Государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования Тюменской области «Тюменская государственная академия мировой экономики, управления и права»
	2.5. Реализация образовательных программ
СМК – РОП - ООП - 2.5. 2012	ПРОГРАММА ИТОГОВОЙ ГОСУДАРСТВЕННОЙ АТТЕСТАЦИИ
СОГЛАСОВАНО Проректор по учебной работе _______________ Т.А. Кольцова 18 июня 2012 г. УТВЕРЖДЕНО Решением Учёного совета (протокол № 10 от 30.05.2012 г.) ПРОГРАММА ИТОГОВОЙ ГОСУДАРСТВЕННОЙ АТТЕСТАЦИИ Специальность 080107.65 – Налоги и налогообложение Форма обучения очная, заочная Тюмень 2012

П 78

Программа итоговой государственной аттестации выпускников по специальности 080107 «Налоги и налогообложение» очной и заочной форм обучения [Текст]. – 6-е изд., исправ. и дополн. - Тюмень: ТГАМЭУП, 2012. – 64 с.

Программа итоговой государственной аттестации выпускников составлена в соответствии с государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования и учебными планами специальности 080107 «Налоги и налогообложение», положением об итоговой государственной аттестации выпускников «ТГАМЭУП», положением о выпускной квалификационной (дипломной) работе «ТГАМЭУП» и предназначена для студентов специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение» очной и заочной форм обучения.

Программа включает в себя общие положения, касающиеся итоговой государственной аттестации выпускников, методические указания по проведению государственного экзамена, организации и выполнению дипломной работы.

Одобрена на заседании кафедры учета и налогообложения (протокол № 9 от 03.05.2012 г.), печатается по решению учебно-методического совета (протокол № 9 от 23.05.2012 г.).

Авторы-составители: к.с.н., доцент С. В. Гавриловская,

к.э.н., профессор Т. А. Кольцова,

к.ю.н., доцент Е. Н. Бырдин,

ст. преподаватель С. С. Ёлкина,

ст. преподаватель М. С. Мишенина

Рецензенты:

1. О.А. Кузьменко, к.э.н., доцент кафедры учёта и налогообложения «ТГАМЭУП»
2. О.А. Жигунова, д.э.н., доцент кафедры бухгалтерского учета и аудита Тюменского государственного архитектурно-строительного университета

© ТГАМЭУП, 2012

© Гавриловская С.В., Кольцова Т.А., Бырдин Е.Н., Ёлкина С.С., Мишенина М.С., 2012

1 ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Итоговая государственная аттестация проводится с целью проверки уровня профессиональной подготовки выпускника по специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение», как совокупности социально-личностных и профессиональных компетенций, которыми он должен обладать для решения профессиональных задач в соответствии с квалификационными требованиями.

В качестве основы, определяющей данную процедуру, выступает Федеральный закон от 22.08.96 г. №125-ФЗ «Об образовании», Федеральный закон от 22.08.96 г. №125-ФЗ «О высшем и послевузовском профессиональном образовании», приказ Минобразования РФ от 25.03.03 г. № 1155 «Об утверждении Положения об итоговой государственной аттестации выпускников высших учебных заведений Российской Федерации», государственный образовательный стандарт высшего профессионального образования специальности 080107 «Налоги и налогообложение», Положение об итоговой государственной аттестации выпускников ГАОУ ВПО ТО «ТГАМЭУП», Положение о выпускной квалификационной (дипломной) работе ГАОУ ВПО ТО «ТГАМЭУП».

К итоговой государственной аттестации допускаются студенты, полностью выполнившие учебный план специальности.

Итоговая государственная аттестация выпускников специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение» включает:

1. итоговый междисциплинарный экзамен (государственный экзамен);
2. защиту выпускной квалификационной работы (дипломной работы).

Результаты любого из видов аттестационных испытаний оцениваются оценками «отлично», «хорошо», «удовлетворительно» и «неудовлетворительно» и объявляются в тот же день.

Общими критериями оценки являются уровень усвоенных знаний выпускника, его умения, навыки и освоенные компетенции:

а) общекультурные:

- владеет культурой мышления, способен к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей е достижения;

- умеет использовать нормативные правовые документы в своей деятельности;

- способен логически верно, аргументировано и ясно строить устную и письменную речь;

б) профессиональные:

- способен собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов;

- способен на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов;

- способен выполнять необходимые для составления экономических разделов планов расчеты, обосновывать их и представлять результаты работы в соответствии с принятыми в организации стандартами;

- способен осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач;

- способен выбрать инструментальные средства для обработки экономических данных в соответствии с поставленной задачей, проанализировать результаты расчетов и обосновать полученные выводы;

- способен на основе описания экономических процессов и явлений строить стандартные теоретические и эконометрические модели, анализировать и содержательно интерпретировать полученные результаты;

- способен анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и т.д. и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений;

- способен анализировать и интерпретировать данные отечественной и зарубежной статистики о социально-экономических процессах и явлениях, выявлять тенденции изменения социально-экономических показателей;

- способен, используя отечественные и зарубежные источники информации, собрать необходимые данные проанализировать их и подготовить информационный обзор и/или аналитический отчет;

- способен использовать для решения аналитических и исследовательских задач современные технические средства и информационные технологии.

Решение ГАК принимается на закрытом заседании простым большинством голосов членов комиссии, участвующих в заседании. При равном числе голосов голос Председателя ГАК является решающим.

Заседания ГАК протоколируются. Протоколы подписываются Председателем, всеми членами и секретарем комиссии. Решение ГАК о присвоении квалификации выпускникам, прошедшим итоговую государственную аттестацию, и выдаче ему диплома утверждается приказом ректора вуза.

Выпускники, не прошедшие итоговых аттестационных испытаний без уважительных причин, могут быть допущены к ним повторно, как правило, не ранее, чем через шесть месяцев и не позднее пяти лет после прохождения итоговой государственной аттестации впервые.

Выпускникам, не проходившим итоговых аттестационных испытаний по уважительной причине (по медицинским показаниям или в других исключительных случаях, документально подтвержденных), предоставляется возможность пройти итоговые аттестационные испытания без отчисления из вуза. Документ, подтверждающий уважительную причину непрохождения итоговых аттестационных испытаний, должен быть представлен в день их проведения.

2 МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПРОВЕДЕНИЮ ГОСУДАРСТВЕННОГО ЭКЗАМЕНА

2.1 Общие положения

Государственный экзамен выпускников специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение» проводится по следующим общепрофессиональным дисциплинам и дисциплинам специальности:

1. Теория государства и права.
2. Теория и история налогообложения.
3. Федеральные налоги и сборы с организаций.
4. Региональные и местные налоги и сборы с организаций.
5. Налогообложение физических лиц.
6. Специальные налоговые режимы.
7. Налоговое администрирование или Налоговое консультирование (в зависимости от выбранной специализации).

Перед государственным экзаменом проводятся обзорные лекции и консультации.

Государственный экзамен проводится по билетам, утвержденным проректором по УР вуза. Каждый билет содержит: два теоретических вопроса (первый вопрос из дисциплин «Теория государства и права» и «Теория и история налогообложения», а второй – из дисциплин: «Федеральные налоги и сборы с организаций»; «Региональные и местные налоги и сборы с организаций»; «Налогообложение физических лиц»; «Специальные налоговые режимы»; «Налоговое администрирование»/«Налоговое консультирование» (в зависимости от выбранной специализации) и одну практическую/ситуационную (профессиональную) задачу.

На государственном экзамене студенту предоставляется право пользоваться Программой, содержащей перечень вопросов и их краткое содержание.

При подготовке к устному ответу по экзаменационному билету выпускник ведет записи в листе устного ответа. По окончании экзамена подписанный студентом лист сдается секретарю экзаменационной комиссии.

Результаты обучения выпускника оцениваются в баллах: «отлично», «хорошо», «удовлетворительно» и «неудовлетворительно». Получение оценки «неудовлетворительно» на государственном экзамене лишает выпускника права защищать дипломную работу.

Перечень вопросов и практических заданий к государственному экзамену по специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение», их краткое содержание, список литературы, рекомендованной к изучению, приведены ниже.

2.2. Теоретические вопросы по дисциплинам, включённым в государственный экзамен

2.2.1. Теория государства и права

1. Систематизация нормативных правовых актов: понятие и виды. Понятие систематизации нормативно-правовых актов. Учет нормативных актов. Виды учетов. Виды систематизации нормативно-правовых актов. Кодификация. Инкорпорация. Консолидация. Кодексы, уставы, положения, основы законодательства, свод законов, сборники законов и других нормативных актов. Систематизация российского законодательства.

2. Виды толкования норм права по объему и по субъектам. Акты официального толкования норм права. Виды толкования норм права. Субъекты толкования: государственные и негосударственные органы, должностные лица и граждане. Буквальное (адекватное), распространительное и ограничительное толкование. Акты толкования норм права: понятие, особенности, виды. Юридическая природа и значение актов официального толкования (интерпретационных актов). Отличие актов официального толкования норм права от нормативно-правовых актов и правоприменительных.

3. Виды, методы, способы и типы правового регулирования. Общие дозволения и общие запреты. Правовые стимулы и ограничения в механизме правового воздействия. Правовые льготы и поощрения.

4. Понятие и элементы механизма правового регулирования. Стадии механизма правового регулирования. Правовое воздействие и правовое регулирование. Понятие механизма правового регулирования. Основные элементы и стадии механизма правового регулирования. Формирование и действие юридических норм. Возникновение правоотношений. Реализация прав и обязанностей. Применение права.

5. Разделение властей в Российском государстве. Сущность теории разделения властей. Система сдержек и противовесов. Разделение властей в федеративном государстве. Законодательные органы государственной власти, исполнительные, судебные – в Российском государстве.

6. Норма права: понятие, признаки, структурные элементы, классификация. Понятие и признаки нормы права, отличие от других разновидностей социальных норм и индивидуальных правовых предписаний. Общеобязательность, формальная определенность, связь с государством, системность, предоставительно-обязывающий характер юридических норм. Характеристика гипотезы, диспозиции и санкции правовой нормы. Основания классификации норм права: отраслевая принадлежность, способ правового регулирования

7. Понятие и виды нормативных правовых актов. Понятие и разновидности нормативных актов. Система нормативных актов России. Законы: их понятие, признаки и виды. Верховенство законов как важнейшее требование правового государства. Подзаконные нормативные акты: понятие, признаки, виды. Президентские, правительственные, ведомственные, региональные, локальные нормативные акты. Особенности соотношения нормативных актов в федеративном государстве.

8. Действие нормативных правовых актов во времени, в пространстве и по кругу лиц. Действие нормативных актов во времени. Момент вступления в юридическую силу нормативного акта, момент прекращения действия, обратная сила и «переживание» закона. Действие нормативных актов в пространстве. Территория, на которую распространяется действие различных нормативных актов. Действие нормативных актов по кругу лиц. Адресаты нормативных актов общего и специального действия. Действие нормативных актов в отношении дипломатических представителей.

9. Правотворчество: понятие, виды. Стадии законотворческого процесса. Правообразование и правотворчество, понятие и соотношение. Субъекты правотворчества. Виды правотворчества по субъектам. Понятие и основные стадии законотворческого процесса. Законодательная инициатива, обсуждение законопроекта, принятие и опубликование закона.

10. Понятие и структурные элементы системы права. Понятие системы права, ее отличие от правовой системы. Основные элементы системы права. Предмет и метод правового регулирования как основания выделения отраслей права. Общая характеристика отраслей права. Институт права: понятие и виды. Простой и сложный институт права.

11. Правовые отношения: понятие, состав, виды. Понятие правоотношения. Правоотношения как особая разновидность общественных отношений. Предпосылки возникновения правоотношений. Взаимосвязь норм права и правоотношений. Состав правоотношения: субъект, объект, субъективные права и юридические обязанности. Понятие и виды субъектов правоотношений. Правоспособность и дееспособность. Понятие и виды объектов правоотношений. Фактическое и юридическое содержание правоотношений. Понятие и виды субъективных прав и юридических обязанностей. Виды правовых отношений.

12. Реализация норм права: понятие и формы. Понятие реализации права. Характерные черты форм реализации норм права. Соблюдение, исполнение, использование как непосредственные формы реализации норм права. Механизм правореализации.

13. Понятие и стадии процесса применения норм права. Акты применения норм права: понятие, особенности, виды, отличие от нормативных актов. Применение правовых норм как особая форма реализации права. Необходимость правоприменения. Стадии процесса применения норм права. Анализ фактических обстоятельств дела, выбор и толкование норм права, квалификация, принятие решения. Понятие актов применения права. Виды актов применения права по субъектам, форме выражения. Отличие правоприменительных актов от нормативных.

14. Понятие, признаки, состав и виды правонарушений. Понятие и признаки правонарушения. Понятие состава правонарушения. Субъект и объект, субъективная и объективная сторона. Понятие и виды субъектов правонарушения. Деликтоспособность. Специальный субъект правонарушения. Понятие и виды объектов правонарушения. Предмет правонарушения. Понятие субъективной стороны правонарушения. Вина: умысел и неосторожность. Мотив и цель. Понятие объективной стороны правонарушения. Деяние, вредные последствия, причинная связь между деянием и последствиями. Виды правонарушений. Преступления и проступки. Разновидности проступков, их характеристика.

15. Понятие, признаки, основания и виды юридической ответственности. Понятие юридической ответственности. Юридическая ответственность и иные меры государственного принуждения. Характеристика признаков юридической ответственности. Основания и виды юридической ответственности.

ЛИТЕРАТУРА

основная:

1. Венгеров А.Б. Теория государства и права [Текст]: учеб. /А.Б. Венгеров. – 6-е изд., стер. – М.: Омега – Л, 2009. – 604 с.
2. Лазарев В.В. Теория государства и права [Текст]: учебник. 4-е изд. / В.В. Лазарев, С.В. Липень - М.: Юрайт, 2010. – 640 с.
3. Малько А.В. Теория государства и права в вопросах и ответах[Текст]: учебно-метод. пособие / А.В. Малько. – 4-е изд., перераб и доп. – М.: Юристъ, 2007. – 300 с.
4. Матузов Н.И. Теория государства и права [Текст]: учебник. / Н.И. Матузов, А.В. Малько - М.: Дело АНХ, 2009. – 528 с.

дополнительная:

5. Малько А.В. Теория государства и права [Текст]:элементарный курс/А.В. Малько.- 2 е изд., стер. – М:КноРус, 2009.- 240 с.
6. Малько А.В. Теория государства и права в вопросах и ответах [Текст]: учеб.-метод. пособие /А.В.Малько. – 6-е изд., перераб. и доп.- М.: Юристъ, 2007. – 300 с.
7. Марченко М.Н. – Проблемы Теория государства и права [Текст]: учеб. /М.Н.Марченко. – М.: Проспект, 2008. – 768 с.
8. Марченко М.Н. Основы права [Текст]: учебник/М.Н. Марченко. – М.: Проспект, 2009. – 336 с.
9. Марченко М.Н. Теория государства и права в вопросах и ответах [Текст]: учеб.пособие для студентов вузов /М.Н. Марченко.- 2 е изд., перераб. и доп. – М: Проспект, 2009.- 240 с.
10. Теория государства и права [Текст]: учеб./ Под ред. В. Д. Перевалова. – 3- е изд., перераб. и доп. – М.: Норма, 2007. – 496 с.
11. Теория государства и права [Текст]: учебник /Отв.ред. проф.В.Д. Перевалов. – 3 –е изд., перераб. и доп.- М: Норма, 2007. – 496 с.

2.2.2. Теория и история налогообложения

1. Экономическая сущность и функции налогов. Понятие налога и его признаки. Понятие сбора. Сходства и отличия налогов и сборов. Основные функции налогов и сборов: фискальная, экономическая, контрольная. Налоги в финансовой системе государства.

2. Эволюция теории налогообложения. Основные этапы развития теории и практики налогообложения. Общие теории налога: обмена, наслаждения, страховой премии, классическая, кейнсианская, монетаристская. Частные теории налогов: соотношения прямых и косвенных, единого налога, переложения налогов.

3. Экономические школы налогообложения. Классическое представление о роли налогов в экономике. Принципы налогообложения А. Смита. Основные идеи кейнсианской теории. Неоклассическая теория и два ее направления. Кривая А. Лаффера – основа теории предложения.

4. Принципы налогообложения. Фундаментальные принципы налогообложения А. Смита. Принципы налогообложения Вагнера. Современные принципы налогообложения: экономические, юридические, организационные.

5. Классификация налогов. Эволюция научной мысли о критериях классификации налогов. Классификация налогов: по способу взимания; по уровням государственного управления; по целевой направленности; в зависимости от субъекта-налогоплательщика; по уровню бюджета; по порядку введения; по срокам уплаты. Прямые и косвенные налоги: виды и характеристика.

6. Налоговая политика. Понятие, сущность, цели налоговой политики. Основные направления налоговой политики: политика максимальных налогов, экономического развития, социальной защищенности.

7. История развития налоговой системы России. Исторические этапы развития национальной налоговой системы. Взгляды отечественных экономистов на теоретические основы налогообложения. Основные направления реформирования и совершенствования налоговой системы России.

8. Налоговая система РФ. Понятие налоговой системы. Основные сравнительные характеристики налоговых систем, уровень налоговой нагрузки. Налоги и сборы РФ. Законодательство РФ по исчислению и уплате налогов. Организационные принципы построения налоговой системы.

9. Налоговое производство. Элементы налога: существенные, дополнительные, факультативные. Основные стадии налогового производства. Порядок исчисления налогов: основные этапы и последовательность их осуществления. Способы и методы уплаты налога.

10. Налоговый механизм. Управление налоговой системой: основные направления. Налоговое планирование. Налоговое регулирование. Налоговый контроль и формы его проведения.

11. Объект налогообложения. Понятие предмета и объекта налогообложения. Виды объектов налогообложения. Реализация товаров, работ или услуг. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения. Принципы определения доходов. Доходы от источников в Российской Федерации и от источников за пределами РФ.

12. Налогооблагаемая база. Понятие налогооблагаемой базы. Бухгалтерский и налоговый учет. Способы и методы формирования налоговой базы. Налоговые ставки: виды и порядок применения.

13. Исполнение обязанности по уплате налогов. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации организации. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации юридического лица.

14. Организация деятельности налоговых органов. Налоговые органы РФ: понятие, предмет деятельности. Финансовые органы и их роль в налоговой системе. Централизованная система налоговых органов РФ: состав и уровни. Основные задачи налоговых органов. Функции, выполняемые на федеральном, территориальном и местном уровне.

15. Права и обязанности налоговых органов. Права налоговых органов. Обязанности налоговых органов. Обязанности должностных лиц налоговых органов.

ЛИТЕРАТУРА

основная:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31.07.98 г.
   № 146-ФЗ. Часть вторая от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (с изм. и допол.) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система "Консультант Плюс". – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
2. Алиев Б.Х. Теория и история налогообложения [Текст]: учебник / Б.Х. Алиев, А.М. Абдулгалимов, М.Б. Алиев. – М.: Вузовский учебник, 2008. – 240 с.
3. Майбуров И.А. Теория и история налогообложения [Текст]: учебник для вузов / И.А. Майбуров. – М.: Юнити-Дана, 2008. – 495 с.
4. Ушак Н.В. Теория и история налогообложения [Текст]: учебное пособие / Н.В. Ушак. – М.: КноРус, 2009. – 336 с.

дополнительная:

5. Акинин П.В. Налоги и налогообложение [Текст]: учебное пособие / П.В. Акинин, Е.Ю. Жидкова. – М.: Эксмо, 2008. – 496 с.
6. Алиев Б.Х. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник, 2-е изд., перераб. и доп. / Б.Х. Алиев. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 448 с.
7. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение [Текст]: учебное пособие, 6-е изд., перераб. и доп. / Е.Н. Евстигнеев. – СПб.: Издательский дом «Питер», 2009. – 320 с.
8. Качур О.В. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник / О.В. Качур. – М.: КноРус, 2009. – 360 с.
9. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации [Текст] / В.Г. Пансков. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 496 с.
10. Петухова Н.Е. История налогообложения в России 9-20 вв. [Текст]: учебное пособие / Н.Е. Петухова. – М.: Вузовский учебник, 2008. – 416 с.
11. Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник / В. Ф.Тарасова, М. В. Владыка, Т. В. Сапрыкина и др. – М.: КНОРУС, 2009. – 480 с.
12. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник для вузов, 2-е изд., доп./ Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – СПб.: ИД «Питер», 2009. – 528 с.

2.2.3. Федеральные налоги и сборы с организаций

1. Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, освобождение от уплаты налога, объект налогообложения, операции, не подлежащие налогообложению. Налогоплательщики. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объект налогообложения. Место реализации товаров. Место реализации работ (услуг). Операции, не подлежащие налогообложению НДС. Ввоз товаров на территорию РФ, не подлежащий налогообложению. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу РФ.

2. Налог на добавленную стоимость: налоговая база. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг). Особенности определения налоговой базы в отдельных случаях (при уступке требования, посреднических договорах, ввозе товаров на таможенную границу РФ и др.).

3. Налог на добавленную стоимость: налоговый период, ставки, порядок исчисления налога. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов. Порядок исчисления налога. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю. Счет-фактура. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг). Налоговые вычеты. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет.

4. Налог на добавленную стоимость: порядок возмещения налога. Понятие возмещения налога на добавленную стоимость. Условия возмещения НДС. Порядок возмещения налога.

5. Акцизы: подакцизные товары, налогоплательщики, налоговая база. Налогоплательщики. Свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с подакцизными товарами. Подакцизные товары. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Налоговая база. Налоговый период.

6. Акцизы: налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты. Налоговые ставки. Порядок исчисления акциза. Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю. Порядок отнесения сумм акциза. Налоговые вычеты. Сумма акциза, подлежащая уплате. Сумма акциза, подлежащая возврату. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами.

7. Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, ФСС РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования. Органы, осуществляющие контроль за уплатой страховых взносов. Плательщики страховых взносов. Объект и база для начисления страховых взносов. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. Расчетный и отчетный периоды. Размер страховых взносов. Стоимость страхового года. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов различными категориями плательщиков. Сущность и порядок ведения персонифицированного учета. Порядок исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

8. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, классификация доходов и расходов. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Порядок определения доходов. Классификация доходов. Доходы от реализации. Внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе.

9. Налог на прибыль организаций: расходы. Расходы, группировка расходов. Расходы, связанные с производством и реализацией. Материальные расходы. Расходы на оплату труда. Амортизационные отчисления. Прочие расходы. Внереализационные расходы. Расходы на формирование резервов. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.

10. Налог на прибыль организаций: налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая база. Особенности определения налоговой базы в отдельных случаях (по доходам, полученным от долевого участия в других организациях; участников договора доверительного управления имуществом; доходам, получаемым при передаче имущества в уставный капитал организации; при уступке (переуступке) права требования и др.). Перенос убытков на будущее. Налоговые ставки. Налоговый период. Отчетный период. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщи­ком, имеющим обособленные подразделения. Налоговая декларация.

11. Налог на прибыль организаций: особенности налогообложения отдельных видов организаций и операций. Особенности определения доходов и расходов банков, негосударственных пен­сионных фондов, профессиональных участ­ников рынка ценных бумаг. Особенности налогообложения иностранных организаций. Устранение двойного налогообложения.

12 Налог на прибыль организаций: налоговый учет. Особенности отражения доходов и расходов в налоговом учете.

13. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Плательщики сборов. Объекты обложения. Ставки сборов. Порядок исчисления сборов. Порядок и сроки уплаты сборов. Порядок зачисления сборов. Порядок представления сведений органами, выдающими разрешения. Порядок представления сведений организациями и индивидуальными предпринимателями, зачет или возврат сумм сбора по нереализованным разрешениям.

14. Водный налог. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Налоговая декларация.

15. Налог на добычу полезных ископаемых. Налогоплательщики. Постановка на учет в качестве налогоплательщика НДПИ. Объект налогообложения. Добытое полезное ископаемое. Налоговая база. Порядок определения количества добытого полезного иско­паемого. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты налога. Сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу. Налоговая декларация.

16. Государственная пошлина. Понятие государственной пошлины. Плательщики государственной пошлины. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины. Размеры и особенности уплаты государственной пошлины в отдельных случаях. Льготы. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины.

2.2.4. Региональные и местные налоги и сборы с организаций

17. Транспортный налог. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Отчетные периоды. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Особенности исчисления и уплаты транспортного налога в Тюменской области.

18. Налог на игорный бизнес. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки, установленные НК РФ. Порядок исчисления налога. Особенности исчисления налога при выбытии (постановке на учет) объектов. Порядок и сроки уплаты налога. Налоговые правонарушения, связанные с нарушением сроков постановки объектов налогообложения на учет, и ответственность за их совершение.

19. Налог на имущество организаций. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы. Особенности налогообложения имущества, переданного в до­верительное управление. Налоговый период. Отчетный период. Налоговая ставка. Налоговые льготы. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу. Особенности исчисления и уплаты налога по местонахожде­нию обособленных подразделений организации. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении объ­ектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахо­ждения организации или ее обособленного подразделения. Налоговая декларация. Особенности налогообложения имущества организаций в Тюменской области.

20. Земельный налог. Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база. Порядок определения налоговой базы. Налоговый и отчетный периоды. Налоговая ставка. Налоговые льготы. Порядок исчисления и сроки уплаты налога и авансовых платежей. Налоговая декларация. Особенности налогообложения земельных участков в г.Тюмень.

2.2.5. Налогообложение физических лиц

21. Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, доходы, не подлежащие налогообложению, налоговая база. Налогоплательщики. Доходы от источников в РФ и доходы от источников за пределами РФ. Объект налогообложения. Доходы, не подлежащие налогообложению. Налоговая база. Особенности определения налоговой базы в отдельных случаях (при получении до­ходов в натуральной форме, в виде материальной выгоды, по договорам стра­хования и договорам негосударственного пенсионного обес­печения). Особенности уплаты НДФЛ в от­ношении доходов от долевого участия в организации. Особенности определения доходов отдельных категорий ино­странных граждан.

22. Налог на доходы физических лиц: налоговые вычеты, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога. Стандартные налоговые вычеты. Социальные налоговые вычеты. Имущественные налоговые вычеты. Профессиональные налоговые вычеты. Дата фактического получения дохода. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Особенности исчисления, по­рядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами. Особенности исчисления сумм налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися ча­стной практикой, порядок и сроки уплаты налога, авансовых платежей. Особенности исчисления налога в отношении отдельных ви­дов доходов. Налоговая декларация. Порядок взыскания и возврата налога. Устранение двойного налогообложения.

23. Налог на имущество физических лиц. Плательщики налога. Объект налогообложения. Ставки налога, установленные федеральным законодательством. Ставки налога в г.Тюмень. Льготы по налогу. Порядок исчисления и уплаты.

2.2.6. Специальные налоговые режимы

24. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Налогоплательщики. Порядок и условия перехода на уплату ЕСХН и возврата к общему режиму налогообложе­ния. Объект налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов. Налоговая база. Налоговый период. Отчетный период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты ЕСХН. Зачисление сумм ЕСХН. Налоговая декларация.

25. Упрощенная система налогообложения. Налогоплательщики. Порядок и условия начала и прекращения применения УСН. Объекты налогообложения. Порядок определения доходов. Порядок определения расходов. Порядок признания доходов и расходов. Налоговая база. Налоговый период. Отчетный период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Зачисление сумм налога. Налоговая декларация. УСН на основе патента.

26. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты единого налога. Особенности исчисления ЕНВД в г. Тюмень.

27. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых при вы­полнении соглашений. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при выполнении соглашений. Особенности уплаты налога на добавленную стоимость при выполнении соглашений. Особенности представления налоговых деклараций при вы­полнении соглашений.

2.2.7. Налоговое администрирование

28. Налоговые органы в РФ. Состав и характеристика налоговых органов РФ. Правовой статус налоговых органов, их задачи и функции. Права, обязанности и ответственность налоговых органов и других участников налоговых отношений. Взаимоотношения налоговых органов с судебными органами МВД РФ. Полномочия налоговых органов по обращению с иском в суд на налогоплательщиков и иных лиц. Сферы и порядок взаимодействия инспекций и иных контролирующих структур.

29. Реализация полномочий налоговых органов. Постановка на учет налогоплательщиков (плательщиков сборов) и налоговых агентов в налоговых органах. Контроль за исполнением обязанностей по уплате налогов. Взыскание недоимок по налогам и сборам. Способы обеспечения налоговых обязательств. Применение налоговых санкций. Учет и отчетность по налогам и сборам в налоговых инспекциях. Организация внутреннего аудита в налоговых органах.

30. Организация проверок налогоплательщиков. Подготовка к проведению налоговой проверки. Виды налоговых проверок, их характеристика. Технология налоговой проверки. Оформление результатов налоговых проверок.

2.2.8. Налоговое консультирование

23. Понятие и методика налогового консультирования. Сущность налогового консультирования. Отличия консультирования от других видов деятельности. Развитие налогового консультирования. Основные направления и виды налогового консультирования. Модели налогового консультирования: экспертная, процессная, проектная. Этапы процесса налогового консультирования: подготовительный, основной, завершающий.

24. Регулирование налогового консультирования в России. Правовые основы налогового консультирования в России. Законность. Совмещение статуса налогового консультанта со статусом адвоката и аудитора. Тайна. Документация как имущество налогового консультанта. Сроки хранения документов. Органы, осуществляющие контроль в сфере деятельности налогового консультирования. Профессиональные объединения налоговых консультантов.

25. Налоговые консультанты в системе налоговых отношений. Квалификационные требования к налоговым консультантам. Виды налоговых консультантов. Критерии эффективности деятельности налогового консультанта. Принципы профессионального поведения. Обращение к налоговым консультантам. Оплата услуг по налоговому консультированию. Качество и контроль качества услуг налогового консультирования.

ЛИТЕРАТУРА

основная:

1. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (с изменениями и дополнениями) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система "Консультант Плюс". – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
2. О транспортном налоге. Закон Тюменской области от 19.11.02 г. № 93 (с изм. и доп.) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система "Консультант Плюс". – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
3. О налоге на имущество организаций. Закон Тюменской области от 27.11.03 г. № 172 (с изм. и доп.) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система "Консультант Плюс". – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
4. О ставках налога на игорный бизнес. Закон Тюменской области от 27.11.03 г. № 174 (с изм. и доп.) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система "Консультант Плюс". – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
5. Положение о местных налогах и сборах на территории г. Тюмень. Решение Тюменской городской Думы от 29.11.07 г. № 714 [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система "Консультант Плюс". – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
6. О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории г. Тюмень. Решение Тюменской городской Думы от 29.11.07 г. № 716 [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система "Консультант Плюс". – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
7. Брызгалин А.В. Налоговый кодекс Российской Федерации. Новое в налогообложении в 2010 году. Налоговое администрирование, НДС, НДФЛ, налог на прибыль [Текст] / А.В. Брызгалин, А.Н. Головкин. – М.: Омега-Л, 2010. – 432 с.
8. Гончаренко Л.И. Налоговое администрирование [Текст] / Л.И. Гончаренко. – М.: КНОРУС, 2009. – 448 с.
9. Лермонтов Ю.М. Налог на имущество организаций [Текст]: учебное пособие / Ю.М. Лермонтов. – М.: Экзамен, 2009. – 224 с.
10. Оканова Т.Н. Региональные и местные налоги [Текст] / Т.Н. Оканова, М.Е. Косов. – М.: Юнити-Дана, 2009. – 160 с.
11. Семенихин В.В. Налог на доходы физических лиц 2009 [Текст] / В.В. Семенихин. – М.: Ай Пи Эр Медиа, 2009. – 272 с.

дополнительная:

1. Акинин П.В. Налоги и налогообложение [Текст]: учебное пособие / П.В. Акинин, Е.Ю. Жидкова. – М.: Эксмо, 2008. – 496 с.
2. Алиев Б.Х. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник, 2-е изд., перераб. и доп. / Б.Х. Алиев. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 448 с.
3. Гончаренко Л. И. Практикум по федеральным налогам и сборам с организаций [Текст]: практикум / Л. И. Гончаренко, Н. П. Мельникова, Н. Н. Башкирова, Н. Г. Вишневская. - – М.: КНОРУС, 2007. – 280 с.
4. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение [Текст]: учебное пособие, 6-е изд., перераб. и доп. / Е.Н. Евстегнеев. – СПб.: Издательский дом «Питер», 2009. – 320 с.
5. Качур О.В. Налоги и налогообложение [Текст]: учебное пособие /О.В. Качур. – М.: КНОРУС, 2009. – 360 с.
6. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение [Текст]: учебное пособие / О.И. Мамрукова. – М.: Омега-Л, 2010. – 320 с.
7. Налоги и налогообложение: [Текст]: учебник для вузов, 2-е изд., доп./ Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – СПб.: ИД «Питер», 2009. – 528 с.
8. Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник / В. Ф.Тарасова, М. В. Владыка, Т. В. Сапрыкина и др. – М.: КНОРУС, 2009. – 480 с.

2.3. Практические задания по дисциплинам, включённым в государственный экзамен

1. Определение правомерности действий сотрудников налоговых органов или налогоплательщиков.
2. Документальное оформление налоговых процедур.
3. Расчёт налоговой базы и сумм федеральных, региональных и местных налогов и сборов, подлежащих уплате в бюджет.
4. Расчёт штрафов за нарушение законодательства по налогам и сборам.
5. Расчёт пени за неуплату (неполную) уплату налогов.
6. Определение источника информации для заполнения форм налоговой отчетности.
7. Оценка налоговой нагрузки.

3 МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ОРГАНИЗАЦИИ И ВЫПОЛНЕНИЮ ВЫПУСКНОЙ КВАЛИФИКАЦИОННОЙ (ДИПЛОМНОЙ) РАБОТЫ

3.1 Общие положения

Выпускная квалификационная (дипломная) работа – заключительный этап подготовки специалистов. Цели дипломной работы:

• систематизация и углубление теоретических и практических знаний по специальности, их применение при решении конкретных проблем в области налогов, налогообложения и налогового законодательства;
• приобретение навыков самостоятельной работы по применению теории налогов и налогового законодательства, налоговому планированию и расчету налогов;

- овладение методикой исследования хозяйственных процессов с точки зрения влияния налогового законодательства на развитие экономики государства; реализации соотношения функций налогов; формирования налоговой базы, влияния налогового законодательства на развитие экономики государства.

Дипломная работа должна содержать элементы самостоятельного научного творчества, способствовать повышению теоретической и профессиональной подготовки, глубокому усвоению изученного материала.

При выполнении выпускной квалификационной (дипломной) работы студент должен продемонстрировать умение:

• формулировать цель и задачи исследования, определять его предмет, объект, а также круг вопросов, требующих решения;
• самостоятельно выбирать методы и находить пути решения экономических и управленческих проблем;
• работать с документами, научной литературой, электронными базами данных, Интернетом и другими источниками информации;
• обобщать и сравнивать различные точки зрения на исследуемую проблему;
• самостоятельно собирать необходимые данные и применять соответствующие методы их обработки с использованием современных компьютерных технологий;
• разработать и обосновать практические рекомендации по улучшению ситуации на анализируемом объекте.

В работе должны содержаться:

• анализ объекта и предмета исследования, действующих нормативных положений, международных стандартов, имеющейся научной литературы по исследуемой теме;
• разработка собственных предложений студента и их теоретическое и практическое обоснование.

Процесс подготовки выпускной дипломной работы включает в себя следующие этапы:

• выбор темы дипломной работы и ее утверждение;
• подбор и первоначальное ознакомление с литературой по выбранной теме;
• составление предварительного варианта плана;
• изучение отобранной литературы;
• составление окончательного варианта плана;
• изучение проблемы, сбор и обработка фактических данных, их систематизация и обобщение в сочетании с материалами литературы;
• написание дипломной работы;
• предзащита;
• публичная защита дипломной работы.

К защите допускаются студенты, успешно сдавшие итоговый экзамен, прошедшие предзащиту и своевременно сдавшие на кафедру экземпляр полностью оформленной работы.

Защита дипломных работ проводится на открытом заседании ГАК, на котором, кроме её членов, могут присутствовать руководители дипломных работ, рецензенты, а также студенты выпускных групп.

После окончания публичной защиты проводится закрытое заседание ГАК. На этом заседании открытым голосованием, простым большинством голосов определяется общая оценка работы дипломника с учетом его теоретической подготовки, качества выполнения, оформления и защиты работы, а также ответов на вопросы, оценок рецензента и руководителя дипломной работы. При равном числе голосов голос Председателя ГАК является решающим.

В тот же день, после оформления протокола заседания ГАК, студентам объявляются результаты защиты дипломной работы.

Студенты, выполнившие дипломную работу, но получившие при защите оценку «неудовлетворительно», имеют право на повторную защиту. Повторная защита может быть проведена, как правило, не ранее, чем через шесть месяцев и не позднее пяти лет после прохождения итоговой государственной аттестации впервые.

3.2 Выбор темы дипломной работы и её утверждение

Из общей тематики дипломных работ, которая разрабатывается выпускающей кафедрой, студенту предоставляется право выбора темы своей дипломной работы с учетом интереса к проблеме, наличия специальной литературы и возможности получения необходимых фактических данных.

В случае, если студент работает или планирует работать на определенном предприятии (учреждении, организации), целесообразно тему дипломной работы согласовать с руководством этого предприятия и получить от него заказ на выполнение работы по выбранной теме с обоснованием ее актуальности. Заказ на выполнение работы оформляется заявкой (Приложение А).

Студент может предложить свою тему дипломной работы, если она соответствует специальности, предварительно согласовав ее с заведующим выпускающей кафедрой и предоставив необходимое обоснование целесообразности ее разработки. Предлагаемая тема может быть продолжением и развитием его курсовой работы. Определив тему дипломной работы, согласовав ее с преподавателем, студент обращается с заявлением об ее утверждении на имя заведующего кафедрой (Приложение Б).

Одновременно с утверждением темы назначается научный руководитель дипломной работы. Руководителями дипломных работ, как правило, являются профессора, доценты, старшие преподаватели, имеющие опыт педагогической и научно-исследовательской работы. Заявление студента о выборе темы дипломной работы и назначении руководителя рассматривается на выпускающей кафедре и при необходимости тема корректируется.

Формулировка темы дипломной работы и ее руководитель утверждаются приказом ректора. Изменение темы допускается в исключительных случаях не позднее, чем за один месяц до защиты дипломной работы. В этом случае студент согласует изменение темы с научным руководителем и заведующим кафедрой и подает заявление на имя заведующего кафедрой с обоснованием необходимости изменения темы.

Примерная тематика дипломных работ приведена ниже:

1. Налоги в рыночной экономике.
2. Налоги в экономической системе общества.
3. Налоговая система России: состояние и перспективы развития.
4. Налоговая система России – фундамент экономической стабилизации.
5. Характеристика и организационные принципы российской налоговой системы.
6. Налоговая политика РФ (или региона).
7. Управление налогообложением.
8. Анализ путей совершенствования налогообложения добавленной стоимости в РФ.
9. Пути оптимизации НДС.
10. Пути совершенствования косвенного налогообложения в РФ.
11. Соотношение прямого и косвенного налогообложения в РФ, проблемы и пути оптимизации.
12. Сравнительный анализ практики применения НДС в России и зарубежных странах.
13. Акцизы: действующая практика взимания и пути совершенствования.
14. Назначение акцизов и их роль в формировании бюджетов.
15. Значение НДФЛ и порядок его исчисления.
16. Место НДФЛ в налоговой системе РФ.
17. Способы оптимизации налогообложения при выплате заработной платы.
18. Налог на прибыль организаций в РФ: актуальные проблемы и пути совершенствования.
19. Резервы как элемент налогового планирования.
20. Амортизационная политика организации, ее влияние на налогообложение.
21. Эволюция налогообложения прибыли в РФ.
22. Способы оптимизации налогообложения прибыли в РФ.
23. Совместная деятельность как средство налоговой оптимизации.
24. Особенности налогообложения иностранных организаций в РФ.
25. Сравнительный анализ практики применения налога на прибыль в России и зарубежных странах.
26. Лизинг: особенности налогообложения.
27. Региональные налоги и их роль в формировании бюджетов.
28. Перспективы совершенствования налогообложения имущества организаций в РФ.
29. Способы оптимизации налога на имущество организаций.
30. Налогообложение игорного бизнеса: действующая система и пути ее совершенствования.
31. Налог на игорный бизнес: история, современность и перспективы развития.
32. Совершенствование налогообложения транспорта в РФ.
33. Эволюция налогообложения транспорта в РФ.
34. Эволюция имущественного налогообложения в России.
35. Формирование и развитие системы налогообложения недвижимости в России.
36. Местные налоги в Российской Федерации: действующая система и перспективы развития.
37. Роль и значение местных налогов в налоговой системе РФ.
38. Налогообложение имущества физических лиц: анализ действующей системы и ее совершенствование.
39. Земельный налог в Российской Федерации и оценка эффективности его применения.
40. Эволюция налогообложения добычи полезных ископаемых в РФ.
41. Налог на добычу полезных ископаемых: механизм взимания и его совершенствование.
42. НДПИ как один из источников пополнения регионального бюджета.
43. Особенности налогообложения деятельности по производству сельскохозяйственной продукции в РФ.
44. Налоговые платежи конкретной организации и пути их оптимизации.
45. Актуальные проблемы налогообложения малого бизнеса в РФ.
46. Роль налогов в формировании бюджета Тюменской области.
47. Анализ налоговых доходов бюджета Тюменской области.
48. Анализ и планирование поступлений региональных налогов в бюджет Тюменской области.
49. Фискальная функция налогов и ее реализация в современных условиях.
50. Оценка налогового потенциала Тюменской области.
51. Разработка показателей оценки эффективности налогового контроля в РФ.
52. Налоги как инструмент государственного регулирования.
53. Анализ и прогнозирование налоговых поступлений в бюджеты различных уровней.
54. Формирование налоговыми органами стратегии по привлечению средств в бюджет.
55. Система налогового администрирования как совокупность бизнес-процессов.
56. Формирование налоговой культуры в России: проблемы и пути их решения.
57. Инструменты гармонизации налоговых отношений.
58. Оценка налоговой нагрузки на экономику РФ.
59. Планирование налогового бремени в организациях.
60. Анализ налогового бремени юридических лиц.
61. Налоговое планирование как составная часть налогового процесса.
62. Налоговое планирование в организации: цели и пути совершенствования.
63. Оптимизация предпринимательской деятельности через совершенствование системы налогового планирования.
64. Совершенствование налогового менеджмента организаций.
65. Совершенствование системы налогового менеджмента как фактор повышения конкурентоспособности организации (банка и т.д.).
66. Методы распределения налоговых доходов между бюджетами различных уровней.
67. Налоговая политика РФ и пути ее совершенствования.
68. Налоговый аудит: роль и значение в налоговой системе РФ.
69. Организация внутреннего аудита налогообложения.
70. Внешний аудит налогообложения в организации.
71. Учетная политика организаций по налоговому учету: содержание, порядок формирования.
72. Цели, задачи и порядок проведения аудита налогообложения в организации.
73. Налоговый учет и отчетность организации (с указанием отрасли или конкретного налога).
74. Налоговый учет доходов и расходов в торговых организациях.
75. Перспективы развития налогового учета и отчетности в РФ.
76. Государственная регистрация юридических лиц (индивидуальных предпринимателей): порядок и пути совершенствования.
77. Организация учета налогоплательщиков в налоговых органах.
78. Организация контроля за исполнением налогоплательщиками обязанностей по уплате налогов и сборов.
79. Организация учета начисленных и поступивших налогов, отчетности на примере конкретной инспекции ФНС.
80. Налоговое администрирование и пути его совершенствования.
81. Оценка эффективности налогового администрирования.
82. Совершенствование механизма взимания и администрирования.
83. Особенности налогообложения (или налогового администрирования) некоммерческих организаций.
84. Особенности налогообложения (или налогового администрирования) страховых организаций.
85. Банки как субъекты налоговых отношений, особенности их налогообложения.
86. Особенности налогообложения (или налогового администрирования) участников ВЭД.
87. Особенности налогообложения автономных учреждений.
88. Особенности налогообложения организаций ЖКХ.
89. Налоговые агенты: понятие и основы налогообложения.
90. Особенности налогообложения (или налогового администрирования) индивидуальных предпринимателей.
91. Развитие системы налогообложения индивидуальных предпринимателей (или малого бизнеса) в РФ.
92. Развитие специальных режимов налогообложения субъектов малого предпринимательства.
93. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, ее характеристика.
94. Единый сельскохозяйственный налог: условия применения, порядок исчисления и уплаты.
95. Упрощенная система налогообложения: порядок исчисления, налоговый учет, отчетность.
96. Система налогообложения в виде ЕНВД: действующая практика, пути совершенствования.
97. Особенности налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
98. Сборы за пользование объектами животного мира: порядок исчисления и уплаты.
99. Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов, их исчисление и уплата.
100. Налоговое производство: понятие, современное состояние.
101. Учет расчетов организации по налогам и сборам.
102. Организация и методика проведения камеральных налоговых проверок, оценка их эффективности (то же по конкретному налоговому органу).
103. Организация выездных налоговых проверок, оценка их эффективности (то же по конкретному налоговому органу).
104. Налоговый контроль в системе государственного регулирования доходной части бюджета.
105. Организация налогового консультирования: проблемы, пути решения.
106. Организационно-экономический механизм развития рынка услуг налогового консультирования в РФ.
107. Оценка рынка услуг налогового консультирования в Тюменской области.
108. Оценочная деятельность в системе налогообложения.
109. Оценка деятельности налоговых органов.
110. Анализ влияния изменений налогового законодательства на доходы бюджета.
111. Влияние режима налогообложения на финансовое состояние организации.
112. Финансово-экономический механизм обеспечения устойчивости предприятий на основе существующей системы налогообложения.
113. Сравнительный анализ налоговых систем России и конкретной страны.
114. Обеспечение экономической безопасности в налоговой сфере.
115. Налоговое администрирование в системе мер обеспечения экономической безопасности России.
116. Социально-экономические аспекты налоговой политики в РФ.
117. Налоговое стимулирование инновационной деятельности.
118. Механизм налогового стимулирования инвестиционных процессов в промышленности.

3.3 Руководство дипломной работой

Научный руководитель при выполнении студентом дипломной работы:

• консультирует его при выборе темы, определении цели, задач, предмета и объекта исследования, при составлении плана дипломной работы;
• дает рекомендации по списку литературы и других источников;
• делает замечания по тексту дипломной работы – указывает студенту на недостатки аргументации, композиции, стиля, советует, как лучше устранить их;
• проверяет правильность оформления дипломной работы, указывает на недочеты;
• после просмотра и одобрения дипломной работы, подписывает титульный лист;
• составляет отзыв о дипломной работе (Приложение В).

При несоблюдении студентом требований к научному уровню, содержанию и оформлению дипломной работы руководитель возвращает её для устранения отмеченных недостатков.

Студент обязан периодически информировать научного руководителя о ходе подготовки дипломной работы, о возможных отклонениях в сроках ее выполнения, о вызывающих затруднения или сомнения теоретических и практических вопросах.

За теоретическую и методологическую основу разработки и освещения темы, а также качество, содержание и оформление дипломной работы целиком и полностью несет ответственность студент, а не научный руководитель.

При условии успешного прохождения предзащиты отрицательный отзыв руководителя не является препятствием для защиты работы перед ГАК.

Руководитель имеет право направить студента к другим преподавателям вуза на консультацию по отдельным специальным вопросам дипломной работы.

3.4 Выполнение и оформление дипломной работы

3.4.1 Общие требования к содержанию дипломной работы

Дипломная работа каждого из выпускников имеет свои отличительные особенности, определяемые своеобразием темы, объекта и предмета исследования, структуры работы, требований научного руководителя, наличия и полноты источников информации, глубины знаний дипломником курсов специальных дисциплин, навыков и умений отражать теоретические и практические вопросы. Вместе с тем каждая работа должна быть построена по общей схеме на основе единых методических указаний, отражающих современный уровень требований к завершающей стадии подготовки специалиста. Требование единства методики относится к форме построения составных частей, но не к их содержанию. В композиционной структуре дипломной работы основными элементами в порядке их расположения являются следующие:

• титульный лист;
• аннотация;
• оглавление;
• указатель сокращений, условных обозначений, символов;
• введение;
• основная часть;
• заключение;

• список использованных источников;
• приложения;
• последний лист дипломной работы с отметкой ГАК о проставленной после защиты оценке.

Рекомендуется следующий удельный вес структурных элементов в общем объеме работы: введение – до 5%; разделы основной части – 88%; заключение – не менее 7%.

Титульный лист – первая страница работы, которая служит источником информации об авторе, руководителе, теме и т.д. Пример оформления титульного листа приведен в приложении Г.

Аннотация представляет собой сжатое до одной страницы описание дипломной работы. Содержит сведения о теме и авторе дипломной работы, основные мысли, проблемы, затронутые автором, его выводы, предложения. В аннотации используются глаголы констатирующего характера (автор анализирует, доказывает, излагает, обосновывает и т.д.), а также оценочные стандартные словосочетания (уделяет особое внимание, важный актуальный вопрос (проблема), особенно детально анализирует, убедительно доказывает) (Приложение Д).

Оглавление включает перечень наименований всех глав и параграфов дипломной работы (указатель сокращений, условных обозначений, символов; введение; главы; параграфы; заключение; список использованных источников; приложения) с указанием номеров страниц, с которых начинаются эти разделы (Приложение Е).

Указатель сокращений, условных обозначений, символов. Малораспространенные сокращения, условные обозначения, символы, которые повторяются в работе более трех раз, должны быть представлены в виде отдельного списка. Слева в виде списка приводятся сокращения, условные обозначения, символы, справа – их детальная расшифровка. Список оформляется в алфавитном порядке, с точкой с запятой в конце каждого наименования и точкой в конце списка.

Введение содержит:

• обоснование актуальности темы дипломной работы и значение исследования для науки и практики (рекомендуется не более половины страницы);
• цели работы;
• задачи, решение которых необходимо для достижения поставленной цели. Задачи формулируются в соответствии с пунктами плана и должны начинаться с глагола в прошедшем времени;
• обоснование выбора объекта исследования; раскрытие предмета исследования; краткие сведения об объекте исследования;
• указание теоретической и информационной базы исследования;
• обоснование структуры работы;
• степень (форма) участия автора в разработке данной темы (например, доклады на конференциях, печатные работы и др.).

Основная часть дипломной работы должна быть подразделена на 2-3 главы, каждая из которых обычно разбивается на 2-4 параграфа. Структура не является жестко заданной, главное, чтобы она включала две части: теоретико-методическую, где излагается сущность экономических процессов, и прикладную часть, с рекомендациями и собственными разработками на материалах организации – объекта исследования.

Каждая глава и параграф дипломной работы должны иметь свое название, не совпадающее с названием темы. Название и содержание глав не должно выходить за пределы темы работы, а название и содержание параграфов – за рамки соответствующей главы.

Особое внимание необходимо обратить на логические связи между главами и параграфами и логические переходы от одной главы к другой, от одного параграфа к другому, а внутри них – от одного вопроса к другому.

Первый раздел в основной части дипломной работы обычно носит теоретико-методический характер. В нем отражаются общетеоретические проблемы темы, принципиальные положения, понятийный аппарат, взгляды отечественных и зарубежных ученых и практиков на проблему, оценивается степень разработанности теоретических положений и их значение для практики. В этой части используются законодательные документы, инструктивные методические материалы и положения, утвержденные на предприятиях по вопросам изучаемой темы. Необходимо привести методику разработки проблемы, изложить позицию студента по данному вопросу. Например, теоретическая глава дипломной работы может содержать информацию о месте конкретного налога в налоговой системе РФ, о роли налога в формировании бюджетов, исторические аспекты, теоретические основы порядка исчисления и уплаты налога (обзор элементов налогообложения). Теоретические выводы должны подтверждаться статистическим материалом.

Вторая часть дипломной работы – прикладная. Она выполняется по материалам организаций, собранным во время преддипломной практики. В ней исследуются практические вопросы исчисления и уплаты или администрирования налогов. В практической главе может проводиться анализ действующей практики налогообложения в конкретной организации или в целом в РФ. В данной главе приводятся расчеты налогов, рассматриваются вопросы формирования отчетности. Эта часть дипломной работы завершается выделением проблем налогообложения или администрирования и предложением путей их решения, конкретными теоретическими и практическими разработками – предложениями и рекомендациями по их использованию. Обосновывается целесообразность их использования и внедрения. Необходимо конкретно показать практическую полезность работы в целом или ее отдельных частей.

В отдельных случаях, когда дипломная работа, утвержденная на заседании кафедры, имеет теоретико-методологический характер, основная часть может представлять научное исследование, содержащее элемент научной новизны и имеющее практическое значение.

Заключение является выводом (следствием) из содержания дипломной работы. В нем освещаются основные теоретические положения, обобщаются результаты исследования, даются наиболее важные выводы. Заключение должно быть связано с основной частью и вытекать из нее. Не допускается излагать заключение как продолжение описания исследуемых в работе вопросов, использовать цитаты, таблицы, рисунки и т.д.

Дипломную работу завершают список использованных источников и приложения.

Список использованных источников (библиографическое описание) должен содержать сведения об источниках, использованных студентом при выполнении дипломной работы.

Приложения. В приложения рекомендуется включать материал, который по разным причинам не включен в основной текст работы, например:

• материал, дополняющий работу;
• таблицы вспомогательных данных;
• иллюстрации вспомогательного характера;
• иллюстрации, таблицы и распечатки компьютера, выполненные на листах формата А3;
• заполненные формы документов, заимствованные таблицы, инструкции и др.

В конце работы помещается лист, на котором будет сделана отметка ГАК о проставленной после защиты оценке (Приложение И).

3.4.2 Требования к оформлению дипломной работы

3.4.2.1 Общие требования

Общие требования по оформлению дипломных работ устанавливаются на основе:

- ГОСТ 7.32-2001 «Отчет о научно-исследовательской работе. Структура и правила оформления»;

- ГОСТ 2.105-95 «Общие требования к текстовым документам»;

- ГОСТ Р 7.0.5-2008 «Библиографическая ссылка. Общие требования и правила составления»;

- ГОСТ 7.1-2003 «Библиографическая запись. Библиографическое описание. Общие требования и правила составления»;

- ГОСТ 7.80-2000. «Библиографическая запись. Заголовок. Общие требования и правила составления».

Текст дипломной работы печатается с использованием компьютера на одной стороне стандартного листа белой односортной писчей бумаги формата А4 (210x297) шрифтом №14 (Times New Roman C) через 1,5 интервала. Ориентация листа – вертикальная. Допускается представлять информацию (иллюстрации, таблицы и др.) на листах А3 (297x420).

Напечатанная дипломная работа тщательно проверяется, все цитаты и цифровой материал сверяются. Автор несет полную ответственность за все опечатки как в собственном тексте, так и в цитатах и в научном аппарате.

Страницы работы должны иметь поля: левое – 30 мм; правое – 10 мм; верхнее – 20 мм; нижнее – 20 мм. Текст должен быть выровнен по ширине. Не допускается использование жирного шрифта, курсива или подчеркивания по всей работе.

Текст и иллюстрации должны быть чёткие, с равномерной плотностью и контрастностью. Все надписи и мелкие детали должны быть читабельны. Сканированные таблицы, рисунки, формулы низкого качества не допускаются.

Все листы работы включают в общую нумерацию страниц. Каждая страница работы нумеруется по порядку без пропусков и повторений. Номера страниц ставятся в центре нижней части листа без точки в конце, начиная с введения шрифтом Times New Roman 12.

Законченные дипломные работы должны пройти нормоконтроль на соответствие правилам оформления. При успешном прохождении нормоконтроля на последней странице списка использованных источников ставится соответствующая отметка. После получения отметки листы дипломной работы должны быть подшиты в папку или сброшюрованы с использованием специальных средств.

3.4.2.2 Оформление структурных элементов

Все разделы и подразделы должны иметь заголовки. Заголовки должны четко и кратко отражать содержание соответствующих частей дипломной работы.

Наименование структурных элементов работы (УКАЗАТЕЛЬ СОКРАЩЕНИЙ, УСЛОВНЫХ ОБОЗНАЧЕНИЙ, СИМВОЛОВ; ОГЛАВЛЕНИЕ; ВВЕДЕНИЕ; ЗАГОЛОВКИ ГЛАВ; ЗАКЛЮЧЕНИЕ; СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ; ПРИЛОЖЕНИЕ) служат заголовками, которые следует печатать заглавными буквами, не жирным текстом, не подчеркивая. Каждый структурный элемент следует начинать с новой страницы (вставка разрыв страницы).

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГОВОГО КОНСУЛЬТИРОВАНИЯ 1 1.1 История возникновения и развития налогового консультирования 2 Текст. Текст. Текст. Текст. Текст. Текст. Текст. Текст. Текст. Текст. Текст. Текст. Текст. Текст. Текст. Текст. … … Текст. Текст. Текст. Текст. Текст. Текст. Текст. Текст. Текст. Текст. Текст. Текст. Текст. Текст. Текст. Текст. 2 1.2 Понятие и сущность налогового консультирования 2 Текст. Текст. Текст. Текст. Текст. Текст. Текст. Текст. Текст. Текст. Текст. Текст. Текст. Текст. Текст. Текст …

Рисунок 3.1 – Образец оформления структурных элементов

Такие структурные элементы, как указатель сокращений, условных обозначений, символов; оглавление; введение; заключение; список использованных источников; приложение) следует располагать в середине строки, а заголовки глав, параграфов и пунктов - с абзацного отступа без точки на конце.

Если заголовок включает несколько предложений, их разделяют точками. В конце последнего – точку не ставят. Переносы слов в заголовках не допускаются.

Каждая глава дипломной работы должна начинаться с новой страницы. Следует использовать функцию «вставка» (вставка разрыв страницы), расположенную в верхней строке меню текстового редактора MS Word.

Параграфы и пункты должны печататься подряд, один за другим.

Главы работы должны иметь порядковую нумерацию в пределах основной части работы, например, 1, 2, 3 и т.д. В конце номера точка не ставится.

Параграфы должны иметь порядковую нумерацию в пределах каждой главы. Номер параграфа включает номер главы и порядковый номер параграфа, например, 1.1, 1.2, 1.3.

Пункты должны иметь порядковую нумерацию в пределах каждого параграфа. Номер пункта включает номер главы, параграфа и пункта, например, 1.1.1, 1.1.2 и т.д.

Допускается наличие в главе всего одного параграфа, а в параграфе - одного пункта. В этом случае параграф и пункт все равно нумеруются.

Расстояние между заголовком и названием параграфа (пункта /подпункта) 1 полуторный интервал, заголовком (параграфом/пунктом/подпункта) и последующим текстом, текста и следующего параграфа (пункта/подпункта) – 2 полуторных интервала (см. рис. 3.1).

3.4.2.3 Требования к тексту работы

Дипломная работа должна быть написана литературным языком, научным стилем. При этом следует соблюдать следующие требования:

• каждая глава – с абзаца и новой страницы, а параграф – с абзаца;
• каждая глава (параграф) должна иметь заголовок, который нумеруется арабскими цифрами;
• каждая новая мысль должна начинаться с абзаца;
• каждый абзац должен начинаться с красной строки.

Следует выражаться так, чтобы было видно, где излагаются взгляды автора данной работы, а где взгляды других авторов. Сокращение слов в тексте не допускается. Исключения составляют общеизвестные сокращения, а также сокращения, вынесенные в специальный указатель сокращений, условных обозначений и символов.

Использование в работе дословных цитат, цифровых данных, схем, формул, заимствованных из литературных и других источников, обязательно должно сопровождаться ссылкой на источник.

В тексте абзацы рекомендуется начинать с отступа 1,25 см. Выравнивание абзацев – «По ширине». Рекомендуется использовать функцию автоматической расстановки переносов в словах.

Фамилии, названия учреждений, организаций, фирм, название изделий и другие имена собственные в работе приводят на языке оригинала. Допускается транслитерировать имена собственные и приводить названия организаций в переводе на русский язык с добавлением (при первом упоминании) оригинального названия.

Сокращение русских слов и словосочетаний – по ГОСТ 7.12.

При использовании перечислений (списков) перед каждым перечислением следует ставить дефис (предпочтительно) или, при необходимости ссылки в тексте документа на одно из перечислений, строчную букву (за исключением ё, з, й, о, ч, ь, ы, ъ), после которой ставится скобка.

Для дальнейшей детализации перечислений необходимо использовать арабские цифры, после которых ставится скобка, а запись производится с абзацного отступа. При перечислении необходимо соблюдать пунктуацию (точка с запятой внутри списка, и точка в конце списка) (см. рис. 3.2).

а) ХХХХХХХХ; б) ХХХХХХХХ: 1) ХХХХХХХХ, 2) ХХХХХХХХ; в) ХХХХХХХХ.