WWW.DISUS.RU

БЕСПЛАТНАЯ НАУЧНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

 

Pages:     || 2 | 3 | 4 |
-- [ Страница 1 ] --

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Санкт–Петербургский государственный политехнический университет»

Факультет экономики и менеджмента

Кафедра: Мировая экономика

ДЕЛО № ______

Учебно-методический комплекс

дисциплины

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ

Специальность: 080102 (060600) «Мировая экономика»

Всего папок в деле: ___

Номер папки: ___

Преподаватель: к.э.н., доцент ___________ Е.А. Новопашина

Санкт–Петербург

2007


ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ: Учебно-методический комплекс для студентов специальности 080102 «Мировая экономика». СПб: СПбГПУ, 69 с.

Учебно-методический комплекс разработан в соответствии с государственным образовательным стандартом и учебными планами специальности 080102 «Мировая экономика».

Учебно-методический комплекс включает в себя тематический план; содержание курса; задания для семинарских и практических занятий, самостоятельной работы студентов; тесты для самоконтроля; методические указания для выполнения курсовой работы; перечень вопросов для подготовки к экзамену; глоссарий; список литературы.

Учебно-методический комплекс предназначен для студентов очной и очно-заочной формы обучения факультета экономики и менеджмента.

Одобрено на заседании кафедры «Мировая экономика» (протокол № 8 от 17.04.07).

Автор-составитель: к.э.н., доцент Е.А. Новопашина

Федеральное агентство по образованию

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ» (ГОУ «СПбГПУ»)

ФАКУЛЬТЕТ ЭКОНОМИКИ И МЕНЕДЖМЕНТА

Кафедра «Мировая экономика»

ОДОБРЕНО Протокол заседания кафедры №_____ от __________200__г. Зав. кафедрой _________________________ ОДОБРЕНО Протокол заседания Ученого совета ФЭМ №_____ от __________200__г. УТВЕРЖДАЮ Декан ФЭМ _________________________ _________________________ «___»_____________ 200__ г.

НОВОПАШИНА Е.А.

«Экономический анализ»

Рабочая учебная программа для студентов

специальности 080102 «Мировая экономика»

Санкт-Петербург

2006

1. НОРМАТИВНЫЕ УЧЕБНО-ПРОГРАММНЫЕ ДОКУМЕНТЫ

Дидактические единицы учебной дисциплины «Экономический анализ», согласно государственного образовательного стандарта специальности 080102 «Мировая экономика» - СД. 06.:

«Роль комплексного анализа в управлении; содержание финансового и управленческого анализа и последовательность его проведения; структура комплексного бизнес-плана и роль анализа в разработке и мониторинге основных плановых показателей; виды, направления и основные методы анализа; приемы экономического анализа; анализ в системе маркетинга; анализ и управление объемом производства и продаж; обоснование формирования и оценка эффективности ассортиментных программ; анализ обновления продукции; анализ качества продукции; анализ технико-организационного уровня и других условий производства; анализ технической оснащенности производства, возрастного состава основных фондов; анализ и оценка уровня организации производства и управления; жизненный цикл изделия, техники и технологии и учет его влияния на анализ организационно-технического уровня; анализ и управление затратами и себестоимостью продукции; анализ использования производственных ресурсов; особенности анализа прямых переменных и постоянных затрат; комплексная оценка резервов производства; финансовые результаты коммерческой организации и методы их анализа; анализ эффективности капитальных и финансовых вложений (инвестиционный анализ); финансовое состояния коммерческой организации и методы его анализа; анализ финансовой устойчивости, кредито- и платежеспособности организации; методы комплексного анализа и оценка бизнеса; методики рейтингового анализа».

2. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ


Цель и задачи дисциплины

Курс «Экономический анализ» является одной из основных базовых дисциплин для подготовки студентов по специальности 080102 «Мировая экономика».

Цель курса «Экономический анализ» – овладение студентами теоретических знаний и практических навыков по применению приемов и способов экономического анализа в процессе обоснования и принятия управленческих решений.

В процессе изучения курса «Экономический анализ» необходимо решить следующие задачи:

  • формирование полноценной и достоверной аналитической информации, т.е. расчетов, обоснований и заключений по анализу и оценке финансовой устойчивости, финансовых результатов, себестоимости, объема производства и продаж, а также эффективности деятельности в целом, необходимой для эффективного управления предприятием;
  • использование комплексного экономического анализа как метода обоснования бизнес-плана;
  • применение основных методов экономического анализа, в том числе финансового анализа, при обосновании и принятии управленческих решений;
  • обоснования стратегии и тактики развития предприятия;
  • приобретение практических навыков при выполнении аналитических расчетов в процессе написания курсовой и выпускной квалификационной работы.

Место дисциплины в профессиональной подготовке выпускников

  1. Изучение дисциплины предусмотрено стандартом высшего профессионального образования и учебным планом специальности 080102.
  2. Курс «Экономический анализ» базируется на знаниях и навыках, полученных при изучении «Бухгалтерского учета» и др.

3. Полученные студентами знания при изучении курса «Экономический анализ» позволят систематизировать и применить знания профилирующих дисциплин по специальности «Мировая экономика».

Требования к уровню освоения курса

В ходе изучения курса «Экономический анализ» студенты должны –

а) знать:

  • сущность и содержание экономического анализа, его место в системе управления предприятием;
  • основные приемы и методы экономического анализа;
  • типологию и классификацию видов экономического анализа, его информационное обеспечение;
  • методики экономического анализа, включая их целевую направленность, последовательность анализа, систему методов.

б) уметь:

  • провести экономический анализ на предприятии и основных его структурных подразделениях;
  • оценить производственный потенциал предприятия и его использование;
  • применять результаты факторного анализа в целях обоснования управленческих решений;
  • определить финансовое состояние предприятия и тенденции его развития.

в) иметь представление:

  • об использовании экономического анализа в процессе управления предприятием;
  • о роли экономического анализа в формировании системы информации.

3. ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ, ВИДЫ УЧЕБНОЙ РАБОТЫ И ФОРМЫ КОНТРОЛЯ В СООТВЕТСТВИИ С УЧЕБНЫМ ПЛАНОМ СПЕЦИАЛЬНОСТИ ПО ФОРМАМ ОБУЧЕНИЯ


Специальность 080102 «Мировая экономика»

очная форма обучения

Общие часы 85 час
Аудиторные занятия 68 час.
Лекции 34 час
Семинарские (практические занятия) 34 час
Самостоятельная работа, 17 час
Формы текущего и итогового контроля Опрос, тестирование, курсовая работа, решение контрольных работ, выполнение тем в рамках СРС, экзамен

Специальность 080102 «Мировая экономика»

очно-заочная форма обучения

Общие часы 68 час
Аудиторные занятия 51 час.
Лекции 34 час
Семинарские (практические занятия) 17 час
Самостоятельная работа, 17 час
Формы текущего и итогового контроля Опрос, тестирование, курсовая работа, решение контрольных работ, выполнение тем в рамках СРС, экзамен

4. ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН ДИСЦИПЛИНЫ

Специальность 080102 «Мировая экономика»

очная форма обучения

Наименование тем Всего часов В том числе
Аудиторные СРС
всего лекций семинаров всего
Тема 1. Теоретические основы анализа 13 12 6 6 1
Тема 2. Анализ финансового состояния предприятия 24 18 10 8 6
Тема 3. Анализ финансовых результатов предприятия 14 12 6 6 2
Тема 4. Анализ затрат и себестоимости продаж 15 12 6 6 3
Тема 5. Анализ технико-организационного уровня производства 3 2 - 2 1
Тема 6. Анализ объема производства и продаж, факторов их определяющих 16 12 6 6 4
ИТОГО 85 68 34 34 17

Специальность 080102 «Мировая экономика»

очно-заочная форма обучения

Наименование тем Всего часов В том числе
Аудиторные СРС
всего лекций семинаров всего
Тема 1. Теоретические основы анализа 12 9 6 3 3
Тема 2. Анализ финансового состояния предприятия 17 13 9 4 4
Тема 3. Анализ финансовых результатов предприятия 12 9 6 3 3
Тема 4. Анализ затрат и себестоимости продаж 12 9 6 3 3
Тема 5. Анализ технико-организационного уровня производства 5 4 3 1 1
Тема 6. Анализ объема производства и продаж, факторов их определяющих 12 9 6 3 3
ИТОГО 68 51 34 17 17

5. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ


Тема 1. Теоретические основы анализа

Определение экономического анализа как науки и вида прикладной деятельности. Роль комплексного анализа в управлении производством. Содержание финансового и управленческого анализа, их особенности, последовательность проведения, информационная база.

Основные приемы и методы экономического анализа. Система аналитических показателей, их классификация. Аналитическое сравнение как элемент методики экономического анализа. Виды сравнений. Проблема сопоставимости показателей и основные способы приведения показателей к сопоставимому виду. Детализация и группировка: сущность, виды и применение их в экономическом анализе. Элиминирование как один из важнейших приемов экономического анализа. Метод цепных подстановок, абсолютных отклонений, относительных (процентных) разниц, индексный и интегральный: алгоритм расчетов, достоинства и недостатки. Обобщение результатов анализа.

Структура комплексного бизнес-плана и роль анализа в разработке и мониторинге основных плановых показателей.

Тема 2. Анализ финансового состояния предприятия

Характеристика и основные факторы финансового состояния предприятия. Система показателей, характеризующих финансовое состояние и методы анализа.

Анализ изменений в составе и структуре имущества предприятия. Анализ состава и структуры источников формирования имущества. Характеристика показателей общей финансовой устойчивости предприятия. Методы определения собственного оборотного капитала и типов финансовой устойчивости. Расчет и оценка показателей платежеспособности. Оценка ликвидности бухгалтерского баланса на основе группировки активов по уровню их ликвидности и обязательств по срочности их оплаты. Расчет и оценка коэффициентов ликвидности оборотных активов. Система показателей оборачиваемости оборотных активов. Применение методов факторного анализа для оценки эффективности использования оборотных активов. Расчет и оценка показателей оборачиваемости запасов, дебиторской и кредиторской задолженности, денежных средств, финансовых вложений, краткосрочных кредитов и займов. Особенности финансового анализа неплатежеспособных предприятий.



Анализ и оценка кредитоспособности. Основы инвестиционного анализа.

Методы комплексного анализа и оценка бизнеса. Методики рейтингового анализа.

Тема 3. Анализ финансовых результатов предприятия

Доходы и расходы как экономическая база формирования финансовых результатов. Экономические факторы, влияющие на величину прибыли. Оценка влияния инфляции на финансовые результаты. Цели, задачи анализа и источники информации финансовых результатов деятельности предприятия. Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчета о прибылях и убытках. Факторный анализ прибыли от продажи продукции (товаров, работ, услуг). Факторный анализ прибыли до налогообложения. Факторный анализ чистой прибыли. Понятие рентабельности и ее роль в оценке эффективности хозяйственной деятельности. Расчет и оценка показателей рентабельности. Факторный анализ рентабельности продаж, резервы ее роста. Методы факторного анализа активов и капитала. Моделирование показателей рентабельности активов и капитала как база проведения многофакторного анализа. Основные факторы и пути повышения рентабельности активов. Анализ эффективности привлечения заемного капитала. Эффект финансового рычага.

Тема 4. Анализ затрат и себестоимости продаж

Понятие расходов предприятия. Анализ показателей себестоимости продаж. Факторный анализ себестоимости продаж. Расчет и оценка влияния на себестоимость продаж использования труда, материалов и основных производственных средств. Анализ затрат на один рубль продукции. Особенности анализа прямых, переменных и постоянных затрат. Анализ поведения затрат в зависимости от объема продаж, себестоимости и рентабельности. Операционный рычаг. Резервы снижения себестоимости продаж.

Тема 5. Анализ технико-организационного уровня производства

Принципиальная схема анализа организационно-технического уровня производства. Система показателей организационно-технического уровня производства. Анализ технической оснащенности производства. Оценка возрастного состава основных фондов. Анализ уровня управления предприятием. Анализ технического развития. Жизненный цикл изделия, техники и технологии и учет его влияния на анализ организационно-технического уровня производства.

Тема 6. Анализ объема производства и продаж, факторов их определяющих

Задачи и цели анализа объема производства и продаж. Источники информации. Система взаимосвязанных показателей анализа объема производства и продаж. Анализ в системе маркетинга. Анализ ассортимента и структуры продукции, ее обновления и качества. Анализ формирования эффективности ассортиментных программ. Анализ комплектности и ритмичности производства. Анализ и оценка влияния на объем производства и продаж продукции производственных ресурсов. Расчет и оценка доли влияния экстенсивности и интенсивности производственных ресурсов на прирост продукции. Расчет относительной экономии ресурсов. Анализ и оценка влияния объема продаж на приращение прибыли от продаж.

6. ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ ПО КУРСУ

«ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ»

Тема 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА

Контрольные вопросы

  1. Какое место занимает экономический анализ в системе смежных наук и в управлении хозяйственной деятельностью?
  2. Каково содержание экономического анализа как науки и практики?
  3. Что является предметом экономического анализа?
  4. Перечислите принципы экономического анализа?
  5. Что понимается под методом экономического анализа?
  6. Перечислите особенности метода экономического анализа?
  7. Что понимается под методикой экономического анализа?
  8. Перечислите и охарактеризуйте основные приемы и способы экономического анализа?
  9. В чем сущность индексного метода?
  10. Раскройте сущность метода цепных подстановок?
  11. Охарактеризуйте интегральный метод факторного анализа?
  12. Что понимается под резервами в экономическом анализе?

Практические задания

Задание 1. На основании данных, представленных в таблице 1, рассчитать качественные показатели эффективности использования производственных ресурсов предприятия, дать оценку их динамики.

Таблица 1

Исходные аналитические данные

Показатель Единица измерения Условные обозначе- ния Предыдущий год Отчетный год
А Б В 1 2
  1. Выручка от продаж
тыс. р. N 48500 51313
  1. Трудовые ресурсы:
а) среднесписочная численность работников б) расходы на оплату труда с начислениями

чел. тыс. р.

R U

250 7500

253 7650
  1. Материальные расходы
тыс. р. M 30200 31710
  1. Основные средства:
а) остаточная величина основных средств б) амортизация.
тыс. р. тыс. р. F A 45600 4100 48564 4264
  1. Оборотные активы
тыс. р. E 10000 10250

Задание 2. На основании данных, представленных в таблице 1, рассчитать основные финансовые показатели деятельности предприятия: прибыль, себестоимость реализованной продукции в разрезе экономически однородных элементов, затраты на рубль продукции, рентабельность продукции, рентабельность продаж. Дать оценку их динамики.

Задание 3. На основании данных, представленных в таблице 1, определить влияние на отклонение в выручке от продажи изменения производственных ресурсов: среднесписочной численности работников и производительности труда; материальных ресурсов и материалоотдачи; основных средств и фондоотдачи; амортизации и амортизациоотдачи; расходов на оплату труда с начислениями и зарплатоотдачи; оборотных активов и коэффициента оборачиваемости. Расчеты произвести методами детерминированного факторного анализа: индексный, цепных подстановок, абсолютных разниц, интегральный. По результатам факторного анализа сформулировать выводы.

Задание 4. Используя данные таблицы 2, определить влияние на объем продукции изменений ряда трудовых факторов. Составить расчетную формулу зависимости анализируемого результативного показателя от взаимосвязанных факторов. Расчеты выполнить способом относительных (процентных) разниц, сформулировать выводы. Задача решается по вариантам.

Таблица 2

Исходные аналитические данные

Показатель Первый вариант Второй вариант Третий вариант
Пред. г Отчет. г Пред. г Отчет. г Пред. г Отчет. г
А 1 2 3 4 5 6
1. Продукция, тыс. руб. 14904 21340,8 95530 99435,3 69372 81627
2. Среднесписочная численность рабочих, чел. 2000 1950 5000 4975 4500 4550
3. Среднее число отработанных 1-м рабочим дней 230 228 233 230 235 230
4. Средняя продолжительность рабочего дня, час. 8,1 8,0 8,2 7,9 8,2 7,8
5. Среднечасовая выработка 1-го рабочего, руб. 4 6 10 11 8 10

Литература основная: [14], [26], [31], [35]; дополнительная: [69], [70], [71].

Тема 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

Контрольные вопросы

1. Что понимается под финансовым состоянием предприятия?

2. Перечислите методы и этапы анализа финансового состояния предприятия?

3. Какие абсолютные и относительные показатели необходимо использовать для оценки финансового состояния предприятия?

4. Как проводится анализ состава, структуры и динамики размещения средств предприятия (капитала)?

5. Как анализируются источники формирования капитала?

6. Что включает в себя методика анализа финансовой устойчивости предприятия?

7. Назовите показатели, характеризующие общий уровень финансовой устойчивости предприятия?

8. Как оценивается платежеспособность и ликвидность предприятия?

9. Как классифицируют активы бухгалтерского баланса по уровню ликвидности?

10. Как классифицируют пассивы бухгалтерского баланса по степени срочности их оплаты?

11. Назовите показатели, характеризующие эффективность использования оборотных активов?

12. Какова методика анализа показателей деловой активности предприятия?

13. Какова методика анализа кредитоспособности?

14. Охарактеризуйте методы оценки эффективности инвестиций?

15. На основе каких показателей и последовательности каких расчетов построена методика рейтинговой оценки финансового состояния предприятия-эмитента?

Практические задания

Задание 1. На основе данных бухгалтерского баланса (табл. 3) построить аналитический уплотненный баланс путем агрегирования некоторых однородных по составу элементов балансовых статей.

Таблица 3

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

АКТИВ Код стр. На начало отчетного года На конец отчетного года
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы
110

50

30
Основные средства 120 1240 1360
Незавершенное строительство 130 - -
Доходные вложения в материальные ценности 135 - -
Долгосрочные финансовые вложения 140 95 110
Отложенные налоговые активы 145 - 10
Прочие внеоборотные активы 150 - -
Итого по разделу I 190 1385 1510
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы
210

900

940
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211

590

620
затраты в незавершенном производстве 213 59 69
готовая продукция и товары для перепродажи 214 206 203
товары отгруженные 215 - -
расходы будущих периодов 216 45 48
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
220

20

25
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230

15

30
в том числе: покупатели и заказчики
231

-

-
прочие дебиторы 232 - -
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
240

120

135
в том числе: покупатели и заказчики
241

120

135
авансы выданные 242 - -
прочие дебиторы 243 - -
Краткосрочные финансовые вложения 250 30 40
Денежные средства 260 200 270
Прочие оборотные активы 270 - -
Итого по разделу II 290 1285 1440
БАЛАНС 300 2670 2950
ПАССИВ Код стр. На начало отчетного года На конец отчетного года
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 1500 1500
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 ( - ) ( - )
Добавочный капитал 420 100 120
Резервный капитал 430 - -
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 500 630
Итого по разделу III 490 2100 2250
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 - -
Отложенные налоговые обязательства 515 - -
Прочие долгосрочные обязательства 520 - -
Итого по разделу IV 590 - -
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 310 400
Кредиторская задолженность 620 220 250
в том числе: поставщики и подрядчики 621 118 130
задолженность перед персоналом организации 622 31 49
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 21 12
задолженность по налогам и сборам 624 50 59
прочие кредиторы 625 - -
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 630 - -
Доходы будущих периодов 640 15 20
Резервы предстоящих расходов 650 25 30
Прочие краткосрочные обязательства 660 - -
Итого по разделу V 690 570 700
БАЛАНС 700 2670 2950

Задание 2. На основе данных бухгалтерского баланса (табл. 3) произвести оценку состава, структуры и динамики размещения средств предприятия. Дать оценку реальной стоимости имущества. Сформулировать выводы.

Задание 3. На основе данных бухгалтерского баланса (табл. 3) дать оценку состава, структуры и динамики источников формирования средств. Произвести оценку правильности размещения имущества. Сформулировать выводы.

Задание 4. На основе данных бухгалтерского баланса (табл. 3) дать оценку абсолютным показателям финансовой устойчивости предприятия и определить тип финансовой ситуации. Сформулировать выводы.

Задание 5. На основе данных бухгалтерского баланса (табл. 3) дать оценку относительным показателям финансовой устойчивости предприятия. Сформулировать выводы.

Задание 6. На основе данных бухгалтерского баланса (табл. 3) дать оценку платежеспособности предприятия. Сформулировать выводы.

Задание 7. На основе данных бухгалтерского баланса (табл. 3) дать оценку ликвидности баланса. Сформулировать выводы.

Задание 8. На основе данных бухгалтерского баланса (табл. 3) дать оценку ликвидности предприятия на основе расчета относительных коэффициентов. Сформулировать выводы.

Задание 9. На основе данных отчета о прибылях и убытках (табл. 5) и бухгалтерского баланса (табл. 3) рассчитать и дать оценку показателям оборачиваемости оборотных средств. Используя метод цепных подстановок определить влияние на изменение оборачиваемости оборотных средств следующих факторов: оборотных средств и объема продаж. Сформулировать выводы.

Задание 10. На основе данных отчета о прибылях и убытках (табл. 5) и бухгалтерского баланса (табл. 3) рассчитать и дать оценку частным показателям оборачиваемости: запасов, готовой продукции и товаров для перепродажи, дебиторской задолженности, денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, кредиторской задолженности, краткосрочных кредитов и займов. Определить сумму высвобожденных (дополнительно привлеченных) средств. Сформулировать выводы.

Задание 11. Определить сумму вклада сегодня, чтобы через 3 года иметь накопления в размере 3 млн. руб. Годовая ставка процента 20%. Сформулировать выводы.

Задание 12. Определить сумму средств к погашению кредита в размере 500 тыс. руб., полученного на 30 дней под 25% годовых. Сформулировать выводы.

Задание 13. 250 тыс. руб. инвестированы на 4 года под 6% годовых. Определить сумму сложных процентов, начисленных к концу срока.

Задание 14. Используя формулу сложных процентов, определить сумму депозитного вклада в размере 100 млн. руб. через 2 года при полугодовом начислении процентов. Годовая ставка 60%. Сформулировать выводы.

Задание 15. Инвестиционный проект требует вложений 1 млн. долларов. Ежегодно денежные потоки в размере 400 тыс. долларов. Определить срок окупаемости.

Литература основная: [11], [31], [36]; дополнительная: [55], [64], [71],.

Тема 3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

Контрольные вопросы

1. Что понимается под доходами?

2. Какие факторы влияют на величину прибылей и убытков?

3. В чем заключается оценка влияния инфляции на величину финансовых результатов?

4. Какова методика анализа прибыли по данным отчетности?

5. Что включает в себя методика факторного анализа прибыли от продажи?

6. Охарактеризуйте показатели рентабельности?

7. Что включает в себя методика факторного анализа рентабельности продаж?

8. В чем сущность моделирования показателей рентабельности активов и капитала?

9. Перечислите основные пути повышения рентабельности продаж и активов?

10. Что понимается под финансовым рычагом (левериджем)?

Практические задания

Задание 1. На основании данных, представленных в отчете о прибылях и убытках (табл. 5), дать оценку доходов предприятия. Дать оценку соотношения всех доходов и расходов предприятия.

Задание 2. На основании данных, представленных в отчете о прибылях и убытках (табл. 5), оценить состав, структуру и динамику финансовых результатов предприятия. Произвести оценку влияния факторов на величину прибыли до налогообложения и чистой прибыли.

Задание 3. На основании данных, представленных в отчете о прибылях и убытках (табл. 5), оценить влияние факторов на изменение прибыли от продажи. Индекс изменения цен в отчетном году составил 1,15. Определить резервы.

Задание 4. На основании данных, представленных в отчете о прибылях и убытках (табл. 5), дать оценку рентабельности продукции и произвести оценку влияния факторов на ее величину. Определить резервы.

Задание 5. На основании данных, представленных в отчете о прибылях и убытках (табл. 5), дать оценку рентабельности продаж и произвести оценку влияния на ее величину следующих факторов: трудоемкости, материалоемкости, амортизациеемкости. Определить резервы.

Задание 6. На основании данных, представленных в таблице 4, дать оценку рентабельности активов и капитала предприятия. Произвести оценку влияния факторов на изменение экономической рентабельности и финансовой рентабельности. Определить резервы.

Таблица 4

Исходные аналитические данные (тыс.руб.)

Показатель Предыдущий год Отчетный год
А 1 2
1.Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
3500

4500
2. Совокупные активы 2670 2950
3. Внеоборотные активы 1385 1510
4. Оборотные активы 1285 1440
5. Финансовые вложения 125 150
6. Собственный капитал 2100 2250
7. Заемный капитал 570 700
8. Стоимость основных производственных фондов и материальных оборотных активов 2140 2300

Задание 7. На основании данных, представленных в таблице 4, дать оценку влияния следующих факторов: прибыльности продукции, фондоемкости продукции и коэффициента закрепления оборотных активов на изменение рентабельности производственных фондов и материальных оборотных активов предприятия. Определить резервы.

Литература основная: [25], [30], [31]; дополнительная: [49], [55], [64].

Тема 4. АНАЛИЗ ЗАТРАТ И СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДАЖ

Контрольные вопросы

1. Что понимается под расходами и себестоимостью продаж?

2. Алгоритм расчета показателей затрат и себестоимости продаж: абсолютные и относительные?

3. Каким образом показатели себестоимости связаны с другими экономическими показателями?

4. Назовите цели и задачи экономического анализа себестоимости продаж?

5. Что включает в себя анализ себестоимости продаж?

6. Как проводится факторный анализ себестоимости продаж?

7. Какова методика факторного анализа затрат на рубль продукции?

8. Каковы особенности анализа поведения затрат в зависимости от объема продаж, себестоимости и рентабельности?

9. Что понимается под операционным рычагом?

10. Какова методика определения резервов снижения себестоимости продаж?

Практические задания

Задание 1. На основании данных, представленных в таблице 1, определить влияние на себестоимость продаж использования труда, материалов и основных производственных средств. Дать оценку.

Задание 2. На основании данных, представленных в таблице 1, определить влияние факторов на расходоемкость продукции, дать оценку.

Задание 3. На основании данных, представленных в отчете о прибылях и убытках (табл.5), рассчитать затраты на рубль продукции (расходоемкость) за предыдущий и отчетный год, дать оценку.

Таблица 5

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (тыс.руб.)


Наименование показателя
Код стр. Отчетный год Предыдущий год
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
010

4500

3500
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 ( 3600 ) ( 2700 )
Валовая прибыль 029 900 800
Коммерческие расходы 030 ( 157 ) ( 126 )
Управленческие расходы 040 ( 318 ) ( 309 )
Прибыль (убыток) от продаж 050 425 365
Прочие доходы и расходы Проценты к получению
060

22

11
Проценты к уплате 070 ( 6 ) ( 7 )
Доходы от участия в других организациях 080 18 9
Прочие доходы 090 32 27
Прочие расходы 100 ( 31 ) ( 20 )
Прибыль (убыток) до налогообложения 140 460 385
Отложенные налоговые активы 141 10 -
Отложенные налоговые обязательства 142 - -
Текущий налог на прибыль 150 ( 140 ) ( 185 )
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 330 200
СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы)
200

20

-
Базовая прибыль (убыток) на акцию
0,3 0,2
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
- -

Задание 4. Принимая валовую прибыль предприятия (стр.029 отчета о прибылях и убытках, табл. 5) как сложившийся за отчетный год маржинальный доход, а коммерческие и управленческие расходы как условно-постоянные расходы за этот период, рассчитать критическую точку безубыточности продаж в отчетном году. Цена продукции составила 1 тыс. руб./ ед.

Задание 5. Рассчитайте стоимость запаса финансовой прочности в отчетном году, исходя из данных отчета о прибылях и убытках (табл. 5), валовой прибыли (маржинальном доходе), условно-постоянных расходов (коммерческих и управленческих) и цены продукции 1 тыс. руб./ ед.

Литература основная: [19], [25], [30]; дополнительная: [71].

Тема 5. АНАЛИЗ ТЕХНИКО-ОРГАНИЗАЦИОННОГО УРОВНЯ ПРОИЗВОДСТВА

Контрольные вопросы

  1. Каковы значение и задачи анализа технико-организационного уровня производства?
  2. Назовите факторы, определяющие технический уровень производства?
  3. Что включает в себя анализ уровня техники и технологии?
  4. Охарактеризуйте показатели технического уровня производства?
  5. Что включает в себя анализ уровня организации производства?
  6. Как классифицируют показатели уровня организации производства?
  7. Что включает в себя анализ уровня управления?
  8. Какова концепция жизненного цикла?
  9. Что понимается под жизненным циклом товара?
  10. В чем заключаются особенности анализа технико-организационного уровня и других условий хозяйствования с позиций концепции жизненного цикла?

Литература основная: [14], [28]; дополнительная: [59], [70].

Тема 6. АНАЛИЗ ОБЪЕМА ПРОИЗВОДСТВА И ПРОДАЖ, ФАКТОРОВ ИХ ОПРЕДЕЛЯЮЩИХ

Контрольные вопросы

1. Каковы значение, задачи, объекты и источники информационного обеспечения анализа производства и продаж?

2. Совокупность каких стоимостных показателей используется при анализе объема производства и продаж?

3. Какие аналитические расчеты необходимо выполнять при разработке маркетинговых программ?

4. Как анализируется ассортимент и структура продукции?

5. Какова методика анализа качества продукции?

6. Какие условия необходимо учитывать при принятии решения об обновлении ассортимента?

7. Что понимается под ритмичностью производства? Как оценить уровень ритмичности?

8. Какова последовательность анализа выполнения плана по комплектности продукции?

9. Как рассчитать влияние трудовых факторов на изменение объема производства и продажи продукции?

10. Как рассчитать влияние материальных ресурсов на изменение объема производства и продажи продукции?

11. Как рассчитать влияние средств труда на изменение объема производства и продажи продукции?

12. Как рассчитать влияние объема продаж продукции на изменение прибыли от продаж?

Практические задания

Задание 1. На основании данных, представленных в таблице 1, рассчитать долю влияния экстенсивности и интенсивности трудовых ресурсов на выручку от продаж. Дать оценку.

Задание 2. На основании данных, представленных в таблице 1, рассчитать долю влияния экстенсивности и интенсивности материальных ресурсов на выручку от продаж. Дать оценку.

Задание 3. На основании данных, представленных в таблице 1, рассчитать долю влияния экстенсивности и интенсивности основных средств на выручку от продаж. Дать оценку.

Задание 4. На основании данных, представленных в таблице 1, рассчитать долю влияния экстенсивности и интенсивности оборотных активов на выручку от продаж. Дать оценку.

Задание 5. На основании данных, представленных в таблице 1, рассчитать долю влияния экстенсивности и интенсивности амортизации на выручку от продаж. Дать оценку.

Задание 6. На основании данных, представленных в таблице 1, рассчитать долю влияния экстенсивности и интенсивности расходов на оплату труда с начислениями на выручку от продаж. Дать оценку.

Задание 7. На основании данных, представленных в таблице 1, рассчитать относительную экономию (перерасход) следующих ресурсов: среднесписочной численности работников, основных средств, материальных ресурсов, оборотных активов, расходов на амортизацию, расходов на оплату труда с начислениями. Дать оценку.

Литература основная: [28], [29]; дополнительная: [66], [71].

7. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ И ЗАДАНИЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КУРСОВОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТАМИ

ОЧНОЙ И ОЧНО-ЗАОЧНОЙ ФОРМЫ ОБУЧЕНИЯ

Курсовая работа является завершающим этапом изучения дисциплины «Экономический анализ». Студенты очной и заочной формы обучения выполняют курсовую работу самостоятельно в межсессионный период. Выполненная работа должна быть защищена студентом. Студенты, не выполнившие курсовую работу, к сдаче экзамена не допускаются. Работа должна быть аккуратно оформлена в печатном виде, удобна для проверки и хранения.

Основными задачами выполнения курсовой работы являются:

- углубление теоретических знаний по дисциплине;

- закрепление навыков применения методов и приемов экономического анализа;

- развитие у студентов способности объективной оценки сложившихся производственно-хозяйственных условий;

- углубление знаний в области аналитических расчетах на материалах бухгалтерской (финансовой) отчетности;

- развитие у студентов исследовательской деятельности и творческой инициативы.

Курсовая работа «Анализ финансового состояния и финансовых результатов предприятия» выполняется по вариантам. Распределение вариантов осуществляется согласно последней цифре номера зачетной книжки.

Последняя цифра номера зачетной книжки 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0
Номер варианта 1 2 3 4 1 2 3 4 1 4

Материалы в курсовой работе располагаются в следующем порядке:

  • титульный лист (форму см. в приложении 1);
  • оглавление;
  • введение;
  • теоретическая часть;
  • практическая часть;
  • заключение;
  • список использованной литературы;
  • приложения (формы бухгалтерской отчетности по вариантам см. в приложении 2, 3, 4, 5).

Курсовая работа должна иметь сквозную нумерацию страниц и таблиц, поля для замечаний рецензента, подпись исполнителя с указанием даты завершения работы.

Во введении отражаются актуальность, цель, основные задачи, объект и методы решения, источники информации для анализа. В теоретической части работы студенты раскрывают экономическое содержание темы исследования, дискуссионные общеметодологические вопросы. В практической части содержатся аналитические таблицы, необходимые пояснения и расчеты, выводы по оценке изменений с указанием их возможных причин. В заключение курсовой работы дается общая оценка темы исследования и конкретные рекомендации.

При выборе темы курсовой работы студенты очной формы обучения могут использовать примерный перечень тем, который приводится ниже:

  1. Анализ и управление объемом продаж.
  2. Анализ производственного потенциала предприятия.
  3. Анализ эффективности использования основных фондов.
  4. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов.
  5. Анализ и управление себестоимостью продаж.
  6. Анализ и управление финансовыми результатами.
  7. Анализ и управление внеоборотными активами.
  8. Анализ и управление оборотными активами.
  9. Анализ и управление рентабельностью предприятия.
  10. Анализ и управление капиталом предприятия.
  11. Анализ эффективности работы предприятия.
  12. Анализ рентабельности предприятия.
  13. Международная и отечественная практика анализа финансового состояния фирмы.
  14. Сравнительный анализ методик кредитоспособности заемщика.
  15. Анализ и оценка эффективности инвестиционных проектов.
  16. Анализ деловой активности предприятия.
  17. Анализ прибыли и рентабельности предприятия.
  18. Анализ и оценка экономического потенциала предприятия.
  19. Анализ рыночной устойчивости и платежеспособности предприятия.
  20. Комплексная оценка финансового состояния предприятия на основе данных бухгалтерской отчетности.
  21. Экспресс - анализ финансового состояния предприятия.
  22. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности предприятия.
  23. Анализ платежеспособности предприятия на основе денежного потока.
  24. Анализ денежных потоков предприятия.
  25. Анализ финансового положения коммерческого банка.
  26. Анализ финансовых результатов коммерческого банка.
  27. Анализ и управление ликвидностью коммерческого банка.
  28. Особенности анализа финансового состояния страховых компаний.
  29. Оценка инвестиционной привлекательности предприятия.
  30. Особенности анализа финансового состояния неплатежеспособных предприятий.


Приложение 1

Федеральное агентство по образованию

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ» (ГОУ «СПбГПУ»)

ФАКУЛЬТЕТ ЭКОНОМИКИ И МЕНЕДЖМЕНТА

Кафедра мировой экономики

Курсовая работа

по экономическому анализу на тему:

Проверил:

Выполнил:

Санкт-Петербург

2007

Приложение 2

Вариант 1

Форма № 1

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

(тыс. р.)

АКТИВ Код строки На начало предыдущего года На начало отчетного года На конец отчетного года
А Б 1 2 3
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы
110

9

8

10
Основные средства 120 2014 2195 2300
Незавершенное строительство 130 - 731 1376
Доходные вложения в материальные ценности 135 - -
Долгосрочные финансовые вложения 140 - - 80
Отложенные налоговые активы 145 - - 24
Прочие внеоборотные активы 150 - - -
Итого по разделу I 190 2023 2934 3790
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы
210

1214

1848

2000
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211

1022

1444

1500
затраты в незавершенном производстве 213 117 153 200
готовая продукция и товары для перепродажи 214 66 158 183
расходы будущих периодов 216 9 93 117
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
220

140

190

120
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230

-

50

-
в том числе: покупатели и заказчики
231

-

-

-
прочие дебиторы 232 - 50 -
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
240

302

516

580
в том числе: покупатели и заказчики
241

302

340

300
авансы выданные 242 - 50 180
прочие дебиторы 243 - 126 100
Краткосрочные финансовые вложения 250 - 100 120
Денежные средства 260 62 174 270
Прочие оборотные активы 270 - - -
Итого по разделу II 290 1718 2878 3090
БАЛАНС 300 3741 5812 6880


Pages:     || 2 | 3 | 4 |
 



<
 
2013 www.disus.ru - «Бесплатная научная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.