МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

Учреждение образования

«Витебский государственный технологический университет»

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ

Методические указания к проведению практических занятий

для студентов специальностей 1-25 01 07 «Экономика и управление

на предприятии», 1-26 02 02 «Менеджмент», 1-26 02 03 «Маркетинг»

дневной формы обучения

Витебск

2004

УДК 657 (075)

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ: методические указания к проведению практических занятий для студентов специальностей 1-25 01 07 «Экономика и управление на предприятии», 1-26 02 02 «Менеджмент», 1-26 02 03 «Маркетинг» дневной формы обучения.

Витебск, Министерство образования Республики Беларусь, УО “ВГТУ», 2004.

Составители: доц.Касаева Т.В.,

ст.преп.Коваленко Ж.А.,

асс.Матвейко М.Ю.

Методические указания содержат контрольные вопросы и практические задания по основным темам курса «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» для студентов дневной формы обучения специальностей 1-25 01 07 «Экономика и управление на предприятии», 1-26 02 02 «Менеджмент», 1-26 02 03 «Маркетинг».

Одобрено кафедрой экономики УО “ВГТУ” 23 ноября 2004 г., протокол № 3.

Рецензент: Бугаев А.В.

Редактор: Дулебо Е.Ю.

Рекомендовано к опубликованию редакционно-издательским советом УО ”ВГТУ” “____” ____________ 2004 г. Протокол №

Ответственная за выпуск Васильева Н.С.

Подписано к печати _____________Формат _________ Уч.-изд.л.___________

Печать ризографическая. Тираж _____экз. Заказ№____ Цена _____

Отпечатано на ризографе Учреждения образования ”Витебский государственный технологический университет”. Лицензия № 02330/0133005.

210035, г. Витебск, Московский пр., 72.

СОДЕРЖАНИЕ

стр.

Введение	4
Практическое занятие № 1	5
Практическое занятие № 2	12
Практическое занятие № 3	19
Практическое занятие № 4	27
Практическое занятие № 5	44
Практическое занятие № 6	47
Практическое занятие № 7	53
Практическое занятие № 8	60
Практическое занятие № 9	66
Практическое занятие № 10	68
Практическое занятие № 11	75
Практическое занятие № 12	77
Литература	83

ВВЕДЕНИЕ

В современных условиях хозяйствования значительно повысились требования к результатам хозяйственной деятельности предприятия. Для того, чтобы принять правильное управленческое решение, необходимо располагать точной информацией о процессах заготовления, производства, реализации, потребления. Основная масса этой информации формируется бухгалтерским учетом. Учет является одной из важнейших функций управления и служит основой для планирования и прогнозирования деятельности организации.

Изучение курса «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» для студентов специальностей 1-25 01 07 «Экономика и управление на предприятии», 1-26 02 02 «Менеджмент», 1-26 02 03 «Маркетинг» предусмотрено образовательными стандартами этих специальностей и имеет своей целью овладение студентами теоретическими и практическими знаниями бухгалтерского учета, анализа и аудита.

Данные методические указания призваны оказать помощь преподавателям в проведении практических занятий по курсу и студентам в приобретении практических навыков в отражении основных хозяйственных операций в бухгалтерском учете.

Учитывая, что логическим продолжением данного курса является изучение студентами курса «Анализ хозяйственной деятельности», в предлагаемых методических указаниях основное внимание уделено вопросам теории и практики бухгалтерского учета.

Предложены разнообразные практические задания по всем основным разделам бухгалтерского учета, объем которых достаточен не только для проведения практических занятий, но и для самостоятельной работы студентов. Это позволяет дать студентам одинаковые возможности в изучении курса, несмотря на разную расчасовку курса «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» у разных специальностей.

В процессе изучения курса «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» студенты должны знать:

- теоретические основы бухгалтерского учета, анализа и аудита;

- методику и технику учета расчетных операций;

- методику и технику учета наличия и движения производственных ресурсов;

- порядок учета труда и его оплаты;

- методику и технику учета затрат на производство;

- определение себестоимости выпущенной продукции, работ, услуг;

- определение финансовых результатов деятельности предприятия.

Знания этих вопросов поможет им в дальнейшей практической деятельности использовать данные бухгалтерского учета для принятия управленческих решений.

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ №1

Тема: “Предмет и метод бухгалтерского учета”

Цель занятия - изучение классификации имущества предприятия, приобретение навыков его группировки по различным признакам.

Вопросы:

1. Понятие хозяйственного учета.
2. Виды хозяйственного учета.
3. Оперативный учет, его отличительные черты.
4. Место, роль и значение бухгалтерского учета в единой системе хозяйственного учета.
5. Статистический учет, его характеристика.
6. Предмет бухгалтерского учета.
7. Объекты бухгалтерского учета.
8. Классификация хозяйственных средств (активов) по функциональной роли и сферам размещения.
9. Характеристика внеоборотных активов и их состав.
10. Характеристика оборотных активов и их состав.
11. Характеристика нематериальных активов и их виды.
12. Сущность и классификация источников образования хозяйственных средств (пассивов).
13. Характеристика собственных источников образования хозяйственных средств.
14. Характеристика заемных источников (обязательств).
15. Сущность дебиторской задолженности.
16. Сущность кредиторской задолженности.
17. Понятие и виды хозяйственных процессов.
18. Понятие хозяйственной операции. Виды хозяйственных операций.
19. Понятие метода бухгалтерского учета.
20. Счета и двойная запись – специфические приемы отражения текущих изменений.
21. Документация и инвентаризация в системе элементов метода бухгалтерского учета.
22. Оценка и калькуляция – основные элементы измерения хозяйственных средств
23. Баланс и бухгалтерская отчетность, их роль в обобщении бухгалтерских данных.

Задание 1.

На основании исходной информации, представленной в таблице 1, произвести группировку имущества промышленного предприятия “Прометей” на 1 июня 200__г.

Таблица 1 - Состав имущества промышленного предприятия “Прометей” на 1 июня 200_г.

Имущество предприятия	Сумма, тыс. руб.
1	2
1. Основные средства производственных цехов	1192000
2. Денежные средства на расчетном счете	90000
3. Краткосрочные финансовые вложения	9000
4. Материалы	330000
5. Векселя полученные	3000
6. Топливо	7500
7. Авансы выданные	21000
8. Тара	6000
9. Право на брокерское место	1800
10. Инвентарь и хозяйственные принадлежности	10500
11. Программные продукты	36000
12. Незавершенное производство	35400
13. Основные средства вспомогательного производства	42000
14. Расходы будущих периодов	7500
15. Задолженность подотчетных лиц	2100
16. Денежные документы	15000
17. Денежные средства в кассе	16500
18. Вспомогательные материалы	62500
19. Основные средства общехозяйственного назначения	408000
20. Готовая продукция на складе	186000
21. Незавершенное производство	94500
22. Задолженность прочих дебиторов	83200
23. Прочие основные средства	101700
ИТОГО	2761200

Группировку имущества предприятия выполнить по форме таблицы 2.

Таблица 2 - Группировка имущества предприятия

Имущество предприятия	Сумма, руб.
Внеоборотные активы ... ... и т.д.
ИТОГО...
Оборотные активы ... ... и т.д.
ИТОГО...
ВСЕГО

Задание 2.

На основании исходной информации, представленной в таблице 3, произвести группировку источников образования имущества промышленного предприятия “Прометей” на 1 июня 200_г.

Таблица 3 - Состав источников образования имущества промышленного предприятия “Прометей” на 1 июня 200_г.

Источники образования имущества предприятия	Сумма, руб.
Уставный капитал	394500
Задолженность предприятия поставщикам	190000
Задолженность по бюджетным платежам	84200
Резервный фонд	180000
Векселя к уплате	72500
Краткосрочные кредиты банков	201500
Задолженность органам социального страхования и обеспечения	91300
Фонды накопления	246000
Резервы предстоящих расходов и платежей	62500
Прибыль	174200
Авансы полученные	106000
Задолженность перед персоналом по оплате труда	137400
Добавочный фонд	87200
Долгосрочные займы	263100
Задолженность предприятия прочим кредиторам	120800
Целевое финансирование	350000
ИТОГО	2761200

Группировку источников образования имущества промышленного предприятия выполнить по форме таблицы 4.

Таблица 4 - Группировка источников имущества предприятия на 1 июня 200_г.

Источники образования имущества предприятия	Сумма, руб.
1	2
Собственный капитал ... ... и т.д.
ИТОГО...
Долгосрочные обязательства ... ... и т.д.
ИТОГО...
Окончание таблицы 4
1	2
Краткосрочные обязательства ... ... и т.д.
ИТОГО...
ВСЕГО

Задание 3.

На основании исходной информации, представленной в таблице 5, произвести классификацию хозяйственных средств (активов) промышленного предприятия “Агрос” по их видам, сферам размещения и функциональной роли на 1 августа 200_г.

Таблица 5 - Хозяйственные средства (активы) предприятия “Агрос” на 1 августа 200_г.

Наименование хозяйственных средств (активов)	Сумма, руб.
1	2
1. Торговая марка на производство продукции	1670000
2. Бензин к автомобилям	5930000
3. Спецодежда для водителей	6280000
4. Смазочные материалы	3190000
5. Здание гаража	21130000
6. Запасные части	2640000
7. Авансы выданные (предварительная оплата за топливо)	4620000
8. Шины для автомобилей	3350000
9. Денежные средства на валютном счете	1990000
10. Затраты по незавершенному строительству склада запасных частей	3830000
11. Задолженность организаций за выполненную транспортную работу	6690000
12. Вклад в уставный капитал другого предприятия	8970000
13. Здание для технического обслуживания и ремонта автомобилей	41340000
14. Слесарские тиски	690000
15. Набор гаечных ключей	830000
16. Топливо в баке автомобиля	910000
17. Шифер	970000
18. Лицензия	2380000
19. Денежные средства на расчетном счете	12890000
20. Задолженность работников по возмещению материального ущерба	150000
Окончание таблицы 5
1	2
21. Автокран	2720000
22. Компьютер	970000
23. Здание офиса	3930000
24. Акции	2280000
25. Векселя полученные	490000
26. Деньги в кассе	380000
27. Задолженность заказчиков за оказанные услуги	2230000
28. Затраты по незавершенному строительству жилого дома	3630000
29. Облигации	2110000
30.Задолженность подотчетных лиц по полученным авансам на хозяйственные расходы	240000

Классификацию хозяйственных средств (активов) выполнить по форме таблицы 6.

Таблица 6 - Классификация хозяйственных средств (активов) предприятия “Агрос”

на 1 августа

Хозяйс-	Сумма,	Внеоборотные активы				Оборотные активы
твенные средства (активы)	руб.	основ-ные средс-тва	немате-риаль-ные активы	капи-таль-ные вложе-ния	прочие внеобо-ротные активы	норми-руемые	ненор-мируе-мые	расче-ты с дебито-рами
... ....
ВСЕГО

Задание 4.

На основании исходной информации, представленной в таблице 7, произвести группировку хозяйственных средств (активов) автотранспортного предприятия “Импульс” на 1 октября 200_г.

Таблица 7 - Хозяйственные средства (активы) предприятия “Импульс” на 1 октябрь 200_г.

Наименование хозяйственных средств (активов)	Сумма, руб.
1	2
1. Здание управления АТП (офис)	12480000
2. Затраты на строительство гаражей	1780000
3. Векселя полученные	2160000
4. Набор слесарского инструмента	912000
5. Фундаментные блоки	810000
6. Склад запасных частей	8390000
Окончание таблицы 7
1	2
7. Книжный шкаф	824000
8. Общежитие для работников АТП	21600000
9. Канцелярские товары	321000
10. Денежные средства в валюте в банке	1940000
11. Затраты в незавершенном производстве	7820000
12. Топливо в бензоколонке АТП	1174000
13. Денежные средства на расчетном счете в банке	12370000
14. Облигации (срок до года)	2410000
15. Холодильник	915000
16. Убытки прошлых лет	816000
17. Автомобиль, переданный в счет вклада в уставный капитал другого предприятия	1490000
18. Денежные средства в кассе	716000
19. Акции (срок 3 года)	930000
20. Канистра для бензина	214000
21. Канистра полиэтиленовая для масел	111000
22. Стенд для диагностики двигателей	990000
23. Аппарат для подсчета купюр	387000
24. Письменные столы для работников управления	291000
25. Столярные изделия для строительства	615000
26. Задолженность заказчиков за выполненную транспортную работу	4190000
27. Задолженность подотчетных лиц по авансам на командировочные расходы	531000
28. Компьютер	1380000
29. Программное обеспечение к компьютеру	963000
30. Полуприцепы к автомобилю	2154000
31. Здание дошкольного учреждения, которое на балансе АТП	21100000
32. Контейнер для перевозки грузов	920000

Группировку хозяйственных средств (активов) предприятия “Импульс” осуществить в соответствии с формой таблицы 8.

Таблица 8 - Группировка хозяйственных средств (активов) предприятия “Импульс” на 1 октября

Наиме-нова-	Сум-ма,	Внеоборотные (долгосрочные) активы				Оборотные (текущие) активы
ние хо-зяйс-твен-ных средств	руб.	Ос-нов-ные средс-тва	Нема-тери-аль-ные акти-вы	Капи-таль-ные вложе-ния	Прочие внеобо-ротные активы	Про-из-водс-твен-ные запа-сы	Неза-вер-шен-ное произ-водст-во	Де-неж-ные сред-ства	Фи-нан-со-вые вло-же-ния	Де-би-тор ская за должен-нос ть
.. ... и т.д.
Итого

Задание 5.

На основании исходной информации, представленной в таблице 9, произвести группировку видов задолженности предприятия за отчетный период

Таблица 9 - Задолженности предприятия

Виды задолженности	Сумма, руб.
1	2
1. Задолженности заказчикам по полученным от них авансам	640215
2. Задолженность банку за полученные долгосрочные кредиты	112108
3. Задолженность подотчетного лица за полученный аванс на командировочные расходы	4213
4. Задолженность органам социальной защиты населения	72315
5. Задолженность арендодателям за взятые в долгосрочную аренду основные фонды	220684
6. Задолженность предприятия за оказанные ему транспортные услуги	225600
7. Задолженность предприятия строительной организации за ремонт административного здания	245400
8. Задолженность кассира по взыскиваемой с него сумме недостачи денег	1840
9. Задолженность поставщика по перечисленному ему авансу за поставку материалов	1476300
10. Задолженность подотчетному лицу по итогам отчета за командировку	642
Окончание таблицы 9
1	2
11. Задолженность бюджету по налогу на прибыль	184376
12. Задолженность учредителей по взносам в уставной капитал	1345700
13. Задолженность арендатора за аренду основных фондов	318290
14. Задолженность работников по выданным им ссудам	956300

Группировку видов задолженностей предприятия выполнить по форме таблицы 10.

Таблица 10 – Группировка задолженностей предприятия

Вид задолженности	Сумма, руб.	в том числе
		кредиторские	дебиторские
Задолженность предприятия поставщику за полученные у него материалы
2. … и т.д.
Итого

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ №2

Тема: ”Бухгалтерский баланс”

Цель занятия - дать понятие балансового способа отражения и обобщения информации и его сущности и значения. Обосновать равенство актива и пассива бухгалтерского баланса.

Уяснить строение и содержание баланса: актив, пассив, разделы, статьи, а также связь структуры (статей) баланса с классификацией хозяйственных средств.

Показать изменения в балансе под влиянием хозяйственных операций.

Раскрыть информационное содержание бухгалтерского баланса, его аналитические свойства, использование баланса в управлении.

Вопросы:

1. Сущность и назначение баланса.
2. Обоснование равенства актива и пассива баланса. Основное уравнение баланса.
3. Строение баланса, содержание разделов и статей.
4. Содержание и характеристика статей актива баланса.
5. Содержание и характеристика статей пассива баланса.
6. Влияние хозяйственных операций на изменение статей итога баланса. Типы изменений, их примеры.
7. Информационное содержание баланса.
8. Основные пропорции (соотношения) разделов баланса.
9. Факторы, определяющие содержание и структуру балансов разных предприятий.

Задание 1.

Составить бухгалтерский баланс УП “Интерсервис” на 1.10.200___ г.

Исходные данные представлены в таблице 11.

Таблица 11 - Состав имущества и источники его формирования УП “Интерсервис” на 1 октября 200__г.

Наименование видов имущества и источников его формирования	Сумма, тыс. руб.
1. Деньги в кассе	3900
2. Нераспределенная прибыль прошлого года	31500
3. Право пользования телефонной связью	1200
4. Готовая продукция	360300
5. Краткосрочный кредит банка	240000
6. Аванс поставщикам за материалы (предоплата)	98400
7. Уставный капитал	900000
8. Задолженность подотчетных лиц	1200
9. Задолженность фонду социальной защиты	13500
10. Грузовые автомобили	482400
11. Деньги на расчетном счете в банке	405600
12. Резерв по сомнительным долгам	99000
13.Задолженность поставщикам за сырье	69000

Задание 2.

Составить бухгалтерский баланс ЗАО “Восток” на 1.08.200__г.

Исходные данные представлены в таблице 12.

Таблица 12 - Состав имущества и источники его формирования ЗАО “Восток” на 1 августа 200__г.

Наименование видов имущества и источников его формирования	Сумма тыс. руб.
1	2
1. Задолженность поставщикам за комплектующие изделия	80400
Нераспределенная прибыль прошлых лет	116800
Деньги в кассе	9200
Резерв на ремонт основных средств	103200
Авансы, полученные от заказчиков	62800
Компьютеры	28800
Программное обеспечение	12400
Окончание таблицы 12
1	2
Уставный капитал	800000
Товарный знак на продукцию	140000
Полученная наперед арендная плата	65200
Незавершенное строительство склада	801600
Задолженность органам социального страхования	94000
Товары	592800
Задолженность по заработной плате перед работниками	262400

Задание 3.

На основании нижеприведенных исходных данных заданий 3.1 и 3.2 следует составить бухгалтерские балансы предприятий (организаций) по форме таблицы 13.

Таблица 13 - Форма баланса

БАЛАНС (наименование организации) на_________200__г. (месяц) АКТИВ ПАССИВ
№ раз-делов	Разделы и статьи	Сумма, тыс. руб.	№ раз- делов	Разделы и статьи	Сумма. тыс.руб.
1	2	3	4	5	6
I II	Внеоборотные активы Итого по разделу I Оборотные активы Итого по разделу II		III IV V	Источники собственных средств Итого по разделу III Доходы и расходы Итого по разделу IV Расчеты Итого по разделу V
	Баланс			Баланс

Задание 3.1.

Исходные данные о составе имущества и источников его формирования ОДО “Витгур” на 1.04.200_г. представлены в таблице 14.

Таблица 14 - Состав имущества и источники его формирования ОДО “Витгур” на 1 апреля 200__г.

Наименование видов имущества и источников его формирования	Сумма, тыс. руб.
1	2
1. Касса	3750
2.Готовая продукция	205750
3. Здание производственного цеха	770000
4. Комплектующие изделия	51000
5. Уставный капитал	2250000
6. Незавершенные капитальные вложения	201250
7. Расчетный счет	203000
8. Расчеты с поставщиками (кредиторская задолженность)	677000
9. Лицензии	6250
10. Сырье на складе	102000
11. Акции (сроком до 5 лет)	375000
12. Расчеты с фондом социальной защиты (кредиторская задолженность)	45000
13. Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность)	500
14. Инвентарь	30250
15. Краткосрочный кредит банка	201250
16. Нераспределенная прибыль прошлого года	78250
17. Денежный вклад в уставный капитал дочернего предприятия	125000
18. Резервы предстоящих расходов	62500
19. Валютный счет	50500
20. Патент	12500
21.Расчеты с покупателями (дебиторская задолженность)	151000
22. Здание склада	802000
23. Станки шлифовальные в цехе производства	276000
24. Весы автомобильные	23200
25. Расчеты с бюджетом (кредиторская задолженность)	188000
26. Расчеты с поставщиками (дебиторская задолженность)	107800
27. Расчеты с персоналом по оплате труда (кредиторская задолженность)	127000
28. Расчеты по претензиям (дебиторская задолженность)	27000
29. Полуфабрикаты собственного производства	20250
30. Затраты в незавершенном производстве продукции	85000

Задание 3.2.

Исходные данные о составе имущества и источников его формирования ОДО “Модерн” на 1.04.200_г. приведены в таблице 15.

Таблица 15 - Состав имущества и источники его формирования ОДО “Модерн” на 1 апреля 200__ г.

Наименование видов имущества и источников его формирования	Сумма, тыс. руб.
2	3
1. Топливо для транспортных средств	17820
1	2
2. Касса	2860
3. Уставный капитал	2112000
4. Расчеты с поставщиками (кредиторская задолженность)	419100
5. Расчетный счет	89760
6. Вспомогательные материалы	18480
7. Резерв на выплату вознаграждений за стаж работы	7920
8. Целевое финансирование из бюджета	924000
9. Расчеты с персоналом по оплате труда (кредиторская задолженность)	231880
10. Запасные части	5500
11. Красители и химикаты	16280
12. Производственное оборудование	925540
13. Здание производственного цеха	1144220
14. Расчеты с бюджетом (кредиторская задолженность)	10560
15. Краткосрочный кредит банка	154000
16. Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность)	440
17. Затраты на освоение новых видов продукции	33880
18. Компьютер	242660
19. Здание общежития	187880
20. Лицензия на осуществление товарообменных операций	440
21.Расчеты с фондом социальной защиты населения (кредиторская задолженность)	78760
22.Расходы по незавершенному строительству гаража	397100
23.Долгосрочный займ	308660
24.Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторская задолженность)	132880
25.Строительные материалы	15620
26.Поступления из целевого бюджетного фонда	363880
27.Основные материалы	1056660
28.Автомобили грузовые	138820
29.Готовая продукция	176880
30.Инструменты	7040

Задание 4.

На основании нижеприведенных данных заданий 4.1. и 4.2. следует определить типы изменений в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций. Решение представить в соответствии с формой таблицы 16.

Таблица 16 - Форма группировки типов изменений в бухгалтерском балансе

№	Содержание			Характер изменений
хозяйс-	хозяйственных	Сумма,	Тип	ак тивное	пас сив ное	актив-но-пассив ное в сторо-ну увели-чения	актив-но-пассив ное в сторо-ну умень-шения
твен-ных опера-ций	операции	тыс. руб.	изме-нений
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Получены деньги в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы работникам орга-низации	11820	1	+
	….

Задание 4.1.

Исходные данные для группировки типов изменений в балансе представлены в таблице 17.

Таблица 17 - Хозяйственные операции за октябрь 200__г. ЗАО “Никос”

Содержание хозяйственных операций	Сумма, тыс. руб.
1	2
1.Получены деньги в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы работникам организации	30732
2.Возврат в кассу от подотчетного лица неизрасходованной суммы денежных средств, взятых на хозяйственные расходы	780
3.На расчетный счет в банке поступили платежи от покупателей продукции (товаров)	21840
4.Оприходованы основные средства, принятые в эксплуатацию по акту ввода	313040
5.Из кассы выданы работнику денежные средства под отчет на командировочные расходы	832
6.За счет кредита банка оплачен счет поставщика за полученные от него материальные ценности (товары)	65000
7.Удержан подоходный налог из заработной платы работников предприятия	4706
Окончание таблицы 17
1		2
8.За счет нераспределенной прибыли увеличен уставный капитал предприятия		52000
9.Произведено пополнение (увеличение) резервного фонда предприятия за счет нераспределенной прибыли прошлого года		31200
10.Начислена заработная плата работникам организации за выполненную работу		13520
11.От поставщиков поступили материальные ценности (товары), за которые оплата не произведена		105560
12.Согласно учредительным документам отражена задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал		10400
13.Поставщику предъявлена претензия в связи с недостачей поступивших материальных ценностей (товаров)		8060
14.Выдана из кассы заработная плата работникам организации		18460
15.С расчетного счета перечислен в бюджет подоходный налог		4706
16.Оплачена с расчетного счета задолженность поставщикам за материальные ценности (товары)		105560

Задание 4.2.

Исходные данные для группировки типов изменений в балансе представлены в таблице 18.

Таблица 18 - Хозяйственные операции за ноябрь 200__г. ОДО “Кварц”

Содержание хозяйственных операций	Сумма, тыс. руб.
1	2
1. С расчетного счета погашена задолженность банку по краткосрочному кредиту	36900
2. На расчетный счет в банке поступили платежи от поставщиков в счет возмещения предъявленных им претензий	3780
3. Отпущено со склада сырье для производства продукции	7560
4. На расчетный счет зачислена сумма краткосрочного займа у другого предприятия	90000
5. С расчетного счета перечислена сумма дивидендов, причитающихся учредителям (акционерам) организации	34200
6. Сдана на склад (оприходована) готовая продукция	15300
7. Переданы безвозмездно другому предприятию основные средства	15300
8. Начислены доходы учредителям (акционерам) предприятия за счет резервного фонда	27000
9. Производится увеличение (пополнение) уставного капитала за счет нераспределенной прибыли прошлых лет	72900
Окончание таблицы 18
1	2
10. Начислено работникам пособие по временной нетрудоспособности за счет средств социального страхования	900
11. От поставщиков поступили основные материалы (оплата не произведена)	4320
12. Из кассы выплачена работнику депонированная ранее заработная плата	720
13. С расчетного счета уплачены (перечислены) страховой организации суммы страховых платежей	12960
14. Оплата счетов поставщиков за счет средств целевого назначения	36720

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ №3

Тема: «Счета и двойная запись»

Цель занятия - изучение назначения счетов, методики и техники отражения хозяйственных операций по счетам способом двойной записи, определения оборотов и остатков на конец отчетного периода по дебету и кредиту активных и пассивных счетов, взаимосвязи между балансом и счетами.

Вопросы:

1. Счета бухгалтерского учета и их строение.
2. Виды счетов в зависимости от отражаемых в них объектов.
3. Структура активного счета.
4. Структура пассивного счета.
5. Взаимосвязь между счетами и балансом.
6. Сущность и значение двойной записи.
7. Корреспонденция счетов и бухгалтерской записи.
8. Виды бухгалтерских проводок.
9. Хронологическая и систематическая записи.
10. Аналитический учет: сущность и значение.
11. Взаимосвязь между синтетическими и аналитическими счетами.
12. Содержание и значение оборотных ведомостей по синтетическим счетам.
13. Структура и содержание оборотных ведомостей по аналитическим счетам.
14. Классификация счетов по экономическому содержанию.
15. Классификация счетов по структуре и назначению.
16. План счетов бухгалтерского учета.

Задание 1.

На 1.10.200__ г. в кассе предприятия находилось 10000 руб.

1. В течение дня с расчетного счета в кассу поступило 790000 руб.
2. Выдана заработная плата рабочим предприятия на сумму 700000 руб.
3. Главный инженер получил аванс на командировку - 74000 руб.
4. Табельщица внесла в кассу за проживание в общежитии сумму 27000 руб.
5. Завхоз получил 25000 руб. для приобретения канцелярских товаров.
6. Предприниматель заплатил в кассу за покупку продукции 31000 руб.
7. Работница получила пособие на детей на сумму 28000 руб.
8. Инженер вернул в кассу часть подотчетной суммы - 8000 руб. по итогам отчета за командировку.

Определить конечное сальдо по счету 50 “Касса”.

Задание 2.

На 1.10.200__ г. задолженность по заработной плате составила 0 руб.

1. Начислена заработная плата в размере 850000 руб.
2. Начислена премия в размере 480000 руб.
3. Из заработной платы удержан подоходный налог 140000 руб.
4. Из заработной платы удержаны отчисления в пенсионный фонд 133000 руб.
5. Начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств фонда социальной защиты населения - 102000 руб.
6. Выдана из кассы заработная плата работникам на сумму 1000000 руб.

Определить конечное сальдо по счету 70 “Расчеты с персоналом по оплате труда”.

Задание 3.

По счету 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами” на начало отчетного периода дебиторская задолженность составила 15000 руб.

В отчетном периоде на предприятии отражены следующие операции:

1. Получена предоплата от заказчика А на сумму 210000 руб.
2. Заказчику В выполнена транспортная работа на сумму 95000 руб., оплата за которую будет произведена в следующем отчетном периоде.
3. Выполнена транспортная работа для заказчика А на сумму 210000 руб.
4. Поступили деньги от заказчика В в размере 95000 руб.
5. Поступили деньги от заказчика С на сумму 185000 руб. в виде предоплаты за предстоящую транспортную работу.

Определить конечное сальдо по счету 70 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”.

Задание 4.

На основании нижеперечисленных статей баланса предприятия на начало отчетного периода (задание 4.1 и 4.2) открыть счета бухгалтерского учета с указанием их названия и записать в них остатки по данным баланса. Отразить на счетах хозяйственные операции, определить обороты и остатки (сальдо) на конец отчетного периода, составить баланс предприятия на конец отчетного периода.

Задание 4.1

Исходные данные для выполнения задания представлены в таблице 19.

Таблица 19 - Баланс ОАО “Престиж” на 1.11. 2000__ г.

В тыс. руб.

Актив			Пассив
№ п/п	Наименование статей	Сумма	№ п/п	Наименование статей	Сумма
1	Основные средства	520000	1	Уставный фонд	612000
2	Сырье и материалы	90000	2	Прибыль	35000
3	Незавершенное производство	40000	3	Краткосрочная ссуда	10000
4	Готовая продукция	9000	4	Расчеты с персоналом по оплате труда	5000
5	Касса	300	5	Расчеты с поставщиками	9300
6	Расчетный счет	12000
	ИТОГО	671300		ИТОГО	671300

Таблица 20 - Хозяйственные операции за ноябрь 200 ___ г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, тыс. руб.
		частная	общая
1	Часть прибыли присоединена к уставному фонду		16000
2	Получено в кассу с расчетного счета в банке на выдачу зарплаты		5000
3	Выдано из кассы а) заработная плата рабочим и служащим б) подотчет на командировку	5000 22	5022
4	Отпущены со склада в основное производство сырье и материалы		16000
5	Поступила на расчетный счет краткосрочная ссуда банка		18000
6	Погашены с расчетного счета: а) задолженность поставщикам б) задолженность банку по ссуде	9000 10000	19000
7	Выпущена из основного производства и оприходована на склад готовая продукция		44000

Задание 4.2.

Исходные данные для выполнения представлены в таблице 21.

Таблица 21 -Баланс УП “Альтаир” на 1.12.200___ г.

В тыс. руб.

Актив			Пассив
№ п/п	Наименование статей	Сумма, тыс.руб.	№ п/п	Наименование статей	Сумма, тыс.руб.
1	2	3	4	5	6
1	Основные средства	379000	1	Уставный капитал	300000
1	2	3	4	5	6
2	Материалы	40000	2	Прибыль текущего года	50500
3	Готовая продукция	6000	3	Краткосрочная кредиты банка	80000
4	Касса	600	4	Расчеты с поставщиками	88800
5	Расчетный счет	173000	5	Расчеты с бюджетом	18200
6	Расчеты с подотчетными лицами	100	6	Расчеты по социальному страхованию	25800
7	Незавершенное производство	30000	7	Расчеты с персоналом по оплате труда	65400
	ИТОГО	628700		ИТОГО	628700