WWW.DISUS.RU

БЕСПЛАТНАЯ НАУЧНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

 

Pages:     || 2 |
-- [ Страница 1 ] --

Государственное бюджетное образовательное учреждение
среднего профессионального образования

Санкт-Петербургский колледж управления и экономики
«Александровский лицей»








Макарова А.О.






Методическое пособие по выполнению практических работ


ПМ.04 «ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ ПО ПРОФЕССИИ «КАССИР»


МДК.04.01 «ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛИЧНОГО ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ»


для студентов специальности
080114 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

Санкт-Петербург

2013

Оглавление

Практическое занятие 1 3

Практическое занятие 2 5

Практическое занятие 3 8

Практическое занятие 4 15

Практическое занятие 5 17

Практическое занятие 6 20

Практическое занятие 7 21

Практическое занятие 8 24

Практическое занятие 9 28

Практическое занятие 10 31

Практическое занятие 11 32

Практическое занятие 12 35

Список используемой литературы 38

Список электронных источников информации 39














Практическое занятие 1

Наименование работы: Решение практических ситуационных задач по приему и выдаче денежной наличности.

Цель работы: Привитие навыков учёта кассовых операций.

Подготовка к занятию:

1. Изучить организацию работы с денежной наличностью в соответствии с Положением «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской федерации».

2. Поступление денежных средств на расчетный счет и списание их со счета производятся двумя способами: наличным и безналичным.

При взносе наличных денег на расчетный счет организация заполняет объявление на взнос наличными.

Выдача наличных денег с расчетного счета производится по чекам из чековой книжки. Чек состоит из двух частей: самого чека и его корешка. На лицевой стороне чека указывают дату его выписки, сумму цифрами и прописью; ставят оттиск печати чекодателя и подписи лиц, имеющих право подписывать такого рода документы. На оборотной стороне должны быть указаны цели, на которые организация получает наличные денежные средства: на выдачу заработной платы, командировочные расходы и хозяйственные нужды. Эта сторона чека также должна быть подписана. Денежные средства, полученные с расчетного счета по чеку, приходуются в кассу на основании приходного кассового ордера.

При оформлении чека не допускаются никакие подчистки и помарки. Если чек заполнен неправильно, через весь чек и его корешок делают надпись "аннулировано".

3. Подготовить бланки первичных документов:

  • денежный чек;
  • объявление на взнос наличными.


Задание на занятие:

Задание 1. Составить объявление на взнос наличных денег в банк.

Исходные данные:

22 ноября 2013 г. Внесена в банк по объявлению на взнос наличными сумма депонированной заработной платы – 7000 руб. Банк получателя – «Омский индустриальный банк». Вноситель – бухгалтер-кассир Демьянова Н.Н. Получатель – ОАО «Электросвязь», г. Омск, счет №40702810710020100490.

Задание 2. Оформить чек на получение денежных средств с расчетного счета в кассу.

Исходные данные:

По чеку №961371 от 02.12.2007г получено с расчетного счета в банке – «Московский индустриальный банк», г.Москва 15000 руб. на выдачу беспроцентного займа. Деньги в банке получила бухгалтер-кассир Дымова Э.Н., данные паспорта: 17 56, № 259863, выдан ОВД Ленинского района г. Владимира 17 августа 2013г. Чеки подписали директор ООО «Импульс» Новиков Д.В. и главный бухгалтер Пушина В.Л.



Содержание отчета:

1 Номер и наименование занятия.

2 Цель занятия.

3 Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.

4 Ответы на контрольные вопросы.

5 Дата выполнения занятия.

Контрольные вопросы:

1. Каким положением определен порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации?

2. Перечислите должностных лиц, имеющих право подписывать первичные кассовые документы.

3. Документальное оформление сдачи денежных средств в банк.

4. Документальное оформление получение денежных средств из банка.





Практическое занятие 2

Наименование работы: Практическое заполнение документации по оформлению наличного денежного обращения.

Цель работы: Привитие навыков учёта кассовых операций.

Подготовка к занятию:

1. Изучить организацию работы с денежной наличностью в соответствии с Положением «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской федерации».

2. Лимит кассы - это предельная сумма средств, которая может находиться в кассе организации (исчисляется согласно кассовой книге по остатку на конец дня).

В соответствии со ст. 15.1 КоАП РФ нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4000 до 5000 руб.; на юридических лиц - от 40 000 до 50 000 руб.

Руководитель утверждает следующие документы (с 01.01.2012):

- расчет лимита остатка наличных денежных средств в кассе организации;

- приказ (распоряжение) об установлении суммы лимита остатка наличных денежных средств в кассе организации.

Расчет лимита остатка наличных денежных средств определяется двумя методами.

Метод первый: по объему поступлений денежных средств в кассу.

Только вновь созданное юридическое лицо, а также "новый" ИП в расчете могут указывать ожидаемый объем поступлений выручки.

Для определения лимита остатка наличных денег учитывается объем поступлений наличных денег за выполненные работы, оказанные услуги, товары и др. Исчисляется по формуле (формула 1):

L = V / P x Nc,

где L - лимит остатка наличных денег в рублях;

V - объем поступлений наличных денег за выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях;

P - расчетный период;

Nc - период времени между днями сдачи денежной наличности в банк.

Расчетный период (P) с 01.01.2012 устанавливается организацией самостоятельно.

Согласно Положению этот период не может превышать 92 рабочих дней юридического лица (ИП).

Период времени между днями сдачи в банк денежной наличности (Nc) также исчисляется в рабочих днях. Если организация сдает наличную выручку в банк раз в неделю, но при этом у нее установлена пятидневная рабочая неделя, то показатель Nc должен иметь значение, равное 5 дням, при шестидневной неделе - 6 дням, а если организация работает без выходных - 7 дням. Важный момент: указанный период не должен превышать 7 рабочих дней, а при расположении юридического лица (ИП) в населенном пункте, в котором отсутствует банк, - 14 рабочих дней.

Период, на который организацией утверждается лимит кассы, может быть любым. Как правило, это календарный год. В случае необходимости лимит кассы можно корректировать. Например, при изменении объемов поступлений наличных денег за выполненные работы, оказанные услуги необходимость пересмотра установленного лимита остатка наличных денег определяется организацией или ИП (Письмо Банка России от 15.02.2012 N 36-3/25).

Пример 1. Организация берет за основу следующие показатели:

P - расчетный период с 01.12.2011 по 31.12.2011 (период пиковых поступлений денежных средств в кассу). При этом расчетный период составляет 31 день;

Nc - период времени между днями сдачи в банк денежной наличности (инкассация) - 2 дня;

V - объем выручки от реализации товаров (работ, услуг) за расчетный период составляет 200 000 руб.

Применяем формулу 1 и рассчитаем лимит остатка денежной наличности: 200 000 руб. / 31 день x 2 дня = 12 903 руб.

Метод второй: по объему выдачи в подотчет (при отсутствии поступлений наличных денег).

Только вновь созданное юридическое лицо, "новый" ИП в расчете могут указывать ожидаемый объем выдачи денежных средств в подотчет.

Организация (ИП) при отсутствии поступлений наличных денежных средств от реализации выполненных работ, оказанных услуг учитывает объем выдачи наличных денег (за исключением выплат заработной платы, премий, материальной помощи и других выплат, включенных в фонд заработной платы и выплат социального характера). Расчет производится по формуле (формула 2):

L = R / P x Nn,

где L - лимит остатка наличных денег в рублях;

R - объем выдачи наличных денег в подотчет;

P - расчетный период, за который учитывается объем выдачи наличных денег, в рабочих днях (например, период самого большого объема выдачи наличных денег). При этом расчетный период составляет не более 92 рабочих дней;

Nn - период между днями получения по денежному чеку в банке организацией (ИП) наличных денег (исчисляется в рабочих днях). При этом последний (Nn) не должен превышать 7 рабочих дней, а при расположении юридического лица (ИП) в населенном пункте, в котором отсутствует банк, - 14 рабочих дней.

Пример 2.

По данным 2011 г.:

P - расчетный период с 01.12.2011 по 31.12.2011 равен 31 рабочему дню;

R - объем выдачи наличных денег в подотчет составит 15 500 руб.;

Nn - получение по денежному чеку наличных денежных средств из банка осуществляется 2 раза (вместе с заработной платой);

лимит остатка наличных денег равен 1000 руб. (15 500 руб. / 31 день x 2 дня) или можно утвердить лимит кассы 1000 руб. на 2012 г.

Задание на занятие:

Задание 1. Составить расчёт на установление лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу.

Исходные данные:

Налично-денежная выручка – 10350,2 руб. за 3 месяца

Количество рабочих дней за 3 месяца – 64

Сроки сдачи выручки ежедневно, на следующий день, 1 раз в 2 дня при образовании сверх лимитного остатка.

Задание 2. Составить расчёт на установление лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу при отсутствии поступлений наличных денег.

Исходные данные:

Расчетный период с 01.12.2012 по 31.12.2012 ;

Объем выдачи наличных денег в подотчет составит 35000 руб.;

Получение по денежному чеку наличных денежных средств из банка осуществляется 4 раза (вместе с заработной платой).

Содержание отчета:

1 Номер и наименование занятия.

2 Цель занятия.

3 Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.

4 Ответы на контрольные вопросы.

5 Дата выполнения занятия.

Контрольные вопросы:

1. Каким положением определен порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации?

2.Кто должен утверждать лимит остатка кассы?

3. На какие цели можно расходовать наличные деньги?

4. Когда и на какой срок допускается накопление юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег?

5. Является ли обязательным условие сдачи денег в кассы банков?

6. Ответственность за нарушение кассовой дисциплины.







Практическое занятие 3

Наименование работы: Решение практических ситуационных задач по прогнозированию наличного денежного оборота. Практическое заполнение документации по прогнозированию наличного денежного оборота

Цель работы: Привитие навыков учёта кассовых операций.

Подготовка к занятию:

1. Изучить организацию работы с денежной наличностью в соответствии с Положением «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской федерации».

2. В целях анализа и сбора статистических данных по наличному денежному обращению рублей в России Центральный банк Российской Федерации требует от банков указания в приходных и расходных кассовых документах источников поступлений наличных рублей и направления их выдач. Такое требование содержится в Положении Банка России № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации». В кассовых документах по приему и выдаче иностранной валюты кассовые символы не проставляются.

Чтобы не указывать в кассовых документах длинные и сложные наименования источников поступлений наличности и направлений её использования, Банк России закодировал статьи прихода и расхода кассы, присвоив им цифровой символ (код, номер). Эти символы и называются в банке «кассовые символы» или «символы кассовой отчетности». Все формы кассовых документов (приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, денежный чек, объявление на взнос наличными) содержат специальные поля для указания символа и суммы, соответствующей конкретному кассовому символу. При этом, если различные части общей суммы кассового документа соответствуют разным символам кассовой отчетности, то в специально отведенном для этого месте кассового документа банковские специалисты указывают разбивку сумм по различным кассовым символам.

 С помощью банковского программного обеспечения (Автоматизированной банковской системы) все рублевые суммы по приходным и расходным кассовым операциям распределяются по кассовым символам и в составе банковской отчетности по форме 0409202 «Отчет о наличном денежном обороте» направляются в Центральный банк РФ. Форма этого отчета и все кассовые символы приведены в Указании Банка России от 12.11.2009 г. № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и предоставления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации».

profbanking.comКассовые символы в банке (символы кассовой отчетности):

Статьи прихода и расхода Кассовые
символы
ПРИХОД  
Поступления от продажи товаров 02
Поступления от реализации платных услуг (выполненных работ)  11
Поступления налогов, сборов, страховых взносов, штрафов, таможенных платежей, средств самообложения граждан, взносов, страховых премий 12
Поступления от физических лиц в целях перевода в адрес других физических лиц 13
Поступления займов и в погашение кредитов 14
Поступления от операций с недвижимостью 15
Поступления на счета по вкладам физических лиц 16
Поступления от организаций Федерального агентства связи 17
Поступления на счета индивидуальных предпринимателей 19
Поступления от операций с государственными и другими ценными бумагами (за исключением векселей) 20
Поступления от операций с векселями 21
Поступления от операций игорного бизнеса 22
Поступления от продажи физическим лицам наличной иностранной валюты 30
Поступления на банковские счета физических лиц 31
Прочие поступления 32
Поступления в кассу кредитной организации наличных денег из банкоматов и платежных терминалов кредитных организаций 33
Остаток в кассе кредитной организации на начало отчетного месяца 35

Поступления наличных денег в кассу кредитной организации, кассу внутреннего структурного подразделения из оборотной кассы учреждения Банка России, из филиалов и внутренних структурных подразделений кредитной организации 37

Поступления наличных денег в кассу кредитной организации из другой кредитной организации, из территориального управления инкассации - филиала Российского объединения инкассации (РОСИНКАС) 39

РАСХОД  

Выдачи на заработную плату и выплаты социального характера 40

Выдачи на стипендии 41

Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера 42

Выдачи на закупку сельскохозяйственных продуктов 46

Выдачи на операции игорного бизнеса 47

Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений 50

Выдачи с банковских счетов физических лиц 51

Прочие выдачи 53

Выдачи займов и кредитов 54

Выдачи со счетов по вкладам физических лиц 55

Выдачи по переводам (без открытия счета переводополучателям) 56

Выдачи при покупке у физических лиц наличной иностранной валюты 57

Выдачи со счетов индивидуальных предпринимателей 58

Выдачи организациям Федерального агентства связи 59

Выдачи на операции с государственными и другими ценными бумагами (за исключением векселей) 60

Выдачи на операции с векселями 61

Остаток в кассе кредитной организации на конец отчетного месяца 70

Выдачи наличных денег из кассы кредитной организации, кассы внутреннего структурного подразделения в оборотную кассу учреждения Банка России, в филиалы и внутренние структурные подразделения кредитной организации 72

Выдачи наличных денег из кассы кредитной организации для загрузки банкоматов кредитных организаций 75

Выдачи наличных денег из кассы кредитной организации в другие кредитные организации 77

Поступления наличных денег через банкоматы и платежные терминалы кредитных организаций 80

Выдачи наличных денег через банкоматы кредитных организаций 81

Поступления от операций с использованием платежных карт, за исключением операций, совершаемых через банкоматы 82

Выдачи по операциям с использованием платежных карт, за исключением операций, совершаемых через банкоматы 83

Поступления на счета ломбардов 85

Выдачи со счетов ломбардов 86

Поступления от продажи лома и отходов цветных и (или) черных металлов 87

Выдачи на покупку лома и отходов цветных и (или) черных металлов 88

Сумма переходящей торговой выручки 89

Досрочно выплаченная заработная плата 96

Поступления на счета некоммерческих организаций 97

Выдачи со счетов некоммерческих организаций 98

Поступления от банковских платежных агентов, банковских платежных субагентов 99

Поступления от платежных агентов (операторов по приему платежей, платежных субагентов) 100

profb При этом итог по кассовым символам по приходу с 02 по 39 должен быть равен итогу по кассовым символам по расходу с 40 по 77, образуя равенство, баланс. Символы с 80 по 100 банковские работники называют забалансовые символы, так как отражение сумм (части сумм) по ним производится дополнительно к отражению по символам с 02 по 77 для получения отдельных статистических данных. Общие итоги по символам 02 - 39 и символам 40 - 77 ведомости учета кассовых оборотов за день и за месяц, за исключением сумм по символам 35 и 70, сверяются и должны совпадать с итогами оборотов по дебету и кредиту по операциям с наличными деньгами по балансовому счету № 20202, за исключением оборотов по операциям с наличными деньгами, не учитываемых в ведомости учета кассовых оборотов. Забалансовые символы в кассовых документах не проставляются, но, как правило, указываются в Автоматизированной банковской системе при проведении той или иной операции для составления.

Задание на занятие:

Задание 1. При составлении прогноза кассовых оборотов банк анализирует данные, которые обобщены в разработочную таблицу:

Таблица 1

Прогнозируемые сведения о поступлении торговой выручки в первом квартале

Показатели Торговая сеть магазинов «Подарки» ОАО «ЦУМ» Торговая фирма «Заря»
1. Оборот розничной торговли 802500 565000 521600
2. Продажа товаров по безналичному расчету 12000 15500 -
  1. Торговая выручка, используемая на:
- оплату труда - выплату пособий - прочие расходы
158060 5600 2890 264000 19000 12000 92000 400 11800
  1. Сдача выручки
- на почту -в кассу банка наличными деньгами
- 613950 - 1254500 11200 406200

Рассчитать статью прогноза кассовых оборотов «Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров» по символу 02.

Задание 2. С использованием показателей кассовых оборотов за 2 квартал 2012 года составить прогноз кассовых оборотов банка на 3 квартал:

Показатели (млн. руб.)

  1. Поступление торговой выручки 17 802
  2. Поступление выручки транспорта 2205
  3. Поступление выручки зрелищных предприятий 4503
  4. Поступление выручки предприятий, 8864
    оказывающих услуги населению
  5. Прочие поступления 500
  6. Выдачи на оплату труда 249 990
  7. Выдачи стипендий
  8. Выдачи на командировочные расходы 894
  9. Выдачи на закупку сельхозпродуктов 150
  1. Выдачи на выплату пенсий и пособий 1894
  2. Выдачи на прочие цели 742

Кассовые обороты в 3 квартале 2012 года выросли по сравнению со 2

кварталом:

по приходу - на 1 %

по расходу - на 3 %

Задание 3. Экономист РКЦ обобщил данные кассовых оборотов для составления прогноза на 3 квартал 2012 года

Таблица 2

Показатели денежных оборотов млн.руб.

Показатели Прогнозируемые суммы на 3 квартал
1. Поступления наличными на счета Управления Федерального казначейства 154
2. Прочие поступления в кассу РКЦ 196
3. Фонд заработной платы организаций клиентов РКЦ 953
4. Безналичные перечисления из заработной платы 144
5. Снижение просроченной задолженности по заработной плате 6
6. Стипендия 27
7. Прочие виды оплаты труда 118
8. Выдачи на командировочные расходы 92
9. Выдачи на хозяйственные расходы и прочие цели 125
10. Реализация услуг почты населению 926
11. Выплата пенсий через почту 2855
12. Заработная плата работников почты 12

Кроме того, в РКЦ обслуживается банк, который представил свой прогноз на 3 квартал (данные взять из предыдущей задачи).

Во 2 квартале эмиссионное покрытие расхода составляло 10 процентов. Составить прогноз кассовых оборотов РКЦ на 3 квартал 2012 года.

Содержание отчета:

1 Номер и наименование занятия.

2 Цель занятия.

3 Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.

4 Ответы на контрольные вопросы.

5 Дата выполнения занятия.

Контрольные вопросы:

1. Каким положением определен порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации?

2. Сущность и понятие анализа состояния наличного и безналичного денежного оборота.






















Практическое занятие 4

Наименование работы: Решение практической ситуации и проведение анализа на конкретном примере.

Цель работы: Привитие навыков учёта кассовых операций.

Подготовка к занятию:

1.Территориальные учреждения Банка России периодически анализируют состояние наличного денежного оборота в регионе. Объектом анализа являются:

- складывающаяся тенденция в наличном денежном обороте и его структуре;

- источники поступлений наличных денег в кассы банков и направления их выдач;

- скорость возврата наличных денег в кассы банков;

- происходящие изменения в экономике;

- изменение индекса потребительских цен;

- уровень развития безналичных расчетов;

- уровень инкассации наличной денежной выручки (особенно торговой);

- причины роста эмиссии;

- результаты банковского контроля;

- происходящие изменения в направлениях использования денежных доходов населения и источниках их формирования.

При анализе состояния наличного денежного оборота используются:

- отчет о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций;

- информационно-аналитические материалы территориальных органов Госкомстата России;

- баланс денежных доходов и расходов населения;

- информация о проверках соблюдения порядка работы с денежной наличностью.

Задание на занятие:

Задание 1. Определить долю в платежном обороте наличных и безналичных платежей. Для этого провести анализ поступления и расходования денежных средств за 2011 - 2012 гг. (Таблица 1 и таблица 2).

Таблица 1 - Анализ поступления денежных средств

Период Всего поступило, тыс.руб. Поступило, тыс.руб. Поступило, %
Наличный оборот Безналичный оборот Наличный оборот Безналичный оборот
2011 год 78 170 26 676 51 494 34 66
2012 год 57 915 20 849 37 066 36 64

Таблица 2 - Анализ расхода денежных средств

Период Всего расход, тыс.руб. Расход, тыс.руб. Расход, %
Наличный оборот Безналичный оборот Наличный оборот Безналичный оборот
2011 год 79 561 26 676 52 885 34 66
2012 год 57 310 20 849 36 461 36 64


Задание 2. Провести анализ кассовых операций за 2012 г.(таблица3).

Таблица 3 - Обороты по кассе за 2012 год.

  Приход, тыс. руб. (Дебет счета 50)
Операции I II III IV
Квартал Квартал Квартал Квартал
Расчетный счет (счет 51) 590 680 420 260
Расчеты с покупателями (счет 62) 3 200,00 6 780,00 4 310,00 4 580,00
Расчеты с подотчетными лицами (счет 71) 8 12 6 3
  Расход, тыс. руб. (Кредит счета 50)
Операции I II III IV
Квартал Квартал Квартал Квартал
Расчетный счет (счет 51) 950 922 882 906
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (счет 60) 2760 5430 3980 4610
Расчеты с персоналом (счет 70) 21 53 34 45
Расчеты с подотчетными лицами (счет 71) 83 63 48 62

Содержание отчета:

1 Номер и наименование занятия.

2 Цель занятия.

3 Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.

4 Ответы на контрольные вопросы.

5 Дата выполнения занятия.

Контрольные вопросы:

1. Каким положением определен порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации?

2. Прогноз кассовых оборотов по источникам поступлений и направлений выдач денежной наличности.







Практическое занятие 5

Наименование работы: Изучение Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ № 373-П (далее – Положение № 373-П)

Цель работы: закрепление теоретических знаний в области учёта кассовых операций.

Подготовка к занятию:

1. Изучить организацию работы с денежной наличностью в соответствии с Положением «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской федерации».

Задание на занятие:

Задание 1. Дать обоснованные ответы на вопросы.

1. Работник в срок не отчитался по выданным ему под отчет наличным и с неизрасходованным остатком уехал в командировку. Оттуда он позвонил с просьбой перечислить ему под отчет на зарплатную карту сумму, которой не хватает для выполнения командировочного задания. Деньги перечислили. Есть ли нарушение кассовой дисциплины?

А. Да, работник получил под отчет новую сумму, не отчитавшись по ранее выданной.

Б. Нет.

2. Работнику выдали из кассы деньги на закупку комплектующих со сроком отчета через 7 рабочих дней. А через 2 дня отправили его в срочную командировку. Нужно ли до выдачи командировочных оформить возврат в кассу неизрасходованной суммы и заново ее выдать вместе с деньгами на командировку?

А. Да, ведь нельзя выдавать под отчет новую сумму, пока за работником есть задолженность по ранее выданной.

Б. Нет, ведь срок отчета по предыдущей сумме еще не наступил.

3. В какой срок организация обязана возместить работнику перерасход по авансовому отчету?

А. В течение 3 дней с момента представления авансового отчета.

Б. В течение 3 дней с момента утверждения авансового отчета директором.

В. В установленный директором срок.

4. Включаются ли авансы, полученные от покупателей наличными, в расчет лимита остатка денег в кассе?

А. Нет.

Б. Да.

5. Директор решил предоставить своей организации заем и сам же внес его на расчетный счет компании по объявлению на взнос наличными. В кассовой книге эта сумма не отражена. Есть ли основания для штрафа за нарушение порядка ведения кассовых операций?

А. Есть. На эти наличные должны быть оформлены ПКО (прием от директора в кассу) и РКО (сдача из кассы в банк для зачисления на счет), а на их основании сделаны записи в кассовой книге.

Б. Нет. Деньги в кассу не поступали, поэтому и записей о них в кассовой книге быть не должно.

6. В каждом обособленном подразделении организации ведется своя кассовая книга. Обязана ли организация в своем головном подразделении делать сводную кассовую книгу по операциям всех ОП?

А. Да.

Б. Нет.

7. Организация получила в банке деньги на выдачу зарплаты. Срок выдачи, указанный в ведомости, - 5 рабочих дней. Один работник за зарплатой не пришел. В ведомости сделали запись о ее депонировании. Эту сумму на 6-й день:

А. Можно расходовать из кассы на нужды компании (выдать под отчет, расплатиться с поставщиком, направить на выдачу отпускных, выходного пособия увольняющемуся и т.п.) либо оставить в кассе, если общий остаток не превышает лимита.

Б. Обязательно нужно сдать в банк.

8. Организация открыла филиал, завела ему расчетный счет в банке. Допустимо ли рассчитать для филиала лимит остатка кассы исходя из ожидаемой в нем наличной выручки?

А. Да.

Б. Нет. Следует дождаться первой наличной выручки филиала и рассчитать лимит исходя из нее.

9. Организация-комиссионер продает товары комитента за наличные, из них удерживает свое вознаграждение. Она рассчитывает новый лимит остатка кассы исходя из поступлений за декабрь 2012 г. Это 1 млн руб., из них комиссионное вознаграждение - 100 тыс. руб., остальное - деньги комитента. В расчет лимита следует включить:

А. Все полученные за товары деньги, то есть 1 млн руб.

Б. Только свое комиссионное вознаграждение, то есть 100 тыс. руб.

10. У организации головное подразделение - в одном городе и несколько обособленных - в другом. Вправе ли все ОП сдавать наличную выручку в одно из них, которое затем централизованно сдаст сверхлимитные наличные в банк?

А. Нет.

Б. Да.

11. Срок выдачи зарплаты в организации - 5 рабочих дней. В течение этого времени она вправе держать в кассе сверх лимита необходимые для выдачи зарплаты наличные 1>. Это означает, что остаток в кассе должен быть в пределах лимита:

А. Уже на начало 6-го рабочего дня.

Б. Только по окончании 6-го рабочего дня.

12. Подписывать подотчетные заявления может:

А. Только директор (ИП) собственноручно.

Б. Главбух, если это указано в его должностной инструкции.

В. Любое лицо, которому директор (ИП) выдаст доверенность.

13. В течение рабочего дня кассовых операций не было. Обязана ли организация заполнить, распечатать и подписать пустой лист кассовой книги за этот день?

А. Да. Ведь нужно зафиксировать отсутствие операций в течение дня и остаток в кассе на конец дня <2>.

Б. Нет.

14. Работник едет в командировку. Он получает в кассе только суточные. Нужно ли брать с работника заявление о выдаче под отчет денег на суточные и требовать с него потом авансовый отчет?

А. Да, нужно.

Б. Нет, работник не обязан отчитываться о том, как потратил суточные.

15. Нужно ли при обнаружении в кассе излишка либо недостачи составлять соответственно ПКО и РКО?

А. Да.

Б. Нет.

16. В оптово-розничном магазине наличную выручку приходуют одним общим ПКО на основании сменного Z-отчета ККТ. Но иногда по просьбе покупателей - представителей организаций или предпринимателей выдают ПКО на отдельную продажу. Тогда дневная выручка записывается в кассовую книгу несколькими ПКО. Является ли это нарушением, за которое положен штраф?

А. Да.

Б. Нет.

Содержание отчета:

1 Номер и наименование занятия.

2 Цель занятия.

3 Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.

4 Дата выполнения занятия.

Практическое занятие 6

Наименование работы: Оформление договора о материальной ответственности.

Цель работы: Привитие навыков учёта кассовых операций.

Подготовка к занятию:

1. Если организация, индивидуальный предприниматель нанимают на работу кассира, после издания соответствующего приказа (решения, иного распорядительного документа) данного работника необходимо ознакомить под роспись с его должностными правами и обязанностями, он должен подписать должностную инструкцию. Должностная инструкция разрабатывается и утверждается в организации в соответствии с нормами Квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и других служащих (утв. Постановлением Минтруда России от 21.08.1998 N 37 в ред. от 14.03.2011).

После этого с кассиром (в т.ч. с бухгалтером, если он исполняет обязанности кассира) должен быть заключен договор о полной материальной ответственности. Это значит, что сумма недостачи взыскивается с материально ответственного лица в полном объеме.

Типовая форма договора о полной индивидуальной материальной ответственности приведена в Приложении N 2 к Постановлению Минтруда России от 31.12.2002 N 85.

Обязательным является соблюдение нормы ст. 244 Трудового кодекса РФ: договор о полной индивидуальной материальной ответственности заключается в письменной форме с работниками не моложе 18 лет. При этом работники должны занимать должности или выполнять работы, при которых им непосредственно вверяются денежные и материальные ценности. Таким образом, договор о полной индивидуальной материальной ответственности не может быть заключен, например, с охранником.

Договор составляется в двух экземплярах: один передается кассиру, второй - в бухгалтерию (или в отдел кадров).

Действие договора распространяется на все время работы кассира с вверенными ему ценностями организации. По истечении срока действия договора его следует хранить в архиве в течение пяти лет.

Задание на занятие:

Задание 1. Заполнить договор с кассиром Савельевой Анной Петровной. Трудовой
договор заключен с 01.09 2012 года между Савельевой и ООО «Демос» в лице директора Ларина А.Л.

Задание 2. Заполнить должностную инструкцию кассира.

Содержание отчета:

1 Номер и наименование занятия.

2 Цель занятия.

3 Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.

4 Ответы на контрольные вопросы.

5 Дата выполнения занятия.

Контрольные вопросы:

1 Какие права и обязанности у работодателя?

2.Какие права и обязанности у кассира?

Практическое занятие 7

Наименование работы: Оформление бланков строгой отчетности по кассе.

Цель работы: закрепление теоретических знаний в области учёта кассовых операций.

Подготовка к занятию:

1. Изучить Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 02.07.2013)

"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт"

2. Изучить Постановление Правительства РФ от 06.05.2008 N 359 (ред. от 14.02.2009) "О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники"

Задание на занятие:

Задание 1. Заполнить бланк строгой отчетности по форме БО-3.

Форма БО-3 – документ, применяющийся для оформления заказов на выполнение фоторабот, единичные ритуальные услуги, стирку белья посредством самообслуживания, выдачу напрокат предметов пользования с почасовой оплатой, а так же на различные виды ремонтных работ, выполнение которых не требует затрат материалов.

Документ формы БО-3 выписывается приемщиком. Обязательное количество экземпляров данного документа - три. Так, первым экземпляром выступает наряд-заказ, который сопровождает заказ в момент выполнения услуги и предназначен для начисления заработной платы рабочим, непосредственно занятым на производстве. Квитанция является вторым экземпляром, который выдается заказчику и остается у него с целью подтверждения выполненной услуги. На оборотной стороне, как квитанции, так и наряд-заказа делается отметка о выдаче документа и в обязательном порядке указывается срок действия гарантии на предоставленную услугу. Третий экземпляр - копия квитанции применяется для ведения учета денежной выручки.

Форма БО-3 так же может быть применена и в тех случаях, когда осуществление заказа связано с большим количеством работ, усложненных элементов, состоящих из многочисленных комплектующих материалов или изделий. На выполнение такого заказа как правило, заключается договор, в котором детально описаны элементы работ и материалы. Ссылка на номер договора в форме БО-3 обязательна.


НАРЯД - ЗАКАЗ N 017926 Форма БО-3

Серия АБ Подразделение

Заказчик _____________________________ Код услуги

Адрес ________________________________

Телефон ______________________________ Дата приема

Дата выполнения

(план.)

Дата выполнения

(факт.)

Наименование работ N по Ед. К-во Стоимость

и видов доплат прейскур. измер.

Итого

_____________________________________ ___________________

деньги в сумме (прописью) получил приемщик

РАСЧЕТ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

Категория Вид оплаты Код бригады Код смены

Фамилия, имя, отчество Табель- СтоимостьРасценка Сумма

ный номер услуг (процент зара-

оплаты) бот-

ной

пла-

ты

Мастер (бригадир) ________________

подпись

Содержание отчета:

1 Номер и наименование занятия.

2 Цель занятия.

3 Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.

4 Ответы на контрольные вопросы.

5 Дата выполнения занятия.


Контрольные вопросы:

1 В каких случаях можно осуществлять расчеты без применения контрольно-кассовой техники ?

2. Где должны храниться строгой отчетности?

3. Как заполняется бланк строгой отчетности?


Практическое занятие 8

Наименование работы: Оформление банковских документов.

Цель работы: формирование навыков заполнения платежного поручения, изучение его реквизитов и порядка заполнения.

Подготовка к занятию:

1. Основными нормативными документами о порядке осуществления безналичных расчетов и заполнения платежного поручения являются:

1) Гражданский Кодекс РФ

2) Положение о безналичных расчетах в РФ (утв. ЦБ РФ 03.10.2002 N 2-П)

Платежное поручение - указание организации банку о перечисление соответствующей суммы с ее расчетного счета на счет получателя.

Задание на занятие:

Задание 1. Заполнить объявление на взнос наличными № 68-Т, платежное поручение № 58, платежное требование № 26.

Исходные данные:

9 августа бухгалтером ООО «Стрелец» Дмитриевой А.Л. внесена в банк наличными сумма депонированной заработной платы 13000 руб. Банк получателя – КБ «Прогресс» г. Рязань. Счет для зачисления денег 40702810528911500092. ИНН 5516326905. КПП 554020008. БИК 0446563271. Деньги принял кассир банка Светлова Б.Е.

Задание 2. Заполнить платежное поручение № 58.

Исходные данные:

27 марта ООО «Союз» направило покупателю ООО «Арктика» платежное требование на оплату запасных частей к холодильному оборудованию согласно договору от 22 марта № 31 в сумме 70800 руб. (в том числе НДС 18 % - 10800 руб.). Условие оплаты – с акцептом. Срок для акцепта 7 дней.

ИНН ООО «Арктика» 7713325207, счет № 40702810300000000387 в АКБ «Возрождение» г. Тула. БИК 085525331. Кор.счет банка 3010181060000000445.

ИНН ООО «Союз» 7335126551, счет № 40702810500000001224 в КБ «Газпром» г Воронеж. БИК 066930236. Кор.счет банка 30101810400000000872.

Задание 3. Заполнить платежное поручение № 26.

Исходные данные:

20 апреля 2011 г. ООО «Арктика» осуществляет уплату НДС за 1 квартал 2011 г. в сумме 236000 рублей. ИНН 7713325207, КПП 771332712, счет № 40702810300000000387 в АКБ «Возрождение» г. Тула. БИК 085525331. Кор.счет банка 3010181060000000445. Вид оплаты 01. Очередность платежа 4.

Статус плательщика 01. КБК - 18211603010010000140, Код ОКАТО - 365241, Основание платежа - ТП (текущий платеж), налоговый период – КВ 01.2011, Номер документа – 0, Дата документа – 20.04.2011 (дата представления налоговой декларации), Показатель типа платежа – НС (уплата налогов).

Получатель УФК по Тульской области (Межрайонная ИФНС России № 17 по Тульской области). ИНН 3523011972, КПП 352801001, счет № 40101810700000010002 в ГРКЦ ГУ Банка России по Тульской области г.Тула. БИК 041909001, кор.счет 30101810200000000352.

Задание 4.

Обработать выписки банка с расчетного счета завода «Электрон». Номер счета 40701810528911000054 в Мещанском отделении Сбербанка РФ. Заполнить журнал хозяйственных операций за сентябрь

Исходные данные:

Представлены выписки банка за 12, 13, 14, 15, 18 августа

Номер документа Код операции БИК банка-корреспондента Кор.счет Дебет Кредит
Выписка за__12 августа_____ Входящий остаток по счету 40701810528911000054 111210
432 03 40701810528911000054 3000
850 01 041945332 40702810200000000414
711000
Обороты
Исходящий остаток
Номер документа Код операции БИК банка-корреспондента Кор.счет Дебет Кредит
Выписка за__13 августа___ Входящий остаток по счету 40701810528911000054
433 03 40701810528911000054 12000
215 01 081965324 40702810200000000881 55000
Обороты
Исходящий остаток
Номер документа Код операции БИК банка-корреспондента Кор.счет Дебет Кредит
Выписка за__14 августа ___ Входящий остаток по счету 40701810528911000054
201 01 0419462336 40702810100000008666 12230
046 03 40701810528911000054 1800
750 02 022822154 40702810400000000332 151000
Обороты
Исходящий остаток
Номер документа Код операции БИК банка-корреспондента Кор.счет Дебет Кредит
Выписка за __15 августа ____ Входящий остаток по счету 40701810528911000054
202 01 024624896 40702810100000005421 12890
751 02 043948354 40702810200000000772 37000
Обороты
Исходящий остаток
Номер документа Код операции БИК банка-корреспондента Кор.счет Дебет Кредит
Выписка за__18 августа___ Входящий остаток по счету 40701810528911000054
101 02 0456321478 40702810100000003589 10000
002 01 0615445332 40702810200000000222 16000
014 01 0417080026 40702810400000001212 3500
015 02 0419462339 40702810200000001887 84834
801 02 0228221542 40702810100000000641 206400
Обороты
Исходящий остаток


Остаток средств на расчетном счете ООО «Электрон» на 01 сентября 1200000 руб.

Хозяйственные операции за сентябрь:

Дата Содержание хозяйственной операции Сумма Кор.счета
Д К
03.09. Перечислено учебному центру за переподготовку кадров 24000
Оплачена покупателями проданная продукция 327970
04.09. Оплачен счет поставщика за материалы 46200
Перечислено ОАО «Шанс» в оплату акций 70000
Уплачен штраф покупателю 12000
Оплачен счет рекламного агентства 12000
Перечислено АО «Знание» за участие в семинаре 1800
05.09. Получено по чеку в кассу на зарплату за 2 половину августа 222251
Получено от МП «Ритм» за проданные основные средства 120000
Получено от ООО «Интекс» за проданное исключительное право на изобретение 117000
Поступил штраф от поставщика за некачественные материалы 9000
Перечислен страховые взносы за август 32349
Перечислен НДФЛ за август 12200
17.09. Перечислено в кассу на выдачу зарплаты и текущие расходы 314380
Перечислено механическому заводу за поступившее оборудование 48000
Перечислено МП «Орфей» за сканер 1800
Получен от ОАО «Секрет» аванс в счет будущей поставки продукции 960000
19.09. Перечислен НДС за август 97903
Перечислен налог на прибыль за август 24000
Перечислены банку проценты за пользование кредитом 8906
Перечислено поставщикам за материалы 78000
24.09. Получен доход по облигациям ОАО «Селена» 7000
Оплачены услуги транспортной организации 44880
26.09. Перечислены средства на депозитный счет в банке 50000
27.09. Зачислен на расчетный счет заем, возвращенный работником 53400


Pages:     || 2 |
 





<


 
2013 www.disus.ru - «Бесплатная научная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.