Повышение экономической эффективности применения системы управления рисками фтс россии на основе совершенствования информационного обеспечения

На правах рукописи

АНДРЕЕВ ВИТАЛИЙ АЛЕКСАНДРОВИЧ

ПОВЫШЕНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ

ПРИМЕНЕНИЯ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ

ФТС РОССИИ НА ОСНОВЕ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ

ИНФОРМАЦИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ

Специальность 08.00.05 – «Экономика и управление народным хозяйством (по отраслям и сферам деятельности, в том числе: экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами – сфера услуг)»

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени

кандидата экономических наук

Москва

2012

Работа выполнена в рамках п. 1.6.109 (Совершенствование организации, управления в сфере услуг в условиях рынка) паспорта специальности 08.00.05 Министерства образования и науки Российской Федерации на кафедре экономической теории Государственного казенного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Российская таможенная академия».

Научный руководитель: кандидат экономических наук, доцент
ЛОБАС Елена Викторовна

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

КУПРИНОВ Эдуард Павлович,

ведущий научный сотрудник

научно-исследовательского центра

Российской таможенной академии,

член-корреспондент РАЕН

кандидат экономических наук, доцент

ЖЕРЕБЦОВ Владимир Иванович,

заведующий кафедрой маркетинга НОУ ВПО «Национальный институт бизнеса»

Ведущая организация: филиал «Котельники» Государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального образования Московской области Международный Университет природы, общества и человека «Дубна»

Защита состоится 21 марта 2012 года в 14 часов на заседании совета по защите докторских и кандидатских диссертаций Д 310.001.01 в Российской таможенной академии по адресу: 140009, Московская область, г. Люберцы, Комсомольский проспект, д. 4, ауд. 233.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Российской таможенной академии.

Автореферат разослан «____» февраля 2012 г.

Ученый секретарь

диссертационного совета,

кандидат экономических наук, доцент В.Н. Ревин

I. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Постоянное усложнение характера внешнеэкономической деятельности (далее - ВЭД) сопровождается адекватным увеличением объемов информации о товарах, условиях их поставки и оплаты, других сведений, пересылаемых участниками ВЭД в таможенные органы РФ. Возрастают объемы информации, которой обмениваются таможенные органы с другими заинтересованными государственными и коммерческими структурами.

В то же время увеличение масштабов ВЭД ведёт и к увеличению рисков экономических нарушений в сфере таможенного законодательства. Данные факторы вызывают рост объёма информационной нагрузки, связанной с субъектами и объектами ВЭД, на таможенные органы и существенно усложняют принятие решений при осуществлении таможенного контроля.

Вследствие этого возникают противоречия между возможностями таможенных органов по таможенному оформлению и контролю товаров и потребностями участников ВЭД в ускорении товарооборота и снижении издержек.

В настоящее время согласно принятым нормативным документам выбор форм таможенного контроля должен осуществляться исключительно на основе применения системы применения рисками (далее - СУР), которая в современных условиях деятельности таможенных органов служит средством, повышающим качество таможенных услуг и производительность труда таможенных органов.

Выполнение поставленных в связи с вступлением России во Всемирную торговую организацию перед ФТС России задач ускорения внешнеторгового товарооборота и максимального содействия международной торговле при условии соблюдения требований действующего законодательства во многом зависит от СУР. Следовательно, в наличии, постоянном развитии и повышении эффективности функционирования такого инструмента заинтересованы как государственные органы в лице таможенной службы, так и непосредственно участники ВЭД.

Таким образом, актуальность выбранной темы обусловлена:

- необходимостью обеспечения экономических интересов РФ;

- постоянным возрастанием объёма информационной нагрузки, связанной с субъектами и объектами ВЭД, на таможенные органы РФ;

- необходимостью повышения эффективности применения СУР ФТС России.

Объектом данного исследования является СУР ФТС России.

В настоящее время экономическая эффективность СУР ФТС России низка, потому что из общего числа применяемых профилей риска результативными оказывается незначительная их часть. Вместе с тем прямые меры по минимизации рисков, предусмотренные профилями рисков, приводят к существенным экономическим затратам, как для государства, так и для участников ВЭД.

Низкая экономическая эффективность использования СУР в настоящее время в значительной мере обусловлена низким качеством её информационного обеспечения. Поэтому целью настоящего исследования является повышение экономической эффективности применения СУР на основе совершенствования её информационного обеспечения.

В связи с этим информационное обеспечение СУР ФТС России принято в качестве предмета диссертационного исследования.

Совершенствование информационного обеспечения предполагает наличие соответствующего научно-методического аппарата. Развитие этого аппарата являлось предметом исследований многих отечественных и зарубежных учёных.

В частности, вопросы информационного обеспечения управления рисками в таможенной деятельности, в том числе и вопросы оценки эффективности таможенной деятельности, в той или иной степени, освещались в работах таких учёных Российской таможенной академии, как: Е.Г. Анисимов, П.Н. Афонин, С.В Барамзин., В.Е. Бурдин, А.П. Бойко, С. Н. Гамидуллаев, С.А.О Гаралов., В.В. Ермакова, А.Д.Ершов, Э. П. Купринов, Е.В. Лобас, В.В.Макрусев, В.Е. Новиков, С.В. Пятыжкин, Н.А. Шаланина, Н.В. Ширкунова и др.

Известны также работы, связанные с оценкой рисков, порождаемых информационным обеспечением и учётом их влияния в области менеджмента и маркетинга таких зарубежных учёных, как: М. Витцель, Д.А.Пикс, Х. Джозеф, Й. Джуррисон и др.

Таким образом, в целом к настоящему времени существует определённый задел по научно-методическому аппарату в части информационного обеспечения и оценивания эффективности СУР.

Вместе с тем, как показывает анализ, вопросы экономической эффективности СУР и её оценивания, обусловленные информационным обеспечением, не получили должного развития. Так, в частности, не сформулировано понятие «экономическая эффективность СУР», отсутствует достаточно обоснованная система показателей экономической эффективности с учётом качества информационного обеспечения, не разработан методический аппарат её оценки.

Следовательно, имеет место противоречие между достигнутым и требуемым уровнем развития научно-методического аппарата экономической оценки эффективности применения СУР.

Необходимость разрешения этого противоречия и обусловила постановку научной задачи исследования.

Научная задача исследования заключается в развитии научно-методического аппарата, направленного на повышение экономической эффективности применения СУР ФТС России на основе совершенствования информационного обеспечения.

Решение этой задачи в диссертации обеспечивается последовательным выполнением ряда частных задач, которыми являются:

1. Исследование современного состояния СУР ФТС России и определение направлений её развития.

2. Развитие научно-методических положений и методического аппарата по повышению экономической эффективности применения СУР ФТС России на основе совершенствования информационного обеспечения.

3. Разработка предложений и рекомендаций по совершенствованию информационного обеспечения СУР ФТС России на основе использования информации о субъектах и объектах таможенных правонарушений.

В качестве теоретической базы решения этих частных использовались:

- методология системного анализа;

- моделирование, теория эффективности;

- методы сравнения и обобщения;

- метод аналогий, математический анализ.

Информационную базу диссертации составили:

- результаты диссертационных исследований, выполненных по проблемным вопросам использования СУР ФТС России;

- нормативные и методические документы, формулирующие основные положения построения и применения СУР;

- результаты деятельности таможенных органов с использованием СУР.

В ходе выполнения исследований получены следующие новые научные результаты, выносимые на защиту:

1. Выводы из результатов исследования современного состояния СУР ФТС России, заключающиеся в:

- определении СУР ФТС России как наиболее перспективного современного средства противодействия рискам;

- обосновании недостаточной эффективности применения СУР ФТС России в сравнении с зарубежными аналогами;

- определении информационного обеспечения в качестве основного направления развития СУР ФТС России в современных условиях.

2. Разработанная информационная модель предметной области функционирования СУР ФТС России, предназначенная для обоснования полноты используемой СУР информации, и научно-методический аппарат оценки экономической эффективности СУР, позволяющий в отличие от существующего оценить экономическую эффективность применения СУР во взаимосвязи с качеством информационного обеспечения, что подтверждено расчётами, показывающими увеличение экономического эффекта от применения СУР на основе более качественного информационного обеспечения почти на 50%.

3. Предложения по совершенствованию информационного обеспечения СУР ФТС России путем включения в информационное обеспечение СУР прежде не используемых источников, а именно систематизированной информации о субъектах и объектах таможенных правонарушений, способствующей повышению полноты используемой СУР информации.

4. Предложения по совершенствованию применения СУР ФТС России на основе использования усовершенствованного информационного обеспечения, заключающиеся в разработке математического алгоритма определения уровня риска внешнеэкономической поставки, отличающегося от существующих количественными методами расчёта вероятности нарушения таможенного законодательства на базе информации об объектах и субъектах таможенных правонарушений, что способствует повышению вероятности выявления нарушений таможенного законодательства и увеличению экономической эффективности применения СУР.

Научная новизна этих результатов заключается в разработанном методе повышения экономической эффективности функционирования СУР, реализуемом на основе применения усовершенствованного информационного обеспечения, отличающегося от существующего дополнительным, ранее не используемым, информационным ресурсом и математическим алгоритмом определения вероятности таможенных правонарушений.

Обоснованность результатов исследования обеспечивается полнотой учета факторов, влияющих на эффективность применения СУР, корректностью принятых ограничений и допущений и использованием апробированного методического аппарата.

Достоверность результатов исследования подтверждается согласованностью полученных выводов с практикой применения СУР ФТС России, а также положительными результатами внедрения основных научных результатов.

Значение исследований для теории заключается в возможности применения совокупности сформулированных научно-методических положений и разработанного научно-методического аппарата при проведении исследований в области функционирования СУР.

Практическая ценность исследований состоит в возможности использования в практике применения СУР организационно-методических предложений, реализация которых способствует повышению экономической эффективности применения СУР.

Апробация и реализация.

Основные положения диссертации нашли отражение в отчётах по НИР и научных публикациях общим объемом около 4,5 п. л., в том числе в четырех публикациях, рекомендованных ВАК, объёмом около 2,3 п.л.

Результаты исследования реализованы в:

- учебном процессе по дисциплине «Экономический риск-менеджмент» Российской таможенной академии;

- деятельности аналитического подразделения Центральной оперативной таможни;

- отчётах по научно-исследовательским работам.

Реализация подтверждена соответствующими актами.

Объем работы. Диссертация выполнена на 146 страницах машинописного текста, содержит 2 рисунка, 10 таблиц, список использованных источников из 60 наименований, приложения.

II. ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, приложения.

Во введении определены объект, цель и предмет исследований. Сформулированы общая и частные научные задачи. Обоснована актуальность их решения. Приведены общая характеристика содержания, новизна, теоретическая и практическая значимость результатов исследований, сведения об их публикации, апробации и реализации.

В первой главе «Исследование современного состояния системы управления рисками Федеральной таможенной службы России и определение направлений её развития» получены следующие результаты:

- проведен анализ таможенных рисков как фактора ВЭД и СУР в таможенных органах в качестве средства противодействия рискам;

- проанализировано применение СУР в таможенных службах стран ЕС, США и особенности применения СУР в таможенной службе России;

- сформулированы направления совершенствования СУР ФТС России.

Согласно проведенному анализу установлено, что:

- основным механизмом противодействия таможенным рискам в современных условиях является СУР;

- имеется достаточно обширная база исследований, в которых рассмотрены различные стороны функционирования и развития СУР;

- вопросы развития информационного обеспечения в плане использования информации о субъектах и объектах таможенных правонарушений и его влияние на экономическую эффективность СУР в прямой постановке не исследованы.

Согласно приказу ФТС России от 06. 06. 2011 г. №1200 координацию деятельности по подготовке и рассмотрению проектов профилей рисков, применению профилей рисков при таможенном контроле, их актуализации и отмене осуществляют следующие подразделения (рис.1):

Уровень управления		Структурное подразделение, отвечающее за координацию применения СУР
ФТС		Главное управление организации таможенного оформления и таможенного контроля (ГУОТО и ТК)
РТУ		Отделы координации, анализа и применения СУР (ОКиПСУР)
Таможня		Отделы применения СУР- (ОПСУР), при их отсутствии в структуре таможни - отделы таможенных процедур и таможенного контроля

Рис. 1. Подразделения таможенных органов, задействованные

в координации применения СУР

Из рисунка 1 следует, что низшим звеном, осуществляющим координацию использования СУР, в системе таможенных органов РФ является таможня. Подразделения правоохранительного блока таможенных органов в данной вертикали отсутствуют.

Наиболее существенных результатов в управлении рисками удалось добиться таможенным службам стран ЕС и США, для которых характерна высокая автоматизация процессов управления рисками, основанная на развитом информационном обеспечении, высокая доля аналитических функций в общем объеме деятельности.

Опираясь на данные анализа СУР таможенных служб ЕС и США, можно констатировать, что основным направлением совершенствования СУР для ФТС России является совершенствование информационного обеспечения.

В диссертации определено, что качество существующего информационного обеспечения недостаточно для эффективного функционирования СУР ФТС России.

Анализ рисков и определение их степени основаны, в значительной мере, на экспертных знаниях должностных лиц таможенных органов. Информационные технологии реализованы на различных технических и программных решениях, процессы функционирования СУР автоматизированы слабо.

Данные выводы подтверждаются результатами анализа практического использования СУР в деятельности правоохранительного и экономического блоков на примере таможен Центрального таможенного управления.

С помощью проведенного анализа определено, что соотношение профилей риска, по результатам применения которых выявлены нарушения таможенного законодательства, к общему числу сработавших профилей риска в правоохранительном блоке в среднем более чем в два раза превосходит аналогичную величину в блоке экономическом (35,05 % и 17,4% соответственно), что свидетельствует о низкой доле числа эффективно примененных профилей рисков экономическими подразделениями таможен ЦТУ. Данное обстоятельство объясняется разницей в качестве информационного обеспечения правоохранительного и экономического блоков, выраженном в полноте информации, используемой при выявлении и нейтрализации рисков.

Перечисленные выводы составляют содержание первого научного результата исследований.

Данные выводы предопределили необходимость совершенствования научно-методического аппарата по повышению экономической эффективности применения СУР в связи с качеством информационного обеспечения и составили содержание второй главы диссертации.

Во второй главе «Развитие научно-методических положений по повышению экономической эффективности применения СУР на основе совершенствования информационного обеспечения» разработаны следующие научно-методические положения по повышению экономической эффективности применения СУР на основе совершенствования информационного обеспечения:

- построена на основе теоретико-множественной формализации информационная модель предметной области (далее - ПО) СУР, включающая информацию о множестве субъектов ВЭД и СУР и объектов ВЭД, об их характеристиках, множестве действий субъектов ВЭД и субъектов СУР, об их характеристиках;

- сформулировано понятие «экономическая эффективность применения СУР» и определён её комплексный показатель в виде стоимостного эффекта, выраженного в денежной форме;

- разработаны методические положения и проведены расчёты по оценке экономической эффективности применения СУР при различной полноте используемой информации;

- предложен методический аппарат оценки качества информационного обеспечения СУР ФТС России и экономической эффективности ее применения, обоснована величина экономического эффекта при использовании усовершенствованного информационного обеспечения.

Сделан вывод, что определение видов информации и способов её организации, необходимых для решения задач по определению вероятности риска нарушения таможенного законодательства, целесообразно осуществлять на информационной модели области деятельности СУР, включая её субъекты и объекты, их характеристики, действия (процессы), характеристики действий и субъекты действий. Таким образом, к информации, определяющей предметную область применения СУР относятся:

- множество субъектов ВЭД (владельцы товаров и грузов, таможенные брокеры, перевозчики, владельцы складов, таможенные представители и т.д., являющиеся как физическими, так и юридическими лицами) - К;

- множество характеристик субъектов ВЭД - Х (К);

- множество видов действий (видов деятельности) субъектов ВЭД - Д(К);

- множество характеристик действий (видов деятельности) субъектов ВЭД - ХД(К);

- множество объектов ВЭД (товары, товарные группы, транспорт, перемещаемые грузы и т.д.), являющихся объектами таможенного оформления и контроля - ТГ;

- множество характеристик объектов ВЭД - Х(ТГ) ;

- множество субъектов СУР ФТС России (ГУОТК, ОКиПСУР, ОПСУР, таможенные посты), осуществляющих контроль за перемещением товаров и грузов с применением СУР - SUR;

-множество характеристик субъектов СУР - Х(SUR);

- множество действий (видов деятельности), осуществляемых субъектами СУР по отношению к товарам и грузам в ходе таможенного оформления и контроля - Д(SUR);

- множество характеристик действий, осуществляемых по отношению к товарам и грузам в ходе таможенного оформления и контроля - ХД(SUR).

Следовательно, информационная модель предметной области СУР ФТС России – ПО(СУР) может быть представлена множеством информационных объектов в виде выражения:

ПО(СУР)=(К, Х(К), Д (К) ХД (К), ТГ, Х(ТГ), SUR, Х(SUR), Д(SUR) ХД(SUR))

(1)

Для представления информационных объектов предметной области использованы бинарные матрицы, которые образуются попарным пересечением множеств ПО, то есть ПО можно отобразить множеством различных бинарных матриц:

ПО(СУР)=( [ Кq, Х(zК) ], [ Кq, Д b(К)], [ Кq, ХД l(К))]………,),

(2)

где [ Кq, Х(zК) ], [ Кq, Д b(К)], [ Кq, ХД l(К))] – бинарные матрицы на основе отношений между УВЭД, их характеристиками и характеристиками их действий.

Данная классификация представляет состав видов информации, необходимой для эффективного функционирования СУР, и таким образом, отражает одно из свойств качества информации - её полноту.

В свою очередь, качество информации, используемой СУР, влияет на качество информационного обеспечения в целом и проявляется в эффективности функционирования СУР.

Определение эффективности функционирования СУР через внешние показатели осуществляется по её вкладу в эффективность деятельности системы таможенных органов в целом. Так как в настоящее время такой показатель эффективности деятельности таможенных органов, как экономическая эффективность, не используется, то решение этой задачи осуществляется на всём множестве частных показателей деятельности ФТС России. В общем для этого необходимо взять показатели деятельности таможенных органов за определенный период, когда СУР не использовалась, и сопоставить с показателями деятельности таможенных органов при наличии функционирующей СУР, то есть:

(3)

где: Эф. сур – эффективность функционирования СУР ФТС России (абсолютная);

Э(+сур) - эффективность функционирования ФТС при наличии СУР;

Э(-сур) - эффективность функционирования ФТС при отсутствии СУР.

Улучшение показателей деятельности ФТС России при функционирующей СУР хотя бы по одному из всего множества показателей при условии, что остальные показатели не ухудшились в сравнении с показателями, когда СУР не функционировала, позволяет говорить о положительном влиянии СУР на систему таможенных органов в целом.

Для решения данной задачи необходимо сформулировать понятие «экономическая эффективность применения СУР» и сформировать её показатель с учётом существующих в настоящее время показателей применения СУР.

Показатели результативности применения СУР – это множество частных целевых эффектов (результатов) - Uсур. К показателям применения СУР относятся:

- количество примененных профилей риска – Nр;

- количество профилей риска, при применении которых выявлены нарушения таможенного законодательства – Nп.н.;

- стоимостной эффект результата применения СУР – Wc.т.

Таким образом, под эффективностью применения СУР ФТС России понимается отношение количества эффективно примененных профилей рисков к общему количеству профилей рисков, по которым применялись меры по минимизации рисков.

Поскольку в диссертации речь идёт об экономической эффективности применения СУР, то интерес представляет собой стоимостной эффект результата применения СУР – Wc.т., который показывает, какую часть потенциального ущерба вследствие нарушения таможенных правил удалось предотвратить при использовании СУР.

Таким образом, под экономической эффективностью применения СУР в работе принимается приспособленность применения СУР к предотвращению ущерба от таможенных правонарушений. За показатель экономической эффективности применения СУР принимается стоимостной эффект её применения, выраженный в денежной форме.

Стоимостной эффект имеет достаточно много составляющих, число которых не является постоянным. В общем виде его можно представить в виде суммы:

Wс.т.= стоимость предмета преступления + сумма назначенных штрафов + выявленная сумма уклонения от уплаты таможенных платежей + сумма доначисленных таможенных платежей.

Сопоставляя динамику вышеуказанного показателя с динамикой показателей качества информации, можно сделать вывод о влиянии качества информации на эффективность применения СУР, а также вывод о том, действительно ли произошло повышение экономической эффективности применения СУР при улучшении информационных показателей, при использовании перспективного информационного обеспечения. Исходя из вышеизложенного, можно сформулировать следующее утверждение:

(4)

при условии, что:

где: - стоимостной эффект при применении СУР с перспективным (новым) информационным обеспечением (информацией);

- стоимостной эффект при применении СУР с прежним информационным обеспечением (информацией).

Анализируя изложенное выше, приходим к выводу, что приращение стоимостного эффекта от применения СУР характеризует приращение качества информации СУР о нарушениях таможенного законодательства и позволяет рассматривать эту информацию как пригодную к использованию в составе информационного обеспечения СУР, то есть:

, (5)

где - качество информации СУР, соответствующее случаю нарушения таможенных правил;

- требуемое (пригодное) качество информации СУР, необходимое для обнаружения нарушения таможенных правил

В исследовании принято, что требуемое качество информация СУР приобретает под влиянием изменения полноты информации.

В качестве количественных оценок полноты информации воспользуемся результатами практического использования СУР в деятельности правоохранительного и экономического блоков таможен Центрального таможенного управления.

Опираясь на данные первой главы диссертации, можно сделать вывод, что эффективность сработавших профилей риска пропорциональна полноте информации, используемой в правоохранительных и экономических подразделениях, участвующих в функционировании СУР, на основании чего можно определить, что:

,

где: - полнота информации подразделений правоохранительного блока;

- полнота информации подразделений экономического блока.

Таким образом, относительная полнота информации правоохранительного блока в 2,01 раза превосходит полноту информации блока экономического.

Статистика предотвращенного экономического ущерба по результатам применения профилей риска правоохранительными подразделениями таможен ЦТУ в период 2008 - 2010 гг. приведена в табл.1.

Из таблицы 1 следует, что средняя величина данного показателя составляет 23 047,5 тыс. рублей в год.

Таблица 1

Величина экономического ущерба, предотвращенного правоохранительными подразделениями таможен ЦТУ

Год	Величина экономического ущерба, тыс. руб.
2008	12 828,9
2009	26 908,6
2010	29 404,9
Итого за 3 года	69 142,4

В то же время величина экономического ущерба, предотвращенного экономическими блоками таможен ЦТУ, по результатам применения СУР в период 2008 – 2010 гг. имеет следующий вид (табл.2):

Таблица 2

Величина экономического ущерба, предотвращенного экономическими

подразделениями таможен ЦТУ

Год	Величина экономического ущерба, тыс. руб.
2008	289 464,1
2009	484 552,0
2010	483 289,3
Итого за 3 года	1 257 305,4

Из таблицы 2 следует, что средняя величина данного показателя составляет 419 101,8 тыс. рублей в год.

Математическое ожидание экономического эффекта при параллельной работе экономического и правоохранительного блоков составит:

= (6)

где: - математическое ожидание величины стоимостного эффекта (предотвращённого экономического ущерба) от совместного применения СУР правоохранительным и экономическим блоками;

- стоимостной эффект (предотвращённый экономический ущерб) от применения СУР в правоохранительном блоке;

- доля стоимостного эффекта правоохранительного блока в общем эффекте от совместного применения СУР;

- стоимостной эффект (предотвращённый экономический ущерб) от применения СУР в экономическом блоке;

- доля стоимостного эффекта экономического блока в общем эффекте от совместного применения СУР.

В диссертации показано, что общая эффективность применения СУР, оцениваемая через математическое ожидание числа эффективно примененных профилей рисков, при существующей технологии работы экономического и правоохранительного блоков в настоящее время составит в среднем 18,3%.

Определено, что при условии использования в экономическом блоке таможен полноты информации равноценной полноте информации, используемой в правоохранительном блоке, предполагаемая средняя эффективность применения СУР, рассчитанная на основе соотношения профилей риска, по результатам применения которых выявлены нарушения таможенного законодательства, к общему числу сработавших профилей риска составит около 35,05%.

Проведенными расчетами показано, что увеличение полноты информации в подразделениях,применяющих СУР в экономическом блоке до уровня правоохранительного блока, поднимет общую эффективность применения СУР на 17,02%, а эффективность применения профилей рисков экономического блока возрастет соответственно на 17,65%.

Обосновано, что при равноценной полноте информации двух блоков величина экономической эффективности применения СУР, выраженная через предотвращённый ущерб, может возрасти на 51%, что означает возможность предотвращения экономического ущерба для федерального бюджета РФ на сумму более чем 425 млн. рублей в год в зоне деятельности только одного таможенного управления.

Исходя из вышесказанного, сделан вывод о необходимости формирования качественно нового информационного обеспечения СУР ФТС России на основе использования информации о субъектах и объектах таможенных правонарушений. Для этого следует наладить более тесное взаимодействие экономического и правового блоков таможни, а также организовать эффективный обмен электронными базами данных с иными государственными органами (МВД, ФСБ, ФНС, ФМС и т.д.).

Вышеизложенные выводы дали возможность сформулировать второй научный результат, выносимый на защиту.

Эти выводы обусловили содержание предложений по повышению экономической эффективности применения СУР на базе совершенствования её информационного обеспечения. Суть данных предложений изложена в третьей главе диссертации.

В третьей главе «Разработка предложений по повышению экономической эффективности применения СУР на основе использования информации о субъектах и объектах таможенных правонарушений» сформулированы:

- предложения по совершенствованию обеспечения СУР информацией о субъектах и объектах таможенных правонарушений, представленные интегрированной в информационное обеспечение СУР ФТС России базой данных о субъектах и объектах таможенных правонарушений,

- математический алгоритм и новая целевая методика выявления рисков, отличающиеся от существующих количественными методами определения вероятности нарушения таможенного законодательства на базе информации об объектах и субъектах таможенных правонарушений, способствующей повышению вероятности выявления нарушений таможенного законодательства и увеличению экономической эффективности применения СУР.

Повышение качества существующего информационного обеспечения возможно на основе более организованного использования информации о субъектах и объектах таможенных правонарушений. Для этого необходимо формирование интегрированного информационного ресурса и целевой методики выявления рисков на основе использования информации о субъектах и объектах таможенных правонарушений в виде централизованной электронной базы данных.

Принципиальную схему функционирования СУР с информационным обеспечением, в которое интегрирована база данных о субъектах и объектах таможенных правонарушений, представлена на рис.2:

Информация о внешнеэкономической поставке в электронном виде		Индикаторы риска экономического блока таможен		Степень риска	низкая		Определение областей риска для дальнейшего наблюдения
					средняя		Разработка ориентировок
		Информация о субъектах и объектах таможенных правонарушений
					высокая		Разработка срочных профилей рисков

Рис.2. Схема функционирования СУР с интегрированной базой данных о субъектах и объектах таможенных правонарушений

Данная схема может быть положена в основу порядка проведения анализа полученных данных, оценки степени риска.

Источниками информации для формируемой базы данных должны стать:

- базы данных уголовных дел и дел об административном правонарушении;

- базы данных специальных сообщений с описанием всех преступлений и правонарушений, выявленных по оперативной информации таможенных органов;

- базы данных таможенного оформления и базы данных электронных уведомлений о направлении товаров под таможенным контролем.

Порядок проведения отбора данных для предложенной методики будет состоять в следующем: по каждому уголовному делу, возбужденному таможенными органами, а также делу об административном правонарушении, возбужденному таможенными органами по ст. 16.1, 16.2, 16.3 (контрабандообразующим), должна формироваться уникальная запись в электронной базе данных. Эта запись будет включать следующую информацию:

- номер УД/ДАП; дата возбуждения УД/ДАП;

- квалификация УД/ДАП согласно УК РФ или КоАП РФ;

- установленные физические/юридические лица, совершившие преступление/правонарушение;

- номера и тип таможенных документов, по которым осуществлялась поставка товара (№ документа контроля доставки или книжки МДП, № ДТ);

- информация об отправителе товара (оригинальное наименование, юридический адрес, страна регистрации);

- информация о таможенных органах (наименование и код пункта пропуска на границе, наименование и код ТО назначения);

- информация о перевозчике товара (наименование, идентификационный номер (например, номер держателя книжки МДП), юридический адрес, ИНН);

- информация о лице, осуществлявшем перевозку товара (ФИО, № заграничного и внутреннего паспорта);

- информация о транспортном средстве, на котором осуществлялась перевозка (государственный номер, идентификационный номер, страна регистрации);

- информация о получателе товара и причастных лицах (наименование, юридический адрес, ИНН, физические и юридические лица-учредители, генеральный директор и бухгалтер);

- информация о физическом декларанте товара (паспортные данные);

- информация о товаре (заявленные код, описание, общая стоимость товара, стоимость за 1 кг товара; фактические код, описание стоимость товара, стоимость за 1 кг товара).

В соответствии с предлагаемой методикой сигнальные признаки, отобранные в качестве индикаторов риска, должны получить различный коэффициент значимости в зависимости от того, насколько данные признаки могут указывать на возможное нарушение таможенного законодательства.

Статистические данные о количестве заведенных уголовных дел и дел об административных правонарушениях в области таможенного дела, дают возможность присвоить весовой коэффициент важности административному делу 0,3 относительно уголовного.

Исходя из принятого предположения, сформирован алгоритм образования количественной оценки уровня риска. Все признаки рискованности поставка (в данном случае восемь) считаются одинаково важными и имеют следующий весовой коэффициент:

(7)

где : Кiy – весовой коэффициент одного признака в уголовном деле;

N – количество признаков (в данном случае Кiy=0,125).

Соответственно для административного дела

(8)

где Кiа – в данном случае весовой коэффициент одного признак в административном деле (в данном случае 0,0375).

Уровень вероятности риска для к – го уголовного дела находится по выражению:

(9)

Соответственно для административного дела:

(10)

Общий уровень вероятность риска внешнеэкономической поставки можно рассчитать по формуле:

P(R)(у+а) = 1- (1-Р(R)у)(1-Р(R)а) (11)

При увеличении количества административных или уголовных дел, в которых фигурировали субъекты или объекты внешнеэкономической поставки, P(R)(у+а) 1.

Тогда вероятность применения мер по минимизации риска (Рд.), исходя из вероятностей уровней риска, можно определить следующим образом:

Рд. = 1, если Р(R) >= 0,7; Рд. = 0,5, если 0,7 > Р(R) >= 0,3;

Рд. = 0,15, если 0,3 > Р(R) >= 0.

При этом: P(R) >= 0,7 - соответствует высокой степени риска;

0,7 > Р(R) >= 0,3 - соответствует средней степени риска;

0,3 > Р(R) >= 0,0 - соответствует низкой степени риска.

Данный алгоритм определения вероятности применения мер по минимизации риска на основе информации о субъектах и объектах таможенных правонарушений может быть рекомендован для формирования профилей рисков СУР ФТС России.

В 2010 году правоохранительным блоком ЦТУ на основе аналитических материалов с использованием вышеуказанного информационного ресурса направлено для принятия мер по минимизации риска на таможенные посты 383 профиля риска, сумма предотвращенного экономического ущерба от применения которых составила 11 757,8 тыс. рублей.

Таким образом, экономический эффект по одному примененному профилю риска в среднем в 2010 году составил 30,69 тыс. рублей.

В то же время в 2010 году меры по минимизации рисков на основании профилей риска, разработанных подразделениями экономического блока, применялись к 30882 товарным партиям.

Расчёты показывают, что в этом случае эффект от применения разработанной целевой методики выявления рисков мог бы составить 947 768,5 или 947 768,5 тыс. руб. в год.

Учитывая, что в 2010 году применение СУР экономическими подразделениями таможен ЦТУ позволило предотвратить экономических ущерб бюджету РФ на сумму 483 289,3 тыс. рублей, возможный чистый эффект от применения разработанной целевой методики может составить ли 464,4 млн. рублей в год предотвращенного ущерба.

Полученная данными расчетами величина практически совпадает с величиной возможного экономического эффекта, полученного при изменении полноты информации СУР в экономическом блоке таможен ЦТУ и рассчитанного ранее, а именно 425 млн. рублей в год. Данный факт подтверждает достоверность проведенных исследований.

Исходя из вышеизложенного, можно сформулировать следующие предложения по применению СУР ФТС России на основе совершенствования информационного обеспечения:

1. Создать целевую методику выявления рисков на основе централизованной электронной базы данных о субъектах и объектах таможенных правонарушений.

2. Определить критерии рискованности внешнеэкономических поставок, исходя из расчета накопленной величины риска на основе информации о признаках субъектов и объектов таможенных правонарушений, разработать конкретные меры по минимизации риска в поставках со степенью риска, превышающей допустимые значения.

3. Интегрировать методику в информационное обеспечение СУР.

4. Разрабатывать и применять профили рисков согласно предлагаемой методике.

Вышеизложенные выводы дали возможность сформулировать третий и четвёртый научные результаты, выносимые на защиту.

III. ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В диссертации решена научная задача повышения экономической эффективности применения СУР ФТС России на основе совершенствования информационного обеспечения, имеющая важное значение для экономики страны.

Решение задачи повышения экономической эффективности применения СУР ФТС России достигнуто путём последовательного решения частных задач исследования и получения следующих научных результатов, среди которых:

1. Выводы из результатов исследования современного состояния системы управления рисками Федеральной таможенной службы России, заключающиеся:

- в определении СУР как наиболее перспективного современного средства противодействия рискам;

- в обосновании недостаточной эффективности применения СУР ФТС России в сравнении с зарубежными аналогами;

- в определении информационного обеспечения в качестве основного направления развития СУР в современных условиях.

2. Разработанная информационная модель предметной области функционирования СУР ФТС России, предназначенная для обоснования полноты используемой СУР информации, и научно-методический аппарат оценки экономической эффективности СУР, позволяющий в отличие от существующего оценить экономическую эффективность применения СУР во взаимосвязи с качеством информационного обеспечения, что подтверждено расчётами, показывающими увеличение экономического эффекта от применения СУР на основе более качественного информационного обеспечения почти на 50%.

3. Предложения по совершенствованию информационного обеспечения СУР ФТС России, путем включения в информационное обеспечение СУР прежде не используемых источников, а именно систематизированной информации о субъектах и объектах таможенных правонарушений, способствующей повышению полноты используемой СУР информации.

4. Предложения по совершенствованию применения СУР ФТС России на основе использования усовершенствованного информационного обеспечения, заключающиеся в разработке математического алгоритма определения уровня риска внешнеэкономической поставки, отличающегося от существующих количественными методами расчёта вероятности нарушения таможенного законодательства на базе информации об объектах и субъектах таможенных правонарушений, что способствует повышению вероятности выявления нарушений таможенного законодательства и увеличению экономической эффективности применения СУР.

5. Расчётами обосновано и практикой на примере статистических данных ЦТУ подтверждено, что возможный экономический эффект от применения разработанной целевой методики выявления рисков может составить около 425 млн. рублей в зоне деятельности одного таможенного управления.

6. В качестве направлений дальнейших исследований целесообразно определить:

- совершенствование информационного взаимодействия между экономическим и правоохранительным блоками таможен ФТС России, а также между ФТС России и другими ведомствами;

- совершенствование методического обеспечения функциониро-вания СУР ФТС России.

IV. ПУБЛИКАЦИИ АВТОРА ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ

Публикации в изданиях, рекомендуемых ВАК:

- Андреев В.А. Методологические аспекты повышения эффективности информационного обеспечения системы управления рисками ФТС России. – М.: Вестник Государственного университета управления. - 2010 - № 6. - С. 14-19 (0,5 п.л.);

- Андреев В.А. Информационное обеспечение системы управления рисками ФТС России и повышение экономической эффективности ее функционирования. М.: Вестник Российской таможенной академии. - 2010- №2. - C. 123-131 (0, 55 п.л.);

- Андреев В.А. Зарубежные и отечественные системы управления рисками таможенных ведомств: сопоставление и оценка. – М.: Вестник Российской таможенной академии. - 2010 - № 4. - C. 106-113. (0,65 п.л.)

- Андреев В.А. Обоснование уровней рисков на основе информации о субъектах и объектах таможенных правонарушений. – М.: Вестник Государственного университета управления. – 2010 - № 20.- С. 245- 249. (0,45 п.л.)

Публикации в других изданиях:

- Андреев В.А. Совершенствование применения СУР с помощью системно-аналитического учёта экономических таможенных преступлений.// Сборник материалов МНПК 5.X.2007: Таможенная политика и экономическая безопасность РФ: состояние, проблемы и направления их решения: Люберцы, 2007.- С.72-74. (0,14 п.л.)