательств и хозяйственных операций по определенным экономическим признакам, который ведется в денежном исчислении на синтетических счетах бухгалтерского учета.

Средняя налоговая ставка - суммарный объем налогов, деленный на суммарную налогооблагаемую прибыль.

Себестоимость продукции - совокупность прямых издержек, связанных с производством изделия; все виды затрат, понесенных при производстве и реализации определенного вида продукции.

Себестоимость включает в себя:

- затраты на материалы;
- прямые затраты на рабочую силу;
- переменные издержки: материальные затраты, амортизация основных средств, заработная плата основного и вспомогательного персонала, накладные расходы, непосредственно связанные с производством и реализацией.

Различают производственную и полную себестоимости.

Сравнительный кредитный анализ - метод анализа, согласно которому одна компания сравнивается с другими компаниями с определенным долговым рейтингом для получения соответствующего финансового коэффициента.

Средние затраты - издержки предприятия, приходящиеся на единицу выпускаемой продукции. Различают средние общие издержки, средние постоянные издержки и средние переменные издержки.

Ставка любого акционерного капитала - дисконтная ставка, отражающая только производственный риск проекта и не учитывающая эффект от финансирования.

Стоимость капитала - норма прибыли на акции и долговые обязательства компании на фондовом рынке.

С точки зрения компании стоимость капитала представляет собой издержки.

Стоимость капитала - требуемый доход по проекту бюджета долгосрочных капиталовложений компании.

Структура отчета о прибылях и убытках - детальная разбивка данных о доходах и расходах предприятия. Включает в себя данные об общих доходах предприятия за период, затратах, связанных с получением этих доходов и всех периодических доходах и расходах, не связанных с конкретными видами продукции.

Таблица капитализации - таблица, показывающая капитализацию компании. Обычно таблица капитализации, включает в себя:

- объем капитала, полученного из каждого источника;
- долгосрочные заимствования и обыкновенные акции;
- коэффициенты капитализации.

Сравнительный кредитный анализ - метод анализа, согласно которому одна компания сравнивается с другими компаниями с определенным долговым рейтингом для получения соответствующего финансового коэффициента.

Стоимостный анализ - анализ издержек производства и обращения товара, производимый в целях установления цены предложения (цены продавца) либо при поиске путей снижения издержек.

Финансовый анализ предприятия - изучение ключевых параметров и коэффициентов, дающих объективную картину финансового состояния предприятия: прибыли и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, расчетах с дебиторами и кредиторами, ликвидности, устойчивости и т.д.

Финансовый год - отчетный период в бухгалтерском учете. Финансовый год принято именовать по году, в котором он заканчивается.

Финансовый менеджмент - формирование и регулирование всех финансовых процессов на предприятии, включая инвестиции. Финансовый менеджмент охватывает стадии планирования, принятия решений, выработки распоряжений и контроль.

Стратегический финансовый менеджмент охватывает долгосрочное управление инвестициями и структурой капитала.

Оперативный финансовый менеджмент относится к обеспечению ликвидности.

Финансирование предприятия - обеспечение предприятий необходимыми финансовыми ресурсами. Финансирование осуществляется из внутренних и из внешних источников, в виде ассигнований из средств бюджета, кредитных средств, иностранной помощи, взносов других лиц.

Финансовый инструмент - любой контракт, результатом которого является появление определенной статьи в активах одной стороны контракта и статьи в пассивах другой стороны контракта. Различают инструменты денежного рынка или инструменты рынка капиталов.

Финансовые инструменты - валюта, ценные бумаги и индексы их курсов.

Финансовый контроль - управление издержками и расходами предприятия с целью их контроля в рамках расходов, предусмотренных бюджетом.

Финансовая отчетность - совокупность показателей учета, отраженных в форме определенных таблиц и характеризующих движение имущества, обязательств и финансовое положение предприятия за отчетный период.

Финансовые показатели - набор показателей, использующихся:
- для исследования эффективности деятельности компании;
- измерения степени риска ее операций.

Обычно выделяют четыре группы показателей: коэффициенты рентабельности, оборачиваемости, ликвидности и структуры капитала.

Финансовые результаты - финансовое выражение экономического итога хозяйственной деятельности всего предприятия или его подразделений.

Фундаментальный анализ - метод прогнозирования изменения цены, основанный на анализе текущей экономической ситуации.

Фундаментальный анализ предусматривает изучение балансов, годовых отчетов, биржевой конъюнктуры и перспектив развития отраслей экономики.

Хозяйственный учет - количественное отражение и качественная характеристика хозяйственных и общественных отношений.

В РФ различают три вида хозяйственного учета: оперативный, статистический и бухгалтерский. Для контроля и управления хозяйственной деятельностью используются цифровые показатели учета: натуральные, трудовые и денежные.

Текущие затраты - издержки хранения товаров в виде запасов, включающие в себя накопление процента, налоги на запасы, а также складские расходы.

Убытки предприятия - выраженные в денежной форме потери; уменьшение материальных и денежных ресурсов предприятий в результате превышения расходов над доходами.

Удельная валовая прибыль - разница между продажной ценой продукта и его средними производственными и торговыми затратами.

Устойчивость предприятия - финансовое состояние предприятия, хозяйственная деятельность которого обеспечивает в нормальных условиях выполнение всех его обязательств перед работниками, другими организациями и государством.

Управление ликвидностью - деятельность предприятия по размещению средств, позволяющему в короткий период времени превратить активы в денежные средства.

Управление оборотным капиталом - управление текущими активами и обязательствами с целью максимизации краткосрочной ликвидности.

Учетная прибыль - чистая прибыль или убыток за период до вычета налогов.

Чистая прибыль - часть балансовой прибыли предприятия, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, сборов, отчислений, обязательных платежей в бюджет. Из чистой прибыли выплачиваются дивиденды акционерам, производятся реинвестиции в производство и формирование фондов и резервов.

Управленческий учет - процесс идентификации, измерения, сбора, анализа, подготовки, интерпретации и передачи управленческому персоналу информации, необходимой для планирования, контроля и управления текущей производственно-коммерческой деятельности предприятия. Информация управленческого учета является внутренней.

Учет основных средств - контроль за сохранностью и наличием основных средств по местам их использования.

Учетная политика предприятия - в бухгалтерском учете - совокупность выбранных предприятием способов ведения бухгалтерского учета: первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности.

Учетная политика предприятия - основополагающие принципы, методы, процедуры и правила, принятые компанией для подготовки и представления финансовой отчетности.

Учетный регистр - бланк или бланки учета, предназначенные для регистрации и группировки данных бухгалтерского учета о наличии средств и операциях с ними. Учетные регистры различаются:

- по внешнему виду: бухгалтерские книги, карточки и свободные листы;
- по назначению: хронологические, систематические и комбинированные;
- по содержанию: синтетические и аналитические;
- по форме: односторонние, двусторонние, табличные и шахматные.

Экономическое управление - деятельность включающая в себя:
- бухгалтерский учет и отчетность;
- составление смет и калькуляций;
- финансовое планирование и регулирование.

Перечень вопросов к итоговому контролю

(экзамен)

1. Предмет и место анализа в системе экономических наук.

2. Содержание, задачи и принципы анализа финансово-хозяйственной деятельности.

3. Виды анализа.

4. Анализ и планирование как основные функции управления предприятием.

5. Роль бухгалтерской отчетности при проведении аналитических процедур.

6. Связь факторов в экономическом анализе.

7. Классификация методов, приемов, используемых в анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

8. Классические методы экономического анализа.

9. Традиционные методы экономической статистики.

10. Математико-статистические методы изучения связей.

11. Основные документы бухгалтерской финансовой отчетности.

12. Показатели научно-технического уровня производства.

13. Определение показателя качества, цены, потребления продукции. 14. Анализ использования основных производственных фондов, материальных и трудовых ресурсов.

15. Анализ объема производства и реализации продукции.

16. Анализ расходов, затрат и себестоимости продукции.

17. Анализ фонда труда и заработной платы.

18. Анализ прибыли и рентабельности производства.

19. Анализ ликвидности и платежеспособности.

20. Принципы финансового анализа.

21. Показатели и модели оценки имущественного положения.

22. Анализ финансовой устойчивости предприятия.

23. Анализ деловой активности и эффективности деятельности предприятия.

24. Факторный анализ рентабельности.

25. Оценка производственного и финансового левериджа.

26. Анализ использования акционерного капитала предприятия.

27. Разработка мероприятий по оптимизации финансово-экономического состояния фирмы.

28. Вероятность наступления финансовых затруднений.

29. Оценка целесообразности финансовых вложений.

30. Модели диагностики банкротства.

31. Признаки банкротства. Характеристика отдельных этапов.

32. Антикризисное управление неплатежеспособным хозяйствующим субъектом.

33. Методы рейтинговой оценки финансового состояния предприятий.

Список рекомендуемой учебной литературы

Список основной учебной литературы:

1. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия:

Учебник для вузов. 2-е издание перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2003.

2. Баканов М.И. Мельник М.В., Шеремет А.Д.Теория экономического анализа: Учебник/ под ред. М.И. Баканова.- М.: Финансы и статистика, 2004.

3. Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности

предприятия - М.: ЮНИТИ Дана, 2003.

4. Бердникова Т.Б., Анализ и диагностика финансово-хозяйственной

деятельности предприятия: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2001.

5. Крылов Э.И. Анализ эффективности производства, научно-

технического прогресса и хозяйственного механизма. – М.: Финансы и стати-

стика, 1998.

6.Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов.- М.: ИНФРА-М, 2009.

Список дополнительной учебной литературы:

1. Бороненкова С.А. Управленческий анализ: Учебное пособие.- М.: Финансы и статистика, 2004.
2. Губин В.Е. Анализ финансово- хозяйственной деятельности: учебник/ В.Е.Губин, О.В.Губина.- М.: ИНФРА-М, 2006.
3. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: учебник/Л.И.Кравченко. - М.:Новое знание, 2003.
4. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник.- М.: Велби, 2002.
5. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности : Учебное пособие.- 2-е изд., перераб. И доп. – М., ЮНИТИ-ДАНА, 2005.
6. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник.- 2-еизд., доп. –М.: ИНФРА-М, 2005.
7. Экономический анализ: Учебник для вузов/ под ред. Л.Т.Гиляровской.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.

Вопросы для самоконтроля:

1. Что является предметом экономического анализа.

2. Назовите объекты анализа хозяйственной деятельности.

3. Перечислите задачи экономического анализа.

4. Характерные черты метода экономического анализа.

5. Традиционные приемы и способы экономического анализа.

6. Перечислите способы обработки экономической информации, используемые в анализе.

7. Основные источники экономической информации и требования, к

ней предъявляемые.

8. Классификация видов экономического анализа.

9. Характерные черты управленческого, финансового, оперативного,

текущего и перспективного анализов.

10. Перечислить анализируемые факторы, влияющие на прибыль от

реализации продукции.

11. Какова методика анализа состава и динамики балансовой прибыли?

12. Назовите показатели рентабельности, используемые в хозяйствен-

ной деятельности.

13. Кто определяет принципы распределения направления использова-

ния прибыли?

14. Система показателей, характеризующая выполнение договорных

обязательств.

15. Показатели уровня организационно-технического развития пред-

приятия.

16. Анализ состояния производственного потенциала предприятия.

17. Перечислите задачи анализа использования основных фондов.

18. В чем заключается специфика анализа показателей фондоотдачи,

фондоемкости? Перечислите резервы увеличения производственной мощности.

19. Что является объектом анализа использования фонда рабочего времени?

20. Особенности методики численности, состава и движения рабочей

силы.

21. Факторы трудовых ресурсов, влияющие на прирост объема выпуска

продукции.

22. Назовите систему показателей эффективного использования материальных ресурсов.

23. Какие факторы использования материальных ресурсов влияют на

применение объема выпуска продукции?

24. Перечислите факторы, влияющие на величину прибыли на 1 рубль

материальных затрат.

25. Основное назначение анализа затрат по экономическим элементам.

26. Каковы резервы снижения себестоимости продукции?

27. Анализ производительности труда и факторы, влияющие на ее изменение.

28. Выявление резервов роста производительности труда.

29. Система показателей, характеризующих эффективное использование производственных ресурсов.

Такую обложку следует вложить в контрольную работу.

Филиал города Дубна НОУ ВПО «Университет Российской академии образования»

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

Регистрационный номер (№ зачетной книжки) _________________

Выполнил(а) студент(ка) ________________________

Группы № ____________ факультета ______________________

Дисциплина __________________________________________

Тема контрольной работы ________________________________

ФИО преподавателя ____________________________________

Дата получения работы преподавателем __________

Качество выполненной работы в целом:

допущен(а) к защите ________________________

(подпись преподавателя)

не допущен(а) к защите ________________________

(подпись преподавателя)

ЗАМЕЧАНИЯ, на которые следует обратить внимание при защите контрольной работы:

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Контрольная работа защищена «____» _________________________ 20____ г.

Оценка _______________________________________________________________________

Подпись преподавателя: ________________________________________________________

Задание для контрольных работ

Методические указания к выполнению контрольной работы, задание на контрольную работу

В процессе изучения курса «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия» студенты выполняют одну контрольную работу, состоящую из трех тематических вопросов и задачи. Номер варианта соответствует последней цифре шифра студента.

Контрольная работа оформляется в тетради или на отдельных листах объемом 15-20 страниц.

Работа должна состоять из титульного листа, оглавления с указанием страниц, ответов на вопросы и списка литературы. На последней странице ставится подпись студента и дата написания работы.

Титульный лист должен содержать название университета, факультета

(специальности), дисциплины, по которой выполняется работа, номер вари-

анта, ФИО студента, номер зачетной книжки, фамилия преподавателя (рецензента), город, год.

Текст контрольной работы должен быть написан аккуратно и разбор-

чиво. Ответы на вопросы должны сопровождаться наглядными материалами:

графиками, схемами и пр.

Вариант 1

1. Перечислить виды экономического анализа, их общая характеристика.

2. В чем заключается анализ формирования и использования прибыли?

3. Дайте характеристику состава кадров и структуру промышленно-

производственного персонала.

Задача 1.

Таблица 1

Показатели Отчетный год Отклонение

план. фактич.

Полная себестоимость из-

делия, руб. 3000 4800 *

Оптовая цена изделия, руб.

3850 6030 *

*Заполняется самостоятельно студентом

Вариант 2

1. Дайте характеристику показателей финансовой устойчивости пред-

приятия.

2. Опишите влияние экстенсивных и интенсивных факторов на произ-

водительность труда.

3. Какова роль экономического анализа на современном этапе развития

экономики?

Задача

По приведенным данным проанализировать изменение доходности

предприятия относительными показателями.

Чистая прибыль предприятия в предшествующем году составляла 20

млн руб., масса имущества - 33 млн руб., в том числе текущие активы состав-

ляли 66% от общей стоимости активов.

В отчетном году чистая прибыль предприятия выросла на 14,5%, а мас-

са имущества выросла на 13,8%, в том числе текущие активы выросли на

4,1%.

Вариант 3

1. Каково информационное обеспечение анализа хозяйственной деятельности?

2. Дайте характеристику технического состояния основных промышленно-производственных фондов, их структуры и динамики.

3. Перечислите существующие приемы анализа.

Задача

Проанализировать изменение доходности с 1 рубля реализованной

продукции, если объем реализованной продукции (работ, услуг) в предшествующем году составлял 90 млн руб., а рентабельность на 1 рубль реализации составляла 33%

В отчетном году объем реализованной продукции вырос на 25,1%, а

прибыль от реализации снизилась на 4,8%.

Вариант 4

1. Какие используются показатели организационно-технического развития предприятия при проведении анализа его хозяйственной деятельности?

2. Как производится анализ потерь от брака и непроизводственных

расходов?

3. Какова роль функционально-стоимостного анализа в выявлении ре-

зервов снижения себестоимости продукции?

Задача

По приведенным данным проанализировать изменения доходности

предприятия относительными показателями.

Чистая прибыль предприятия в предшествующем году составляла 55

млн. руб., масса имущества - 4500 млн руб., в том числе текущие активы со-

ставляли 62% от общей стоимости активов.

В отчетном году чистая прибыль предприятия выросла на 6,2%, а масса

имущества выросла на 13,8%, в том числе текущие активы выросли на 2,1%.

Вариант 5

1. Как проводится анализ себестоимости по отдельным видам продукции?

2. Какова взаимосвязь производительности труда и заработной платы?

3. Проанализируйте показатели деятельности основных цехов.

Проанализируйте факторы, влияющие на формирование балансовой

прибыли, прибыли от реализуемой продукции и рентабельности реализуемой

продукции.

Задача

Таблица 2

Показатели Отчетный год Отклонение

План. фактич.

Выручка от реализованной *

продукции (без НДС и ак- 22 31

циза), т.р.

Затраты на производство и 19 26 *

реализацию, т.р.

Прибыль от прочей реали- 2 6 *

зации, т.р.

Внереализационная дея-

тельность:

доход (+), т.р. 4 2

расход ( - ), т.р. 2 5

*Заполняется самостоятельно студентом

Вариант 6

1. Какие варианты оказывают влияние на формирование финансовых

результатов?

2. Как проводится анализ производственно-хозяйственной деятельности вспомогательных цехов?

3. Представьте примеры проведения анализа затрат на производство в

табличной форме.

Задача

Проанализировать степень влияния факторов на изменение уровня ренабельности единицы продукции за два квартала, если цена выпускаемой

продукции в 4 квартале составила 3400 руб., что на 13% выше цены предшествующего квартала. Себестоимость в 3 квартале составляла 72% от цены выпускаемой продукции, в 4 квартале себестоимость выросла на 5%.

Вариант 7

1. Как оценить платежеспособность (ликвидность) предприятия?

2. Дайте оценку эффективности использования производственных ресурсов на конкретном примере.

3. По каким показателям проводится анализ деятельности функциональных отделов и служб?

По приведенным ниже данным на 2 полугодие определить сумму высвобождения (вовлечения) средств предприятия в период изменения погашения дебиторской задолженности предприятия, если выручка от реализации продукции в 1-м полугодии составила 24 млн руб., а во 2-м выросла на 5,2%.

Задача

Таблица 3

Сумма На 01.01. На 01.02. На 01.03. На 01.04 На 01.05.

Текущие активы млн. 11 9 15 8 8

руб.

В т.ч. доля дебитор- 12% 15% 10% 17% 21%

ской задолженности в

сумме текущих акти-

вов

На 01.06. На 01.07. На 01.08. На 01.09. На 01.10

14 16 7 18 9

18% 14% 9% 10% 19%

На 01.11. На 01.12. На 01.01.

11 13 14

25% 26% 20%

Вариант 8

1. Как провести анализ выполнения плана по ассортименту (номенклатуре)?

2. Проведите анализ состава кадров и структуры промышленно-

производственного персонала?

3. По каким показателям определяется эффективность использования

промышленно-производственных фондов?

Проанализировать факторы, влияющие на формирование балансовой

прибыли, прибыли от реализации продукции и рентабельности продукции.

Задача

Таблица 5

Показатели Отчетный год Изменения (+)

план. фактич.

Выручка от реализованной про- 88 91 *

дукции (без НДС и акциза), т.р.

Затраты на производство реали- 77 86 *

зованной продукции (работ, ус-

луг), т. р.

Прибыль от прочей реализации - 4 *

Внереализационные операции: *

доход (+), т.р.

убыток (-), т.р. - 6

1 4

*Заполняется самостоятельно студентом

Тесты для проверки остаточных знаний студентов

1. Исходя из функций управления, анализ делится:

а) на полный, локальный, тематический;

б) оперативный, текущий, перспективный;

в) комплексный, системный, выборочный.

2. К внеучетным источникам относят:

а) материалы ревизий, аудита, проверок, печати, совещаний, собраний;

б) бухгалтерский, статистический, оперативный учет и отчетность, данные

выборочного наблюдения.

3. Отличительная черта оперативного анализа состоит:

а) в использовании натуральных показателей;

б) использовании стоимостных показателей;

в) и тех и других.

4. Текущий анализ проводится:

а) за смену, сутки, пятидневку, декаду;

б) по важным отчетным датам хозяйствования.

5. Первый этап аналитической работы……данных, используемых в

анализе.

6. Способ цепных подстановок состоит в…

7. Экономические показатели делятся на количественные и

качественные в зависимости от…

8. Что не относится к математическим способам и приемам анализа?

а) вариационные исчисления;

б) методы моделирования;

в) производственная функция;

г) способ разниц.

9. Какая информация является основой для текущего анализа?

а) статистическая;

б) оперативная;

в) бухгалтерская.

10. Относительные величины измеряются:

а) в килограммах, тоннах, метрах;

б) процентах, коэффициентах;

в) оба пункта.

11. Цель перспективного анализа состоит в том, чтобы:

а) оценить результат деятельности;

б) выявить закономерности, тенденции и долговременные факторы;

в) был постоянный контроль за выполнением заданий.

12. Абсолютные величины измеряются:

а) в килограммах, тоннах, метрах;

б) процентах, коэффициентах;

в) оба пункта.

13. Какой из показателей более удобен при анализе структурных

подразделений хозяйствующего субъекта?

а) фондоотдача;

б) фондовооруженность;

в) фондоемкость.

14. Анализ уровня производительности труда осуществляется:

а) в абсолютных величинах;

б) относительных величинах;

в) абсолютных и относительных величинах.

15. С увеличением удельного веса трудоемких изделий в общем объеме выпуска средний уровень трудоемкости продукции:

а) не изменяется;

б) увеличивается;

в) уменьшается.

16. Объективным оценочным показателем использования материальных ресурсов является показатель:

а) материалоотдачи;

б) материалоемкости.

17. Изменение, какого показателя отличает реализованную продукцию от товарной?

а) изменение остатков незавершенного производства;

б) изменение остатков готовой нереализованной продукции;

в) изменение расходов будущих периодов.

18. Показателями качественного состояния основных фондов являются:

а) коэффициенты ввода, выбытия и прироста;

б) коэффициенты годности, износа, обновления.

19. Изменение удельного веса амортизации в себестоимости характеризует изменение:

а) трудоемкости;

б) производительности труда;

в) технической вооруженности.

20. Что из нижеперечисленного не относится к натуральным показателям:

а) номенклатура;

б) ассортимент;

в) валовой оборот.