Формирование состава целевых показателей управления, ориентированных на реализацию стратегии предприятия
На правах рукописи
РАЧЕК МАРИЯ ВЛАДИСЛАВОВНА
ФОРМИРОВАНИЕ СОСТАВА ЦЕЛЕВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ УПРАВЛЕНИЯ, ОРИЕНТИРОВАННЫХ НА РЕАЛИЗАЦИЮ
СТРАТЕГИИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Специальность 08.00.05 – Экономика и управление народным хозяйством
(экономика, организация и управление предприятиями,
отраслями, комплексами: промышленность)
АВТОРЕФЕРАТ
диссертации на соискание ученой степени
кандидата экономических наук
Санкт-Петербург-2011
Работа выполнена в Государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования «Санкт-Петербургский государственный университет экономики и финансов».
| Научный руководитель - | кандидат экономических наук, доцент Тишков Павел Иванович |
| Официальные оппоненты: | доктор экономических наук, профессор Кантор Владимир Евгеньевич кандидат экономических наук Кох Владимир Алексеевич |
| Ведущая организация - | Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Северо-Западный государственный заочный технический университет» |
Защита диссертации состоится «___» ___________ 2011 г. в «___» часов на заседании диссертационного совета Д 212.237.10 при Государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования «Санкт-Петербургский государственный университет экономики и финансов» по адресу: 191023, Санкт-Петербург, ул. Садовая, дом 21, ауд._____.
С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Санкт-Петербургский государственный университет экономики и финансов».
Автореферат разослан «___» ___________ 2011 г.
Ученый секретарь
диссертационного совета Е.В. Песоцкая
I. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ
Актуальность темы исследования. Усложнение хозяйственных связей, ускорение изменений среды хозяйствования, появление новых техники и технологий обуславливают необходимость более широкого использования принципов стратегического управления, и делают актуальной разработку адекватных методических подходов к аналитическому обеспечению принятия управленческих решений, к формированию и реализации стратегии промышленных предприятий, в частности, к вопросам определения качественных и количественных характеристик хозяйственной деятельности.
В настоящее время большинство российских промышленных предприятий имеют структуру производства и технологии, внедренные еще в советский период и рассчитанные на деятельность в условиях плановой экономики. Недооценка основных фондов в структуре финансовых балансов предприятий определяет их низкую кредитную и инвестиционную привлекательность. Все это не позволяет в полной мере использовать потенциал избыточных мощностей для создания и развития нового, высокопродуктивного производства.
Требуют дальнейшего обоснования теоретические подходы к измерению эффективности стратегии, поиску способов перевода стратегии в область оперативных действий, исследование основ формирования практических инструментов управления, в частности, систем показателей деятельности, основанных на установлении соответствия между процессами жизненного цикла (ЖЦ) и стратегией развития предприятия.
Важным и актуальным аспектом управления предприятиями является разработка методических основ и подходов к формированию системы целевых показателей, отражающих состояние конкретной организации и цели ее деятельности. Существующие модели систем показателей деятельности определяют лишь общие принципы формирования подобных систем.
Система сбалансированных показателей BSC/ССП, позволяющая увязать элементы управляющей системы с задачами стратегии развития хозяйствующих субъектов, может стать основой рационального соединения финансовых и нефинансовых факторов производства по критериям сбалансированного соотношения текущих и стратегических задач. Однако требуется глубокая концептуальная проработка объективного содержания сбалансированности целевых параметров в единстве структурных, временных и элементных его составляющих для получения комплексной характеристики состояния предприятия.
Недостаточная разработанность научно-методической базы для использования стратегических аспектов развития предприятия как основы формирования системы целевых показателей, связанная c трудностями оценки уровня развития предприятий и неполнотой охвата важнейших сфер деятельности, обусловила актуальность темы исследования.
Степень разработанности научной проблемы. Научные основы процесса стратегического управления достаточно широко представлены в зарубежной и отечественной литературе. Различные аспекты теории вопроса исследованы в работах И. Ансоффа, О.С. Виханского, П. Друкера, Р.И. Капелюшникова, Р. Каплана, А.Е. Карлика, В. Катькало, Р. Качалова, Г. Клейнера, Ф. Котлера, Р. Коха, Д. Львова, Г. Минцберга, Д. Нортона, А. Петрова, М. Портера, А. Поршнева, С. Прахалада, А. Стрикленда, В. Тамбовцева, А. Томпсона, Ю. Трещевского, Р. Фатхутдинова, А. Чандлера и др. Большой вклад в изучение использования социально-экономического потенциала предприятия, исследование проблем жизненных циклов внесли российские ученые.
Анализу существующих зарубежных моделей и разработке новых посвящены работы Е. Глуховой, И. Ивашковской, О. Лавизиной, Г. Константинова, Е. Кушелевич, И. Семенкова, С. Филоновича, Г. Широковой. Проблемам формирования систем показателей деятельности посвящены исследования зарубежных и российских ученых: М. Брауна, Д. Волкова, А. Гершуна, П. Дженстера, Д. Хасси, Р. Каплана, Д. Нортона, Е. Корчагиной, Д. Парментера, Д. Попова, Н. Переверзева, Х. Рамперсада, Дж. Ван Хорна, А. Шеремета и других.
Однако ряд теоретико-методических и практических вопросов, связанных с формированием и реализацией стратегии промышленных предприятий, продолжает оставаться недостаточно исследованным и требует дальнейшей разработки.
Целью диссертационной работы является разработка системы целевых показателей, достижение которых обеспечивает реализацию стратегических целей предприятия.
В соответствии с поставленной целью в диссертации решались следующие задачи:
- исследование роли, сущности, элементов стратегического управления как основы построения механизмов управления сбалансированным развитием предприятия;
- исследование влияния жизненного цикла предприятия и базовой стратегии на формирование состава целевых показателей;
- разработка таблицы группировки целевых показателей в зависимости от стадии жизненного цикла и базовой стратегии;
- обоснование применения модели системы сбалансированных показателей для построения типовых групп целевых показателей деятельности предприятия;
- разработка методических рекомендаций для проведения анализа и определения группы целевых показателей для анализируемого предприятия;
- формирование группы предприятий со сходными целевыми показателями для проведения дальнейшего исследования;
- разработка методических рекомендаций по формированию типовой группы целевых показателей и обоснование методов ее построения;
- проведение апробации предложенных методических рекомендаций и построение типовой группы целевых показателей для исследуемых предприятий.
Предметом исследования являются теоретические, методические и прикладные вопросы формирования типовой группы целевых показателей, ориентирующих предприятие на реализацию выбранных стратегических целей.
Объектом исследования является деятельность по управлению промышленным предприятием.
Теоретической и методологической основой исследования являются труды отечественных и зарубежных ученых по теории циклов, теории управления (организации), теории стратегии, общей экономической теории, теории конкуренции. Для решения поставленных задач были использованы формально-логические (анализ и синтез) методы, методы факторного анализа (метод главных компонент), использован сравнительный анализ, метод экспертных оценок
Информационной базой исследования явились материалы государственных статистических органов РФ, бухгалтерская и финансовая отчётность исследуемых предприятий, экспертные оценки, данные наблюдений, материалы научных исследований по проблеме стратегического управления.
Научная новизна диссертационного исследования заключается в том, что на основе исследования сущности и проблем стратегического управления предприятием сформулированы основы похода к разработке состава целевых показателей. К положениям диссертационного исследования, характеризующимся научной новизной, относятся:
- уточнение роли стратегического управления в построении механизма управления предприятием по стратегическим целям;
- обоснование роли жизненного цикла и базовой стратегии в качестве основных факторов, влияющих на формирование типовых групп целевых показателей, что позволяет построить обоснованную классификацию групп целевых показателей в зависимости от стадий жизненного цикла и базовой стратегии, принятых на предприятии;
- методические рекомендации по определению соответствия анализируемого предприятия выбранной группе показателей;
- методические рекомендации по организации и проведению экспертной оценки конкретного предприятия с целью установления для него совокупности целевых показателей;
- разработка методических рекомендаций по определению состава целевых показателей для группы предприятий, сходных по классификационным признакам;
- разработка алгоритма последовательности действий по определению состава показателей;
- разработка методических рекомендаций по определению расчетного массива показателей с использованием методов экспертной оценки;
- обоснование состава показателей с применением метода главных компонент.
Основные выводы и рекомендации, содержащиеся в диссертации, являются результатом самостоятельного исследования автора. Участие автора в исследовании проблемы и личный вклад автора в исследование научной проблемы состоит в следующем:
- изучены, обобщены и критически осмыслены основные подходы к определению сущности стратегического управления современным предприятием, а также существующие проблемы формирования показателей деятельности как насущная задача повышения эффективности управления;
- рассмотрение теории вопроса позволило сделать вывод, что разработка стратегии предприятия, основанной на анализе стадии его жизненного цикла, является основой сбалансированного развития предприятия;
- разработан методический подход определения целевых показателей деятельности на основе характеристик жизненного цикла предприятия и базовой стратегии;
- предложенный автором методический подход послужил основой построения классификационной таблицы для предприятий, позволяющей определить основные задачи и способы их решения для каждой выделенной группы;
- в соответствии с целями исследования проанализирована деятельность группы предприятий, их финансовая и бухгалтерская отчетность для определения массива основных показателей деятельности;
- разработана и проведена экспертная оценка значимых сторон деятельности исследуемых предприятий для последующего формирования типовой группы показателей;
- на основании предложенной методики определена совокупность целевых показателей и их значений, характеризующих стратегическое развитие группы предприятий с учетом стадии жизненного цикла и базовой стратегии.
Теоретическая значимость результатов исследования состоит в развитии научных представлений о роли теории жизненного цикла и основных стратегий в управлении стратегическим развитием предприятия.
Практическая значимость диссертационного исследования состоит в том, что разработанные методические рекомендации по формированию типовой группы целевых показателей деятельности являются вариантом практической реализации теоретических разработок модели BSC (ССП), созданной Р. Капланом и Д. Нортоном.
Разработанные в диссертации методические рекомендации по определению состава целевых показателей деятельностей предприятий исследуемой группы, а также разработанный алгоритм действий может стать основой определения целевых показателей развития для других групп предприятий, что позволит эффективнее использовать возможности управления.
Апробация результатов диссертационного исследования. Обоснованные методические подходы и положения, обладающие практической значимостью, целесообразно использовать предприятиям, соответствующими исследуемой группе, при определении совокупности их показателей стратегического развития. Использование методических положений данного исследования, предложенный автором подход и алгоритм действий можно использовать в учебном процессе в вузах при подготовке специалистов в области менеджмента.
Результаты диссертационного исследования докладывались и получили одобрение на VI Международной научно-практической конференции «Научный потенциал высшей школы для инновационного развития общества» (Омск, 2008) и VII Всероссийской научно-практической конференции с международным участием «Актуальные проблемы подготовки кадров высшей квалификации» (Омск, 2009).
Выводы и результаты диссертационного исследования нашли отражение в опубликованных 8 научных работах общим объемом 2,2 п.л. (авт. – 2,1 п.л.), в т.ч. в двух изданиях, рекомендованных ВАК РФ.
Структура и логика работы. Поставленные цели и задачи диссертационной работы определили ее структуру. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, библиографии и приложений.
Во введении обоснована актуальность темы диссертационной работы, сформулированы ее цель и задачи, определены элементы научной новизны и практическая значимость полученных результатов исследования.
В первой главе «Теоретические и методические основы формирования системы показателей деятельности предприятия» исследованы теоретические основы современного управления предприятием. Показано, что стратегические, интеграционные решения обеспечивают согласованность подсистем организации, являются фактором обеспечения гибкости как эффективной адаптации предприятий и условия их развития.
Особенности базовой стратегии и стадии жизненного цикла предприятия становятся решающими в определении основных подходов к формированию целей деятельности и показателей развития предприятий. На основании этого разработан методический подход к созданию таблицы классификации предприятий по группам в соответствии с факторами жизненного цикла и стратегии предприятия.
Современные техника и технологии требуют дальнейших быстрых изменений всех внутренних процессов, в том числе и управленческих, требуют научных подходов к созданию адекватных групп целевых показателей деятельности. Систематизировать все эти вопросы и ранжировать их с точки зрения стратегических интересов предприятия помогает современная управленческая технология – система сбалансированных показателей (ССП).
Во второй главе «Анализ факторов построения групп предприятий со сходным составом целевых показателей» рассмотрены особенности функционирования и основные характеристики деятельности исследуемой группы предприятий, основными параметрами формирования которой стали стадия жизненного цикла «зрелость» и базовая стратегия диверсификации, определены основные методические подходы формирования принципов и алгоритма определения состава целевых показателей деятельности предприятий группы выборки. Охарактеризовано использование метода экспертных оценок при выборе репрезентативного начального набора показателей
В третьей главе «Методические рекомендации по формированию группы целевых показателей» представлены практические рекомендации и приведена методика расчета совокупности показателей деятельности для группы предприятий, находящихся на стадии зрелости их жизненного цикла и придерживающихся стратегии диверсификации.
В заключении диссертационного исследования содержатся основные результаты и выводы по теме предпринятого исследования.
II. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ И РЕЗУЛЬТАТЫ ИССЛЕДОВАНИЯ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ
1. В настоящее время задача эффективного функционирования предприятий обуславливает потребность в стратегическом управлении. Реализация стратегии, в свою очередь, требует адекватного отражения в показателях деятельности предприятия, не только наиболее полно характеризующих его текущее положение на рынке, но и перспективы развития. Поэтому выделение ключевых аспектов и разработка групп целевых показателей для оценки эффективности деятельности приобретает все большее значение в управлении современным предприятием.
Отечественные предприятия используют разнообразные зарубежные модели управления (модели BCG, General Electric/McKinsey, Модель ADL), однако в полной мере использование опыта зарубежной практики в этой области затруднено, а иногда невозможно, в силу исторических причин функционирования российской экономики.
Полагаем, что одна из причин, сдерживающих применение инструментов стратегического управления в деловой практике российских предприятий - недостаточность формализованных методик и процедур реализации инструментов управления стратегическим развитием, а также рекомендаций по их применению, существование проблем разработки адекватной и действенной группы показателей как измерителей или индикаторов, которые позволяют судить о состоянии объекта.
Процесс стратегического управления представляет собой ряд последовательных взаимосвязанных этапов, каждый из которых использует в качестве основы для принятия решений результаты предыдущего. Изучив организацию стратегического управления, можем выделить необходимые его составляющие: стратегический анализ, который включает в себя оценку потенциала предприятия, анализ факторов внешней среды (макро и микро), угроз и возможностей (SWOT- анализ); определение курса предприятия, его главной цели и миссии, а также подцелей и задач (так называемое "дерево целей"); непосредственно выбор стратегии из возможных альтернатив; реализация стратегии, определение количественных характеристик, создание группы показателей деятельности и развития; а так же оценка и контроль движения к выполнению главной цели и коррекция стратегии.
Формирование стратегии основано на определении миссии предприятия через выявление приоритетных целей его развития, что, в свою очередь, требует выделить основные факторы, компоненты, в той или иной степени влияющие на данный процесс. Наличие стратегии обеспечивает баланс целей организации и состояния ее ресурсов, обеспечивает принятие решений, соответствующих ее внутренним возможностям и рыночной позиции.
Таким образом, можно сделать вывод, что базовая стратегия является одним из основных инструментов достижения целей, следовательно, основой формирования адекватной группы показателей.
2. Анализ научно-методической литературы показал, что существуют разработки и разнообразные методики формирования показателей, основанных на взаимосвязи базовой стратегии предприятия и маркетинговых стратегий; стратегии предприятия и жизненного цикла товара; взаимосвязи конкурентоспособности и стратегии, стратегии и внутренней структуры организации, оборота и капитализации компании, с точки зрения инновационных процессов и др.
В диссертации доказывается, что с наибольшей полнотой взаимосвязь стратегических целей управления, оперативного управления и конкретных показателей деятельности предприятия отражает рассмотрение задач управления с учетом стадии жизненного цикла предприятия как последовательности всех фаз, этапов существования объекта (системы) от замысла и появления («рождения») до исчезновения («отмирания») и дает наиболее полную характеристику объекта.
Характеристики стадии развития включают в себя оценку потенциала, ресурсов, внутренней структуры, положения на рынке, перспектив развития бизнеса, стадии жизненного цикла товара, поэтому наиболее адекватно отражают состояние данной хозяйствующей единицы. Исследование теоретических принципов жизненных циклов организации позволяет установить особенности использования факторов производства и сформировать требования к выбору стратегии, что, в свою очередь, послужит основой выбора в рамках базовой стратегии одного из нескольких возможных действий, или субстратегий, каждая из которых содержит: цели, условия и основные направления деятельности в той или другой сфере, конечные результаты, обеспечивающие внедрение ресурсных стратегий; порядок и последовательность решения разнообразных долгосрочных задач и планов.
Поэтому идентификация стадии развития предприятия - вторая важнейшая компонента методического подхода к формированию типовой группы целевых показателей (ТГЦП) деятельности.
Далее, для продолжения, исследования необходимо определить необходимое количество стадий жизненного цикла предприятия.
В экономической теории известно не менее десяти моделей жизненного цикла предприятия: модели Б. Ливехуда, Г. Липпитта и У. Шмидта, Л. Грейнера, И. Адизеса и других. Проанализировав основные подходы и разработки российских и зарубежных исследователей, занимавшихся изучением этого вопроса, рассмотрев основные критерии определения стадии жизненного цикла предприятия, можно сделать вывод, что в более общем виде жизненный цикл предприятия/организации допустимо рассматривать состоящим из четырех этапов: возникновение, рост, зрелость и спад.
Таким образом, основой нашего подхода к формированию группы целевых показателей деятельности является взаимосвязь базовой стратегии предприятия и стадии его жизненного цикла, что обеспечит предприятие постоянным средством комплексной оценки его деятельности и установления перспектив развития.
Во-вторых, для нас данный подход стал основой рабочей гипотезы: для группы предприятий, находящихся на общей стадии жизненного цикла и осуществляющих единую стратегию, возможно создание алгоритма формирования общей для них группы типовых целевых показателей деятельности.
3. Обозначенные выше параметры стали основой методического подхода к разработке классификационной таблицы (табл. 1), в соответствии с которой все предприятия предлагается разделить на несколько больших групп. Классификационными признаками были выбраны:
- стадия жизненного цикла предприятия, которая, хотя и связана со стадией жизненного цикла товара, в большей степени определяет и характеризует возможности предприятия;
- базовая стратегия, дающая инструменты и способы достижения поставленных задач.
Подобная классификация поможет разделить предприятия на группы для дальнейшего построения типовой группы целевых показателей (ТГЦП).
Таблица 1
Классификационная таблица группировки предприятий по признакам жизненный цикл и базовая стратегия
| Стадии жизненного цикла | |||||
| 1.Возникновение | 2.Рост | 3.Зрелость | 4.Спад | ||
| Базовые стратегии | 1.Концентрированного роста | ТГЦП1/1 | ТГЦП 1/2 | ТГЦП 1/3 | ТГЦП 1/4 |
| 2.Интегрированного роста | ТГЦП 2/1 | ТГЦП 2/2 | ТГЦП 2/3 | ТГЦП 2/4 | |
| 3.Диверсифициованного роста | ТГЦП 3/1 | ТГЦП 3/2 | ТГЦП 3/3 | ТГЦП 3/4 | |
| 4.Стратегии сокращения | ТГЦП 4/1 | ТГЦП 4/2 | ТГЦП 4/3 | ТГЦП 4/4 | |
Данная таблица позволяет сформировать группы предприятий, выделенных по признаку однородности целевых показателей.
4. В ходе исследования была решена проблема выбора инструмента его реализации. Развитие концепций и практики стратегического управления в западной экономике обусловило научный и практический интерес к формированию групп показателей деятельности: модели BSC Д.Нортона и Р.Каплана, модели Tableau de bord, модель Мейсела, модель Адамса и Робертса и других.
Полагаем, что выбор модели показателей зависит от многих факторов: характера деятельности организации, состояния ее ресурсов; уровня структурных подразделений; сформулированных целей организации; методов оценки эффективности, наличия стратегии. В России наибольшее распространение получил так называемый классический подход, основанный на использовании преимущественно финансовых показателей, таких как экономическая добавленная стоимость (Economic Value Addеd, EVA) и рентабельность собственного капитала (Return on Equity, ROE), а также модель BSC/ССП.
По мнению автора, при оценивании деятельности важны показатели не только результата (стоимости), но и динамики процесса, которые, как правило, отражают качественные характеристики бизнеса и не могут быть выражены стоимостными показателями. Этим требованиям в большей степени отвечает система сбалансированных показателей[1]. Данная система позволяет увязать показатели в систему причинно-следственных связей, расширяет информационные возможности системы управления по ключевым сферам управления («Финансы», «Клиенты», «Процессы», «Обучение и рост»), добавляя нефинансовые показатели в систему оценки результатов деятельности. Преимущества данной системы позволяют данную модель взять за инструментальную основу разрабатываемого методического подхода.
Следует заметить, что сам по себе интерес к использованию модели ССП, равно как и других подобных систем, характеризует степень зрелости бизнеса, испытывающего потребность в использовании современных инструментов реализации своих целей.
Но субъективная интерпретация специалистов дает неоднозначное представление о ситуации. Поэтому, несмотря на эвристический характер данного инструмента (ССП), необходима его формализация до комплекса конкретных экономико-математических моделей и показателей.
5. Деятельность по формированию ТГЦП, на наш взгляд, необходимо проводить в 2 этапа (рис. 1).
Рис. 1. Этапы построения группы целевых показателей
деятельности предприятия
На первом этапе исследования (рис. 2) задачей является определение принадлежности предприятия к одной из групп, выделенной по признаку однородности целевых показателей, а также выделение типичной группы промышленных предприятий согласно предложенной классификации.
На рис. 2 показана последовательность выполнения работ на I этапе.
Рис. 2. Отнесение предприятия к одной из групп, выделенных по признаку
однородности целевых показателей.
Шаг 1. В качестве метода исследовании принадлежности предприятий к определенной стадии жизненного цикла и базовой стратегии предприятия по основным признакам применялся метод экспертных оценок. Привлечение экспертов в нашем случае обусловлено тем, что часть требуемой для решения задач исследования информации имеет оценочный характер. Выбор метода экспертных оценок объясняется также существованием и использованием на исследуемых предприятиях - разных по видам производимого продукта, рынкам, масштабам производства, доле рынка, видам собственности и др. - различных методик определения этапа развития, что затрудняет проведение исследования по единой для них схеме.
При отборе экспертов квотными признаками выступали: образование, род занятий, стаж профессиональной деятельности. Полагаем, что в качестве экспертов должны выступать представители руководящего звена на предприятиях, т.к. именно они имеют полное представление о деятельности предприятия, его целях, задачах, стратегии предприятия, модели бизнеса в разрезе внешних связей и бизнес-процессов, финансовом состоянии и существующей системе управления на предприятии; принимают стратегические решения, определяют направление развития предприятия.
Экспертная оценка предполагает 2 вида анкет: анкеты для определения ЖЦ и опроса для определения базовой стратегии. Параметры для анкеты отбирались по разным направлениям деятельности предприятия, которые отражали финансовое состояние предприятия, организационную структуру, методы управления и характеристику персонала, позицию на рынке, что позволило сформулировать набор критериев для характеристики состояния исследуемого объекта. Было принято решение относить предприятие к определенной стадии ЖЦ, если оно соответствовало описаниям параметров стадии на 70% и более.
Для определения вида стратегии предприятия необходимо было также проанализировать основные черты базовых стратегий, выделить их особенности. Опрос также был составлен, исходя их основных характеристик стратегий – анализировались цели каждой стратегии и инструменты их достижения На основе перечня всех вопросов, задаваемых исследователями в процессе сбора информации и классификации их по рубрикам, создается массив, обеспечивающий относительную полноту характеристик объекта.
Шаг 2.1. Экспертам предлагалось выбрать стратегию, которая является основной для предприятия, затем для верификации выбора обозначить поставленные цели деятельности и инструменты, с помощью которых они достигаются: выбранные цели и инструменты должны соответствовать характеристикам выбранной стратегии.
Шаг 2.2. Одновременно с проведением экспертной оценки, по нашему мнению, целесообразно провести финансовый анализ деятельности предприятия для составления собственного заключения о его состоянии, который проводится как в целом по основным показателям, характеризующим состояние предприятия, так и по показателям, характеризующим особенности конкретной группы, в их динамике.
Шаг 3. Результаты экспертной оценки обрабатываются вручную, (при относительно небольшом массиве исследуемого материала и несложности методики подсчета), и по результатам экспертизы исследуемое предприятие относится к одной из групп. Тенденции, выявленные при анализе результатов финансовой деятельности предприятия, сопоставляются с характеристиками стадий жизненного цикла и базовых стратегий. На их основании делается вывод о соответствии предприятия той или иной группе, выделенной по признаку однородности целевых показателей.
Шаг 4. Полученные заключения экспертной оценки и финансового анализа об отнесении предприятия к той или иной группе сравниваются (по нашему мнению, необходимо проверить достоверность экспертной оценки), и если предварительные выводы совпадают, то выносится заключение об отнесении предприятия к одной из групп, выделенных по признаку однородности целевых показателей.
6. Сферой исследования стали предприятия машиностроительного комплекса как производственной основы народного хозяйства страны, отражающий уровень научно-технического прогресса и обороноспособности страны, определяющий развитие других отраслей хозяйства.
Выбор данной категории предприятий обусловлен тем, что большая часть российских предприятий имеет значительный опыт развития в условиях советской системы хозяйствования, поэтому опыт их общей рыночной истории можно рассматривать от начала экономических реформ. Указанное обстоятельство позволяет объединять в одну группу предприятия разной длительности существования в качестве самостоятельных хозяйственных единиц, разных масштабов производства, разных форм собственности, осуществляющие разнообразные цели в своей деятельности.
Анализ промышленных предприятий показал, что наибольшая их часть придерживается либо стратегии интеграции, либо стратегии диверсификации бизнеса.
7. Группа предприятий, по которым проводилось исследование, включает в себя семь промышленных предприятий, давно работающих на рынке производства техники, оборудования, комплектующих узлов и деталей: ОАО «Автоматика», ОАО «Высокие технологии», ОАО Омский завод металлоконструкций, ЗАО «Номбус», ОАО Омское моторостроительное конструкторское бюро, ГУП «Иртыш», ООО Омский завод трубной изоляции.
В экспертной оценке исследуемой группы предприятий участвовало 10 экспертов – работников высшего управленческого звена исследуемых предприятий, имеющих высшее экономическое образование, работающих в отрасли более 5 лет.
Результаты анкетирования показали, что состояние исследуемых предприятий соответствует стадии жизненного цикла «зрелость».
Анализ данных экспертного опроса показал, что определяющий тип стратегии для данной группы предприятий - стратегия дифференцированного роста.
Проведенный финансово-экономический анализ исследуемой группы предприятий также подтвердил результаты экспертной оценки.
Завершением данного этапа исследования стало формирование группы из семи предприятий, объединяемых общей стадией жизненного цикла- зрелость, и стратегией диверсификации.
8.Вторым этапом разработки методических рекомендаций является формирование типовой группы целевых показателей, исходя из особенностей стадии жизненного цикла и стратегии исследуемой группы предприятий. Схема исследования приведена на рис. 3.
После определения группы предприятий необходимо определить набор показателей, характеризующих внутреннюю среду предприятия, выделить показатели, важные для направлений деятельности и бизнеса в целом, выбрать и формализовать алгоритм расчета показателей.
Шаг. 1. Формирование расчетного массива показателей включает в себя решение следующих задач:
1. Составление опросного листа для определения исходного массива показателей. Нами были проанализированы особенности стадии жизненного цикла «зрелость» и стратегии диверсификации исследуемой группы предприятий и создан комплекс показателей и факторов, отражающих основные характеристики финансово-экономической и производственной деятельности предприятий. Эту задачу выбора основы массива показателей мы предлагаем решить также методом экспертной оценки в форме опроса.
Рис. 3. Формирование массива целевых показателей для группы, выделенной
по признаку однородности целевых показателей
2. Проведение экспертной оценки. Автор считает, что на данном этапе целесообразно увеличить группу экспертов за счет привлечения сторонних специалистов в области управления. Экспертам предлагается выбрать наиболее значимые показатели из списка предложенных. Порядок экспертизы аналогичен предыдущим экспертным оценкам.
3. Анализ результатов и формирование расчетного массива показателей. После проведения экспертизы полученные результаты оцениваются с помощью методов математической статистики. По нашему мнению, из всего многообразия методов решению поставленной задачи наиболее соответствует метод сопряженных признаков, который позволяет оценить согласованность мнений экспертов, и, в нашем, случае выбрать те варианты, по которым мнения опрашиваемых совпали. Таким образом, мы получаем расчетный массив показателей, необходимый для проведения работ по формированию типовой группы целевых показателей деятельности предприятия.
Шаг 2. Обработка массива расчетных данных с помощью метода главных компонент включает в себя 3 задачи:
1. Сбор и подготовка численных значений показателей, включенных в расчетный массив. Для решения задачи формирования группы целевых показателей деятельности предприятия необходимо обработать и проанализировать полученный массив данных на возможность сбора числовых значений на предприятии для дальнейшего определения целевых показателей.
Рис. 4. Обработка массива расчетных данных с помощью
метода главных компонент
2. Обработка численных значений расчетного массива с помощью метода главных компонент (рис. 4). Наиболее подходящим методом математического анализа для решения подобных задач является один из методов факторного анализа - метод главных компонент (МГК), имеющий простую логическую конструкцию, понятно отражающий общую идею и целевые установки и позволяющий выявить связи между компонентами и построить модель, соответствующую задачам исследования.
Для решения поставленной задачи мы считаем необходимым провести расчеты отдельно для каждого исследуемого предприятия; таким образом, по завершении мы получили набор показателей для каждого предприятия.
Шаг 3. Анализ результатов формирования типовой группы показателей по каждому предприятию и обобщение результатов расчетов можно представить следующей схемой (рис. 5).
Рис. 5. Анализ результатов формирования группы показателей
по каждому предприятию и обобщение результатов расчетов
Так как целью исследования является определение типовой группы целевых показателей для исследуемых предприятий, необходимо сравнить полученные данные и выявить совпадающие показатели. Полученный в результате массив распределяется по направлениям ССП.
9. Итогом опроса экспертов стал исходный массив из 55 показателей, в который попали все отмеченные хотя бы раз показатели. Далее нам было необходимо выявить согласованность мнений экспертов. Результаты показали, что целесообразно учитывать лишь те показатели, которые выбирались 3 и более экспертами
Таким образом, был сформирован расчетный массив из 28 показателей, обладающих существенной значимостью для оценки деятельности промыш-ленных предприятий рассматриваемой группы; данный массив был проверен на динамику во времени, сделаны выводы о том, что она присутствует. Полученные показатели были сгруппированы по четырем стратегическим перспективам: финансы, производственный потенциал и персонал (ресурсы), производственные процессы (производственный процесс, технология и стандарты работы), рынок (потребители и удовлетворение потребностей).
Качественный анализ предварительной группы показателей и построение массива потенциальных показателей, позволил выразить через количественные характеристики все четыре используемые в группе показателей оценки стратегических перспектив и сформировать базу данных для выполнения статистического исследования.
Количество отобранных показателей – 28, исследуемый период - 6 лет: с 2003 г. по 2009г., поквартально. Таким образом, временной ряд состоит из 28 периодов, что не противоречит условию метода главных компонент: количество временных рядов должно быть больше или равно количеству исследуемых показателей. Расчеты проводились по каждому предприятию отдельно для дальнейшего сравнения полученных результатов и выявления общих тенденций исследуемой группы.
Полученная типовая группа целевых показателей деятельности предприятия приведена в табл. 3.
Таблица 3
«Типовая группа целевых показателей деятельности предприятия»
| № п/п | Показатели | Ед. измер. | |
| I. Финансы: | |||
| 1 | Рентабельность продукции | ||
| 2 | Текущая ликвидность | ||
| 3 | Доля новой продукции в общем объеме производства | % | |
| II. Производственный потенциал и персонал: | |||
| 4 | Расходы на обучение персонала | тыс.руб. | |
| 5 | Доля квалифицированных рабочих в общем количестве рабочих | % | |
| 6 | Фондоотдача | ||
| 7 | Коэффициент использования производственной мощности | ||
| III. Производственный процесс: | |||
| 8 | Удельный вес брака, выявленного до продажи | % | |
| 9 | Время освоения нового товара | мес. | |
| 10 | Коэффициент интенсивного использования производственных площадей | ||
| IV. Маркетинг | |||
| 11 | Удельный вес новых клиентов | % | |
| 12 | Удельный вес затрат предприятия на маркетинговые мероприятия | % | |
| 13 | Количество договоров, нарушенных по вине предприятия из-за несоблюдения сроков | шт. | |
Таким образом, была построена типовая группа целевых показателей для исследуемых предприятий, находящихся на стадии «зрелость» жизненного цикла и придерживающихся стратегии диверсификации.
Разработанный методический подход может стать основой для создания системы управления предприятием, для этого необходимо выявить систему факторов, влияющих на выбранные целевые показатели (для этой цели могут быть использован и МГК, и другие методы факторного анализа), и создать систему отчетности. Полагаем, что по приведенному алгоритму возможно создание типовых групп целевых показателей для каждой группы предприятий предложенной нами классификационной таблицы.
III. ОСНОВНЫЕ НАУЧНЫЕ ПУБЛИКАЦИИ АВТОРА ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИОННОГО ИССЛЕДОВАНИЯ
- Рачек М.В. К вопросу сокращения затрат на производстве // Научный потенциал высшей школы для инновационного развития общества: VI Международная научно-практическая конференция.- Омск.: ОГИС, 2008. – 0,18 п.л.
- Рачек М.В. Чижик В.П. Информационные технологии как фактор повышения эффективности отраслей народного хозяйства // Научный потенциал высшей школы для инновационного развития общества: VI Международная научно-практическая конференция.- Омск.: ОГИС, 2008. – 0,19 п.л. (авт. – 0,1 п.л.).
- Рачек М.В. BSC и существующие модели и системы стратегического управления // Экономика и управление: сборник научных трудов. Ч II. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2009. – 0,32 п.л.
- Рачек М.В. Проблемы внедрения BSC/ССП // Экономика и управление: сборник научных трудов. Ч II. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2009. – 0,32 п.л.
- Рачек М.В. Формирование навыков стратегического управления у топ-менеджеров // Актуальные проблемы подготовки кадров высшей квалификации: VII Всероссийская научно-практическая конференция с международным участием. - Омск.: ОГИС, 2009. – 0,34 п.л.
- Рачек М.В. Основы выбора критериев формирования ключевых показателей деятельности предприятия // Известия Санкт-Петербургского университета экономики и финансов. - №1 (67). – 2011. – 0,21 п.л.
- Рачек М.В. Значение определения стадии жизненного цикла предприятия для формирования ключевых показателей деятельности // Омский научный вестник, сер. Общество. История. Современность. – №2(96). – 2011. – 0,24 п.л.
- Рачек М.В. Основы выбора критериев формирования ключевых показателей деятельности предприятия // Вестник Омского университета, сер. Экономика. – 2011. – №2. – 0,39 п.л.
[1] Каплан Р. С. Организация, ориентированная на стратегию. Пер. с англ. / Р.С. Каплан, Д.П. Нортон. - М.: ЗАО "Олимп-Бизнес", 2003. - 416 с.
