Разработка и внедрение энергосберегающих мер о приятий в системе антикризисного управления пр о мышленным предприятием (на примере оао казанское моторостроительное производственное объединение (кмпо))

На правах рукописи

ЯСЬКО АНДРЕЙ ДЖОНОВИЧ

РАЗРАБОТКА И ВНЕДРЕНИЕ ЭНЕРГОСБЕРЕГАЮЩИХ МЕРОПРИЯТИЙ В СИСТЕМЕ АНТИКРИЗИСНОГО УПРАВЛЕНИЯ ПРОМЫШЛЕННЫМ ПРЕДПРИЯТИЕМ

(на примере ОАО «Казанское моторостроительное производственное объединение (КМПО)»)

Специальность 08.00.05. – Экономика и управление народным

хозяйством (экономика, организация и управление предприятиями,

отраслями, комплексами – промышленность).

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени

кандидата экономических наук

Москва – 2006

Работа выполнена на кафедре промышленной коммерции и маркетинга Казанского государственного технического университета им. А.Н.Туполева.

Научный руководитель: доктор экономических наук,

профессор Багаутдинова Наиля Гумеровна

Официальные оппоненты: доктор экономических наук,

профессор Тебиев Борис Константинович

(г.Москва)

кандидат экономических наук,

доцент Гнилитская Елена Валерьевна

(г.Москва)

Ведущая организация: Казанский государственный

технологический университет

Защита диссертации состоится 10 ноября 2006 года в ___ часов на заседании диссертационного совета Д 212.198.01 в Российском государственном гуманитарном университете по адресу: 125267, г.Москва, Миусская пл., 6.

С диссертацией можно ознакомиться в читальном зале библиотеки Российского государственного гуманитарного университета.

Автореферат разослан 9 октября 2006 года.

Ученый секретарь

диссертационного совета В.Н.Меркулов

1. Общая характеристика работы

Актуальность темы исследования. Реализация стратегических интересов развития российского государства и обеспечение экономики ресурсами в объемах, необходимых для поддержания устойчивых темпов социально ориентированного роста, зависит во многом от решения проблемы преодоления кризисного состояния, в котором находится значительное число предприятий реального сектора экономики. Глубокая трансформация отношений собственности, радикальная структурная реорганизация российской экономики, переход мирового сообщества к инновационно-инвестиционному этапу развития конкуренции не вызвали адекватного изменения форм и методов управления отечественными предприятиями, что стало препятствием для внедрения качественно новых технологий, усиления позиции отечественных производителей на мировом рынке, удовлетворения растущих общественных потребностей.

Настоящий этап экономических преобразований в России требует незамедлительного развития механизмов оздоровления промышленного сектора экономики и предупреждения процедуры несостоятельности предприятия, служащей в ряде случаев инструментом передела собственности, а не эффективным рычагом структурной перестройки экономики. В современных условиях становится очевидной невозможность возбуждения процедур банкротства в полной мере в отношении крупных предприятий, поскольку это влечет за собой серьезнейшие негативные социально-экономические последствия - углубление нестабильности в регионах и отраслях, падение объемов производства, утрату рынков сбыта, сокращение трудовых коллективов, рост задолженности по заработной плате, увеличение уровня безработицы, возникновение социальной напряженности, потерю интеллектуального и научно-технического потенциала страны. Неплатежеспособность и банкротство налогоплательщиков приводит к недопоступлению средств в государственный бюджет, тем самым оказывает негативное влияние на совокупные расходы и совокупный спрос. Несостоятельность крупных промышленных предприятий, широко взаимодействующих с предприятиями малого и среднего бизнеса, влечет за собой снижение уровня устойчивости и банкротство последних.

Несмотря на предпринятые в последние годы меры, направленные превращение института банкротства в механизм проведения эффективной реорганизации и восстановления платежеспособности предприятий, что нашло отражение в усилении контроля за уровнем их состоятельности, в первую очередь, крупных хозяйствующих субъектов, в совершенствовании законодательной базы антикризисных мероприятий, сохраняется необходимость формирования эффективного практического инструментария внутрифирменного антикризисного менеджмента на всех фазах цикла, ориентированного на долгосрочные цели организаций, учитывающего отечественную специфику, многообразие типов организаций, форм проявления кризиса. Следует отметить, что платежи за энергетические ресурсы на промышленных предприятиях занимают большой удельный вес в отрицательном потоке денежных средств, что позволяет рассматривать мероприятия по энергосбережению в качестве одного из резервов снижения риска наступления неуправляемых кризисных ситуаций.

В связи со значительным количеством инициированных дел о несостоятельности российских предприятий (в настоящее время в производстве арбитражных судов Российской Федерации находится более 60 тыс. дел о банкротстве^[1] ), часто меняющимся законодательным обеспечением и необходимостью выработки новых экономических методов антикризисного управления, учитывающих влияние энергосберегающих мероприятий и направленных на преимущественное введение реабилитационных процедур, возникает задача углубленного изучения данной проблемы. Все это делает актуальной разработку методологических, теоретических и практических аспектов формирования механизма энергосбережения в рамках системы антикризисного управления на промышленных предприятиях.

Научная разработанность проблемы.

Изучению проблем антикризисного управления посвящены многие работы родоначальников теории управления кризисными процессами и современных исследователей. Разрушительный аспект кризисных явлений в экономике рассматривался в работах А.А.Богданова, Дж.А.Гобсона, К.Жуглара, Т.Мальтуса, Г.М.Куманина, Л.А.Мендельсона, А.С.Пигу, Ш.Сисмонди, М.И.Туган-Барановского, Э.Хансена и др. В работах М.Д.Аистова, Г.А.Александрова, Е.Варги, А.В.Даниленко, О.М.Дюжиловой, Е.А.Евстифеевой Н.Д.Кондратьева, С.М.Меньшикова, Э.М.Морэна, Д.Ф.Мухаметшина, В.В.Погодина, Т.К.Пошана, А.Н.Ревенкова, К.Ру-Дюфора, И.М.Трахтенберга, В.А.Шмелева, Й.Шумпетера, Н.И.Яблокова и др. основное внимание уделено позитивному аспекту кризиса, который трактуется как источник поступательного развития отдельных рыночных институтов и всей экономической системы.

Исследованию классификации кризисных явлений и проблемам формирования комплексных систем антикризисного управления посвящены работы Г.Б.Юна, Ю.М.Осипова, А.Д. Чернявского, Э.А.Уткина, С.Г.Беляева, В.И.Кошкина, Г.М.Курошевой, Э.А.Короткова, Д.Э.Гентковской, А.В.Доценко, Е.Н.Князева, М.А.Краснова, О.Г.Кузьмина, С.А.Лапыгиной, А.В.Мельника, Э.Р.Мухаррамовой, Д.А.Сигачева, Н.Н.Тактарова, М.Л.Хараева, Г.Ю.Шатского, Р.А.Шмакова и др.

Большой вклад в разработку проблем антикризисного управления в России внесли С.Г.Беляев, Л.Э.Бинецкий, В.В.Витрянский, Л.Г.Грязнова, Л.Н.Дондуков, К.Л.Кирсанов, Е.Л.Колиниченко, В.И.Кошкин, А.Б.Крутик, И.И.Мазур, Г.Г.Мерзликина, А.Н.Ряховская, В.В.Степанов, М.В.Телюкина, В.Н.Ткачев, Э.Л.Уткин. Среди зарубежных авторов необходимо отметить работы Э.Альтмана, Л.Бернстайна, Р.Брили, А.Голдстайна, Б.Манфреда, Э.Хелферта, Л.Хоа, М.Хоумана и ряда других.

Вопросам установления критериев неплатежеспособности предприятий различных организационно-правовых форм занимаются в настоящее время Е.В.Ефимов, Е.Н.Евстигнеев, В.В.Ковалев, М.А.Крейнина, В.В.Патров, М.Л.Федотова, Л.Д.Шеремет. Отдельные аспекты системы управления финансовой устойчивостью предприятий исследованы в трудах отечественных экономистов С.Н.Абдуллиной, Н.А.Блатова, В.М.Родионовой, Е.С.Стояновой, В.М.Федосова, Л.З.Шнейдмана и др.

Проблемы ресурсосбережения и энергосбережения рассматривались отечественными исследователями, среди них И.А.Башмаков, М.А.Виленский, Д.В.Вольфберг, Л.Д.Гительман, А.Э.Конторович, Ю.В.Копылов, А.А.Макаров, А.П.Мезенцев, Г.М.Покараев, Б.Е.Ратников и др.

Несмотря на наличие большого числа работ, посвященных проблемам антикризисного управления, отдельные аспекты института банкротства и оздоровления исследованы недостаточно, что обусловливает отсутствие критериев разграничения кризисных состояний предприятий по соответствующим процедурам и эффективных механизмов предупреждения несостоятельности. Недостаточно изученными остаются проблемы влияния энергосбережения на результаты хозяйственной деятельности предприятий, находящихся в кризисном состоянии, что определяют актуальность темы исследования в теоретическом и практическом аспектах.

Объектом исследования выступают предприятия промышленного комплекса, реализующие энергосберегающие мероприятия в рамках антикризисной программы.

Предметом исследования является механизм использования энергосберегающих мероприятий в процессе разработки и реализации стратегии антикризисного управления промышленным предприятием.

Общая цель диссертационной работы состоит в исследовании влияния комплекса антикризисных мероприятий на результаты деятельности промышленного предприятия и разработке теоретической модели (принципов и механизмов) антикризисной стратегии с использованием энергосберегающих мероприятий.

В соответствии с целью исследования в диссертации поставлены следующие основные задачи:

- уточнить понятийный аппарат антикризисного управления;

- определить содержание антикризисного управления как составляющей процесса оперативного менеджмента предприятия;

- разработать методику диагностики кризисного состояния на промышленном предприятии;

- исследовать теоретические и методические основы процесса формирования антикризисной стратегии промышленного предприятия с использованием энергосберегающих мероприятий;

- разработать методику составления антикризисной программы с использованием энергосберегающих мероприятий;

- исследовать процесс оперативного управления предприятием и разработать бюджеты для осуществления количественных оценок и оценки влияния энергосбережения на конечные показатели деятельности предприятия;

- произвести количественные оценки влияния энергосбережения на устойчивость положения предприятия и возможность вывода его из кризиса, разработать сценарий энергосбережения в рамках реализации антикризисной программы.

Поставленная научная проблема и сформулированная цель исследования обусловила выбор следующей гипотезы: антикризисная стратегия с использованием энергосберегающих мероприятий является встроенным стабилизатором развития промышленного предприятия на всех фазах жизненного цикла. Наличие зависимости между бюджетом энергопотребления и сводными бюджетами промышленного предприятия позволяет оперативно выявлять причину наступления кризиса и разрабатывать мероприятия, направленные на его предотвращение.

Теоретическая и методологическая основа исследования. В качестве методологической базы исследования использовались диалектические принципы, позволившие выявить сущностные характеристики исследуемых процессов и формы их проявления, определить тенденции их развития. Теоретическую основу исследования составляют труды зарубежных и отечественных ученых, посвященные широкому кругу проблем, связанных с антикризисным управлением как напрямую, так и опосредованно, программные и прогнозные разработки государственных органов власти и управления. Эмпирическую базу исследования составили материалы федерального и региональных статистических органов, прогнозные оценки отделения экономики РАН, данные специализированных аналитических зарубежных компаний – Standard&Poors, Dun and Bradstreet, другие справочные и нормативные материалы, официальная отчетность отдельных российских компаний.

Научная новизна и теоретическое значение диссертационного исследования состоит в том, что дальнейшее развитие получила концепция антикризисного управления промышленными предприятиями, которая дополнена анализом ряда мало изученных проблем (определение содержания и роли энергосберегающих мероприятий в системе антикризисного менеджмента промышленного предприятия, формирование антикризисной стратегии на основе контроля за ключевыми факторами стоимости на разных уровнях управленческой иерархии, разработка подходов к прогнозированию банкротства с учетом современной информационной базы и уровня развития рыночных отношений в России).

Новые научные результаты, полученные в ходе исследования, заключаются в следующем:

1. Обоснована необходимость антикризисного управления как составной части стратегического управления на всех фазах жизненного цикла промышленного предприятия, сделан вывод о том, что антикризисная стратегия является встроенным стабилизатором развития промышленного предприятия, функциональной стратегией защиты.
2. Определена цель антикризного управления - увеличение стоимости организации и конкретизированы задачи для каждой стадии ее жизненного цикла.
3. Разработан агрегированный индикатор кризиса, определяемый как устойчивое снижение стоимости организации и позволяющий предостеречь от решений, дающих кратковременный эффект, в отличие от традиционного критерия кризисного состояния - неплатежеспособности, допускающего узкий набор мер по ее восстановлению.
4. Уточнен плановый инструментарий антикризисного управления, отвечающий долгосрочной цели увеличения стоимости компании и учитывающий влияние реализации энергосберегающих мероприятий в рамках антикризисной программы на результаты его финансово-хозяйственной деятельности.
5. Предложена комплексная система бюджетирования в кризисе, учитывающая присущие периоду особенности и зависимость между бюджетом электропотребления и сводными финансовыми бюджетами.
6. Разработаны сценарии энергосбережения, ориентированные на улучшение текущего состояния промышленного предприятия и управляемость кризисом.

На защиту выносятся следующие положения:

1. Антикризисное управление - это непрерывный процесс, неотъемлемый элемент общей системы управления предприятием, осуществляемого в условиях ограничений по времени и финансам, который включает в себя своевременную диагностику кризисной ситуации, анализ причин ее возникновения, определение системы мер по функционированию предприятия в кризисных условиях, разработку плана выхода из нее. Наряду с традиционно обозначаемыми фазами в жизненном цикле промышленного предприятия (становления, роста, зрелости, спада, кризиса) правомерным представляется выделение фазы трансформации, которая проявляется в преобладании планового обновления бизнеса и направлена на достижение позитивного качественного сдвига в развитии предприятия.

2. На стадиях жизненного цикла промышленного предприятия антикризисная стратегия решает следующие задачи: на фазе роста - обеспечение управляемого роста; на фазе зрелости - аналитические задачи, прогнозы изменений, превентивные меры; на фазе спада – удержание показателей в допустимых пределах и подготовка организации к системной трансформации; на фазе трансформации – плановое обновление бизнеса, снижение риска «сползания» в кризис; на фазе кризиса – реализация системы восстановительных мер, снижение ущерба для стоимости организации.

3. Применение совокупности индикаторов (коэффициенты возможности предотвращения и выхода из кризиса, коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами), позволяет своевременно прогнозировать наступление кризисных ситуаций, а также обеспечивать предотвращение и применение адекватных мер управляющего воздействия в условиях кризиса. При этом представляется эффективным использование факторного анализа динамики Z-счета для определения и локализации источников кризиса.

4. Комплексное использование ряда методов (ранжирование энергоресурсов по степени ценности, определение оптимальной партии заказа, поддержание оптимального уровня запасов, нормирование, исключающее традиционное деление оборотных средств на нормируемые и ненормируемые) позволяет использовать механизм планирования потребности в энергоресурсах в системе антикризисного менеджмента как фактор преодоления кризиса.

5. Комплексная система бюджетирования в кризисе учитывает присущие периоду особенности: увеличение роли стратегической оценки рыночной позиции и многовариантности планирования; усиление действия принципа консервативности в оценке перспектив; применение временных нормативов; увеличение доли переменных расходов; использование прямого метода планирования денежных средств на краткосрочный период и косвенный – на среднесрочный.

6. Ранжирование энергосберегающих мероприятий в рамках предложенной системы бюджетов предприятия позволяет обосновать программы антикризисного управления и построить сценарии их реализации с оценкой эффективности антикризисных энергосберегающих мероприятий.

Практическая значимость работы заключается в том, что основные научные положения и выводы могут использоваться в качестве базы для дальнейшего исследования сущности и принципов антикризисного управления.

Материалы диссертации могут быть положены в основу изучения учебных дисциплин «Антикризисное управление предприятием», «Стратегический менеджмент» для студентов высших учебных заведений.

Практические рекомендации, содержащиеся в работе, целесообразно использовать при разработке мер по антикризисному регулированию федеральными и региональными органами власти, консультационными фирмами.

Достоверность и обоснованность полученных результатов обеспечена исходными методологическими позициями, междисциплинарной научно-теоретической и информационной базой исследования, контрольным сопоставлением полученных выводов и положений с фактами и данными практики.

Апробация работы. Основные положения и выводы диссертационной работы изложены, обсуждены и получили одобрение на международных, всероссийских, региональных, республиканских, межвузовских конференциях в 2003-2006 гг., в том числе на международной научно-практической конференции «IV Спиридоновские чтения. Актуальные проблемы современной экономики» (Казань, 2006), межвузовской научно-практической конференции «Экономические и правовые проблемы в условиях становления инновационной экономики» (Казань, 2006) и др. Автором опубликовано 9 печатных работ, общим объемом 3,7 п.л., в том числе статья в журнале «Российское предпринимательство», входящем в перечень рекомендуемых ВАКом изданий для публикации материалов по докторским и кандидатским диссертациям.

Разработанные практические рекомендации внедрены и используются в работе ряда промышленных предприятий Республики Татарстан в ходе планирования и реализации программ антикризисного управления, что подтверждено справками о внедрении.

Структура диссертации. Введение. Глава 1. Теоретико-методические основы антикризисного управления предприятием. 1.1. Антикризисное управление в системе стратегического управления предприятием. 1.2. Альтернативные подходы к содержанию, принципам и методам антикризисного управления предприятием. 1.3. Методические аспекты антикризисного управления. Глава 2. Разработка системы антикризисных мероприятий на промышленном предприятии. 2.1. Бюджетирование как инструмент антикризисного управления. 2.2. Методика диагностики кризисного состояния предприятия. 2.3. Разработка антикризисной программы промышленного предприятия (на примере комплекса энергосберегающих мероприятий). Глава 3. Формирование комплекса антикризисных мероприятий на промышленном предприятии. 3.1. Анализ и диагностика финансово-экономической ситуации на промышленном предприятии. 3.2. Разработка системы энергосберегающих мер в системе антикризисного менеджмента и выбор сценария их реализации. 3.3. Оценка влияния антикризисных энергосберегающих мероприятий на финансово-экономическую ситуацию на предприятии. Заключение. Список использованных источников и литературы. Приложения.

II. Основное содержание работы

Во введении обосновывается актуальность темы диссертационного исследования, раскрывается степень разработанности проблемы в отечественной и зарубежной экономической литературе, определяются цель и задачи диссертационной работы, гипотеза, предмет и объект исследования, методологическая и теоретическая основы диссертации, а также новизна и научно-практическая значимость диссертационной работы, апробация результатов исследования и его структура.

В первой главе рассматривается содержание и основные подходы к формированию системы антикризисного управления промышленным предприятием.

Кризис - это явление, в ходе которого происходят изменения в развитии системы, результатом чего может стать нарушение развития или перемены внутри системы. В соответствии с данным определением основными задачами управления кризисами являются диагностика кризиса, выявление его причин и составление плана мероприятий по выводу предприятия из данного состояния.

В имеющихся определениях антикризисное управление трактуется как система мер по диагностике кризиса, анализу его симптомов и причин, выработке комплекса мер по функционированию предприятия в кризисной ситуации и программы по выводу организации из этого состояния. Тем самым антикризисное управление сводится к управлению предприятием, находящимся на грани банкротства. При этом происходит подмена тезиса - антикризисное управление становится результатом деятельности антикризисных управляющих, что снижает смысловую ценность рассматриваемого понятия, так как далеко не все возникающие на предприятии кризисы могут привести его к несостоятельности. Однако это не отрицает необходимость борьбы с ними.

В основе предлагаемого подхода лежит понимание антикризисной стратегии как встроенного стабилизатора развития организации на всех фазах жизненного цикла, что существенно отличается от общепринятой трактовки, при котором антикризисное управление выполняет задачи лишь управления кризисом. Антикризисное управление имеет свои специфические задачи не только в фазе кризиса, но и в фазе роста, и в фазе зрелости. Это составляющая процесса управления, в рамках которой осуществляется диагностика кризисной ситуации, проводится ее анализ и исследование причин ее возникновения, определяется система мер по функционированию предприятия в создавшихся условиях и вырабатывается программа выхода из кризиса.

Разнообразие кризисов порождает разнообразие процессов антикризисного управления. Однако любое антикризисное управление должно быть системным, обладать свойствами гибкости и адаптивности, быть настроенной на диверсификацию управления, усиление интеграционных процессов. Анти­кризисное управление также характеризуется мобильностью и динамичностью в использовании ресурсов, применением программно-целевого подхода в раз­работке и принятии управленческих решений, повышенной чувствительностью к фактору времени и пристальным вниманием к оценке вариантов поведения на каждом этапе.

Целью антикризисного управления является увеличение стоимости организации, что предполагает решение конкретных задач для каждой стадии жизненного цикла предприятия: на фазе роста - антикризисная стратегия ориентирована на обеспечение управляемого роста; на фазе зрелости решаются аналитические задачи, разрабатываются прогнозы изменений и соответствующие превентивные меры; на фазе спада происходит удержание показателей в допустимых пределах и осуществляется подготовка предприятия к системной трансформации; на фазе трансформации осуществляется плановое обновление бизнеса, снижение риска «сползания» в кризис; на фазе кризиса реализуется система восстановительных мер, направленных на снижение ущерба для стоимости организации. В процессе достижения этой цели должны быть последовательно решены следующие задачи:

1. Своевременное диагностирование предкризисного состояния предприятия и принятие превентивных мер по предупреждению кризиса.
2. Устранение имеющейся неплатежеспособности предприятия.
3. Восстановление устойчивого состояния предприятия и обеспечение его сохранения.
4. Предотвращение банкротства и ликвидации предприятия.
5. Минимизация негативных последствий кризиса для предприятия.

Стратегия антикризисного управления должна быть избрана в зависимости от факторов, повлиявших на возникновение кризиса (табл.1).

Таблица 1

Варианты стратегии антикризисного управления в зависимости от факторов, влияющих на возникновение кризисной ситуации

Факторы, влияющие на потребность в антикризисном управлении	Варианты антикризисной стратегии
	Предупреждение кризиса	Выжидание зрелости кризиса	Замедление кризисных процессов	Поддержка стабильности	Рассчитанный риск	Вывод из кризиса	Устранение или использование последствий
Дефицит или избыток ресурсов	+			+	+	+
Состояние внутреннего рынка	+		+		+	+	+
Перспективы развития		+		+
Качество продукта	+						+
Масштабы управления	+			+
Последствия деятельности	+						+
Аварии, катаклизмы, стихийные бедствия			+			+	+
Кризис риска, просчет			+			+	+
Неустойчивость			+	+

Проведенное исследование показывает правомерность выделения в жизненном цикле предприятия наряду с традиционно обозначаемыми фазами (становления, роста, зрелости, спада, кризиса) фазы трансформации, которая проявляется в преобладании планового обновления бизнеса и направлена на достижение позитивного качественного сдвига в развитии организации.

Государственное антикризисное регулирование является базой для принятия антикризисных программ в организациях и его главными задачами на современном этапе являются: совершенствование законодательства о банкротстве (расширение использования различных инструментов финансового рынка, уточнение процедур банкротства, в частности, финансового оздоровления, изменение подходов к подготовке кризисных управляющих); разработка программ поддержки для различных типов неэффективно работающих организаций, применение специфических мер регионального антикризисного регулирования и контроля (обеспечение мультипликационного эффекта за счет помощи ключевым производствам, использование квазифирменного подхода, создание информационной базы экономического состояния предприятий).

Во второй главе представлена методика диагностики кризисного состояния предприятия и формирования антикризисной стратегии на промышленном предприятии.

В целях диагностики кризисного состояния предприятия используются различные методики, большинство которых заимствовано из зарубежной практики. Несмотря на приравнивание диагностики кризисного состояния к диагностике банкротства, с содержательной точки зрения предлагаемые модели являются именно моделями диагностики кризиса. Весь спектр используемых инструментов принято делить на две категории: экспресс-диагностика; комплексная диагностика.

Поскольку наличие собственных оборотных средств является условием нормального (устойчивого) развития предприятия, автор предлагает использовать его в качестве инструмента диагностики кризиса. Если величина данного коэффициента окажется отрицательной (собственные оборотные средства на предприятии отсутствуют), то такая ситуация свидетельствует о глубоком распространении кризисных явлений. Если же данная величина положительна, то следует рассчитать коэффициент вероятности выхода из кризиса и вероятности недопущения кризисной ситуации - по аналогии с коэффициентами восстановления и утраты платеже­способности.

1. Коэффициент возможности выхода из кризиса рассчитывается, когда значения коэффициента текущей ликвидности (Ктл) и коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами (Ксос) или только коэффициента текущей ликвидности ниже нормативного, но наметилась тенденция к их повышению:

где Кввк – коэффициент возможности выхода из кризиса;

Ксос – коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.

Если значение данного коэффициента больше 1, предприятие имеет реальную возможность выхода из кризиса без осуществления изменений по сравнению с текущим управлением предприятием в течение полугода.

2. Коэффициент возможности предотвращения кризисной ситуации рассчитывается, когда значения Ктл и Ксос выше нормативного, но наметилась тенденция к их снижению:

где Квпкс- коэффициент возможности предотвращения кризисной ситуации.

Если значение данного коэффициента больше 1, предприятие имеет реальную возможность не допустить кризис в течение трех месяцев без осуществления изменений по сравнению с текущим управлением предприятием.

Поскольку методика экспресс-диагностики обязательна к использованию в Российской Федерации, предложенная автором методика может быть включена в бюджет по балансовому листу (ББЛ) предприятия и использоваться для диагностики кризисов на нем.

При фундаментальной диагностике кризиса используются различные модели, позволяющие оценить его масштабы.

Таблица 2

Оценка масштабов кризисного состояния предприятия

Показатель	Масштабы кризисного состояния
	Легкий кризис	Глубокий кризис	Катастрофа
1.Чистый денежный поток (ЧДП)	Снижение ЧДП	Отрицательное значение ЧДП	Резко отрицательное значение ЧДП
2.Рыночная стоимость предприятия	Стабильность рыночной стоимости	Снижение рыноч­ной стоимости	Обвальное сни­жение рыночной стоимости
3.Структура капитала предприятия	Снижение коэффициента автономии	Снижение эффекта финансового рычага (ЭФР)	Отсутствие эффекта финансового рычага
4.Состав обязательств предприятия по срочности погашения	Рост удельного веса краткосрочных обязательств	Высокий удельный вес неотложных обязательств	Чрезмерно высокий удельный вес неотложных обязательств
5.Состав активов предприятия	Снижение коэффициента абсолютной платежеспособности (Кап)	Существенное снижение Кап и коэффициента текущей платежеспособности (Ктп)	Абсолютная неплатежеспособность из-за отсутствия денежных активов
6.Состав текущих затрат предприятия	Тенденция к росту уровня переменных затрат	Рост уровня переменных затрат на фоне высокого уровня операционного рычага	Рост общего уровня текущих затрат на фоне очень высокого уровня операци­онного рычага

Следует отметить, что наличие негативного значения только одного из шести приведенных показателей не дает оснований для признания сложившей­ся ситуации кризисной, однако свидетельствует о необходимости принимать определенные меры. Автор предлагает в целях определения кризисной ситуации наибольшее внимание уделять динамике его составляющих Z-счета Альтмана, а не собственно его значению. Анализ предлагается проводить методом цепной подстановки:

ZH = 1,2Х1н +1,4Х2н + 3,ЗХ3н + 0,6Х4н + 1,0Х5н

Zycлl = 1,2Х1к +1,4Х2н + 3,ЗХ3н + 0,6Х4н + 1,0Х5н

Z1=Zуслl-ZH

Zусл2 = 1,2Х1к +1,4Х2к + 3,ЗХ3н + 0,6Х4н + 1,0Х5н

Z2=Zусл2-Zусл1

Zусл3 = 1,2X1K +1,4Х2к + 3,ЗХ3к + 0,6Х4н + 1,0Х5н

Z3=Zусл3-Zусл2

Zусл4 = l,2XlK +1,4Х2к + 3,ЗХ3к + 0,6Х4к + 1,0Х5н

Z4=Zусл4-Zусл3

ZK = l,2XlK +1,4X2к + 3,ЗХ3к + 0,6Х4к + 1,0Х5к

Z5=Zк-Zусл3

Индексы Н и К показывают, какое состояние показателя анализируется - на начало или на конец периода. Следует отметить также, что конечные показате­ли дисконтируются для получения точной картины.

Итак, покажем значимость каждого из промежуточных результатов:

• Z1 показывает влияние соотношения оборотных и суммарных активов предприятия на показатель Z-счета;
• Z2 - влияние соотношения нераспределенной прибыли к суммарным активам предприятия на показатель Z-счета;
• Z3 - влияние соотношения прибыли от реализации к суммарным акти­вам предприятия на показатель Z-счета и т.д.

Если какой-то из рассмотренных показателей оказывает на величину самого Z-счета Альтмана отрицательное влияние (даже при общей положительной динамике данного показателя), это означает, что в указанной области необходимо применять управляющие воздействия. Тенденция к снижению Z-счета является индикатором системного кризиса, а тенденция к снижению отдельных его составляющих - индикатором частного кризиса. Все показатели Z-счета по отдельности, сам совокупный показатель и промежуточные итоги вводятся в бюджет по балансовому листу в раздел «коэффициенты». Таким образом, для оперативного выявления наступающих кризисов мы предлагаем использовать три модели, информация об индикаторах которых со­бирается в финансовых бюджетах предприятия.

На абсолютном большинстве российских машиностроительных предприятий уровень энергопотребления значительно выше среднеми­ового, что ведет к значительному увеличению затрат на энергетические ресур­сы в условиях роста тарифов на них. Долгое время вопросы энергосбережения оставались для предприятия неактуальными в силу низких цен на энергоресур­сы и невысоких штрафов за сверхнормативные выбросы. Однако в настоящее время, когда в России наблюдается тенденция к приведению цен на энергоносители к среднемировым, проблема энергосбережения, и сокращения энергозатрат, приобретает все большую значимость.

Рассмотрим разработку антикризисной программы в части энергосбережения на примере типичного крупного машиностроительного предприятия - открытого акционерного общества «Казанское моторостроительное производ­ственное объединение» (ОАО КМПО). Проведем анализ энергопотребления и энергосбережения на предприятии по матрице SWOT (табл. 3).

Как видно из таблицы, у предприятия имеются все предпосылки для эффективной реализации программы энергосбережения - обеспеченность потребными кадрами, наличие перспективного плана, некоторые новые возможности внешней среды. С другой стороны, предприятие демонстрирует незаинтересо­ванность в энергосбережении (реализуются только мероприятия, не требующие серьезных затрат, да и то вследствие требований законодательства) и не пытается изыскать для этого средства.

Таблица 3

SWOT-анализ деятельности ОАО КМПО в части энергопотребления

Внешняя среда	Внутренняя среда
Возможности 1.Возможность выбора поставщика энергетических ресурсов в результате реформы естественных монополий. 2.Низкий уровень цен на энергоносители по сравнению с мировыми. 3.Наличие правительственных постановлений, обязывающих предприятия реализовывать комплексы мер по энергосбережению.	Сильные стороны 1.Проведение отдельных малозатратных мероприятий в области энерго­сбережения. 2.Наличие квалифицированных спе­циалистов в области энергосбереже­ния. 3.Наличие перспективного плана по энергосбережению.
Угрозы 1.Приведение уровня цен на энергоносители в соответствие с мировыми. 2.Повышение платежей за загрязнение окружающей среды. 3.Сбои в поставках энергетических ресурсов	Слабые стороны 1.Недостаток денежных средств для проведения всего комплекса мероприятий по энергосбережению. 2.Недостаточное понимание руководством предприятия необходимости реализации программы энергосбережения. 3.Отсутствие единой стратегии в области энергосбережения.

Система мер по энергосбережению на ОАО КМПО состоит из следующих мероприятий.

Ml - перевод установки приготовления горячей воды на хозяйственно-бытовые и технические нужды на станции №1 с пара на газ. В результате проведения данного мероприятия прогнозируется снижение потребления пара на 8,5% в результате внедрения одной установки.

М2 - внедрение систем лучистого обогрева на стрежневом участке цеха №1, что позволяет уменьшить платежи за теплоснабжение в 10 раз.

М3 - проведение энергетического аудита, позволяющее выявить непроиз­водительные затраты.

М4 - реконструкция вытяжной системы заточных станков цеха 85 с целью циркуляции тепла. Реализация данного мероприятия приведет к сокраще­нию теплопотерь при выбросе воздуха из цеха в атмосферу.

М5 - создание корпусной компрессорной станции в корпусе №1. Вследствие этого прогнозируется: улучшение качества сжатого воздуха, уменьшение потерь в сетях, экономия электрической энергии.

М6 - перевод цехов 38, 39, 41, 2, ЦМС, участка №102 на автономное воздухоснабжение. Результат - сокращение платежей за электроэнергию.

М7 - модернизация компрессора К-250 с целью увеличения частоты пус­ков и остановок компрессора и снижения мощности холостого хода в два раза. Экономия электроэнергии составит 3408000 кВт*ч в год.

М8 - внедрение приборов учета в цехах 18, 56, 28, позволит сократить непроизводительные потери.

М9 - приобретение и установка электросчетчиков с телеметрическим вы­ходом в основных электропотребляющих цехах: 1,4, 12, 16, 40. Позволяет сни­зить платежи за электроэнергию и способствует сокращению непроизводитель­ных затрат.

M10 - приобретение и запуск в эксплуатацию базового комплекта систе­мы «СИМЭК», подключение к ней общезаводских средств контроля энергопотребления. Данное мероприятие также позволяет снизить непроизводительные затраты.

Система управляющих воздействий в сфере энергосбережения имеет целью обеспечение стабильного развития предприятия в долгосрочной перспективе.

В третьей главе анализируются этапы внедрения системы энергосберегающих мер в системе антикризисного менеджмента, определяются критерии выбора сценария их реализации, дается оценка их эффективности.

В соответствии с разработанной методикой и целями данного исследования были составлены следующие бюджеты рассматриваемого пред­приятия на 2005 год по месяцам: бюджет энергопотребления; бюджет доходов и расходов; бюджет движения денежных средств; бюджет по балансовому листу. Оценивать вероятность возникновения кризисной ситуации автор предла­гает с использованием приведенных методик.

ОАО КМПО производит продукцию трех основных категорий - продукцию специального назначения, продукцию гражданского назначения и прочую продукцию (товары народного потребления). Специфика первых двух видов продукции заключается в том, что объем их производства и реализации определен договорами поставки на достаточно длительный период. Маркетинговые исследования, проведенные службами предприятия, подтверждают наличие спроса на некото­рые новые виды товаров, относящиеся к третьей категории, а также возможность расширения рынка сбыта уже выпускаемых товаров. По оценкам специалистов предприятия, при увеличении производства и реализации прочей продукции по двум означенным выше направлениям выруч­ка от реализации данной категории продукции возрастет в 2,3 раза при росте переменных затрат в 2 раза, а постоянных - в 1,5 раза.

Означенные изменения были внесены автором в сводные бюджеты пред­приятия по двум сценариям - единовременной реализации комплекса антикризисных мер в сфере энергосбережения и внедрения антикри­зисных мероприятий в соответствии с последовательностью, полученной в ре­зультате ранжирования мероприятий по внутренней норме рентабельности (IRR). Рассмотрим изменение показателей, используемых для экспресс-диагностики (таблица 4).

Таблица 4

Показатели, используемые для экспресс-диагностики кризиса на ОАО КМПО

№	Показатель	Январь	Февраль	Март	Апрель		Май	Июнь		Июль		Август		Сентябрь		Октябрь		Ноябрь		Декабрь
1	Коэффициент текущей ликвидности (IRR)	0,9	1,0	0,9	0,9		1,4	0,8		1,0		1,0		1,0		1,5		1,3		3,9
2	Коэффициент текущей ликвидности (единоврем.)	0,9	1,0	0,9	0,9		1,4	0,8		1,0		1,0		1,1		1,5		1,3		3,8
3	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (IRR)	-0,1	0,03	-0,1	-0,07		0,3	-0,2		0,03		0,1		0,1		0,3		0,3		0,7
4	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (единоврем.)	-0,1	0,03	-0,1	-0,1		0,3	-0,2		0,01		0,1		0,06		0,3		0,2		0,7
5	Коэффициент вероятности выхода из кри­зиса (IRR)	-	1,2	-1,9	-0,5		4,4	-4,2		1,4		1,5		0,7		4,9		2,0		9,9
6	Коэффициент вероятности выхода из кризиса (единоврем.)	-	0,9	-2,1	-0,7		4,5	-4,3		1Д		1,3		0,5		4,8		1,8		9,9
7	Коэффициент вероятности недопущения кризисной ситуации (IRR)		0,8	-1,5	-0,6	3,6		-3,1	0,9		1,3		0,7		4,2		2,3		8,6
8	Коэффициент вероятности недопущения кризисной ситуации (единоврем.)		0,6	-1,7	-0,8	3,6		-3,1	0,6		1,0		0,5		4,1		2,0		8,6

Как показывает сравнительный анализ приведенных данных и результа­тов внедрения энергосберегающих мероприятий в ходе реализации антикри­зисной программы, использование дополнительного денежного потока на рас­ширение производства и реализации продукции оказывает положительное влияние на прогнозируемые кризисы на предприятии. Так, в случае реализации только мероприятий по энергосбережению, показатели августа, используемые для экспресс-диагностики, были ниже нормативных, а в сентябре наблюдался недостаток собственных оборотных средств. В случае, когда генерированный энергосбережением поток направляется на расширение производства, показате­ли, рассчитанные по всем месяцам, начиная с августа, находятся в пределах нормативных значений, что позволяет утверждать: в рассматриваемый пе­риод кризис на предприятии не прогнозируется. Показатели, получаемые при использовании сценария IRR, оказываются несколько лучше, чем аналогичные показатели по сцена­рию «единовременно». Следовательно, основываясь на данных экспресс-диагностики, можно утверждать, что вариант реализации комплекса внутренней нормы рентабельности в рамках реализации антикризисной программы предпочтительнее.

К аналогичным результатам приводит анализ бюджетов по балансовому листу и движения денежных средств на рассматриваемом предприятии. Расчет Z-счета для ОАО КМПО приведен в таблице 5.

В целом можно отметить, что изменение Z-счета по месяцам при реализации как сценария IRR, так и сценария «единовременно» с увеличением производства и реализации товаров народного потребления происходит с меньшими перепадами, чем в случае, когда те же сценарии не подразумевают измене­ния в производственной программе и программе сбыта. При этом сценарий IRR дает лучшие результаты, чем сценарий «единовременно», и, соответственно, реали­зация его предпочтительнее. Данный вывод совпадает с тем, что был сделан ав­тором на основании результатов анализа по методу экспресс-диагностики.

Таблица 5

Расчет Z-счета для ОАО КМПО

Месяц	X1	X1	X1	X1	X1	Z-счет
Январь (IRR)	0,17	0,05	0,01	0,18	0,14	0,57
Январь (единовременно)	0,17	0,05	0,01	0,18	0,14	0,57
Февраль (IRR)	0,19	0,05	0,03	0,18	0,14	0,64
Февраль (единовременно)	0,18	0,05	0,03	0,18	0,14	0,63
Март (IRR)	0,16	0,08	0,03	0,24	0,15	0,70
Март (единовременно)	0Д5	0,08	0,03	0,24	0,15	0,69
Апрель (IRR)	0,18	0,13	0,04	0,31	0,15	0,85
Апрель (единовременно)	0,18	0,13	0,04	0,32	0,15	0,86
Май (IRR)	0,24	0,13	0,04	0,31	0,15	0,94
Май (единовременно)	0,24	0,13	0,04	0,31	0,15	0,94
Июнь (IRR)	0,15	0,20	0,09	0,46	0,21	1,24
Июнь (единовременно)	0,15	0,19	0,08	0,45	0,21	1,20
Июль (IRR)	0,15	0,21	0,06	0,50	0,16	1,12
Июль (единовременно)	0,15	0,21	0,06	0,50	0,16	1,11
Август (IRR)	0,14	0,24	0,06	0,57	0,16	1,21
Август (единовременно)	0,14	0,24	0,06	0,56	0,16	1,20
Сентябрь (IRR)	0,15	0,29	0,06	0,71	0,17	1,40
Сентябрь (единовремен­но)	0,15	0,29	0,06	0,71	0,17	1,39
Октябрь (IRR)	0,18	0,30	0,05	0,74	0,16	1,40
Октябрь (единовременно)	0,18	0,30	0,05	0,73	0,16	1,39
Ноябрь (IRR)	0,14	0,34	0,05	0,87	0,18	1,49
Ноябрь (единовременно)	0,14	0,33	0,05	0,87	0,18	1,49
Декабрь (IRR)	0,31	0,30	0,05	0,70	0,16	1,54
Декабрь (единовременно)	0,30	0,30	0,05	0,70	0,16	1,53

III. Основные теоретические выводы и практические рекомендации

В ходе исследования установлено, что реализация про­граммы энергосбережения на предприятии позволит высвободить дополни­тельные средства, которые можно использовать для стабилизации экономиче­ской ситуации на предприятии. При этом дополнительные денежные средства, полученные в результате реализации антикризисной программы в сфере энер­госбережения, могут быть использованы для различных целей, определяемых на основе анализа бюджетов промышленного предприятия.

Список работ, опубликованных по теме диссертации:

1. Ясько А.Д. Особенности функционирования системы государственных органов по банкротству в странах с развитой рыночной экономикой//Научные труды кафедры экономической теории и права КГТУ им.А.Н.Туполева. Том 1. - Казань: НПК «РОСТ», 2003. 0,5 п.л.

2. Ясько А.Д. Соотношение судебных и внесудебных процедур банкротства (несостоятельности) в зарубежных странах//Научные труды кафедры экономической теории и права КГТУ им.А.Н.Туполева. Т.2. - Казань: НПК «РОСТ», 2004. 0,4 п.л.

3. Ясько А.Д. Девелоперская деятельность как фактор усиления инвестиционной активности в регионе//Российское предпринимательство. 2005. №10. 0,45 п.л.

4. Ясько А.Д., Кузнецов Б.Л. Девелоперские проекты – перспективная форма жилищного строительства//Экономическая синергетика: ответы на вызов и угрозы XXI века: Сб. научных трудов. – Набережные Челны, 2005. 04 п.л. (авт. – 0,25 п.л.).

5. Ясько А.Д. Исследование причин кризисного состояния предприятия// Современная экономика. Межвузовский сборник. Приложение к журналу «Экономические науки». – Москва-Казань: Изд-во «Экоцентр». 2005. 0,35 п.л.

6. Ясько А.Д. Оперативное управление активами как инструмент антикризисного управления предприятием//Актуальные проблемы современной экономики. Материалы международной научно-практической конференции «IV Спиридоновские чтения». 2 февраля 2006 г. – Казань: НПК «РОСТ». 2006. 0,35 п.л.

7. Ясько А.Д. Современная система банкротства промышленных предприятий в России//Менеджмент и маркетинг в различных сферах деятельности. Юбилейный сборник. – Уфа: УГАТУ, 2006. 0,4 п.л.

8. Ясько А.Д. Промышленность в системе антикризисного управления//Экономические и правовые проблемы в условиях становления инновационной экономики: материалы межвузовской научно-практической конференции.- Казань: НПК «Рост», 2006. 0,5 п.л.

9. Ясько А.Д. Совершенствование финансово-хозяйственной деятельности предприятия в рамках проведения антикризисной политики на предприятии//Современная экономика. Межвузовский сборник. Приложение к журналу «Экономические науки». – Москва-Казань: Казан.гос.ун-т. 2006. №6. 0,5 п.л.

---

^[1] По данным Гильдии Арбитражных управляющих РФ.