Контрольно-счётная палата
Республики Адыгея
Выпуск № 3
Содержание
ГОДОВОЙ ОТЧЕТ о деятельности Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея в 2004 году и результатах контрольных мероприятий. Р.И.Махош …………….………………..……3
ОТЧЕТ о результатах аудита эффективности использования государственных ресурсов на оказание гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи, предоставляемой в соответствии с требованиями статьи 41 Конституции Российской Федерации в ГУ «Адыгейская республиканская клиническая стоматологическая поликлиника» за период 2002-2004 годы. Л.А. Хачатурян……………………………………………………………..…21
ОТЧЕТ аудита эффективности использования государственных ресурсов на оказание гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи, предоставляемой в соответствии с требованиями статьи 41 Конституции Российской Федерации в ГУ «Адыгейский республиканский клинический кожно-венерологический диспансер» за период 2002-2004 годы. Л.А. Хачатурян……………………………………………………………………….……...38
ОТЧЕТ по выборочной проверке целевого и эффективного использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея, предусмотренных на функционирование Постоянного представительства Республики Адыгея при Президенте Российской Федерации, а также целевого и эффективного использования им имущества республиканской собственности за период с 2002 по 2004 годы. И.А. Нагарокова…….…………………………………….….…51
ОТЧЁТ по комплексной проверке Министерства сельского хозяйства Республики Адыгея за 2004 год по всем видам расходов. С.М. Зезарахова……………………………………..…..…77
ОТЧЕТ о проверке эффективности и целевого использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея, выделенных Управлению Судебного департамента при Верховном Суде Российской Федерации в Республике Адыгея на обеспечение деятельности
мировых судей в 2004 году. В.Б. Матыжева ………………………………………………….109
ОТЧЕТ по проверке целевого и эффективного использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея, выделенных Фонду поддержки предпринимательства и развития конкуренции Республики Адыгея за 2004 год. С.М. Зезарахова……………….…...…112
ОТЧЕТ по аудиту эффективности использования государственных ресурсов в сфере оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи, предоставляемой в соответствии с требованиями статьи 1 Конституции Российской Федерации в Государственном учреждении «Консультативно-диагностическая поликлиника Министерства здравоохранения Республики Адыгея», за период 2002-2004 годы. Р.А. Кушхова……………………………………………………………………………................................118
ОТЧЕТ по аудиту эффективности использования государственных ресурсов на оказание гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи, предоставляемой в соответствии с требованиями статьи 41 Конституции Российской Федерации в ГУЗ «Адыгейский республиканский клинический противотуберкулезный диспансер» за период 2002-2004 годы. И.А. Нагарокова……………………………………………………………………….…133
ГОДОВОЙ ОТЧЕТ
о деятельности Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея
в 2004 году и результатах контрольных мероприятий
Настоящий годовой отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея в 2004 году, результатах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, подготовлен в соответствии с требованием статьи 25 Закона Республики Адыгея от 26.07.2002 г. № 81 «О Контрольно-счётной палате Республики Адыгея».
1. Общие сведения
Контрольно-счетная палата Республики Адыгея (далее – Палата) является органом государственного финансового контроля, созданным на основе Закона Республики Адыгея от 26.07.2002 г. № 81 «О Контрольно-счетной палате Республики Адыгея». Палата осуществляет свою деятельность в соответствии с Законом, обладает статусом юридического лица и подотчетна Государственному Совету-Хасэ Республики Адыгея.
Палата укомплектована подготовленными специалистами, 93,0 процента из которых имеют соответствующее занимаемой должности высшее образование, один специалист – среднее специальное образование. Председатель Палаты является кандидатом экономических наук, заместитель Председателя Палаты работает над диссертацией по тематике государственного финансового контроля. Все специалисты имеют опыт работы, необходимый для замещения занимаемой должности.
Работа Палаты в 2004 году осуществлялась в соответствии с Конституцией Республики Адыгея, Законом Республики Адыгея «О Контрольно-счетной палате Республики Адыгея», другими нормативными и правовыми актами Республики Адыгея на основе плана работы, утвержденного постановлением Государственного Совета-Хасэ Республики Адыгея от 28.01.2004 г. № 710-1ср и от 11 февраля 2004 г. № 517-1сп «О плане работы Контрольно-счётной палаты Республики Адыгея на 2004 год» с изменениями, внесенными постановлением Государственного Совета-Хасэ Республики Адыгея от 8.10.2004 г. № 910-1ср и от 19. 10. 2004 г. № 650-1сп «О внесении изменений в постановление Государственного Совета-Хасэ Республики Адыгея «О плане работы Контрольно-счётной палаты Республики Адыгея на 2004 год», а также решениями Комитета Совета Республики Государственного Совета-Хасэ Республики Адыгея по бюджетно–финансовой, налоговой и экономической политике о проведении внеплановых контрольных мероприятий.
В 2004 году Палата строила свою работу на таких основополагающих принципах, как законность, системность, объективность, независимость и гласность.
Сформированный на основе предложений депутатов Государственного Совета-Хасэ Республики Адыгея и Кабинета Министров Республики Адыгея план работы Палаты на 2004 год предусматривал проведение 14 контрольных мероприятий, 9 экспертно-аналитических мероприятий.
В течение года в план работы Палаты Государственным Советом-Хасэ Республики Адыгея были внесены изменения в связи с большим объемом порученных Палате дополнительных контрольных мероприятий.
За отчетный период Палатой проведено 17 контрольных мероприятий, которыми охвачено 36 объектов проверки и 54 экспертизы нормативно – правовых актов Республики Адыгея. Направлено в органы власти Республики Адыгея 97 предложений по результатам экспертно-аналитических мероприятий.
План работы Палаты на 2004 год выполнен в полном объеме.
Сводные итоги контрольных мероприятий, проведенных Палатой в 2004 году, содержатся в приложении № 1 к настоящему Отчету.
Сводные итоги экспертно-аналитической деятельности Палаты за 2004 год содержатся в приложении № 2 к настоящему Отчету.
2. Контрольно – ревизионная деятельность
В 2004 году Палатой проведено 17 контрольных мероприятий, в том числе:
- 13 по плану работы;
- 4 - по решениям Комитета Совета Республики Государственного Совета-Хасэ Республики Адыгея по бюджетно-финансовой, налоговой и экономической политике.
Контрольными мероприятиями было охвачено 36 объектов, по которым составлено 46 актов проверки.
В направлении расходования государственных средств на государственное управление, правоохранительную деятельность, ликвидацию чрезвычайных ситуаций, последствий стихийных бедствий, а также резервных фондов охвачено проверками 9 объектов.
В направлении расходования государственных средств на образование, культуру, здравоохранение, социальную политику охвачено проверками 7 объектов.
В направлении расходования государственных средств на промышленность, энергетику, строительство, сельское хозяйство и рыболовство, транспорт, развитие рыночной инфраструктуры, жилищно-коммунальное хозяйство охвачено проверками 10 объектов.
По прочим направлениям расходования государственных средств, как проверка законности оплаты за программу социально-экономического развития Республики Адыгея акционерному обществу «Делойт и Туш СНГ», выполнение Закона Республики Адыгея «О порядке установления цен (тарифов) на платные услуги, оказываемые государственными учреждениями Республики Адыгея, государственными унитарными предприятиями Республики Адыгея, органами исполнительной власти Республики Адыгея», эффективность использования дополнительных доходов муниципальным образованием «Город Майкоп» охвачено проверками 6 объектов.
По вопросам эффективности использования имущества проверено 2 объекта.
В ходе проведения внешних проверок исполнения республиканского бюджета Республики Адыгея и бюджета Адыгейского республиканского фонда обязательного медицинского страхования контрольными мероприятиями охвачено 2 объекта.
В ходе контрольных мероприятий проверено использование средств на сумму 1845,0 млн. руб., из которых 847,0 млн. руб. – средства республиканского бюджета Республики Адыгея, 415,0 млн. руб. – средства местного бюджета муниципального образования «Город Майкоп», 535,0 млн. руб. – средства бюджета Адыгейского республиканского фонда обязательного медицинского страхования.
Выявлено в результате контрольных мероприятий использование средств с нарушениями действующего законодательства на общую сумму 131,0 млн. руб., что составляет 7,1 процента от проверенных средств.
Для сравнения - аналогичные показатели по проверке муниципального образования «Город Майкоп», в ходе которого из 447,0 млн. руб. проверенных средств нарушений действующего законодательства выявлено на сумму 104,0 млн. руб., что составляет 23,3 процента от проверенных средств.
За истекший год контрольными мероприятиями Палаты установлено незаконное использование бюджетных средств в целом по Республике Адыгея на общую сумму 81,7 млн. руб., из которых:
- нецелевое использование бюджетных средств – 12,8 млн. руб.;
- выявленный ущерб, нанесенный в результате неправомерных действий проверенного предприятия – 3,3 млн. руб.;
- финансирование сверх установленных соответствующими нормативными актами лимитов или сверх потребности по соответствующим расчетам – 32,0 млн. руб.;
- направление на непредусмотренные бюджетом расходы – 27,2 млн. руб.;
- нецелевое использование средств, предусмотренных в тарифах на жилищно-коммунальные услуги – 5,3 млн. руб. и другие нарушения бюджетного законодательства.
Проверками Палаты установлено несоблюдения положений статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации, повлекших за собой неэффективное и неэкономное расходование средств на сумму 16,6 млн. руб., из которых средства республиканского бюджета составляют 0,3 млн. руб., средства местного бюджета – 14,6 млн. руб., средства ОМС – 1,7 млн. руб.
Выявлены и поставлены на балансы соответствующих учреждений ранее не значившиеся материальные ценности на общую сумму 9,5 млн. руб.
Палатой установлены расхождения (искажение) данных бухгалтерского учета с данными бухгалтерской отчетности на сумму 0,9 млн. руб.
Большое внимание Палата уделяла обследованию эффективности и обоснованности использования и распоряжения городским имуществом города Майкопа и республиканским имуществом Республики Адыгея. В результате таких проверок выявлено недополученных средств на общую сумму 20,2 млн. руб., из которых республиканским бюджетом недополучено финансовых средств на сумму 4,2 млн. руб., местным бюджетом муниципального образования «Город Майкоп» - 16,0 млн. руб.
Подробная информация по размерам выявленных нарушений в разрезе проверенных объектов приведена в приложении № 1 к настоящему отчету, а суть отдельных нарушений, приведенных в указанном приложении, состоит в следующем.
По запросу отдельных депутатов и по просьбе Прокуратуры Республики Адыгея Комитетом Совета Республики Государственного Совета-Хасэ Республики Адыгея по бюджетно-финансовой, налоговой и экономической политике было принято решение о проверке финансирования из средств республиканского бюджета Республики Адыгея Итогового документа проекта «Совместная разработка Программы социально-экономического развития Республики Адыгея на 2003-2007 годы», разработанного ЗАО «Делойт и Туш СНГ».
Приводим отдельные вскрытые факты нарушений законодательства по этой проверке:
- конкурс на разработку проекта программы «Социально-экономическое развитие Республики Адыгея на 2003-2007 годы» был проведен с таким количеством нарушений норм Гражданского кодекса, Положения об организации закупки товаров, работ и услуг для государственных нужд, утвержденного Указом Президента Российской Федерации от 08.04.1997г. № 305, а также Положения о закупках и поставках товаров, работ и услуг для государственных нужд Республики Адыгея, утвержденного Указом Президента Республики Адыгея от 27.02.2003 г. № 38, что позволяет сделать вывод о том, что фактического конкурса не было;
- договор от 4 марта 2003 года № 5714/МS-03 заключен без юридических оснований. По основаниям, изложенным в акте, Договор от 4 марта 2003 года № 5714/МS-03 можно считать юридически ничтожным и не влекущим за собой обязанности выполнения каких-либо работ и их оплаты.
- итоговый документ не отвечает требованиям, утвержденным распоряжением Правительства Российской Федерации от 14.06.2001г. № 800-р, и по заключению членов Экспертно-промышленного совета Республики Адыгея не является программой социально-экономического развития Республики Адыгея. Представленный Итоговый документ не может служить основанием для того, чтобы считать постановление Кабинета Министров от 03.04.2003 года № 71 «О дополнительных мерах по разработке республиканской программы «Социально-экономическое развитие Республики Адыгея на 2003 - 2007 годы» выполненным.
- исходя из результатов проверки, можно сделать вывод, что произведенные из республиканского бюджета Республики Адыгея расходы в сумме 4926,8 тыс. руб. являются нецелевыми исходя из того, что Договор от 4 марта 2003 года № 5714/МS-03 заключен не на разработку республиканской программы «Социально-экономическое развитие Республики Адыгея на 2003 - 2007 годы» (пункт 3 постановления Кабинета Министров от 03.04.2003 года № 71 «О дополнительных мерах по разработке республиканской программы «Социально-экономическое развитие Республики Адыгея на 2003 - 2007 годы») и неэффективными в связи с тем, что в результате расходования указанных средств республиканского бюджета Республики Адыгея не достигнута конечная цель - разработка республиканской программы «Социально-экономическое развитие Республики Адыгея на 2003 - 2007 годы».
По результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности Конституционного Суда Республики Адыгея за 2003 год установлено следующее:
рублей
1. Допущен перерасход по кассе в сумме 8890
2. Допущен перерасход по заработной плате в сумме 44115
3. Недоплата по заработной плате составила 1119
4. Недоплата пособия по временной нетрудоспособности 10744
5. В результате неправильного применения нормативных
актов перерасход бюджетных средств по статье 110200
«Начисления на фонд оплаты труда» составил в сумме 58776
6. В результате неправильного отражения в бухгалтерском
учете операций, связанных с поступлением материальных
запасов допущено необоснованное увеличение фактических
расходов по бюджету на содержание учреждения на сумму 32200
7. Необоснованно списаны денежные средства с подотчета
получателей средств в сумме 21011
8. Допущено необоснованное списание бензина и увеличение
фактических расходов по бюджету на содержание
учреждения на сумму 38712
9. Необоснованно списаны горюче-смазочные материалы с
подотчета ответственных лиц на расходы учреждения в сумме 12472
10. Допущен перерасход по бензину на сумму 2619
11. Выявлена недостача материальных запасов на сумму 65313
12. Выявлены излишки материальных запасов на сумму 1272
13. Не перечислено в бюджет налогов на сумму 54247
14. Расхождение данных годовой бухгалтерской отчетности по
состоянию на 01.01.2003 года с данными бухгалтерского учета 550394
Проверка эффективного и целевого использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея, выделенных военным комиссариатам на проведение мобилизационных мероприятий и другие цели в 2001, 2002, 2003 годах показала что:
- в нарушение Указа Президента РФ от 15 октября 1999 г. № 1372 «Об утверждении Положения о военных комиссариатах» за счет средств республиканского бюджета Республики Адыгея содержался служебный легковой транспорт Военного комиссариата. Всего нецелевые расходы составили за проверяемый период 502,8 тыс. руб.;
- при наличии арендованных каналов связи междугородние телефонные переговоры осуществлялись обычной связью, оплачивались за счет средств республиканского бюджета также номера военной прокуратуры и военной комендатуры. В итоге неэффективные расходы средств республиканского бюджета по оплате услуг связи за 2003г. составляют 69 тыс. руб.;
- военным комиссариатом Республики Адыгея ежегодно заключался договор с общественной организацией «Майкопская школа Российской оборонной спортивно-технической организации (РОСТО)» на аренду помещения для использования под сборный пункт Республики Адыгея. Договоры аренды учебных и технических помещений, принадлежащих (РОСТО) не соответствуют нормам действующего законодательства и потому являются недействительными;
-оплата аренды по необоснованно завышенным расценкам за 2-ое полугодие 2003 года произведена в нарушение действующих в Республике Адыгея нормативных актов в области аренды помещений, площади арендуемых помещений указаны не верно и, в результате, разница по оплате по договору аренды составила 156,2 тыс. руб. бюджетных средств.
Краткие основные итоги комплексной проверки составления и исполнения бюджета муниципального образования «Город Майкоп».
Во многих проверенных учреждениях города, в нарушение Указа Президента Российской Федерации от 08.04.1997г. № 305, а также Положения о закупках и поставках товаров, работ и услуг для государственных нужд Республики Адыгея, утвержденного Указом Президента Республики Адыгея от 27.02.2003 г. № 38, при организации закупок товаров, работ и услуг для государственных нужд договора с поставщиками товаров, работ и услуг заключались без проведения конкурсов.
Так, при сопоставлении цен на поставленную фирмой ООО «ТД Оргсервис» для администрации города Майкопа оргтехнику с ценами, действовавшими в период поставки в других фирмах города, установлено, что они от 10 до 35 процентов выше чем, к примеру, в ООО «Комьютер-Хаус». По расчетам даже от минимального размера превышения стоимости аналогичных товаров в других фирмах (10 процентов) при фактическом объеме поставки 1003,4 тыс. руб., сумма неэффективных расходов составила более 100 тыс. руб.
В течение 2003 года главой администрации муниципального образования «Город Майкоп» было принято 45 нормативно-правовых актов, нарушающих бюджетное законодательство Российской Федерации и Республики Адыгея, на общую сумму 5131,0 тыс. руб., из которых на непредусмотренные бюджетом цели без наличия источников было израсходовано 2441,0 тыс. руб.
В ходе проведения тематической проверки УВД г. Майкопа выявлено, что главой администрации города Майкопа принято незаконное постановление от 27 марта 2003 года № 138 «Об организации нестационарной мелкорозничной торговли на территории города Майкопа», в соответствии с которым с каждого квадратного метра используемой предпринимателями площади взимается в пользу УВД 100 рублей компенсационных затрат по содержанию, эксплуатации и уборке территорий, прилегающих к объектам сезонной мелкорозничной торговли. Таких сборов на счет милиции поступило в 2003 году 1279,3 тыс. руб., из которых 20% перечислено на счет МУП «Жилкомсервис», приобретена оргтехника и произведен ремонт для прокуратуры города на сумму 103,2 тыс. руб., остальное израсходовано на нужды милиции.
Проверкой соблюдения порядка использования бюджетных средств, направленных на финансирование льгот и компенсаций, предусмотренных федеральными и республиканскими нормативно-правовыми актами, а также ведомственных расходов в области социального обеспечения в муниципальном образовании «Город Майкоп» установлено:
- договора с предприятиями и организациями, предоставляющими льготные услуги, заключались с нарушением норм гражданского и бюджетного законодательства (не указывались объемы льгот, подлежащих возмещению), допускались случаи перечисления средств поставщикам услуг без заключения договора;
- выявлены факты переплат предприятиям жилищно-коммунального хозяйства по возмещению расходов этих предприятий по льготам, установленным федеральными законами и предоставленными этими предприятиями носителям льгот в сумме 746,0 тыс. руб.;
- излишне возмещено льгот по постановлению Совета народных депутатов» г. Майкопа от 31.08.2002г. № 373 «О Положении о формах и порядке поощрений города Майкопа» в сумме 30,4 тыс. руб.;
- в нарушение установленного Порядка оказана государственная социальная помощь гражданам, не относящимся к категории малообеспеченных, в сумме 84,3 тыс. руб.;
- в нарушение требований Приказа Министерства финансов РФ от 11.12.2002г. № 127н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» расходы в сумме 366,2 тыс. руб. использованы на цели, не соответствующие доведенным бюджетным ассигнованиям по кодам бюджетной классификации, что является не целевым использованием бюджетных средств;
- установлено нецелевое использование внебюджетных средств в сумме 241,8 тыс. руб. – средства, предназначенные для оказания материальной помощи населению, пострадавшему от паводка, использованы на погашение задолженности с предприятиями за берегоукрепительные работы.
Проверка доходов, поступающих в бюджет муниципального образования «Город Майкоп» в результате использования муниципального имущества, а также эффективности использования муниципальной собственности показала:
- сумма доходов от управления и распоряжения муниципальной собственностью, не учтенная в бюджете МО «Город Майкоп» за 2003 год, а учтенная только в доходах Комитета, составляет 4185,3 тыс. руб.;
- необоснованно предоставлены льготы в 2003 году по 30 договорам аренды земельных участков на общую сумму 923,2 тыс. руб.;
- в доход бюджета города Майкопа не поступили средства от продажи имущества в сумме 106,5 тыс. руб. по нераспорядительности Комитета;
- сумма не полученных доходов города по аренде недвижимости в связи с занижением базовой ставки арендной платы составляет 4920,9 тыс. руб.;
- сумма упущенных доходов бюджета города по безвозмездной аренде имущества города за 2003 год составляет 5837,5 тыс. руб.;
- участие города Майкопа в уставном капитале хозяйственных обществ на общую сумму 10982,7 тыс. руб. не прозрачно и не эффективно;
- не внесены в Реестр имущества города 1400 тыс.шт. акций ОАО «Майкопский аквапарк» стоимостью 1400 тыс. руб. и приобретенные за счет бюджетных средств в 2003г основные фонды у ОАО «Дружба» стоимостью 2000 тыс.руб. и МУП «Майкопское -10» стоимостью 50 тыс.руб.
Проверкой формирования, целевого и эффективного использования бюджетных средств и средств фонда обязательного медицинского страхования, направленных на финансирование Майкопской городской муниципальной клинической больницы установлено:
- нецелевое расходование средств местного бюджета в сумме 155,6 тыс. руб.;
- нецелевое расходование средств фонда обязательного медицинского страхования в сумме 59,6 тыс. руб.;
- переплата по статье «Фонд оплаты труда» за 2003 год в сумме 2225,0 тыс. руб.;
- необоснованный перерасход по статье «Начисления на фонд оплаты труда» в сумме 796,5 тыс. руб.;
Проверкой эффективности использования субсидии, поступившей дополнительно в 2003 году МП «Майкопские тепловые сети» от Финансового управления администрации муниципального образования «Город Майкоп» Республики Адыгея на возмещение разницы в тарифах установлено следующее:
- в нарушение постановления Правительства Российской Федерации от 02.04.2002 года №226 «Об основах ценообразования в отношении электрической и тепловой энергии в Российской Федерации», установлены для населения пониженные тарифы за счет повышения тарифов для предприятий и учреждений. В результате в 2003 году излишне уплачено:
- федеральными бюджетными учреждениями – 4763 тыс. руб.;
- республиканскими бюджетными учреждениями – 5667,8 тыс. руб.;
- местными бюджетными учреждениями – 6215,0 тыс. руб.
Таким незаконным решением местные органы власти дополнительно изъяли из федерального и республиканского бюджетов 10430,8 тыс. руб.
- по расчетам фактической потребности МУП «Тепловые сети» в дотациях на возмещение разницы в тарифах и сопоставления их с фактическими объемами финансирования этого предприятия из городского бюджета, а также в результате покрытия несуществующих убытков выявлено перефинансирование в 2001 и 2003 годах на общую сумму 26916,7 тыс. руб.
Выборочная проверка МУП «Жилкомсервис» показала:
- перефинансирование этого предприятия из местного бюджета на 767,3 тыс. руб. по дотации на возмещение разницы в тарифах на содержание жилья;
- нецелевое использование бюджетных средств в сумме 1343,6 тыс. руб. в части бюджетных средств, выделенных на капитальный ремонт жилья в составе дотации;
- неэффективное использование бюджетных средств - 113,2 тыс. руб.;
- завышение стоимости по выполненным объемам на проведение капитального ремонта жилья за счет бюджетных средств на общую сумму 41,3 тыс. руб.;
- нецелевое использование средств, предусмотренных в тарифах, в части средств населения на содержание жилья 1633,5 тыс. руб. в части средств на проведение капитального ремонта и на вывоз твердых бытовых отходов 2507,6 тыс. руб. в части инвестиционной составляющей;
- неправомерное завышение тарифов по вывозу твердых бытовых отходов на 1200,0 тыс. руб. в связи с незаконным включением в тариф средств на проведение реструктуризации долгов;
- предприятием необоснованно представлены сведения о задолженности бюджета на 77424,4 тыс. руб., в состав которой необоснованно включена задолженность прошлых лет МУП «МОЖКХ», образовавшаяся с 1995 по 2002 г.г. в размере 71136,7 тыс. руб. и предъявленная бюджету;
- в нарушение Постановления администрации МО «Город Майкоп» от 14.05.2003 г. №244 «Положение о муниципальном заказе в муниципальном образовании «Город Майкоп» муниципальный заказ на капитальный ремонт жилья осуществлялся без проведения торгов.
Проверка МП « Майкопское троллейбусное управление» выявила:
- необоснованное перефинансирование по дотации на покрытие разницы между стоимостью перевозки платных пассажиров по планово-расчетному и регулируемому тарифам в сумме 3187,2 тыс. руб.;
- завышение кредиторской задолженности бюджета перед МП «МТУ» за 2003г. на компенсацию субсидий выпадающего дохода от перевозки льготных категорий пассажиров на 22215,7 тыс. руб.;
В ходе выборочной проверки ФГУП «Автоколонна 1491» установлено:
- из бюджета выделены средства на дотацию разницы между стоимостью перевозки платных пассажиров по планово-расчетному и регулируемому (установленному) тарифам в сумме 2194,0 тыс.руб. при расчетной потребности 1027,0 тыс. руб., что привело к перефинансированию предприятия на сумму 1167,0 тыс. руб.;
- дотация разницы между стоимостью перевозки платных пассажиров по планово-расчетному и регулируемому (установленному) тарифам осуществлялась из муниципального бюджета без заключения договора между заказчиком и исполнителем.
В силу того, что Палата проводила контрольные мероприятия в 2004 году практически впервые после ее образования, объемы реализации результатов выявленных нарушений отстают, по своим размерам, от объемов выявленных нарушений.
Так, в ходе контрольных мероприятий устранено различных нарушений действующего законодательства на общую сумму 9,4 млн. руб., восстановлено в ходе контрольных мероприятий сумм завышения стоимости выполненных работ, услуг на сумму 314,1 тыс. руб.
Направлено Палатой для устранения нарушений 31 представление. Финансовая оценка нарушений, содержащихся в направленных представлениях, составляет 48,3 млн. руб.
Реализовано в полном объеме 10 представлений, в соответствии с которыми устранено нарушений на сумму 3,9 млн. руб.
По итогам контрольных мероприятий направлено в правоохранительные органы 3 акта проверки, по которым возбуждено 2 уголовных дела.
Реализация результатов контрольных мероприятий сильно осложнена еще и тем, что по результатам комплексной ревизии из 13 проверенных объектов по шести проходят судебные заседания по искам проверенных объектов к Государственному Совету-Хасэ Республики Адыгея и Контрольно-счётной палате Республики Адыгея. В результате этих исков по ходатайствам истцов приостановлены Арбитражным судом Республики Адыгея представления Контрольно-счётной палаты Республики Адыгея, в которых указаны на наиболее значительные суммы нарушений действующего законодательства. Результатом судебных разбирательств становится не столько выявление объективности или законности в действиях истца или ответчика, сколько оттягивание по времени необходимости устранения выявленных недостатков настолько, чтобы они потеряли свою актуальность. И это, надо признать, администрации муниципального образования «Город Майкоп», почти удалость. Ведь до сегодняшнего дня республиканскими органами государственной власти никаких мер по принуждению руководства муниципального образования «Город Майкоп» не принято. Возникали даже сомнения в объективности и законности выводов, сделанных Палатой по этой проверке. Результатом этих сомнений и обеспокоенности депутатов тем, что в течение пяти месяцев парализована работа по устранению выявленных недостатков, явилось и Обращение Государственного Совета-Хасэ Республики Адыгея к Счетной палате Российской Федерации с просьбой провести экспертизу результатов проверки составления и исполнения бюджета муниципального образования «Город Майкоп». Такая экспертиза проведена комиссией, образованной Председателем Счетной палаты Российской Федерации Степашиным С.В. в составе 13 человек. Результаты экспертизы рассмотрены и приняты коллегией Счетной палаты и доведены до сведения Председателей палат Государственного Совета-Хасэ Республики Адыгея.
С учетом результатов проведенной экспертизы, уже без всяких колебаний, не дожидаясь завершения судебных разбирательств, которые могут продлиться еще очень долго, необходимо принимать меры по устранению выявленных нарушений.
Позиция, которая занята республиканскими органами власти в вопросе реализации итогов проведенной комплексной ревизии составления и исполнения бюджета муниципального образования «Город Майкоп», при которой бездействиями поощряется фактический отказ от устранения нарушений, чревата не только тем, что по отношению к Государственному Совету-Хасэ Республики Адыгея или Контрольно-счётной палате Республики Адыгея будет большой соблазн и у других муниципальных образований повторить действия городской администрации, но и тем, что снижается управляемость по вертикали власти и появляется у государственных и муниципальных служащих чувство безнаказанности, безответственности за свои действия.
3. Организационно-методическая работа
Палата является членом Ассоциации контрольно-счетных органов Российской Федерации, возглавляемой Председателем Счетной палаты РФ С.В. Степашиным, основной задачей которой является содействие в разработке и внедрении системы контроля за формированием и исполнением бюджетов различных уровней. Палата принимала активное участие в организуемых Ассоциацией научно-практических конференциях и семинарах по обмену опытом работы контрольно-счетных органов.
В рамках Соглашения о сотрудничестве Палата получает документы и материалы Счетной палаты РФ, передовые методики региональных палат, что составляет методологическую основу деятельности. Проведена работа по разработке документов, обеспечивающих организационное и методическое функционирование палаты.
Права и обязанности сотрудников Палаты, порядок проведения экспертно-аналитических и контрольных мероприятий регулируется Регламентом Палаты и созданными на ее основе инструкциями и распоряжениями для внутреннего пользования.
Так, в отчетном году разработаны и утверждены следующие нормативные акты для внутреннего пользования:
- Регламент Контрольно-счётной палаты Республики Адыгея;
- Инструкция о порядке работы с документами в Контрольно-счётной палате Республики Адыгея.
- Инструкция по организации, проведению и оформлению результатов контрольно-ревизионного мероприятия Контрольно-счётной палаты Республики Адыгея;
- Порядок действий сотрудников Контрольно-счётной палаты Республики Адыгея в случаях выявления административных правонарушений в бюджетной сфере;
- Методические рекомендации по осуществлению проверки отчета об исполнении республиканского бюджета Республики Адыгея и подготовке экспертного заключения Контрольно-счётной палаты Республики Адыгея на проект закона Республики Адыгея об исполнении республиканского бюджета Республики Адыгея за отчетный финансовый год;
- Методические рекомендации о порядке подготовки экспертного заключения Контрольно-счётной палаты Республики Адыгея на проект закона Республики Адыгея «О республиканском бюджете Республики Адыгея на очередной финансовый год».
Проекты планов работы, заключений на законопроекты и отчеты о проверках рассматриваются на совещаниях Палаты.
Несмотря на то, что Палата не является субъектом права законодательной инициативы, Палатой были подготовлены предложения по совершенствованию Закона Республики Адыгея «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Республики Адыгея» и внесены в Комитет Совета Республики Государственного Совета-Хасэ Республики Адыгея по бюджетно–финансовой, налоговой и экономической политике в составе заключения Палаты от 03.02.2004 года № 02/143. Все наши предложения были учтены в принятом Законе Республики Адыгея от 24.05.2004 г. № 221 «О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Адыгея «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Республике Адыгея».
Палатой были подготовлены предложения для внесения в главу 6 «Административные правонарушения в бюджетной сфере» проекта закона Республики Адыгея «Об административных правонарушениях» и направлены Комитету Совета Республики Государственного Совета-Хасэ Республики Адыгея по законодательству, законности и вопросам местного самоуправления. Эти предложения также в полном объеме вошли в текст Закона Республики Адыгея от 19.04.2004 г. № 215 «Об административных правонарушениях» и позволяют специалистам Палаты на более качественном уровне реализовывать свои функции и полномочия.
Подготовлены предложения Палатой и по совершенствованию Закона Республики Адыгея «О Контрольно-счётной палате Республики Адыгея», которые внесены в Государственный Совет-Хасэ Республики Адыгея как законодательная инициатива 28 депутатов Государственного Совета-Хасэ Республики Адыгея.
В связи с ограниченностью средств, предусмотренных по смете на содержание Палаты, в истекшем году мы не смогли направить специалистов Палаты на повышение квалификации.
4. Экспертно – аналитическая работа
В рамках реализации экспертно-аналитических функций в течение 2004 года специалистами Палаты подготовлено 54 заключения на проекты нормативно - правовых актов Республики Адыгея.
В направленных в Государственный Совет-Хасэ Республики Адыгея документах Палатой было внесено 97 предложений и поправок к проектам нормативных правовых актов, в ряде случаев были даны анализы текстовых статей и показателей проектов, включая сравнительные анализы с показателями предыдущих периодов, а также разъяснения, касающиеся отдельных положений принимаемых проектов.
Так, в заключении на проект закона Республики Адыгея «О республиканском бюджете Республики Адыгея на 2005 год» замечания по тексту проекта, указанные в Заключении Палаты, в ходе рассмотрения и принятия бюджета были, в основном, учтены. При анализе показателей проекта бюджета по доходам было выявлено в общей сумме более 49,0 млн. руб. неучтенных доходов, более 15,0 млн. руб. доходов, подлежащих исключению из проекта, 24,0 млн. руб. завышения расходов по различным основаниям.
В Заключении Палаты на проект закона Республики Адыгея «О порядке образования и использования средств целевого бюджетного территориального дорожного фонда Республики Адыгея» были указаны статьи, противоречащие Закону Российской Федерации «О дорожных фондах в Российской Федерации» и Закону Республики Адыгея «О республиканском резерве финансовых средств и материальных ценностей для ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций в Республике Адыгея», а также отдельным положениям бюджетного законодательства. При подготовке проекта закона ко второму чтению практически все замечания Палаты были учтены.
Экспертизой проекта закона Республики Адыгея «О предоставлении налоговых льгот общественным организациям инвалидов, а также организациям, находящимся в собственности общественных организаций инвалидов», проведенной в марте месяце прошлого года, были выявлены также противоречия отдельных норм указанного проекта Налоговому кодексу Российской Федерации. В результате, данный законопроект был его инициатором снят с дальнейшего рассмотрения.
В Заключении Палаты на проект закона Республики Адыгея «О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Адыгея «О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности», внесенный Кабинетом Министров Республики Адыгея, также было указано на противоречие отдельных норм внесенного законопроекта Налоговому кодексу Российской Федерации. Данные замечания Комитетом Совета Республики Государственного Совета-Хасэ Республики Адыгея по бюджетно-финансовой, налоговой и экономической политике были признаны обоснованными и законопроект с нашим участием был доработан инициатором.
Ежеквартально проводился анализ исполнения бюджета текущего года по представляемым Кабинетом Министров Республики Адыгея информациям о ходе исполнения республиканского бюджета Республики Адыгея и представлялся в Государственный Совет-Хасэ Республики Адыгея в виде заключения.
Палатой, совместно с Комитетом Совета Республики Государственного Совета-Хасэ Республики Адыгея по бюджетно-финансовой, налоговой и экономической политике проведен анализ проекта федерального закона «О внесении изменений и дополнений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования межбюджетных отношений», в соответствии с которым предложенные изменения по целому ряду позиций не позволяют сформировать достаточную финансовую основу для реализации начатой реформы, предполагающей расширение бюджетной самостоятельности, ответственности региональных и местных органов власти. На основе этого анализа было направлено Президенту Республики Адыгея Совмену Х.М. совместное информационное письмо. Данный анализ также явился основой для Обращения Государственного Совета-Хасэ Республики Адыгея по проекту федерального закона «О внесении изменений и дополнений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования межбюджетных отношений» к депутатам Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации и членам Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации, принятого постановлением Государственного Совета-Хасэ Республики Адыгея от 30 марта 2004 года № 759-1ср и от 9 апреля 2004 года № 547-1 сп «Об обращении Государственного Совета-Хасэ Республики Адыгея к депутатам Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации и членам Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации по проекту федерального закона «О внесении изменений и дополнений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования межбюджетных отношений».
Приведенные примеры – лишь часть предложений и замечаний Палаты, которые содержатся в наших заключениях. Многие предложения и замечания Палаты к проектам нормативных правовых актов Республики Адыгея были учтены при их доработке и принятии. Следует признать, что не все предложения и замечания Палаты учитываются при доработке и принятии тех или иных нормативных правовых актов, но, тем не менее, они несут в себе смысловую нагрузку в плане информированности депутата, принимающего решение при голосовании. Специалисты Палаты надеются, что заключения Палаты по бюджетно–финансовым вопросам и вопросам использования республиканской собственности оказывают депутатам достаточно весомую помощь при рассмотрении и принятии проектов нормативных правовых актов.
5. Информационная деятельность
Руководствуясь в своей деятельности принципом гласности, закрепленным в статье 2 Закона Республики Адыгея «О Контрольно-счётной палате Республики Адыгея», в 2004 году Палата опубликовала в республиканских газетах «Советская Адыгея» от 3 февраля 2004 года № 20 и «Адыгэ макъ» от 6 февраля 2004 года № 25 отчет о своей деятельности за 2003 год.
Результаты деятельности также освещались через республиканское телевидение. Так, 17 февраля 2004 года в программе «Вести Адыгеи» кратко были освещены итоги деятельности Палаты за предыдущий год и 18 февраля 2004 года в программе «Хотим знать» на адыгейском языке Председатель Палаты рассказал телезрителям о том, что подписана, в том числе и Председателем Контрольно-счётной палаты Республики Адыгея, Декларация о создании Ассоциации контрольно-счетных органов Российской Федерации, о задачах Палаты в текущем году и о текущих контрольных мероприятиях.
В соответствии с частью 4 статьи 19 Закона Республики Адыгея «О Контрольно-счётной палате Республики Адыгея» Палата ежеквартально информировала депутатов о результатах проведенных контрольных мероприятий. Кроме этого, отдельно была представлена депутату Осокину А.Я. по его запросу информация о результатах проведенных контрольных мероприятий по состоянию на 21 июня 2004 года и представлены Председателю Комитета по бюджетно-финансовой, налоговой и экономической политике в электронном виде отчеты инспекторов Палаты по проверкам, проведенным в ходе комплексной ревизии составления и исполнения бюджета муниципального образования «Город Майкоп».
Результаты контрольных мероприятий, проводимых Палатой, ежеквартально доводились до сведения Президента Республики Адыгея Совмена Х.М. Отдельно были представлены ему итоги проведенной комплексной ревизии составления и исполнения бюджета муниципального образования «Город Майкоп».
Также были проинформированы Государственный Совет-Хасэ Республики Адыгея и Президент Республики Адыгея по результатам:
- экспертизы проекта закона Республики Адыгея «Об исполнении республиканского бюджета Республики Адыгея за 2003 год» и итогам проведенной внешней проверки исполнения республиканского бюджета Республики Адыгея за 2003 год;
- экспертизы проекта закона Республики Адыгея «Об исполнении бюджета Адыгейского республиканского фонда обязательного медицинского страхования за 2003 год» и результатах проведенной внешней проверки исполнения этого фонда;
- экспертизы проекта закона Республики Адыгея «О республиканском бюджете Республики Адыгея на 2005 год».
Сведения о деятельности Палаты представлялись также в Ассоциацию контрольно-счетных органов Российской Федерации, членом которой является Палата.
В соответствии с частью 2 статьи 25 Закона Республики Адыгея «О Контрольно-счётной палате Республики Адыгея» Палата подготовила и выпустила первый номер журнала “Информационный бюллетень Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея”, который был представлен Президенту Республики Адыгея, Премьер-министру Республики Адыгея, депутатам Государственного Совета-Хасэ Республики Адыгея, руководителям республиканских органов власти Республики Адыгея, главам администраций муниципальных образований Республики Адыгея, Председателям Советов народных депутатов городов и районов Республики Адыгея, в республиканские библиотеки.
Представленный на рассмотрение депутатов Государственного Совета-Хасэ Республики Адыгея настоящий отчет о деятельности Палаты в 2004 году также является частью информационной деятельности Палаты.
Председатель Палаты Р. Махош
Приложение № 1
к годовому отчету о деятельности Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея в 2004 году и результатах контрольных мероприятий.
Сводные итоги контрольных мероприятий, проведенных Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея в 2004 году
